稅法輕松學(xué)智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年成都錦城學(xué)院

稅法輕松學(xué)智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年成都錦城學(xué)院以下個(gè)人中，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人的有（）。

答案:在我國(guó)取得收入的外籍公民###合伙企業(yè)個(gè)人投資者###個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者下列合同中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有

答案:商品房銷售合同###股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同###專利實(shí)施許可合同根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

答案:律師事務(wù)所免費(fèi)為社會(huì)公眾提供法律咨詢服務(wù)###航空公司向旅客個(gè)人提供有償運(yùn)輸服務(wù)###書店向個(gè)人銷售圖書下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）。

答案:生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量###進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量###委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）。

答案:濕租業(yè)務(wù)###程租業(yè)務(wù)###期租業(yè)務(wù)下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中,正確做法有()。

答案:自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出,已在計(jì)算所得額時(shí)扣除的不得再計(jì)算攤銷費(fèi)用###租入固定資產(chǎn)的改建支出,準(zhǔn)予攤銷屬于稅法適用原則的有（）

答案:法律優(yōu)位原則###特別法優(yōu)于普通法原則###新法優(yōu)于舊法原則不適用企業(yè)所得稅法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè),包括依照外國(guó)法律法規(guī)在境外成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

答案:錯(cuò)企業(yè)加工生產(chǎn)的寶石坯不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍

答案:錯(cuò)非居民企業(yè)偶爾委托個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,則該個(gè)人不視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

答案:對(duì)企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予扣除;商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。

答案:錯(cuò)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取銷售款的當(dāng)天。

答案:錯(cuò)由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn),企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法計(jì)提折舊。

答案:對(duì)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。

答案:用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品位于市區(qū)的甲企業(yè)2019年10月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)60萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅12萬元并處罰款4萬元。甲企業(yè)10月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。

答案:5.04根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列情形中，不繳納消費(fèi)稅的是（）

答案:卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙企業(yè)每一納稅年度收入總額減去()后的余額,為應(yīng)納稅所稅額。

答案:免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損某居民企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬元,在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬元,購(gòu)買了價(jià)值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

答案:28.402013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是（）。

答案:退休工資5000元根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)加成征收個(gè)人所得稅的是（）。

答案:專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓(xùn)一次性所得30000元甲食品廠2019年9月將職工食堂專用的一臺(tái)設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品。甲食品廠針對(duì)上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是（）。

答案:憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年10月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理中國(guó)A公司,為高新技術(shù)企業(yè),2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬元,當(dāng)年該公司研究新產(chǎn)品新工藝發(fā)生開發(fā)費(fèi)用100萬元,由于未形成無形資產(chǎn),直接作為當(dāng)期費(fèi)用直接扣除,該公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。

答案:31.25下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）

答案:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)以下項(xiàng)目中屬于個(gè)人“綜合所得”的有（）。

答案:稿酬所得###勞務(wù)報(bào)酬所得###工資薪金所得下列該項(xiàng)目中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有

答案:工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照###專利證###土地使用證根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（

）。

答案:轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得###因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得###將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得###許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得進(jìn)口自用車輛計(jì)算車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格包括

答案:消費(fèi)稅###關(guān)稅完稅價(jià)格###關(guān)稅下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有

答案:在境內(nèi)開采鹽資源的外商投資企業(yè)###開采原煤的私營(yíng)企業(yè)企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。

答案:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益###不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入###國(guó)債利息收入根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算白酒的消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)并入白酒計(jì)稅銷售額的有（）。

答案:包裝物押金###品牌使用費(fèi)###包裝物租金###包裝費(fèi)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納增值稅的有（）。

答案:藥店銷售避孕藥品###王某銷售自己使用過的空調(diào)###果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果###直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有（）。

答案:公交客運(yùn)服務(wù)###文化體育服務(wù)###電影放映服務(wù)###收派服務(wù)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）

答案:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅###納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅###納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售現(xiàn)代服務(wù)”計(jì)繳增值稅的是（）。

答案:文化創(chuàng)意服務(wù)###廣播影視服務(wù)###車輛停放服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有（）。

答案:單位向客戶無償提供運(yùn)輸服務(wù)###單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說法正確的有()。

答案:企業(yè)將存貨對(duì)外捐贈(zèng),應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售收入###裝配工程業(yè)務(wù),需持續(xù)12個(gè)月以上的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)下列稅種中，屬于間接稅的有（）

答案:消費(fèi)稅###增值稅###關(guān)稅###個(gè)人所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（

）。

答案:個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入1000元的###外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得以下項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)需進(jìn)行“定額或定率扣除”的有（）。

答案:稿酬所得###財(cái)產(chǎn)租賃所得###勞務(wù)報(bào)酬所得納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅

答案:錯(cuò)貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)費(fèi)金額，應(yīng)當(dāng)包括：貨物金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。（

）

答案:錯(cuò)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

答案:對(duì)中國(guó)居民張某，在境外工作，只就來源于中國(guó)境外的所得征收個(gè)人所得稅。

答案:錯(cuò)居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù),非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。

答案:對(duì)企業(yè)發(fā)生的贊助支出準(zhǔn)予扣除。

答案:錯(cuò)稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是不平等的

答案:錯(cuò)我國(guó)企業(yè)所得稅法對(duì)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)采取的是登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的原則,依照這一標(biāo)準(zhǔn)在境外登記注冊(cè)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。

答案:錯(cuò)制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

答案:對(duì)企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)格確定收入額。

答案:對(duì)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的成本。

答案:對(duì)購(gòu)進(jìn)中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，不征收消費(fèi)稅

答案:錯(cuò)企業(yè)所得稅法所稱利息收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。

答案:錯(cuò)企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。

答案:對(duì)除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,不得扣除。

答案:錯(cuò)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

答案:對(duì)除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。

答案:對(duì)個(gè)人取得的兼職收入，應(yīng)按“工資薪金”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅。

答案:錯(cuò)企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。

答案:錯(cuò)煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，照章繳納消費(fèi)稅

答案:錯(cuò)個(gè)人出版畫作取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅。

答案:錯(cuò)納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收消費(fèi)稅

答案:對(duì)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額60%扣除,但是最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的()。

答案:5‰根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定,贊助支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種()支出。

答案:非廣告性質(zhì)企業(yè)2019年銷售貨物收入1700萬元,出租房屋收入300萬元,轉(zhuǎn)讓房屋收入500萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元,該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬元。

答案:10根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選擇差額計(jì)稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中，在確定增值稅銷售額時(shí)可以扣除的是（）。

答案:替旅游者支付的酒店住宿費(fèi)某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無償贈(zèng)送給消費(fèi)者，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價(jià)格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）

答案:50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是()。

答案:企業(yè)所得稅的稅率為25%在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置下列車輛應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的是

答案:汽車在稅法構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（

）

答案:稅率甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅的平均售價(jià)10萬元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（

）。

答案:1×12×5%=0.6（萬元）對(duì)應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上的當(dāng)事人共同書立，印花稅的納稅人是

答案:當(dāng)事人各方根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量計(jì)征辦法計(jì)繳消費(fèi)稅的有（）

答案:汽油土地增值稅納稅地點(diǎn)是

答案:房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）

答案:柴油###果木酒根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）

答案:煙絲###汽油###啤酒根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（

）。

答案:通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)###通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)###通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（

）。

答案:個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任董事取得的董事費(fèi)收入###雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得###出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營(yíng)單位的出租車，從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入下列關(guān)于增值稅的說法中，錯(cuò)誤的有（）。

答案:我國(guó)目前實(shí)行的是收入型增值稅###增值稅是價(jià)內(nèi)稅下列項(xiàng)目中,不得稅前扣除的有()。

答案:向投資者分配的股息紅利###稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的滯納金根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

答案:購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料###購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)###購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為小規(guī)模納稅人核算的有（）。

答案:不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為且已選擇作為小規(guī)模納稅人的D企業(yè)###年銷售額50萬元的A企業(yè)###年銷售額600萬元的B個(gè)人稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅的原因包括（）

答案:稅收法律事件###稅收法律的公布甲企業(yè)（一般納稅人）主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷售，2018年9月份發(fā)生下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)予依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

答案:進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書###購(gòu)進(jìn)辦公用打印紙一批，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票###從境外單位手中受讓位于境內(nèi)的辦公室一處，取得代扣代繳稅款的完稅憑證下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法正確的有()。

答案:企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%###企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,按支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除###創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）

答案:采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天###采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天###采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于金銀首飾的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）

答案:金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅###對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額###金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的有（）。

答案:融資性售后回租###貨幣兌換服務(wù)###財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)###轉(zhuǎn)讓外匯下列行為屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有

答案:購(gòu)買應(yīng)稅車輛自用的行為###以獲獎(jiǎng)方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為###自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅由（）。

答案:被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付###物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）

答案:委托加工白酒的酒廠###生產(chǎn)白酒廠商###進(jìn)口葡萄酒的貿(mào)易商下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有（）

答案:以外購(gòu)已稅燃料油為原料繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)燃料油已納的消費(fèi)稅稅款###納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅###納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)從高適用稅率征收消費(fèi)稅根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準(zhǔn)予抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

答案:外購(gòu)已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火###外購(gòu)已稅素板生產(chǎn)的實(shí)木地板###外購(gòu)已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品關(guān)于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除,下列說法正確的有()。

答案:國(guó)有性質(zhì)的企業(yè),其工資薪金在不超過政府有關(guān)部門給予的限額內(nèi)的部分可以扣除###企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除###企業(yè)雇傭臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出,并可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除###上市公司制定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,所支付給員工的股票期權(quán),需要等到實(shí)際行權(quán)時(shí),才能按行權(quán)時(shí)股票的公允價(jià)值與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)時(shí)支付的價(jià)格差額,確認(rèn)為公司的工資薪金支出,予以在企業(yè)所得稅前扣除居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項(xiàng)所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分,不得抵補(bǔ)。

答案:錯(cuò)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,其來源于中國(guó)境內(nèi)的利息、租金所得,應(yīng)以向支付人收取的全部?jī)r(jià)款為應(yīng)納稅所得額,但不包括價(jià)外費(fèi)用。

答案:錯(cuò)個(gè)人取得綜合所得，應(yīng)在次年6月30日前，進(jìn)行個(gè)人綜合所得匯算清繳

答案:錯(cuò).車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度。實(shí)行一次征收制度，購(gòu)置已稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（

）

答案:對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（

）

答案:對(duì)單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。

答案:對(duì)企業(yè)所得稅法中的虧損和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱虧損,是指企業(yè)依照《企業(yè)所得稅法》和《條例》的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除以后小于零的數(shù)額。

答案:對(duì)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;不得扣除。

答案:錯(cuò)對(duì)國(guó)有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。

答案:對(duì)實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的適用原則

答案:錯(cuò)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。

答案:對(duì)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。

答案:對(duì)每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅

答案:錯(cuò)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

答案:錯(cuò)舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍

答案:對(duì)居民企業(yè)適用稅率25%,非居民企業(yè)適用稅率20%。

答案:錯(cuò)一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。

答案:對(duì)銷售貨物涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。

答案:對(duì)境外的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會(huì)成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國(guó)非居民企業(yè)納稅人,也可能會(huì)成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國(guó)居民企業(yè)納稅人。

答案:對(duì)企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入凈額為應(yīng)納稅所得額。

答案:錯(cuò)稅目是對(duì)課稅對(duì)象量的規(guī)定

答案:錯(cuò)企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。

答案:錯(cuò)企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,準(zhǔn)予扣除。

答案:對(duì)企業(yè)所得稅法所稱特許權(quán)使用費(fèi)收入,是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。

答案:對(duì)企業(yè)所得稅法所稱不得扣除的贊助支出,是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種廣告性質(zhì)支出。

答案:錯(cuò)金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出,準(zhǔn)予扣除。

答案:對(duì)企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,不改變用途的,不得扣除。

答案:錯(cuò)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。

答案:對(duì)中國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

答案:對(duì)特別法優(yōu)與普通法原則與法律優(yōu)位原則存在一定的沖突

答案:對(duì)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）

答案:10530下列行為中，由繳納契稅的是

答案:居民甲購(gòu)買居民乙的自有的房屋以下那個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人()

答案:一人有限責(zé)任公司進(jìn)口應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅的組成計(jì)稅價(jià)格是

答案:組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯(cuò)誤的是()。

答案:動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定下列關(guān)于法定免稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

答案:個(gè)人直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免稅根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，不并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）元。

答案:代收代繳的消費(fèi)稅新企業(yè)所得稅法規(guī)定,在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無聯(lián)系的非居民企業(yè),企業(yè)所得稅適用稅率為()。

答案:0.2下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是

答案:房屋出租的，由承租人納稅根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),不得從收入總額中扣除的是()。

答案:企業(yè)所得稅2020年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)120元，支付出租住房維修費(fèi)1000元，已知個(gè)人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（

）。

答案:（3000-120-800-800）×10%=128（元）企業(yè)的下列收入中那個(gè)是應(yīng)稅收入()

答案:銀行存款利息收入計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列不允許扣除的項(xiàng)目是

答案:超過貸款期限的利息根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（

）。

答案:離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。則甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）。

答案:71.5下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）

答案:零售超豪華小汽車的4S店下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

答案:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（

）。

答案:趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的商鋪關(guān)于收入確認(rèn),下列哪種說法是錯(cuò)誤的()。

答案:必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是

答案:繼承房產(chǎn)的子女下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納契稅的是

答案:企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)房產(chǎn)稅征稅范圍不涉及

答案:農(nóng)村下列項(xiàng)目中，采用定額稅率計(jì)征印花稅的是

答案:權(quán)利、許可證照下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的是

答案:與原油同時(shí)開采的天然氣法人納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一致，其契稅的納稅地點(diǎn)是

答案:房產(chǎn)坐落地實(shí)行從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，使用的比例稅率為

答案:1.2%納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅，“進(jìn)口之日”是指

答案:報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金是（

）。

答案:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加以下項(xiàng)目中，不可在綜合所得匯算清繳時(shí)扣除的項(xiàng)目是（）

答案:房屋買賣繳納的稅款2014年5月張某轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（

）。

答案:150000×（1-20%）×20%=24000（元）大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（

）。

答案:出版書畫作品收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是

答案:從非任職公司取得的董事費(fèi)收入以下項(xiàng)目中，不屬于“綜合所得”的所得類型是（）

答案:房屋租賃所得作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（

）。

答案:應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。張某發(fā)表文章應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（

）。

答案:5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）2016年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得報(bào)酬30000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅適用稅率為30%，速算扣除數(shù)2000。每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（

）。

答案:30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（

）。

答案:差旅費(fèi)津貼企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)的,計(jì)入當(dāng)期損益據(jù)實(shí)扣除。

答案:錯(cuò)企業(yè)所得稅法的應(yīng)稅收入總額包括財(cái)政撥款、稅收返還和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。

答案:錯(cuò)企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng),在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

答案:錯(cuò)具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在我國(guó)目前的稅收體系中,允許稅前扣除的稅收種類主要有消費(fèi)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購(gòu)置稅、印花稅等。

答案:對(duì)企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅。

答案:對(duì)企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

答案:對(duì)以下屬于“免稅收入”的是()。

答案:國(guó)債利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí),下列支出那項(xiàng)不得扣除()

答案:企業(yè)所得稅稅款企業(yè)2019年銷售貨物收入2000萬元,出租房屋收入800萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入300萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬元。

答案:14下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊扣除()。

答案:經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)不正確的是()。

答案:股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè),是()。

答案:非居民企業(yè)久久公司向支付非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息60萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%),當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為()。

答案:24萬元根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中,錯(cuò)誤的是()。

答案:高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi),按照工資薪金總額14%的比例扣除城建稅特點(diǎn)包括（

）。

答案:根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率###屬于一種附加稅###稅款?？顚Ｓ孟铝胁粚儆诔墙ǘ惣{稅人的是（

）。

答案:從海關(guān)進(jìn)口貨物的甲公司企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（

）

答案:消費(fèi)稅稅額位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（

）萬元

答案:4.55下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有（

）。

答案:納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅###因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也