創(chuàng)業(yè)計劃書財務(wù)規(guī)劃模塊

創(chuàng)業(yè)計劃書財務(wù)規(guī)劃模塊操作步驟1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫記賬憑證。2.根據(jù)收付記賬憑證記錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.根據(jù)記賬憑證記錄明細(xì)分類賬。4.匯總記賬憑證，編制科目匯總表。5.根據(jù)科目匯總表填寫總賬。6.月末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。每月首要任務(wù)是按照原始憑證登記記賬憑證（務(wù)必由具有財務(wù)管理權(quán)限的人簽字后方可進(jìn)行），然后在月末或規(guī)定的時間編制科目匯總表并登記總賬（月末登記的目的在于通過科目匯總表進(jìn)行試算平衡，以確保記錄的準(zhǔn)確性）。每次業(yè)務(wù)發(fā)生時都要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。月末還需注意提取折舊和待攤費用的攤銷。如果是新企業(yè)，創(chuàng)業(yè)開支將全部計入費用。折舊分錄為借記管理費用或制造費用，貸記累計折舊。折舊額根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計算。月末還需提取稅金及附加，主要涉及地方稅收，例如城建稅和教育費附加等，具體稅金標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)部門決定?？颇繀R總表編制完成后，需要進(jìn)行兩個分錄。第一個分錄將損益類科目的總額轉(zhuǎn)入本年利潤，借記主營業(yè)務(wù)收入（包括投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等），貸記本年利潤。第二個分錄為借記本年利潤，貸記主營業(yè)務(wù)成本（包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。若轉(zhuǎn)入后借方余額表示虧損，則無需繳納所得稅；若貸方余額表示盈利，則需繳納所得稅。計算方法為所得稅額等于貸方余額乘以所得稅稅率。然后進(jìn)行記賬憑證，借記所得稅，貸記應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借記本年利潤，貸記所得稅。雖然所得稅與利潤相關(guān)，但并非虧損必然免稅，關(guān)鍵在于調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正數(shù)。若為正數(shù)，則需計算所得稅。同時需注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目與應(yīng)交稅金科目金額相等；采用納稅影響法時，若存在時間性差異，則所得稅科目與應(yīng)交稅金科目金額不相等。最后根據(jù)總賬上的資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）、負(fù)債（包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等）和所有者權(quán)益（包括實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積）科目余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表中的損益類科目（如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益等）編制利潤表。其余工作包括整理憑證、撰寫報表附注以及分析財務(wù)狀況等。注意事項：a.除了編制記賬憑證和登記明細(xì)賬外，其他操作均在月末進(jìn)行。b.月末結(jié)算現(xiàn)金、銀行賬戶時，務(wù)必核對賬目與憑證、賬目與實際情況是否相符。每月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)整銀行賬戶余額，并注意分析未達(dá)款項。在月初報稅時要留意時間，避免逾期。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月入賬。每月需分析往來賬款的賬齡和金額，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收等。財務(wù)規(guī)劃報表企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。財務(wù)規(guī)劃細(xì)節(jié)1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認(rèn)證(進(jìn)項稅);月初抄稅(銷項稅)3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書補充)。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存25年。財務(wù)規(guī)劃是對企業(yè)財務(wù)活動的整體性決策，其著眼點不是當(dāng)前，而是未來，是立足于長遠(yuǎn)的需要對企業(yè)財務(wù)活動的發(fā)展所作出的科學(xué)判斷。它在日常財務(wù)活動中主要表現(xiàn)為幾個特性：1、全局性。財務(wù)規(guī)劃是以整個企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營管理的全局性為對象，根據(jù)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需要而制定的。它是從財務(wù)的角度對企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略理論所作的描述，是企業(yè)未來財務(wù)活動的行動綱領(lǐng)和藍(lán)圖，對企業(yè)的各項具體財務(wù)工作起著指導(dǎo)的作用。2、長期性。制定財務(wù)規(guī)劃不是為了解決企業(yè)的當(dāng)前問題，而是為了謀求企業(yè)未來的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，財務(wù)規(guī)劃一經(jīng)制定就會對企業(yè)未來相當(dāng)長時期內(nèi)的財務(wù)活動產(chǎn)生重大影響。3、風(fēng)險性。由于企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境總是在不斷變化，因此，企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃也伴隨著有一定的風(fēng)險。財務(wù)規(guī)劃風(fēng)險的大小，它取決于財務(wù)決策者的知識、經(jīng)驗和判斷能力。科學(xué)合理的財務(wù)規(guī)劃一旦實現(xiàn)，會給企業(yè)帶來勃勃生機和活力，使企業(yè)得到迅速發(fā)展;反之，也會給企業(yè)造成一定的損失，使企業(yè)陷入財務(wù)困境。4、適