（必會）投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)考前沖刺知識點精練300題（含詳解）

PAGEPAGE1（必會）投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)考前沖刺知識點精練300題（含詳解）一、單選題1.下列與以公允價計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)相關(guān)的價值變動中，應(yīng)當直接計入發(fā)生當期損益的是（）。A、其他債權(quán)投資公允價值的增加B、購買其他債權(quán)投資時發(fā)生的交易費用C、其他債權(quán)投資減值準備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回D、以外幣計價的其他權(quán)益工具投資由于匯率變動引起的價值上升答案：C解析：其他債權(quán)投資的會計處理：①初始確認時，按支付對價的公允價值計量，相關(guān)交易費用應(yīng)計入初始入賬金額；②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當計入投資收益；③資產(chǎn)負債表日，應(yīng)當以公允價值計量，且公允價值變動計入其他綜合收益。A項應(yīng)計入“其他綜合收益”；B項應(yīng)計入“初始投資成本”；C項，其他債權(quán)投資在持有期間減值準備可以轉(zhuǎn)回，可以通過損益轉(zhuǎn)回，應(yīng)貸記“資產(chǎn)減值損失”；D項，其他債權(quán)投資形成的匯兌差額應(yīng)計入當期損益，但如果是其他權(quán)益工具投資因資產(chǎn)負債表日匯率變動形成的匯兌損益計入所有者權(quán)益。2.下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報告必備內(nèi)容的有（）。Ⅰ．逐項說明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件Ⅱ．詳細說明保薦機構(gòu)與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅲ．全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過程Ⅳ．詳細說明盡職推薦過程中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人存在的主要問題及解決情況A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》（證監(jiān)會公告〔2009〕4號）具體分析如下：Ⅰ項，第19條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)逐項說明本次證券發(fā)行是否符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件。第20條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)逐項說明本次證券發(fā)行是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》或者《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的發(fā)行條件，并載明得出每項結(jié)論的查證過程及事實依據(jù)。這兩條規(guī)定的是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容，而非保薦工作報告。Ⅱ項，第13條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)詳細說明發(fā)行人與保薦機構(gòu)是否存在下列情形：①保薦機構(gòu)或其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人或其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方股份的情況；②發(fā)行人或其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有保薦機構(gòu)或其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方股份的情況；③保薦機構(gòu)的保薦代表人及其配偶，董事、監(jiān)事、高級管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益、在發(fā)行人任職等情況；④保薦機構(gòu)的控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方相互提供擔?；蛘呷谫Y等情況；⑤保薦機構(gòu)與發(fā)行人之間的其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。第13條規(guī)定了保薦機構(gòu)應(yīng)詳細說明保薦機構(gòu)與發(fā)行人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。但這是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容，而非保薦工作報告的必備內(nèi)容。Ⅲ項，第23條至第27條規(guī)定了保薦機構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦工作報告中詳細說明其主要工作過程。包括項目的立項審核主要過程、項目執(zhí)行的主要過程、發(fā)行項目的主要過程以及發(fā)行項目的審核過程。Ⅳ項，第28條至第32條規(guī)定了保薦機構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦工作報告中詳細說明項目存在的問題及其解決情況。3.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司監(jiān)事會可以行使的職權(quán)有（）。Ⅰ對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見Ⅱ檢查公司財務(wù)Ⅲ對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對董事、高級管理人員提出罷免的建議Ⅳ提議召開臨時股東大會Ⅴ向股東大會提出提案A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司章程指引》（2016年修訂）第144條規(guī)定，監(jiān)事會行使下列職權(quán)：①應(yīng)當對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見；②檢查公司財務(wù)；③對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；④當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；⑤提議召開臨時股東大會，在董事會不履行《公司法》規(guī)定的召集和主持股東大會職責時召集和主持股東大會；⑥向股東大會提出提案；⑦依照《公司法》第151條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟；⑧發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查；必要時，可以聘請會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)協(xié)助其工作，費用由公司承擔。4.甲公司2017年1月1日購買乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2017年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設(shè)會計計提折舊方法、預(yù)計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2017年和2018年甲公司合并報表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的以下會計分錄，處理正確的有（）。Ⅰ2017年抵銷營業(yè)收入2000萬元Ⅱ2017年確認遞延所得稅資產(chǎn)48．75萬元Ⅲ2018年抵銷年初未分配利潤146．25萬元Ⅳ2018年抵銷管理費用60萬元A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：（1）2017年抵銷分錄①抵銷內(nèi)部交易借：營業(yè)收入2000貸：營業(yè)成本1760固定資產(chǎn)——原價240②抵銷多提的折舊借：固定資產(chǎn)——累計折舊（240÷4÷12×9）45貸：管理費用45③確認未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)[（240-45）×25％]48．75貸：所得稅費用48．75（2）2018年抵銷分錄①抵銷年初數(shù)借：未分配利潤——年初240貸：固定資產(chǎn)——原價240借：固定資產(chǎn)——累計折舊45貸：未分配利潤——年初45借：遞延所得稅資產(chǎn)[（240-45）×25％]48．75貸：未分配利潤——年初48．75②抵銷本年多提的折舊借：固定資產(chǎn)——累計折舊（240÷4）60貸：管理費用60③確認本年遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)[60×25％]15貸：所得稅費用155.2015年1月1日，甲公司從A公司購入一項無形資產(chǎn)，協(xié)議約定以分期付款方式支付款項，該無形資產(chǎn)作價2000萬元，甲公司每年年末付款400萬元，分5年付清。假定銀行同期貸款利率為5％，5年期5％利率的年金現(xiàn)值系數(shù)為4．3295。該無形資產(chǎn)預(yù)計使用10年，無凈殘值，按直線法進行攤銷。不考慮其他因素，下列甲公司該無形資產(chǎn)相關(guān)會計處理中，正確的有（）。Ⅰ2015年1月1日確認無形資產(chǎn)2000萬元Ⅱ2015年末無形資產(chǎn)余額為1558．62萬元Ⅲ2015年末未確認融資費用為181．61萬元Ⅳ2016年應(yīng)確認財務(wù)費用為70．92萬元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項，對于分期付款購買的無形資產(chǎn)，其入賬價值應(yīng)當按照購買價款的現(xiàn)值來確定，則無形資產(chǎn)入賬價值=400×4．3295=1731．8（萬元），應(yīng)付款項2000萬元與現(xiàn)值1731．8萬元之間的差額268．2萬元，應(yīng)當在2015年1月1日確認為“未確認融資費用”，在付款期間內(nèi)按照實際利率確認為利息費用。Ⅱ項，無形資產(chǎn)初始入賬價值為1731．8萬元，預(yù)計使用10年，無凈殘值，按直線法攤銷，則2015年無形資產(chǎn)攤銷金額為173．18萬元，所以2015年末無形資產(chǎn)余額=1731．8-171．18=1558．62（萬元）。Ⅲ項，2015年按實際利率法確認的利息為1731．8×5％=86．59（萬元），所以2015年度剩余的未確認融資費用等于2015年初值268．2萬元與本年度已經(jīng)確認的利息費用86．59萬元之間的差額，為181．61萬元。Ⅳ項，2015年末共還款400萬元，包括2015年度實際利息86．59萬元和真正的本金313．41萬元，則2015年12月31日應(yīng)付本金余額=1731．8-313．41=1418．39（萬元），所以2016年實際確認利息費用=1418．39×5％=70．92（萬元）。6.甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應(yīng)收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失為（）元。A、20000B、22800C、30000D、25000答案：A解析：甲公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失=應(yīng)收賬款賬面余額一重組后債權(quán)公允價值一已計提壞賬準備=55000-30000-5000=20000（元）。7.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持專項計劃終止的說法，正確的有（）。Ⅰ管理人應(yīng)當聘請律師事務(wù)所對清算報告出具專項法律意見書Ⅱ管理人應(yīng)當將清算結(jié)果向中國證券業(yè)協(xié)會報告Ⅲ管理人應(yīng)當自專項計劃清算完畢之日起5個工作日內(nèi)，向托管人、投資者出具清算報告Ⅳ管理人應(yīng)當聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對清算報告出具審計意見Ⅴ管理人應(yīng)當按照約定成立清算組，負責專項計劃資產(chǎn)的保管、清理、估價、變現(xiàn)和分配A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅴ答案：D解析：《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第19條規(guī)定，專項計劃終止的，管理人應(yīng)當按照計劃說明書的約定成立清算組，負責專項計劃資產(chǎn)的保管、清理、估價、變現(xiàn)和分配。管理人應(yīng)當自專項計劃清算完畢之日起10個工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報告，并將清算結(jié)果向中國證券投資基金業(yè)協(xié)會報告，同時抄送對管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。管理人應(yīng)當聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對清算報告出具審計意見。8.某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為8％，當日開工建設(shè)，向施工方支出2000萬元，剩余3000萬元購買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實際投入2500萬元，該專門借款2008年可資本化的金額為（）。A、160萬元B、200萬元C、250萬元D、400萬元答案：C解析：年末工程實際投入2500萬元與借款費用資本化無關(guān)。該專門借款2008年可資本化的金額=5000×8％-3000×5％=250（萬元）。9.確定資產(chǎn)可收回金額時，需要考慮的因素有（）。Ⅰ.資產(chǎn)的賬面價值Ⅱ.資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額Ⅲ.資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值Ⅳ.資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值A(chǔ)、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：可收回金額是資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與公允價值減去處置費用后的凈額的較高者。10.上交所上市公司在2020年將會被實施退市風險警示的情形有（）。Ⅰ2019年的營業(yè)收入為1500萬元Ⅱ2019年被出具無法表示意見的審計報告Ⅲ2019年末的凈資產(chǎn)為負值Ⅳ2018年度、2019年度凈利潤追溯重述后連續(xù)為負值A(chǔ)、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第13．2．1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對其股票實施退市風險警示：①最近2個會計年度經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負值或者被追溯重述后連續(xù)為負值；②最近1個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值或者被追溯重述后為負值；③最近1個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元；④最近1個會計年度的財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計報告；⑤因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個月；⑥未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌2個月；⑦因第12．13條股權(quán)分布不具備上市條件，公司在規(guī)定的1個月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案，并獲得本所同意；⑧因欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，本所對其股票作出實施重大違法強制退市決定的；⑨公司可能被依法強制解散；⑩法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請；?本所認定的其他情形。11.根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》，在資產(chǎn)負債率低于（）的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。A、70％B、75％C、80％D、85％答案：B解析：《綠色債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財金[2015]3504號）規(guī)定，企業(yè)申請發(fā)行綠色債券，可適當調(diào)整企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見》中規(guī)定的部分準人條件：①債券募集資金占項目總投資比例放寬至80％（相關(guān)規(guī)定對資本金最低限制另有要求的除外）。②發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標限制。③在資產(chǎn)負債率低于75％的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。④鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行綠色債券。12.2015年5月15日，某上市公司股東大會選舉產(chǎn)生的第二屆董事會由7名董事組成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辭去董事職務(wù)，同年6月15日，該公司股東大會年會表決通過肖某辭去董事職務(wù)，同時選舉王某擔任公司董事。王某擔任董事的任期應(yīng)當（）。A、自2015年5月15日起至2018年5月15日止B、自2017年4月15日起至2018年5月15日止C、自2017年6月15日起至2018年5月15日止D、自2017年6月15日起至2020年6月15日止答案：C解析：《公司法》（2013年修訂）第45條第1款規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。董事任期屆滿，連選可以連任?！渡鲜泄菊鲁讨敢罚?016年修訂）第96條規(guī)定，董事任期從就任之日起計算，至本屆董事會任期屆滿時為止。13.下列關(guān)于邊際貢獻和安全邊際的表述，正確的有（）。Ⅰ．邊際貢獻的大小，與固定成本支出的多少無關(guān)Ⅱ．邊際貢獻率反映產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻的能力Ⅲ．提高邊際貢獻率或者安全邊際，可以提高企業(yè)利潤Ⅳ．降低安全邊際率或提高邊際貢獻率，可以提高銷售息稅前利潤率A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項，邊際貢獻＝（單價－單位變動成本）×銷售量，與固定成本的支出無關(guān)；Ⅱ項，邊際貢獻率＝邊際貢獻/銷售收入，可以認為是每一元銷售收入中邊際貢獻所占的比重，它反映了產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻的能力；Ⅲ項，企業(yè)息稅前利潤＝邊際貢獻率×安全邊際，提高邊際貢獻率或者安全邊際，可以提高企業(yè)利潤；Ⅳ項，銷售息稅前利潤率＝安全邊際率×邊際貢獻率，安全邊際率或邊際貢獻率與銷售息稅前利潤率同方向變動，降低安全邊際率會導(dǎo)致銷售息稅前利潤率降低。14.甲公司擬收購某上市公司股份，如無相反證據(jù)，下列屬于一致行動人的有（）。Ⅰ．投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響Ⅱ．銀行為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排Ⅲ．投資者之間存在聯(lián)營關(guān)系Ⅳ．在投資者任職的董事，其兄弟的配偶與投資者持有同一上市公司的股份A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅱ項，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第83條第2款規(guī)定，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排的，才互為一致行動人。15.擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ.1名獨立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔任公司常年法律顧問，1年前已解除服務(wù)合同Ⅱ.1名獨立董事為會計專業(yè)人士，同時兼任4家上市公司獨立董事Ⅲ.董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長兼總經(jīng)理1名，副董事長兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書兼任Ⅳ.董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名A、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅲ項說法錯誤，《上市公司章程指引》（2016年修訂）第96條第3款規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表擔任的董事，總計不得超過公司董事總數(shù)的1／2。故Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ項符合題意，選C項。16.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，出現(xiàn)下列（）情形之一的，發(fā)行人、保薦人和證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當及時告知本所，本所將中止發(fā)行上市審核，通知發(fā)行人及其保薦人。Ⅰ．發(fā)行人及其控股股東、實際控制人涉嫌貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的犯罪，正在被立案調(diào)查，或者正在被司法機關(guān)立案偵查，尚未結(jié)案Ⅱ．發(fā)行人的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責令停業(yè)整頓、指定其他機構(gòu)托管或者接管等措施，尚未解除Ⅲ．發(fā)行人的簽字保薦代表人、證券服務(wù)機構(gòu)相關(guān)簽字人員曾被中國證監(jiān)會依法采取市場禁入、認定為不適當人選等監(jiān)管措施Ⅳ．發(fā)行上市申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期，需要補充提交Ⅴ．發(fā)行人及保薦人主動要求中止審核，理由正當并經(jīng)本所同意A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第64條規(guī)定，出現(xiàn)下列情形之一的，發(fā)行人、保薦人和證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當及時告知本所，本所將中止發(fā)行上市審核，通知發(fā)行人及其保薦人：①發(fā)行人及其控股股東、實際控制人涉嫌貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的犯罪，或者涉嫌欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，正在被立案調(diào)查，或者正在被司法機關(guān)立案偵查，尚未結(jié)案；②發(fā)行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務(wù)機構(gòu)或者相關(guān)簽字人員因首次公開發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響，正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，或者正在被司法機關(guān)偵查，尚未結(jié)案；③發(fā)行人的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責令停業(yè)整頓、指定其他機構(gòu)托管或者接管等措施，尚未解除；④發(fā)行人的簽字保薦代表人、證券服務(wù)機構(gòu)相關(guān)簽字人員被中國證監(jiān)會依法采取市場禁入、認定為不適當人選等監(jiān)管措施，尚未解除；⑤保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務(wù)機構(gòu)或者相關(guān)簽字人員，被本所實施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀律處分，尚未解除；⑥發(fā)行上市申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期，需要補充提交；⑦發(fā)行人及保薦人主動要求中止審核，理由正當并經(jīng)本所同意。17.關(guān)于參與首次公開發(fā)行股票詢價和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的投資者備案，正確的是（）。A、保險公司可自行在中國證券業(yè)協(xié)會備案B、個人投資者在主承銷處備案C、私募股權(quán)公司可自行在中國證券業(yè)協(xié)會自行備案D、信托計劃可自行在中國證券業(yè)協(xié)會自行備案答案：A解析：AC兩項，《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細則》（2016年修訂）第5條規(guī)定，證券公司、基金公司、信托公司、財務(wù)公司、保險公司以及合格境外投資者等6類機構(gòu)投資者可自行在協(xié)會注冊。B項，第6條規(guī)定，除本細則第5條所述6類機構(gòu)投資者外，其他機構(gòu)投資者或個人投資者可由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司向協(xié)會推薦注冊。D項，根據(jù)第4條規(guī)定，股票配售對象是指網(wǎng)下投資者所屬或直接管理的，已在協(xié)會完成注冊，可參與首發(fā)股票網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的自營投資賬戶或證券投資產(chǎn)品。網(wǎng)下投資者指定的股票配售對象不得為債券型證券投資基金或信托計劃，也不得為在招募說明書、投資協(xié)議等文件中以直接或間接方式載明以博取一、二級市場價差為目的申購首發(fā)股票的理財產(chǎn)品等證券投資產(chǎn)品。18.保薦機構(gòu)核查企業(yè)的信用信息報告時，應(yīng)在專項核查意見中披露的有（）。Ⅰ.對外投資情況Ⅱ.借款人財務(wù)狀況Ⅲ.未結(jié)清不良信貸信息Ⅳ.已結(jié)清不良信貸信息Ⅴ.被證券交易所公開譴責情況A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》（創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函[2011]135號），發(fā)行人、保薦機構(gòu)對企業(yè)基本信用信息報告的信息進行核查，主要應(yīng)包括：企業(yè)基本信息；被行政處罰情況；獲得行政許可情況；獲得認證情況；獲得資質(zhì)情況；法院判決和執(zhí)行情況；欠稅情況；社會保險參保繳費情況；住房公積金繳費情況；對外投資情況；借款人財務(wù)狀況；期末未結(jié)清信貸信息（余額）；未結(jié)清不良信貸信息；已結(jié)清不良信貸信息；當前對外擔保及被擔保情況；支付信用信息；質(zhì)檢通關(guān)及企業(yè)進出口監(jiān)管信息。最新題庫考前超壓題，軟件考前更新，19.李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列說法正確的是（）。A、趙某及甲公司不配合該上市公司披露實際控制人發(fā)生變化信息的，該上市公司董事會應(yīng)當拒絕其提交的提案或者臨時議案B、該上市公司知悉實際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實際控制人的變化情況及時予以報告的，中國證監(jiān)會責令改正，情節(jié)嚴重的，處以超過60萬元的罰款并認定該上市公司負有責任的董事為不適當人選C、趙某及甲公司未履行報告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當自知悉之次日起立即作出報告和公告D、趙某應(yīng)當在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約E、如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，由人民法院依法進行查處答案：A解析：A項，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第60條規(guī)定，上市公司實際控制人及受其支配的股東未履行報告、公告義務(wù)，拒不履行第58條規(guī)定的配合義務(wù)，或者實際控制人存在不得收購上市公司情形的，上市公司董事會應(yīng)當拒絕接受受實際控制人支配的股東向董事會提交的提案或者臨時議案，并向中國證監(jiān)會、派出機構(gòu)和證券交易所報告。B項，第59條第2款規(guī)定，上市公司知悉實際控制人發(fā)生較大變化而未能將有關(guān)實際控制人的變化情況及時予以報告和公告的，中國證監(jiān)會責令改正，情節(jié)嚴重的，認定上市公司負有責任的董事為不適當人選。C項，第59條第1款規(guī)定，上市公司實際控制人及受其支配的股東未履行報告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當自知悉之日起立即作出報告和公告。D項，第56條第2款規(guī)定，收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當向該公司所有股東發(fā)出全面要約；收購人預(yù)計無法在事實發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當在前述30日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下，并自減持之日起2個工作日內(nèi)予以公告。E項，第58條規(guī)定，實際控制人、控股股東指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，中國證監(jiān)會依法進行查處。20.根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，上市公司具有下列（）情形的，不得實行股權(quán)激勵。Ⅰ．最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告Ⅱ．最近一個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具否定意見的審計報告Ⅲ．上市后最近36個月內(nèi)出現(xiàn)未按公開承諾進行利潤分配的情形Ⅳ．最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告Ⅴ．最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見的審計報告A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（2018年修訂）第7條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實行股權(quán)激勵：①最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；②最近一個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具否定意見或無法表示意見的審計報告；③上市后最近36個月內(nèi)出現(xiàn)過未按法律法規(guī)、公司章程、公開承諾進行利潤分配的情形；④法律法規(guī)規(guī)定不得實行股權(quán)激勵的；⑤中國證監(jiān)會認定的其他情形。21.關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理，下列說法正確的有（）。Ⅰ．募集資金專戶數(shù)量不得超過募集資金投資項目的個數(shù)Ⅱ．存在兩次以上融資的，應(yīng)獨立設(shè)置募集資金專戶，屬于同一保薦機構(gòu)的，可合并賬戶Ⅲ．公司一次或者十二個月內(nèi)累計從該專戶中支取的金額超過1000萬元人民幣或者募集資金凈額的10%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當及時通知保薦機構(gòu)Ⅳ．商業(yè)銀行每季度向公司出具銀行對賬單，并抄送保薦機構(gòu)A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅡC、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2020年修訂）具體分析如下：Ⅰ項，對此未作規(guī)定。Ⅱ項，第6.2.1條規(guī)定，公司存在二次以上融資的，應(yīng)當分別設(shè)置募集資金專戶。Ⅲ、Ⅳ兩項，第6.2.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當在募集資金到位后一個月內(nèi)與保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問、存放募集資金的商業(yè)銀行（以下簡稱商業(yè)銀行）簽訂三方監(jiān)管協(xié)議（以下簡稱三方協(xié)議）。三方協(xié)議應(yīng)當包括以下內(nèi)容：①公司應(yīng)當將募集資金集中存放于專戶；②募集資金專戶賬號、該專戶涉及的募集資金投資項目、存放金額；③公司一次或者十二個月內(nèi)累計從專戶中支取的金額超過5000萬元或者募集資金凈額的20%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當及時通知保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問；④商業(yè)銀行每月向公司出具銀行對賬單，并抄送保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問；⑤保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問可以隨時到商業(yè)銀行查詢專戶資料；⑥保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問的督導(dǎo)職責、商業(yè)銀行的告知及配合職責、保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問和商業(yè)銀行對公司募集資金使用的監(jiān)管方式；⑦公司、商業(yè)銀行、保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問的權(quán)利、義務(wù)及違約責任；⑧商業(yè)銀行三次未及時向保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問出具對賬單或者通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問查詢與調(diào)查專戶資料情形的，公司可以終止協(xié)議并注銷該募集資金專戶。22.下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（）。A、控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響B(tài)、有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報C、有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風險D、財務(wù)報表層次重大錯報風險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷答案：B解析：控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。良好的控制環(huán)境是實施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。B項，控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風險時，應(yīng)當將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。23.下列關(guān)于BOT會計處理的說法正確的是（）。A、在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照BOT業(yè)務(wù)的原則處理B、項目公司未提供實際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認建造服務(wù)收入C、BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認為項目公司的固定資產(chǎn)D、授予方向項目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價款的一部分，項目公司應(yīng)作為政府補助處理答案：A解析：B項，項目公司未提供實際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，不應(yīng)確認建造服務(wù)收入，應(yīng)當按照建造過程中支付的工程價款等考慮合同規(guī)定，分別確認為金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。C項，BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施不應(yīng)作為項目公司的固定資產(chǎn)。D項，在BOT業(yè)務(wù)中，授予方可能向項目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，如果該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價款的一部分，不應(yīng)作為政府補助處理。項目公司自授予方取得資產(chǎn)時，應(yīng)以其公允價值確認，未提供或獲取該資產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)前應(yīng)確認為一項負債。24.某公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價3元/股，主承銷商使用超額配售選擇權(quán)，數(shù)量為初始發(fā)行規(guī)模的10%，本次發(fā)行股票上市之日起30日內(nèi)，主承銷商使用超額配售獲得的資金，分別以2.95元/股購入2億股，以2.90元/股購入2億股。假如不考慮發(fā)行費用，發(fā)行人募集的資金為（）。A、330.3億元B、330億元C、318億元D、300億元答案：C解析：《超額配售選擇權(quán)試點意見》第13條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當在超額配售選擇權(quán)行使完成后的5個工作日內(nèi)，通知相關(guān)銀行將應(yīng)付給發(fā)行人的資金（如有）支付給發(fā)行人，應(yīng)付資金按以下公式計算：發(fā)行人因行使超額配售選擇權(quán)的籌資額＝發(fā)行價×（超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量－主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量）－因行使超額配售選擇權(quán)而發(fā)行新股的承銷費用。本題中，本次發(fā)行的新股數(shù)量＝包銷數(shù)量＋增發(fā)數(shù)量，超額配售選擇權(quán)數(shù)量＝100×10%＝10（億股），其中，購買數(shù)量為4億股，增發(fā)數(shù)量為：10－4＝6（億股）；則發(fā)行人募集的資金＝（包銷數(shù)量＋增發(fā)數(shù)量）×發(fā)行價＝（100＋6）×3＝318（億元）。25.以下選項中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的文件的是（）。Ⅰ.主辦券商的內(nèi)核意見Ⅱ.公司在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的董事會決議Ⅲ.公司在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的股東大會決議Ⅳ.主辦券商的推薦報告Ⅴ.公開轉(zhuǎn)讓說明書A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ答案：C解析：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌申請文件內(nèi)容與格式指引（試行）》（2013年修訂），非上市公眾公司申請股票在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，要求披露的文件包括：公開轉(zhuǎn)讓說明書（證監(jiān)會核準的最終稿）、財務(wù)報表及審計報告、法律意見書、公司章程、主辦券商推薦報告、股票發(fā)行情況報告書（如有）、中國證監(jiān)會核準文件（如申請時股東人數(shù)超過200人）。26.下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中關(guān)于非公開發(fā)行股票規(guī)定的是（）。Ⅰ．非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日均價的90%或前一個交易日均價的90%Ⅱ．主板上市公司連續(xù)3年不分紅，不可以非公開發(fā)行股票Ⅲ．上市公司最近1年財務(wù)報告被CPA出具否定意見的審計報告，但在發(fā)行前重大所涉事項不利影響已消除Ⅳ．非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進行推介Ⅴ．上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實際控制人發(fā)生變化，本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可非公開發(fā)行股票A、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第38條第1項規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的80%。Ⅱ項，主板上市公司非公開發(fā)行股票，對上市公司的分紅情況沒有明確規(guī)定。Ⅲ項，第39條第6項，上市公司最近一年及一期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，不得非公開發(fā)行股票。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。Ⅳ項，根據(jù)第12條第2款規(guī)定，向原股東配售股份的，控股股東應(yīng)當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量?？毓晒蓶|不履行認配股份的承諾，發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東?？毓晒蓶|不得認購其他股東放棄認購的部分。Ⅴ項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第51條第2款規(guī)定，上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國證監(jiān)會規(guī)定的公開發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司實際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時間應(yīng)當不少于1個完整會計年度。但是該規(guī)定對非公開發(fā)行沒有時間間隔的限制。27.采用交互分配法，輔助生產(chǎn)費用交互分配后的實際費用要在（）分配。A、各基本生產(chǎn)車間之間B、在各受益單位之間C、各輔助生產(chǎn)車間之間D、輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位之間答案：D解析：采用交互分配法，需進行兩次分配，第一次分配是輔助生產(chǎn)車間之間的交互分配，第二次分配是對輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位的分配。28.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，保薦機構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由（）的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)進行輔導(dǎo)驗收。A、發(fā)行人所在地（境內(nèi)）B、保薦代表人所在地C、保薦機構(gòu)所在地D、發(fā)行人上市地（境內(nèi)）答案：A解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第19條規(guī)定，保薦機構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)當由發(fā)行人所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)進行輔導(dǎo)驗收。發(fā)行人所在地在境外的，應(yīng)當由發(fā)行人境內(nèi)主營業(yè)地或境內(nèi)證券事務(wù)機構(gòu)所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)進行輔導(dǎo)驗收。29.承租人甲公司2×19年1月1日與乙公司簽訂了一份為期10年的機器租賃合同。租金于每年年末支付，并按以下方式確定：第1年，租金是可變的，根據(jù)該機器在第1年下半年的實際產(chǎn)能確定；第2年至第10年，每年的租金根據(jù)該機器在第1年下半年的實際產(chǎn)能確定，即租金將在第1年年末轉(zhuǎn)變?yōu)楣潭ǜ犊铑~。在租賃期開始日，甲公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款年利率為5%。假設(shè)在第1年年末，根據(jù)該機器在第1年下半年的實際產(chǎn)能所確定的租賃付款額為每年4萬元。在第1年年末，租金的潛在可變性消除，成為實質(zhì)固定付款額。已知（P/A，5%，9）＝7.1078。不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中不正確的是（）。A、2×19年1月1日租賃負債的入賬價值為0B、2×19年支付的款項沖減租賃負債的賬面價值C、2×19年12月31日租賃付款額為36萬元D、2×19年12月31日租賃負債為28.43萬元答案：B解析：A項，在租賃期開始時，由于未來的租金尚不確定，因此甲公司的租賃負債為零；B項，第1年支付的款項應(yīng)計入制造費用等；C項，在第1年年末，租金的潛在可變性消除，成為實質(zhì)固定付款額（即每年4萬元），因此甲公司應(yīng)基于變動后的租賃付款額重新計量租賃負債，并采用不變的折現(xiàn)率（即5%）進行折現(xiàn)。在支付第1年的租金之后，甲公司后續(xù)年度需支付的租賃付款額為4×9＝36（萬元）；D項，租賃付款額在第1年末的現(xiàn)值＝4×7.1078＝28.43（萬元），即租賃負債為28.43萬元。30.下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，可能導(dǎo)致本期資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時增加或減少的有（）。Ⅰ實際支付已經(jīng)計提的現(xiàn)金股利Ⅱ以銀行存款收購本企業(yè)發(fā)行的股票，實現(xiàn)減資Ⅲ收到投資者投入的長期股權(quán)投資Ⅳ資產(chǎn)負債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升Ⅴ計提固定資產(chǎn)減值損失A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：選項Ⅰ，借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”科目，會引起資產(chǎn)減少，負債減少；選項Ⅱ，收購本企業(yè)發(fā)行的股票實現(xiàn)減資可導(dǎo)致資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時減少；選項Ⅲ，收到投資者投入的長期股權(quán)投資，資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時增加；選項Ⅳ，資產(chǎn)負債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升，借記“可供出售金融資產(chǎn)”科目，貸記“其他綜合收益”科目，資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時增加。選項Ⅴ，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“固定資產(chǎn)減值準備”，資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時減少。31.下列哪些人員應(yīng)當對公司的定期報告簽署書面確認意見（）。Ⅰ公司非獨立董事Ⅱ董事會秘書Ⅲ公司總經(jīng)理Ⅳ公司獨立董事A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：B解析：公司董事、高級管理人員應(yīng)當對定期報告簽署書面確認意見，監(jiān)事會應(yīng)當提出書面審核意見，說明董事會的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，報告的內(nèi)容是否能夠真實、準確、完整地反映上市公司的實際情況。選項均符合。32.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)責任人員存在下列（）情形的，深交所視情節(jié)輕重，給予三個月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分。Ⅰ．重大事項未報告或者未披露Ⅱ．保薦人未勤勉盡責，致使發(fā)行上市申請文件、信息披露文件被認定存在誤導(dǎo)性陳述Ⅲ．以不正當手段干擾本所發(fā)行上市審核工作Ⅳ．內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行Ⅴ．偽造、變造發(fā)行上市申請文件中的簽字、蓋章A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第42條第3款規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)責任人員存在下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重，給予三個月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分：①偽造、變造發(fā)行上市申請文件中的簽字、蓋章；②重大事項未報告或者未披露；③以不正當手段干擾本所發(fā)行上市審核工作；④內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行；⑤通過相關(guān)業(yè)務(wù)謀取不正當利益；⑥不履行其他法定職責。33.下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。Ⅰ．未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅱ．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得交納企業(yè)所得稅Ⅲ．居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅳ．居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅱ項，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。34.如會計師事務(wù)所對深交所主板上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標準審計報告，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當針對所涉及事項作出專項說明，專項說明的內(nèi)容不包括（）。A、所涉及事項的基本情況B、公司股東大會對該事項的意見C、該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度D、消除該事項及其影響的具體措施答案：B解析：《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》（2015年修訂）第8．7．11條規(guī)定，如會計師事務(wù)所對上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標準內(nèi)部控制審計報告或者指出公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當針對所涉及事項作出專項說明，專項說明至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：①所涉及事項的基本情況；②該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；③公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；④消除該事項及其影響的具體措施。35.某股票為固定增長股票，當前市價為22元，今年每股股利為0.8元，股利增長率為10%，則期望報酬率為（）。A、11%B、12%C、13%D、14%答案：D解析：本題中，D0＝0.8，P0＝22，g＝10%，故R＝D1/P0＋g＝0.8×（1＋10%）/22＋10%＝14%。36.下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司股權(quán)激勵政策表述正確的是（）。Ⅰ．激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認為應(yīng)當激勵的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工、獨立董事、監(jiān)事Ⅱ．單獨或合計持有上市公司1%以上股份的股東、上市公司實際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔任董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵對象Ⅲ．上市公司可以同時實施多項股權(quán)激勵計劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)，累計不得超過公司股本總額的20%Ⅳ．上市公司授予激勵對象限制性股票的價格，低于股權(quán)激勵計劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或者90個交易日公司股票交易均價的50%的，應(yīng)當說明定價依據(jù)及定價方式Ⅴ．上市公司授予激勵對象限制性股票的價格，低于股權(quán)激勵計劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或者120個交易日公司股票交易均價的50%的，上市公司應(yīng)當聘請獨立財務(wù)顧問，對股權(quán)激勵計劃的可行性、相關(guān)定價依據(jù)和定價方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅴ答案：E解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項，第10.4條規(guī)定，激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認為應(yīng)當激勵的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，獨立董事和監(jiān)事除外。單獨或合計持有上市公司5%以上股份的股東、上市公司實際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔任董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵對象。Ⅲ項，第10.8條規(guī)定，上市公司可以同時實施多項股權(quán)激勵計劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)，累計不得超過公司股本總額的20%。Ⅳ、Ⅴ兩項，第10.6條規(guī)定，上市公司授予激勵對象限制性股票的價格，低于股權(quán)激勵計劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或者120個交易日公司股票交易均價的50%的，應(yīng)當說明定價依據(jù)及定價方式。出現(xiàn)前款規(guī)定情形的，上市公司應(yīng)當聘請獨立財務(wù)顧問，對股權(quán)激勵計劃的可行性、相關(guān)定價依據(jù)和定價方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見。37.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列關(guān)于招股說明書驗證工作的說法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機構(gòu)應(yīng)當對招股說明書進行驗證，并在驗證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系Ⅱ．保薦機構(gòu)應(yīng)當對招股說明書中記載的對保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進行驗證Ⅲ．驗證方法為在所需驗證的文字后插入腳注，并對其進行注釋Ⅳ．招股說明書驗證股本可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形成留存于工作底稿A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》（證監(jiān)會公告〔2009〕5號）第11條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)當對招股說明書進行驗證，并按照本指引的要求在驗證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，附件2《招股說明書驗證方法的說明及示例》第1條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)當對招股說明書中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進行驗證。驗證方法為在所需驗證的文字后插入腳注，并對其進行注釋，說明對應(yīng)的工作底稿目錄編號以及相應(yīng)的文件名稱。招股說明書驗證版本的打印稿應(yīng)當留存于工作底稿。38.出現(xiàn)以下哪些情況時，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會？（）Ⅰ．修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ．一次增加注冊資本超過10%Ⅲ．公司分立Ⅳ．發(fā)行優(yōu)先股A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：B解析：根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》第10條第1款規(guī)定，Ⅰ項，修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容時方通知優(yōu)先股股東出席股東大會；Ⅱ項，一次或累計減資超過10%方通知優(yōu)先股股東出席股東大會，增資不需要。39.甲公司20×6年經(jīng)董事會決議作出的下列變更中，屬于會計估計變更的有（）。Ⅰ將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法改為先進先出法Ⅱ改變離職后福利核算方法，按照新的會計準則有關(guān)設(shè)定受益計劃的規(guī)定進行追溯Ⅲ因車流量不均衡，將高速公路收費權(quán)的攤銷方法由年限平均法改為車流量法Ⅳ因市場條件變化，將某項采用公允價值計量的金融資產(chǎn)的公允價值確定方法由第一層級轉(zhuǎn)變?yōu)榈诙蛹堿、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：會計估計變更是指由于資產(chǎn)和負債的當前情況及預(yù)期經(jīng)濟利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進行調(diào)整。Ⅰ、Ⅱ兩項屬于會計政策變更。40.假設(shè)2019年4月中國公民李某在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬3500元，根據(jù)《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，有關(guān)在計算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時該項收入應(yīng)確認的收入額，下列計算列式正確的是（）。A、3500×（1－20%）B、3500×（1－20%）×70%C、3500－800D、（3500－800）×70%答案：B解析：居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬所得的收入額＝收入×（1－20%）×70%。41.下列對外幣貨幣性項目的說法，正確的是（）。A、長期股權(quán)投資是外幣貨幣性項目B、交易性金融資產(chǎn)（股票、基金）屬于外幣貨幣性項目C、其他權(quán)益工具投資屬于外幣貨幣性項目D、其他債權(quán)投資屬于外幣貨幣性項目答案：D解析：長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)（股票、基金）、其他權(quán)益工具投資屬于外幣非貨幣性項目；其他債權(quán)投資屬于外幣貨幣性項目。42.關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的內(nèi)容，下列各項表述中錯誤的是（）。A、對于換入資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當在換入資產(chǎn)符合資產(chǎn)定義并滿足資產(chǎn)確認條件時予以確認B、對于換出資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當在換出資產(chǎn)滿足資產(chǎn)終止確認條件時終止確認C、換入資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風險、時間分布或金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)D、換入資產(chǎn)尚未滿足資產(chǎn)確認條件，換出資產(chǎn)滿足終止確認條件的，資產(chǎn)負債表日不應(yīng)終止確認換出資產(chǎn)答案：D解析：D項，換入資產(chǎn)的確認時點與換出資產(chǎn)的終止確認時點存在不一致的，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日應(yīng)當按照下列原則進行處理：①換入資產(chǎn)滿足資產(chǎn)確認條件，換出資產(chǎn)尚未滿足終止確認條件的，在確認換入資產(chǎn)的同時將交付換出資產(chǎn)的義務(wù)確認為一項負債；②換入資產(chǎn)尚未滿足資產(chǎn)確認條件，換出資產(chǎn)滿足終止確認條件的，在終止確認換出資產(chǎn)的同時將取得換入資產(chǎn)的權(quán)利確認為一項資產(chǎn)。43.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制原則的說法，錯誤的是（）。A、證券公司應(yīng)當保證各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督B、履行內(nèi)部控制職能的部門、機構(gòu)或團隊應(yīng)當與前臺業(yè)務(wù)運作相分離C、投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標準和流程D、投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當以合理成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標E、投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞答案：C解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》（證監(jiān)會公告〔2018〕6號）第5條，證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效。①健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當覆蓋各類投資銀行業(yè)務(wù)活動，貫穿于決策、執(zhí)行、申報、反饋、后續(xù)管理等投資銀行類業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)，對項目執(zhí)行質(zhì)量和風險實施全程監(jiān)控，確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞；②統(tǒng)一性：同類投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標準和流程；③合理性：證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當與自身業(yè)務(wù)規(guī)模、組織機構(gòu)、風險狀況和內(nèi)部文化等相適應(yīng)，以合理成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標；④獨立性：質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風險管理等履行內(nèi)部控制職能的部門、機構(gòu)或團隊（簡稱內(nèi)部控制部門）應(yīng)當獨立設(shè)置和運行，與前臺業(yè)務(wù)運作相分離；⑤制衡性：證券公司應(yīng)當從組織架構(gòu)、權(quán)責分工、流程設(shè)置等方面保證業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部控制部門、各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督。44.甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。A、向公司申報所持有的股份以及變動情況B、在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％C、在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3％D、離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份答案：C解析：《公司法》（2013年修訂）第141條第2款規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。45.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤的主體有（）。Ⅰ．發(fā)行人控股子公司Ⅱ．發(fā)行人參股公司Ⅲ．發(fā)行人的法人控股股東Ⅳ．控股股東和實際控制人控制的其他企業(yè)Ⅴ．由發(fā)行人提供對外擔保的被擔保人A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、ⅡD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（2020年修訂）第40條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡要披露其控股子公司及對發(fā)行人有重大影響的參股公司的情況，主要包括成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成及控制情況、主營業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標明有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)名稱。根據(jù)第41條第1項規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實際控制人的基本情況，其中包括：控股股東、實際控制人為法人的，應(yīng)披露成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系，最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標明有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)名稱；為自然人的，應(yīng)披露國籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號碼；為合伙企業(yè)等非法人組織的，應(yīng)披露出資人構(gòu)成、出資比例及實際控制人。根據(jù)第93條第1項規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露對外擔保的情況，主要包括：被擔保人的名稱、注冊資本、實收資本、住所、生產(chǎn)經(jīng)營情況、與發(fā)行人有無關(guān)聯(lián)關(guān)系、以及最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)和最近一年及一期的凈利潤。46.以下關(guān)于項目收益?zhèn)?，說法正確的是（）。A、具有評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)可作為獨立第三方對項目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息出具專項意見B、募集資金投資項目應(yīng)為已開工項目，未開工項目不能作為募股項目C、可不設(shè)置差額補償機制D、項目投資內(nèi)部收益率必須大于8％答案：A解析：A項，《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》（發(fā)改辦財金[2015]2010號）第15條規(guī)定，項目收益和現(xiàn)金流應(yīng)由獨立第三方（包括但不限于具有咨詢、評估資質(zhì)的會計師事務(wù)所、咨詢公司、資產(chǎn)評估機構(gòu)等）進行評估，并對項目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息資金出具專項意見。B項，第20條規(guī)定，項目收益?zhèn)技Y金投資項目原則上應(yīng)為已開工項目，未開工項目應(yīng)符合開工條件，并于債券發(fā)行后3個月內(nèi)開工建設(shè)。C項，第29條規(guī)定，項目收益?zhèn)瘧?yīng)設(shè)置差額補償機制。D項，第17條規(guī)定，項目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8％。對于政府購買服務(wù)項目，或債券存續(xù)期內(nèi)財政補貼占全部收入比例超過30％的項目，或運營期超過20年的項目，內(nèi)部收益率的要求可適當放寬，但原則上不低于6％。47.假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有（）。Ⅰ甲公司2017年不符合公開發(fā)行條件，2018年1月進行重大資產(chǎn)重組，2019年12月可以公開發(fā)行公司債券Ⅱ乙公司2018年1月進行重大資產(chǎn)重組，2019年12月可以進行配股Ⅲ丙公司2016年2月進行重大資產(chǎn)重組，2018年可以進行公開增發(fā)股票Ⅳ丁公司2017年1月進行重大資產(chǎn)重組，2018年12月可以非公開發(fā)行股票A、ⅠB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第51條第2款規(guī)定，Ⅰ項，甲公司最早可在2020年1月申請公開發(fā)行公司債券（運行2019年1個完整會計年度）。Ⅱ項，配股屬于公開發(fā)行，如果乙公司在重組前不符合公開發(fā)行證券條件或本次重組導(dǎo)致實際控制人發(fā)生變化，則最早要到2020年1月方可進行配股（運行2019年1個完整會計年度）。Ⅲ項，不管重組前是否符合公開發(fā)行證券條件及本次重組是否導(dǎo)致實際控制人發(fā)生變化，已經(jīng)運行了1個完整會計年度后（2017年度），到2018年公開增發(fā)股票，不再構(gòu)成障礙。Ⅳ項，不管重組前是否符合公開發(fā)行證券條件及本次重組是否導(dǎo)致實際控制人發(fā)生變化，非公開發(fā)行沒有時間限制。48.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的說法，正確的有（）。Ⅰ．公開發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計劃的，可以采用直接定價方式Ⅱ．不進行網(wǎng)下詢價和配售，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行Ⅲ．首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金Ⅳ．網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購的股份數(shù)量合計不足首次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行Ⅴ．網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第4條第1款規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計劃的，可以通過直接定價的方式確定發(fā)行價格。Ⅱ項，第9條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進行網(wǎng)下詢價和配售。Ⅲ項，第12條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與。Ⅳ項，第13條第2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購的股份數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行。Ⅴ項，第9條第5款規(guī)定，網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露。49.下列各項交易中，會影響公司當期利潤的有（）。Ⅰ.公司在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前進行負荷聯(lián)合試車發(fā)生的費用Ⅱ.公司持有待售的固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值低于其賬面價值部分進行賬務(wù)處理Ⅲ.出于市場環(huán)境變化等原因?qū)е潞穗姽驹驐壷觅M用形成的預(yù)計負債減少，減少額超過該固定資產(chǎn)賬面價值Ⅳ.公司在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的工程物資盤盈凈收益A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項應(yīng)計入在建工程成本；Ⅱ項，公司持有待售的固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值低于其賬面價值部分計入“資產(chǎn)減值損失”科目；Ⅲ項應(yīng)計入當期損益；Ⅳ項，公司在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的工程物資盤盈、盤虧、報廢、毀損，計入當期損益。50.某上市公司擬于2020年4月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2019年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說法正確的是（）。A、本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B、本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億元C、本次發(fā)行可不提供擔保D、本次發(fā)行可不進行資信評估答案：C解析：AB兩項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第27條規(guī)定，發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的規(guī)定之一是：本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40％，預(yù)計所附認股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額。“累計債券余額”不包含短期融資券和中期票據(jù)，則本次債券發(fā)行的最大額度為：30×40％=12（億元），本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過12億元。CD兩項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第17條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當委托具有資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級和跟蹤評級。第20條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當提供擔保，但最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。即本次發(fā)行可不提供擔保，但應(yīng)當委托具有資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級和跟蹤評級。51.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，關(guān)于上市公司利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測的說法錯誤的是（）。A、上市公司披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以對上市公司給予一年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀律處分B、上市公司披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測百分之八十的，深交所可以對簽字保薦代表人給予三個月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分C、利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對上市公司給予三年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀律處分D、利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測百分之五十的，深交所可以對簽字保薦代表人給予一年至三年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分E、注冊會計師在對規(guī)定的盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，深交所可以對簽字注冊會計師給予一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分答案：D解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第45條規(guī)定，上市公司披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，本所對上市公司及其董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責人給予通報批評、公開譴責或者一年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀律處分；對簽字保薦代表人給予通報批評、公開譴責或者三個月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分。利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，本所對上市公司及其董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責人給予公開譴責或者三年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀律處分；對簽字保薦代表人給予公開譴責或者一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分。注冊會計師在對前兩款規(guī)定的盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，本所對簽字注冊會計師給予通報批評、公開譴責或者一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分。52.下列各項中，能夠引起現(xiàn)金流量凈額發(fā)生變動的是（）。A、以存貨抵償債務(wù)B、以銀行存款支付采購款C、將現(xiàn)金存為銀行活期存款D、以銀行存款購買2個月內(nèi)到期的債券投資答案：B解析：A項不涉及現(xiàn)金流量變動；B項導(dǎo)致現(xiàn)金流出，能夠引起現(xiàn)金流量表凈額發(fā)生變動；C項屬于現(xiàn)金存放形式的轉(zhuǎn)換，不影響現(xiàn)金流量凈額變動；D項屬于現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換，不影響現(xiàn)金流量凈額變動。53.非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當在每次發(fā)行完成后五個工作日內(nèi)向（）備案。A、中國證券業(yè)協(xié)會B、中國基金業(yè)協(xié)會C、證券交易所D、全國中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)答案：A解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第29條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或依照本辦法第33條規(guī)定自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。54.關(guān)于中小板上市公司募集資金的管理和使用，需要經(jīng)股東大會審議的有（）。Ⅰ閑置募集資金暫時補流Ⅱ超募資金用于永久補充流動資金和歸還銀行借款Ⅲ上市公司以自籌資金置換預(yù)先投入募集資金投資項目Ⅳ上市公司取消原募集資金項目，實施新項目A、ⅠB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：B解析：1項，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2015年修訂）第6．3．8條第1款規(guī)定，上市公司閑置募集資金暫時用于補充流動資金的，應(yīng)當經(jīng)董事會審議通過，獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見并披露。Ⅱ項，第6．3．12條規(guī)定，上市公司使用超募資金償還銀行貸款或者永久補充流動資金的，應(yīng)當經(jīng)股東大會審議通過，獨立董事、保薦機構(gòu)應(yīng)當發(fā)表明確同意意見并披露。Ⅲ項，第6．3．7條規(guī)定，上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應(yīng)當經(jīng)公司董事會審議通過、會計師事務(wù)所出具鑒證報告及獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務(wù)后方可實施。公司已在發(fā)行申請文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當在置換實施前對外公告。Ⅳ項，第6．4．2條規(guī)定，經(jīng)董事會和股東大會審議通過變更募集資金用途議案后，上市公司方可變更募集資金用途。取消原募集資金項目，實施新項目屬于募集資金用途變更，應(yīng)當經(jīng)董事會和股東大會審議。55.甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，甲公司2016年12月31日庫存配件200套，每套配件的賬面成本為24萬元，市場價格為20萬元。該批配件專門用于加工200件A產(chǎn)品，將每套配件加工成A產(chǎn)品尚需投入34萬元。A產(chǎn)品2016年12月31日的市場價格為每件61.4萬元，估計銷售過程中每件將發(fā)生銷售費用及相關(guān)稅費2.4萬元。該配件此前未計提存貨跌價準備，假定不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日該配件的賬面價值為（）萬元。A、4000B、4320C、4800D、7000答案：C解析：該配件所生產(chǎn)的A產(chǎn)品成本=200×（24+34）=11600（萬元），其可變現(xiàn)凈值=200×（61.4-2.4）=11800（萬元），A產(chǎn)品沒有發(fā)生減值。該配件不應(yīng)計提跌價準備，其賬面價值為其成本4800萬元（200×24）。56.各地應(yīng)積極擴大專項債券投資者范圍，鼓勵（）投資地方政府專項債券。Ⅰ社會保險基金Ⅱ住房公積金Ⅲ企業(yè)年金Ⅳ職業(yè)年金Ⅴ保險公司A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》(財庫[2015]83號)第18條規(guī)定，各地積極擴大專項債券投資者范圍，鼓勵社會保險基金、住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金、保險公司等機構(gòu)投資者和個人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資專項債券。57.外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司，根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，不考慮其他因素，以下說法正確的有（）。Ⅰ．并購后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊資本為150萬美元的，投資總額不得超過250萬美元Ⅱ．并購后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊資本為300萬美元的，投資總額不得超過600萬美元Ⅲ．并購后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊資本為1000萬美元的，投資總額不得超過2500萬美元Ⅳ．并購后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊資本為4000萬美元的，投資總額不得超過1.2億美元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（2009年修訂）第19條規(guī)定，外國投資者股權(quán)并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7；②注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；③注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍；④注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。58.某項使用權(quán)資產(chǎn)租賃，甲公司租賃期開始日之前支付的租賃付款額為20萬元，租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值為100萬元，甲公司發(fā)生的初始直接費用為2萬元，甲公司為將租賃資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生成本的現(xiàn)值為3萬元，已享受的租賃激勵為5萬元。甲公司該項使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為（）萬元。A、105B、122C、120D、125答案：C解析：使用權(quán)資產(chǎn)是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。在租賃期開始日，承租人應(yīng)當按照成本對使用權(quán)資產(chǎn)進行初始計量。該成本包括下列四項：①租賃負債的初始計量金額，即租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；③承租人發(fā)生的初始直接費用；④承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本。所以甲公司該項使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本＝100＋（20－5）＋2＋3＝120（萬元）。59.發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告在開頭部分應(yīng)載明（）。Ⅰ保薦機構(gòu)資質(zhì)證明Ⅱ保薦機構(gòu)是否根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)規(guī)定，出具發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告Ⅲ文件真實性、準確性、完整性保證Ⅳ推薦發(fā)行人的主要工作過程Ⅴ相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)條文A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：B解析：《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》第八條規(guī)定，發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告開頭部分應(yīng)當載明，保薦機構(gòu)及其保薦代表人是否根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，誠實守信，勤勉盡責，嚴格按照依法制訂的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準則出具發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告，并保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。60.保薦機構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書中對下列（）事項發(fā)表明確意見。Ⅰ.發(fā)行人是否符合發(fā)行條件Ⅱ.發(fā)行人存在的主要風險Ⅲ.發(fā)行人存在的主要問題及解決情況Ⅳ.保薦機構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅴ.保薦機構(gòu)的推薦結(jié)論A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》第4條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書中對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件，發(fā)行人存在的主要風險，保薦機構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，保薦機構(gòu)的推薦結(jié)論等事項發(fā)表明確意見。61.2018年3月1日，機構(gòu)投資者甲從二級市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價格10元，另支付交易費用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬元。3月20日，甲以每股11元的價格將股票全部出售，另支付交易費用1萬元，則2018年3月甲應(yīng)確認的投資收益為（）。A、110萬元B、109萬元C、108萬元D、98萬元答案：C解析：甲從二級市場購入股票是以賺取差價為目的，準備近期出售的（3月1日購入，3月20日便全部售出），因此應(yīng)劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，且2018年3月甲應(yīng)確認的投資收益為整個持有期間的收益（即從取得到出售），