保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題匯編二

保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題匯編二

1［單選題］發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列情形之一

的，應(yīng)及時(shí)提出回避（）。

A.某發(fā)審委委員的同學(xué)持有發(fā)行人的股票

B.某發(fā)審委委員在發(fā)審委會(huì)議召開后，私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過接觸

C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系

D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請(qǐng)的保薦人的總經(jīng)理

正確答案：D

參考解析：關(guān)于修改《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》的決定

（2017年修訂）第十六條，發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列情形之

一的，應(yīng)及時(shí)提出回避：

（一）發(fā)審委委員或者其親屬擔(dān)任發(fā)行人或者保薦人的董事（含獨(dú)立董事，下同）、

監(jiān)事、經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員的；

（二）發(fā)審委委員或者其親屬、發(fā)審委委員所在工作單位持有發(fā)行人的股票，可

能影響其公正履行職責(zé)的；

（三）發(fā)審委委員或者其所在工作單位近兩年來為發(fā)行人提供保薦、承銷、審計(jì)、

評(píng)估、法律、咨詢等服務(wù)，可能妨礙其公正履行職責(zé)的；

（四）發(fā)審委委員或者其親屬擔(dān)任董事、監(jiān)事、經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員的公

司與發(fā)行人或者保薦人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，經(jīng)認(rèn)定可能影響其公正履行職責(zé)的；

（五）發(fā)審委會(huì)議召開前，與本次所審核發(fā)行人及其他相關(guān)單位或者個(gè)人進(jìn)行過

接觸，可能影響其公正履行職責(zé)的；

（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的可能產(chǎn)生利害沖突或者發(fā)審委委員認(rèn)為可能影響其公正

履行職責(zé)的其他情形。

前款所稱親屬，是指發(fā)審委委員的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、配偶的父母、

子女的配偶、兄弟姐妹的配偶。

2［單選題］甲企業(yè)銷售乙餐廳的禮品券，持禮品券的客戶可在指定餐廳用餐。

禮品券向客戶提供了顯著低于餐飲正常售價(jià)的重大折扣（客戶支付100元購買禮

品券，持禮品券能在餐廳享用售價(jià)為200元的餐飲）。甲企業(yè)在客戶有需求時(shí)才

購買禮品券。禮品券通過甲企業(yè)的網(wǎng)站銷售，并且禮品券不可退回。甲企業(yè)與乙

餐廳共同確定向客戶銷售禮品券的價(jià)格。禮品券出售后甲企業(yè)有權(quán)收取禮品券出

售價(jià)格的30%的金額。甲企業(yè)不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，因客戶在購買時(shí)及時(shí)付款。甲企

業(yè)協(xié)助客戶解決對(duì)餐飲的投訴并且有一項(xiàng)客戶滿意度計(jì)劃。但是由乙餐廳負(fù)責(zé)履

行與禮品券相關(guān)的義務(wù)，包括針對(duì)客戶不滿意服務(wù)的補(bǔ)救措施。下列各項(xiàng)正確的

是（）。

A.甲企業(yè)是主要責(zé)任人

B.甲企業(yè)是代理人

C.甲企業(yè)按總額法確認(rèn)收入

D.乙餐廳應(yīng)按凈額法確認(rèn)收入

正確答案：B

參考解析：AB兩項(xiàng)，甲企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前不能控制該商品，甲企業(yè)是代

理人，乙餐廳為主要責(zé)任人；CD兩項(xiàng)，主要責(zé)任人（乙餐廳）應(yīng)按總額法確認(rèn)收

入，代理人（甲企業(yè)）應(yīng)按凈額法確認(rèn)收入。

3［單選題］2020年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)

驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬

元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，同時(shí)基本確定可從保險(xiǎn)公司收到賠償款120萬元。2020

年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬元

C.確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

D.確認(rèn)應(yīng)收賬款105萬元

E.確認(rèn)應(yīng)付賬款105萬元

正確答案：B

參考解析：甲公司應(yīng)就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額=100+5=105（萬元）。

補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不

應(yīng)超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。

4［單選題］根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于內(nèi)部控

制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制的說法，正確的是（）0

A.內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于2次

B.證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性

進(jìn)行全面評(píng)估

C.對(duì)于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)

當(dāng)在30日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估

D.證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后45日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部

控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說明評(píng)估及整改情況

E.證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)

外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)

當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任可因委托外部機(jī)構(gòu)而免除

正確答案：B

參考解析：ABCD四項(xiàng)，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第43條規(guī)

定，證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效

果定期評(píng)估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部

控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于1次。對(duì)于因

投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在45

日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估。證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后30日內(nèi)向

中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說明評(píng)估及整改情

況。

E項(xiàng)，第44條規(guī)定，證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)

行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。

證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任不因委托外部機(jī)構(gòu)而免除。

5［單選題］華華服飾公司是一家生產(chǎn)服裝的上市公司，該公司的業(yè)務(wù)主要是出

口，由于受到金融危機(jī)的影響，該公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生了嚴(yán)重困難，公司股東普遍

認(rèn)為這種狀況如果繼續(xù)存續(xù)的話，肯定會(huì)導(dǎo)致股東利益的巨大損失，且未找到其

他途徑解決。此時(shí)，持有公司全部股東表決權(quán)()以上的股東，可請(qǐng)求人民法院

解散公司。

A.50%

B.25%

C.20%

D.15%

E.10%

正確答案：E

參考解析：《公司法》第一百八十二條的規(guī)定，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，

繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部

股東表決權(quán)百分之十以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。

6［單選題］下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，錯(cuò)誤的是()o

A.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)

間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

B.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)

間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)

間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后

1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

正確答案：D

參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第29條規(guī)定，首次公開發(fā)行

股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整

會(huì)計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券

上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科

創(chuàng)板上市的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度;

創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券

上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

7［單選題］甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年5

月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元

/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售

120輛、不含稅售價(jià)18.5萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%,則該汽車企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)向甲市稅學(xué)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為()o

A.295.64萬元

B.300萬元

C.400萬元

D.407.55萬元

E.411萬元

正確答案：D

參考解析：增值稅一般納稅人向購貨方收取的價(jià)外費(fèi)用計(jì)稅時(shí)，應(yīng)換算成不含

稅收入計(jì)稅。題中，汽車企業(yè)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)是屬于收取的價(jià)外費(fèi)用，包括不含稅

價(jià)款和增值稅稅金兩部分，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離以后再并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=(18X300+300X

2/1.13+120X18.5)X5%=407.55(萬元)。

8［單選題］甲股份有限公司由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況惡化，不得不作出減少注冊(cè)資本

的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東大會(huì)通過該決議的，公司應(yīng)當(dāng)自作出

該決議之日起()日內(nèi)通知債權(quán)人。

A.45

B.10

C.60

D.15

E.30

正確答案：B

參考解析：《公司法》第一百七十七條規(guī)定，公司需要減少注冊(cè)資本時(shí)，必須

編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起十日內(nèi)

通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，

未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)

的擔(dān)保。

9［單選題］根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，

關(guān)于資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)一劃，下列說法不正確的是()o

A.專項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說明理由，并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告

B.管理人應(yīng)當(dāng)自專項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持

證券投資者出具清算報(bào)告

C.管理人應(yīng)將清算結(jié)果向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)

的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)

D.管理人應(yīng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審

計(jì)意見

E.管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說明書的約定成立清算組，負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清

理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配

正確答案：C

參考解析：《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第19

條規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃終止的，管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說明書的約定成立清算組，負(fù)責(zé)

專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配。管理人應(yīng)當(dāng)自專項(xiàng)計(jì)劃清算完

畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告，并將

清算結(jié)果向中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中

國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見。

第20條規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說明理由，并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)

報(bào)告，同時(shí)抄送變更前后對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

10［單選題］某公司生產(chǎn)和銷售單一產(chǎn)品，該產(chǎn)品單位邊際貢獻(xiàn)為2元，2019

年銷售量為40萬件，利潤(rùn)為50萬元，假設(shè)成本性態(tài)保持不變，則銷售量的利潤(rùn)

敏感系數(shù)為（）。

A.O.8

B.0.6

C.125

D.2

E.1.6

正確答案：E

參考解析：利潤(rùn)=銷售量X單位邊際貢獻(xiàn)一固定成本，即50=40X2—固定成

本，得出固定成本=30（萬元）。當(dāng)銷售量增加10%,利潤(rùn)=40義（1+10%）X2

-30=58（萬元），利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（58-50）4-50=16%,銷售量的利潤(rùn)敏感系

數(shù)為=16%+10%=1.6。

11［單選題］在證券發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是（）O

A.招股說明書摘要

B.招股說明書（申報(bào)稿）

C.債券募集說明書

D.發(fā)行保薦書

E.發(fā)行保薦工作報(bào)告

正確答案：B

參考解析：《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第四十六條規(guī)定，申請(qǐng)文件

受理后、發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書（申報(bào)稿）在中國(guó)證

監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說明書（申報(bào)稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但

披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站的披露時(shí)間。

12［單選題］主板公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度上半年度結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)將半

年度報(bào)告全文刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.6

正確答案：B

參考解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)一一半年度

報(bào)告的內(nèi)容與格式》第十一條，主板（含中小企業(yè)板）公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度

上半年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)將半年度報(bào)告全文刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上。

13［單選題］A有限責(zé)任公司注冊(cè)資本是1000萬元，A公司對(duì)B企業(yè)負(fù)有2000

萬元的合同債務(wù)。下列說法正確的是（）o

A.A公司僅以1000萬元注冊(cè)資本為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

B.A公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

C.如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，任何情況下的股東都不再清償

D.如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，由全體股東清償

正確答案：B

參考解析：有限責(zé)任公司是指股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公

司以其“全部財(cái)產(chǎn)”對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和

股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連

帶責(zé)任。

選項(xiàng)B正確，公司以其“全部財(cái)產(chǎn)”對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

選項(xiàng)A錯(cuò)誤，公司以其“全部財(cái)產(chǎn)”對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，A公司僅以1000

萬元注冊(cè)資本為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

選項(xiàng)C錯(cuò)誤，公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重

損害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，任何情況下的股東都不

再清償，說法過于絕對(duì)。

選項(xiàng)D錯(cuò)誤，有限責(zé)任公司是指股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，如

果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，由全體股東清償說法錯(cuò)誤。

14［單選題］根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)》（財(cái)會(huì)［2009］8號(hào)文）關(guān)于利潤(rùn)

表調(diào)整的事項(xiàng)，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表“每股收益”項(xiàng)下增列“其他綜合收益”項(xiàng)目和“綜合收益

總額”項(xiàng)目

B.“其他綜合收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的各

項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中詳細(xì)披露其他綜合收益各項(xiàng)目及其所得稅影響，以及原計(jì)入

其他綜合收益、當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的金額等信息

D.企業(yè)合并利潤(rùn)表中，應(yīng)在“綜合收益總額”項(xiàng)目下單獨(dú)列示“歸屬于母公司所

有者的綜合收益總額”項(xiàng)目

E.“綜合收益總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)凈利潤(rùn)與其他綜合收益的合計(jì)金額

正確答案：D

參考解析：D項(xiàng)，企業(yè)合并利潤(rùn)表中，應(yīng)在“綜合收益總額”項(xiàng)目下單獨(dú)列示

“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項(xiàng)目和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總

額”項(xiàng)目。

15［單選題］根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》，以下情形

中主辦券商可以推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌的是（）。

A.主辦券商以做市為目的，持有申請(qǐng)掛牌公司7%股份

B.申請(qǐng)掛牌公司間接持有主辦券商8%股份，為主辦券商第6大股東

C.主辦券商的第6大股東，持有申請(qǐng)掛牌公司5%股份，為申請(qǐng)掛牌公司第2大股

東

D.主辦券商與申請(qǐng)掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系

E.申請(qǐng)掛牌公司直接持有主辦券商3%股份，為主辦券商第3大股東

正確答案：A

參考解析：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》第21條規(guī)定，

存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌：

①主辦券商直接或間接合計(jì)持有申請(qǐng)掛牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股

^7—*?

②申請(qǐng)通牌公司直接或間接合計(jì)持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股

東之一；

③主辦券商前十名股東中任何一名股東為申請(qǐng)掛牌公司前三名股東之一；

④主辦券商與申請(qǐng)掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

主辦券商以做市目的持有的申請(qǐng)掛牌公司股份，不受上述限制。

16［單選題］某上市公司采用累積投票選舉2名非職工監(jiān)事，候選人為3人，分

別為張某、王某和李某。劉某持有該上市公司5000股普通股票，投票時(shí)劉某投

了張某5000票贊成票，則劉某最多還可以投給王某的贊成票數(shù)為（）票。

A.5000

B.10000

C.1000

D.0

E.15000

正確答案：A

參考解析：《上市公司章程指引》（2022年修訂）第82條規(guī)定，股東大會(huì)就

選舉董事、監(jiān)事進(jìn)行表決時(shí)，根據(jù)本章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議，可以實(shí)行

累積投票制。前款所稱累積投票制是指股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份

擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。

劉某擁有的票數(shù)為：2X5000=10000（票），投了張某5000票，則劉某最多還

可以投給王某的贊成票數(shù)為5000票。

17［單選題］根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實(shí)施細(xì)則》，

以下說法正確的是（）O

A.可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中

簽率不低于網(wǎng)下配售比例的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量

B.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，但不能全

部向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露

C.原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購；原股東除可參與優(yōu)先

配售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購

D.參與網(wǎng)上申購的投資者可委托第三方代為表達(dá)申購意向，證券公司可以接受投

資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購

E.投資者在進(jìn)行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時(shí)需繳付申購資金

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實(shí)施細(xì)則》具

體分析如下：

A項(xiàng)，第25條第1款規(guī)定，可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申

購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率和網(wǎng)下配售比例趨于一致的原則確定最終的網(wǎng)上和

網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量。

BC兩項(xiàng)，第3條規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以全部或者部分向原持有公司股

票的股東（以下簡(jiǎn)稱原股東）優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露。

原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購。原股東除可參與優(yōu)先配

售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購。

D項(xiàng)，第11條規(guī)定，參與網(wǎng)上申購的投資者應(yīng)自主表達(dá)申購意向，證券公司不得

接受投資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購。

E項(xiàng)，第10條第1款規(guī)定，投資者在進(jìn)行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時(shí)無需繳付申購資金。

18［單選題］某創(chuàng)業(yè)板上市公司，2019年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為5億元，對(duì)于與其一關(guān)

聯(lián)方的交易，2020年累計(jì)交易總額最低達(dá)到（）萬元后，應(yīng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事

項(xiàng)在2020年年度報(bào)告中進(jìn)行披露。

A.3000

B.2500

C.1500

D.1000

E.500

正確答案：B

參考解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)一一年度報(bào)

告的內(nèi)容與格式》第40條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事

項(xiàng)。若對(duì)于某一關(guān)聯(lián)方，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元（創(chuàng)業(yè)板公

司披露標(biāo)準(zhǔn)為1000萬元）且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上（5億元義

5%=2500萬元）。本題中，取大為2500萬元，答案為B項(xiàng)。

19［單選題］某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為800萬元，投資收益為80萬元，與籌資活動(dòng)

有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為45萬元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加60萬元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少

30萬元，固定資產(chǎn)折舊為35萬元，無形資產(chǎn)攤銷為15萬元。假設(shè)沒有其他影響

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬

元。

A.415

B.725

C.450

D.600

E.500

正確答案：B

參考解析：該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

=800-80+45-60-30+35+15=725（萬元）。

20［單選題］流動(dòng)性偏好理論將遠(yuǎn)期利率與預(yù)期的未來即期利率之間的差額稱之

為（）。

A.期貨升水

B.轉(zhuǎn)換溢價(jià)

C.流動(dòng)性溢價(jià)

D.基差

E.評(píng)估增值

正確答案：C

參考解析：流動(dòng)性偏好理論將遠(yuǎn)期利率與預(yù)期的未來即期利率之間的差額稱為

流動(dòng)性溢價(jià)。債券的期限越長(zhǎng)，流動(dòng)性溢價(jià)越大，體現(xiàn)了期限長(zhǎng)的債券擁有較高

的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

21［單選題］首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股

票的投資者有()o

A.主承銷商控股股東管理的公募基金

B.主承銷商高管人員配偶的姐姐

C.過去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司

D.持有主承銷商7%股份的股東

E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司

正確答案：A

參考解析：《首次公開發(fā)行股票配售細(xì)則》第11條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票

時(shí)一，主承銷商不得向下列對(duì)象配售股票：

①發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工；發(fā)行

人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、

共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股公司

控制的其他子公司。

②主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股

東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司。

③承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工。

④本條第①、②、③項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配

偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。

⑤過去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股

東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷

業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)

事、高級(jí)管理人員。

⑥通過配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人、法人和組織。

⑦主承銷商或發(fā)行人就配售對(duì)象資格設(shè)定的其他條件。本條第②、③項(xiàng)規(guī)定的禁

止配售對(duì)象管理的公募基金不受前款規(guī)定的限制，但應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

22［單選題］某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件，

公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，則股東可以()o

A.請(qǐng)求法院認(rèn)定該決議無效

B.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)

C.請(qǐng)求法院撤銷該決議

D.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

正確答案：B

參考解析：《公司法》第七十四條，有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投

反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：

⑴公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)

定的分配利潤(rùn)條件的；

⑵公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；

⑶公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)

議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。

自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，

股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

(注意，此時(shí)對(duì)股東會(huì)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其

股權(quán)，但不具有申請(qǐng)認(rèn)定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的權(quán)

利。)

23［單選題］下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是()o

A.公司股票因特殊原因申請(qǐng)全天停牌的，停牌期間不計(jì)入退市整理期，但停牌天

數(shù)累計(jì)不得超過五個(gè)交易日

B.退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)每一交易日發(fā)布一次股票將被摘牌的風(fēng)險(xiǎn)提示公

告

C.上市公司股票進(jìn)入退市整理期的，公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人不再履行信息披

露及相關(guān)義務(wù)

D.退市整理期的期限為60個(gè)交易日

E.公司未在累計(jì)停牌期滿前申請(qǐng)復(fù)牌的，于停牌期滿后的當(dāng)日進(jìn)入退市整理期

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：

B項(xiàng)，第10.7.6條，上市公司應(yīng)當(dāng)于退市整理期的第一天，發(fā)布公司股票已被本

所作出終止上市決定的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，說明公司股票進(jìn)入退市整理期的起始日和

終止日等事項(xiàng)。退市整理期間，公司應(yīng)當(dāng)每五個(gè)交易日發(fā)布一次股票將被摘牌的

風(fēng)險(xiǎn)提示公告，在最后五個(gè)交易日內(nèi)每日發(fā)布一次股票將被摘牌的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

ADE三項(xiàng)，第10.7.2條，退市整理期的交易期限為十五個(gè)交易日。公司股票在退

市整理期內(nèi)原則上不停牌，因特殊原因申請(qǐng)全天停牌的，停牌期間不計(jì)入退市整

理期，但停牌天數(shù)累計(jì)不得超過五個(gè)交易日。公司未在累計(jì)停牌期滿前申請(qǐng)復(fù)牌

的，本所于停牌期滿后的次一交易日對(duì)公司股票復(fù)牌。

C項(xiàng)，第10.7.3條，上市公司股票進(jìn)入退市整理期的，公司及相關(guān)信息披露義務(wù)

人仍應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、本規(guī)則及本所有關(guān)規(guī)定，履行信息披露及相關(guān)義務(wù)。

24［單選題］關(guān)于綠色債券，下列說法不正確的是（）o

A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制

B.主體信用評(píng)級(jí)AA+且運(yùn)營(yíng)情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠

色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)

C.綠色債券非公開發(fā)行時(shí)認(rèn)購的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認(rèn)購不少于

500萬元人民幣

D.在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)其它公司信用

類產(chǎn)品的規(guī)模

E.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金

正確答案：E

參考解析：E項(xiàng)，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定，支持綠色債券發(fā)行主體利

用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過

50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。主體信用評(píng)級(jí)AA+且運(yùn)

營(yíng)情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。

25［單選題］甲銀行發(fā)放了一筆4000萬元的十年期分期償還本金貸款?？紤]到

對(duì)具有相似信用風(fēng)險(xiǎn)的其他金融工具的預(yù)期（使用無須付出額外成本或努力即可

獲得，合理且有依據(jù)的信息）、借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，以及未來12個(gè)月的經(jīng)濟(jì)前

景，甲銀行估計(jì)初始確認(rèn)時(shí)，該貸款在接下來的12個(gè)月內(nèi)的違約率為0.5%o此

外，為了確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加，甲銀行還確認(rèn)未來12個(gè)月

的違約概率變動(dòng)合理近似于整個(gè)存續(xù)期的違約概率變動(dòng)。在報(bào)告日（該貸款還款

到期之前），未來12個(gè)月的違約概率無變化，因此甲銀行認(rèn)為自初始確認(rèn)后信

用風(fēng)險(xiǎn)并無顯著增加。甲銀行認(rèn)為如果貸款違約會(huì)損失賬面總額的25%（即違約

損失率為25%）。甲銀行以12個(gè)月的違約率0.5%,計(jì)量12個(gè)月預(yù)期信用損失

的損失準(zhǔn)備。甲銀行在報(bào)告日應(yīng)確認(rèn)的預(yù)期信用損失的損失準(zhǔn)備金額為（）萬元。

A.20

B.1000

C.5

D.4000

E.0

正確答案：C

參考解析：應(yīng)確認(rèn)的預(yù)期信用損失的損失準(zhǔn)備金額=4000X0.5%X25%+4000

X99.5%X0=5（萬元）。

26［單選題］下列關(guān)于企業(yè)吸收合并和新設(shè)合并，說法正確的是（）o

A.企業(yè)采用吸收合并的，被兼并企業(yè)的債務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔(dān)

B.企業(yè)采用吸收合并的，被吸收的公司解散

C.企業(yè)采用新設(shè)合并的，被兼并企業(yè)的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由兼并方承擔(dān)

D.企業(yè)采用新設(shè)合并的，規(guī)模小的公司解散

正確答案：B

參考解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干

問題的規(guī)定》(2020年修正)第三十一條的規(guī)定，企業(yè)吸收合并后，被兼并企業(yè)

的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由兼并方承擔(dān)。第三十二條的規(guī)定，企業(yè)新設(shè)合并后，被兼并企業(yè)的

債務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔(dān)。

根據(jù)《公司法》第一百七十二條的規(guī)定，一個(gè)公司吸收其他公司為吸收合并，被

吸收的公司解散。兩個(gè)以上公司合并設(shè)立一個(gè)新的公司為新設(shè)合并，合并各方解

散。

27［單選題］甲公司2020年10月10日自證券市場(chǎng)購入乙公司發(fā)行的股票100

萬股，共支付價(jià)款860萬元，另支付交易費(fèi)用4萬元。購入時(shí)，乙公司已宣告但

尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元，于本月末收回。甲公司將購入的乙公司股

票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2020年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，

收到價(jià)款960萬元。甲公司2020年利潤(rùn)表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資

收益為()萬元。

A.100

B.112

C.120

D.125

E.132

正確答案：B

參考解析：交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益，購買

價(jià)款中包括的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目；處置交易性

金融資產(chǎn)時(shí)，其價(jià)款與賬面余額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，則應(yīng)確認(rèn)的投資收益=960

-(860-100X0.16)-4=112(萬元)。

28［單選題］上市公司收購活動(dòng)中，發(fā)出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿,

不按照約定支付收購價(jià)款或者購買預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起()年內(nèi)不

得收購上市公司，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理收購人及其關(guān)聯(lián)方提交的申報(bào)文件。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.5

正確答案：C

參考解析：《上市公司收購管理辦法》第七十八條規(guī)定，發(fā)出收購要約的收購

人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價(jià)款或者購買預(yù)受股份的，自該事

實(shí)發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購上市公司，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理收購人及其關(guān)聯(lián)方提

交的申報(bào)文件。

29［單選題］甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件

有合同，合同價(jià)格為500萬元；400件沒有合同，市場(chǎng)價(jià)格為1萬元/件，預(yù)計(jì)

銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0.1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0.1萬元/件，該存

貨應(yīng)計(jì)提藝少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）o

A.100萬元

B.0萬元

C.200萬元

D.166萬元

E.-100萬元

正確答案：A

參考解析：（1）對(duì)于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600X

（0.1+0.1）=380萬元，存貨成本=600X0.8=480萬，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100

萬元。

⑵對(duì)于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值=400X（1-0.1-0.1）=320萬元，

成本為400X0.8=320萬元。不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

故1000件存貨期末需計(jì)提100萬存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

30［單選題］中央政府與地方政府共享收入不包括（）o

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.印花稅

D.資源稅

E.個(gè)人所得稅

正確答案：B

參考解析：B項(xiàng)不符合題意，中央政府與地方政府共享收入主要包括：

（1）增值稅；（2）企業(yè)所得稅；（3）個(gè)人所得稅；（4）資源稅；（5）城市

維護(hù)建設(shè)稅；（6）印花稅。

31［單選題］下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。

A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元

B.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由收入的2%變更為1.5%

D.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法

正確答案：D

參考解析：會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)對(duì)相同的交易或者事項(xiàng)由原來采用的會(huì)計(jì)

政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露的重要會(huì)計(jì)政策包括：①發(fā)出存貨

成本的計(jì)量；②長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量；③投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量；④合同

收入與費(fèi)用的確認(rèn)；⑤借款費(fèi)用的處理等。ABC三項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是指由

于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債

的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。

32［單選題］張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人

共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表

決通過才能夠生效。

A.創(chuàng)立大會(huì)

B.股東大會(huì)

C.董事會(huì)

D.理事會(huì)

E.監(jiān)事會(huì)

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《公司法》第七十六條，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條

件：

（一）發(fā)起人符合法定人數(shù)；

（二）有符合公司章程規(guī)定的全體發(fā)起人認(rèn)購的股本總額或者募集的實(shí)收股本總

額；

（三）股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定；

（四）發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過；

（五）有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)；

（六）有公司住所。

33［單選題］甲公司系深交所主板上市公司，擬于2021年10月申請(qǐng)配股，公司

合并報(bào)表2018年至2020年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為9000萬元,母公司2018

年至2020年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為7500萬元，則甲公司以下利潤(rùn)分配方

案中符合配股條件的有（）o

A.2018年至2020年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬元

B.2018年至2020年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬元

C.2018年至2020年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬元

D.2018年至2020年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬元

正確答案：A

參考解析：配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)

不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%”的規(guī)定，此處“可分配利潤(rùn)”為

合并報(bào)表口徑數(shù)據(jù)，非母公司口徑。

34［單選題］某上市公司股東大會(huì)于2021年1月4日作出決議，決定建造廠房。

為此，公司于5月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%,款項(xiàng)于當(dāng)

日劃入公司銀行存款賬戶。5月15日，廠房正式動(dòng)工興建。5月16日，假定該

公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。5

月31日，計(jì)提當(dāng)月專門借款利息。假定該公司在5月份沒有發(fā)生其他與廠房購

建有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時(shí)間為()。

A.5月5日

B.5月15日

C.5月16日

D.5月31日

正確答案：C

參考解析：以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、、折價(jià)或溢價(jià)

的攤銷和匯兌差額應(yīng)當(dāng)開始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建

或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債

務(wù)形式發(fā)生的支出；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷

售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。到5月16日，專門借款利息開始

資本化的三個(gè)條件都已具備，應(yīng)開始資本化。

35［單選題］根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，

以下說法正確的是()O

A.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項(xiàng)披露,

債券承銷機(jī)構(gòu)無須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見

B.重點(diǎn)支持已納入證券交易所的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債

C.非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉(zhuǎn)換成股份的條款

D.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、

創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司

正確答案：D

參考解析：根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》具

體分析如下：

AD兩項(xiàng)，根據(jù)該意見的適用范圍規(guī)定，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研

發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公

司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項(xiàng)披露；債券承銷機(jī)構(gòu)

應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下規(guī)范性文件進(jìn)行審慎篩查，就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明

確意見。

B項(xiàng)，重點(diǎn)支持已納入全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）創(chuàng)新層的掛牌公司。

C項(xiàng)，非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，可以附可轉(zhuǎn)換成股份的條款。附可轉(zhuǎn)換成

股份條款的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。

36［單選題］某公司2020年的營(yíng)業(yè)凈利率較2019年提高4%,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)下

降2%,權(quán)益乘數(shù)提高3%。假定其他條件與2019年相同，則該公司2020年權(quán)益

凈利率較2019年提高（）。

A.5.02%

B.4.98%

C.9.26%

D.9.31%

E.9.85%

正確答案：D

參考解析：權(quán)益凈利率=營(yíng)業(yè)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)義權(quán)益乘數(shù)，假設(shè)2019

年?duì)I業(yè)凈利率為1,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1,權(quán)益乘數(shù)為1,則2020年權(quán)益凈利率

=（1+4%）X［l/（1-2%）］X（1+3%）=1.0931,因此2020年權(quán)益凈利率比

2019年提高：（1.0931—1）/1=9.31%。（題中給的是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，權(quán)益凈

利率的公式中是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，注意轉(zhuǎn)換）

37［單選題］丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每

件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2021年1月25日與某外貿(mào)公司簽

訂了一項(xiàng)產(chǎn)品銷售合同，約定在2021年2月5日，以每件150元的價(jià)格向外貿(mào)

公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價(jià)款的10%

支付違約金。丙企業(yè)對(duì)該品產(chǎn)品進(jìn)行減值測(cè)試，并按規(guī)定確認(rèn)了10萬元的減值

損失。則以下說法正確的是（）o

A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬元

B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元

C.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債25萬元

D.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債15萬元

E.不需確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

正確答案：A

參考解析：丙公司該項(xiàng)合同為虧損合同，預(yù)計(jì)負(fù)債的金額應(yīng)是執(zhí)行合同發(fā)生的

損失和撤銷合同發(fā)生的損失的較低者，應(yīng)為15萬元（150萬元X10%<30萬元），

因該合同存在標(biāo)的資產(chǎn)，且虧損（15萬元）超過該減值損失（10萬元），應(yīng)將

超過部分確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債（15-10=5萬元）。

丙公司的會(huì)計(jì)處理如下：

⑴計(jì)提資產(chǎn)減值損失

借：資產(chǎn)減值損

失100000

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)

備100000

（2）借：營(yíng)業(yè)外支

出50000

貸：預(yù)計(jì)負(fù)

債50

000

38［單選題］下列人員可以擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的是（）o

A.最近一年在直接持有上市公司已發(fā)行股份2%的股東單位任職的人員

B.最近一年間接持有上市公司已發(fā)行股份5%的自然人股東

C.最近一年在上市公司前五名股東單位任職的人員

D.為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員

E.在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員的直系親屬

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》第三條規(guī)定，

獨(dú)立董事必須具有獨(dú)立性。下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：

（一）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系（直

系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女

婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；

（二）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東

中的自然人股東及其直系親屬；

（三）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公

司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；

（四）最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；

（五）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；

（六）公司章程規(guī)定的其他人員；

（七）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。

39［單選題］下列各投資者均是直接持股，不存在間接持股或一致行動(dòng)人持股情

況，則需要進(jìn)行權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書披露的情形是（）o

A.王某簽署投資協(xié)議，擬認(rèn)購掛牌公司15%股份

B.錢某計(jì)劃通過做市交易購入掛牌公司5%股份

C.趙某一直持有掛牌公司15%股份不變

D.張某原持有掛牌公司12%股份，從二級(jí)市場(chǎng)增持了1%股份

正確答案：A

參考解析：《非上市公眾公司收購管理辦法》第13條規(guī)定，有下列情形之一

的，投資者及其一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動(dòng)

報(bào)告書，報(bào)送全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時(shí)通知該公眾公司；自該事實(shí)發(fā)生之日起至

披露后2日內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票：①通過全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做

市方式、競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到公

眾公司已發(fā)行股份的10%；②通過協(xié)議方式，投資者及其一致行動(dòng)人在公眾公司

中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過公眾公司已發(fā)行股份的10%。投資者及其一致

行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到公眾公司已發(fā)行股份的10%后，其擁有權(quán)益的股份占

該公眾公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%(即其擁有權(quán)益的股份每達(dá)到

5%的整數(shù)倍時(shí))，應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定進(jìn)行披露。自該事實(shí)發(fā)生之日起至披露后2

日內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票。

A項(xiàng)，達(dá)到首次觸發(fā)權(quán)益變動(dòng)的披露要求，持股比例達(dá)10%以上；

B項(xiàng)，交易前是否持股10%以上不明，且做市方式觸發(fā)權(quán)益變動(dòng)的時(shí)點(diǎn)是實(shí)際交

易時(shí)點(diǎn)，錢某僅在計(jì)劃階段，故未涉及權(quán)益變動(dòng)；

C項(xiàng)，持股比例不變，沒有發(fā)生權(quán)益變動(dòng)；

D項(xiàng)，變動(dòng)比例未達(dá)到權(quán)益變動(dòng)披露要求。

40［單選題］國(guó)有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后一個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)

讓價(jià)款—的保證金，其余價(jià)款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。()

A.6；35%

B.5；30%

C.6；30%

D.5；35%

E.6；25%

正確答案：B

參考解析：《上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》第26條規(guī)定，國(guó)有股東應(yīng)在

股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價(jià)款30%的保證金，其余價(jià)款

應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。在全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認(rèn)可的

第三方妥善保管前，不得辦理股份過戶登記手續(xù)。

41［單選題］根據(jù)《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施

辦法》規(guī)定，尚未境外上市試點(diǎn)企業(yè)，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)有()o

I最近一年經(jīng)審計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不低于30億元人民幣，且企業(yè)估值不低于

100億元人民幣

II擁有自主研發(fā)、國(guó)際領(lǐng)先、能夠引領(lǐng)國(guó)內(nèi)重要領(lǐng)域發(fā)展的知識(shí)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑?/p>

術(shù)，具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢(shì)的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)人員占比超過30%

III已取得與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)明專利50項(xiàng)以上，或者取得至少一項(xiàng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)

相關(guān)的一類新藥藥品批件，或者擁有經(jīng)有權(quán)主管部門認(rèn)定具有國(guó)際領(lǐng)先和引領(lǐng)作

用的核心技術(shù)

IV主要產(chǎn)品市場(chǎng)占有率排名前三

V最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率30%以上，最近一年經(jīng)審計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不低

于1億元人民幣，且最近三年研發(fā)投入合計(jì)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)的比例10%以上

A.I、II

B.I、V

C.IILIV、V

D.II、IV

E.IV、V

正確答案：D

參考解析：《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施辦法》

第8條規(guī)定，尚未境外上市試點(diǎn)企業(yè)，應(yīng)符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一：

（一）最近一年經(jīng)審計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不低于30億元人民幣，且企業(yè)估值不低

于200億元人民幣，企業(yè)估值應(yīng)參考最近三輪融資估值及相應(yīng)投資人、投資金額、

投資股份占總股本的比例，并結(jié)合收益法、成本法、市場(chǎng)乘數(shù)法等估值方法綜合

判定。融資不足三輪的，參考全部融資估值判定。

（二）擁有自主研發(fā)、國(guó)際領(lǐng)先、能夠引領(lǐng)國(guó)內(nèi)重要領(lǐng)域發(fā)展的知識(shí)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ?/p>

技術(shù)，具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢(shì)的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)人員占比超過30%,已取得與

主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)明專利100項(xiàng)以上，或者取得至少一項(xiàng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的一類

新藥藥品批件，或者擁有經(jīng)有權(quán)主管部門認(rèn)定具有國(guó)際領(lǐng)先和引領(lǐng)作用的核心技

術(shù)；依靠科技創(chuàng)新與知識(shí)產(chǎn)權(quán)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的競(jìng)爭(zhēng)地位，主要產(chǎn)

品市場(chǎng)占有率排名前三，最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率30%以上，最近一年經(jīng)審

計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不低于10億元人民幣，且最近三年研發(fā)投入合計(jì)占主營(yíng)業(yè)務(wù)

收入合計(jì)的比例10%以上。對(duì)國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義，且擁有較強(qiáng)發(fā)

展?jié)摿褪袌?chǎng)前景的企業(yè)除外。

42［單選題］上市公司非公開發(fā)行股票時(shí)，認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單由上市公

司及保薦人共同確定。認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象包括（）0

I公司前20名股東

II不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者

III不少于5家證券公司

IV不少于20家證券投資基金管理公司

V董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者，無論其數(shù)量多少

A.II、IILV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、II、III、IV、V

正確答案：D

參考解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第23條規(guī)定，認(rèn)購邀請(qǐng)書

發(fā)送對(duì)象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)

當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者、公司前20名股東外，

還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對(duì)象：①不少

于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險(xiǎn)機(jī)

構(gòu)投資者。

43［單選題］根據(jù)《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》，下列說法正確

的是()。

I市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股實(shí)施機(jī)構(gòu)可以非公開方式發(fā)行債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券，且只能在銀行

間市場(chǎng)面對(duì)機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行

II轉(zhuǎn)股債權(quán)范圍以銀行對(duì)企業(yè)發(fā)放貸款形成的債權(quán)為主，適當(dāng)考慮其他類型債

權(quán)

III債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)股股權(quán)作為抵押擔(dān)保，但其債項(xiàng)評(píng)級(jí)在AA及以

上的可以不提供擔(dān)保

IV債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額的70%

V債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券可選擇分期發(fā)行方式，自核準(zhǔn)發(fā)行之日起，應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)首

期發(fā)行

A.I、II、V

B.I、II、III

C.I、II、IV

D.II、IILIV

E.I、II、IV、V

正確答案：C

參考解析：ra項(xiàng)，根據(jù)《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》第1條第

7項(xiàng)規(guī)定，債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)股股權(quán)作為抵押擔(dān)保，如果該股權(quán)早于

債券存續(xù)期提前變現(xiàn)，應(yīng)將變現(xiàn)后不低于債券存續(xù)期規(guī)模的資金用于債券抵押。

對(duì)于債項(xiàng)級(jí)別為AAA的債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券，可不提供上述增信措施。

V項(xiàng)，第1條第8項(xiàng)規(guī)定，核準(zhǔn)文件有效期1年，可選擇分期發(fā)行方式。債轉(zhuǎn)股

專項(xiàng)債券在銀行間市場(chǎng)面對(duì)機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行。

44［單選題］當(dāng)期收益率的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)為()o

I零息債券無法計(jì)算當(dāng)期收益

II可以用于比較期限和發(fā)行人均較為接近的債券

III一般不單獨(dú)用于評(píng)價(jià)不同期限附息債券的優(yōu)劣

IV計(jì)算方法較為簡(jiǎn)單

A.I、II

B.I、III

C.IKIV

D.I、IkIII

正確答案：C

參考解析：當(dāng)期收益率又稱直接收益率，是指利息收入所產(chǎn)生的收益，通常每

年支付兩次，它占了公司債券所產(chǎn)生收益的大部分。

當(dāng)期收益率的優(yōu)點(diǎn)是：簡(jiǎn)便易算，可以用于期限和發(fā)行人均較為接近的債券之間

進(jìn)行比較。

當(dāng)期收益率的缺點(diǎn)是：①零息債券無法計(jì)算當(dāng)期收益；②不同期限附息債券之間,

不能僅僅因?yàn)楫?dāng)期收益高低而評(píng)判優(yōu)劣。

45［單選題］以下哪些被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單？（）

I投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計(jì)劃受益權(quán)

II礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)

III待開發(fā)或在建占比超過8%的商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動(dòng)產(chǎn)

IV土地出讓收益權(quán)

V應(yīng)收賬款與高速公路收費(fèi)權(quán)兩種組合資產(chǎn)

A.I、II、III

B.I、II、IV、V

C.I、HI、MV

D.II、m、IV、V

E.I、II、IILIV、V

正確答案:B

參考解析：根據(jù)《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》，資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)

資產(chǎn)負(fù)面清單的具體內(nèi)容有：

一、以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收

益約定規(guī)則，在政府與社會(huì)資本合作模式（PPP）下應(yīng)當(dāng)支付或承擔(dān)的財(cái)政補(bǔ)貼

除外。

二、以地方融資平臺(tái)公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺(tái)公司是

指根據(jù)國(guó)務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過財(cái)政撥款或注入

土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)

濟(jì)實(shí)體。

三、礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定

性的資產(chǎn)。

四、有下列情形之一的與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：1、因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)

定現(xiàn)金流的不動(dòng)產(chǎn)租金債權(quán)；2、待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物

業(yè)、居民住宅等不動(dòng)產(chǎn)或相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國(guó)家保障房計(jì)

劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目除外。

五、不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、

倉單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。

六、法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中

包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費(fèi)權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。

七、違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。

八、最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計(jì)劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。

46［單選題］非商業(yè)銀行的上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)在公司章程中規(guī)定的事

項(xiàng)有（）。

I采取固定股息率

II約定在公司有可分配稅后利潤(rùn)的情形下是否必須分配利潤(rùn)

III未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度

IV優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余

利潤(rùn)分配

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、IILIV

D.II、IILIV

E.I、II、III

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第二十八條，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先

股應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)：

（一）采取固定股息率；

（二）在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；

（三）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度；

（四）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩

余利潤(rùn)分配。

善業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充資本的，可就第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)事項(xiàng)另行約定。

47［單選題］關(guān)于審計(jì)函證的說法正確的是（）o

I函證應(yīng)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義發(fā)出

II如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必

要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)

III除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或函證很可能無

效，否則應(yīng)進(jìn)行函證

IV函證一般應(yīng)采取積極式函證

A.I、III

B.I、II

c.n、in

D.IILIV

E.n、iv

正確答案：c

參考解析：i項(xiàng)，函證應(yīng)以被審計(jì)單位的名義發(fā)出；w項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用

積極的或消極的函證方式實(shí)施函證，也可將兩種方式結(jié)合使用。

48［單選題］根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在

董事會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露的文件有O0

I上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案

II董事會(huì)決議

III獨(dú)立董事的意見

IV財(cái)務(wù)顧問報(bào)告

V法律意見書

A.I、IkIILIV、V

B.I、IILIV、V

C.I、II、III、IV

D.I、II、III

E.II.IILIV

正確答案：D

參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第22條，上市公司應(yīng)當(dāng)

在董事會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列文件：（1）董事會(huì)

決議及獨(dú)立董事的意見；（2）上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案。

49［單選題］公開發(fā)行以股票為基礎(chǔ)證券的存托憑證的，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)

當(dāng)符合的條件有（）o

I為依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)一年以上的公司，公司的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾

紛

II最近三年內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更

III監(jiān)事最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為

IV會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部控制制度健全

V境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人近期無重大違法失信記錄

A.I、V

B.II、IV

C.I、II、V

D.II、IILIV

E.II、IILIV、V

正確答案：B

參考解析：《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》第5條規(guī)定，公開發(fā)行

以股票為基礎(chǔ)證券的存托憑證的，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）《證券法》第13條第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)關(guān)于股票公開發(fā)行的基本條

件；

（二）為依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上的公司，公司的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬

糾紛；

（三）最近三年內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更，且控股股東和受控股股東、實(shí)際控制

人支配的股東持有的境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；

（四）境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投

資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為；

（五）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部控制制度健全；

（六）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)信譽(yù)良好，符合公司注冊(cè)地法律規(guī)定的任

職要求，近期無重大違法失信記錄；

（七）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

50［單選題］下列關(guān)于上市公司利潤(rùn)分配的說法正確的是（）o

I公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金形式向優(yōu)先股東支付股息，在完全支付約定股息之前，不得

向普通股股東分配利潤(rùn)

II公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金，公司法

定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取

III公司可將包括資本公積金在內(nèi)的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損，擴(kuò)大公司的生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本

IV法定公積金轉(zhuǎn)為注冊(cè)資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)贈(zèng)后公司注冊(cè)

資本的25%

V公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在按規(guī)定提取法定公積金之

前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損

A.I、II

B.II、IILIV

C.I、II、V

D.II、IV、V

E.IILIV、V

正確答案：C

參考解析：III、W兩項(xiàng)，《公司法》第168條規(guī)定，公司的公積金用于彌補(bǔ)公

司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用

于彌補(bǔ)公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增

前公司注冊(cè)資本的25%。

51［單選題］某上市公司于2021年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)并構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，

以下特定對(duì)象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）。

I特定對(duì)象為上市公司控股股東

II特定對(duì)象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)

III特定對(duì)象為上市公司的實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)人

IV特定對(duì)象用于購買股份的資產(chǎn)于2020年5月取得

V特定對(duì)象為上市公司非控股股東

A.I、II、HI、V

B.II、IILIV

C.I、III、IV、V

D.I、II、III、IV

E.II、III、IV、V

正確答案：D

參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十六條，特定對(duì)象以

資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；

屬于下列情形之一的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：

（-）特定對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；

（二）特定對(duì)象通過認(rèn)購本次發(fā)行的