稅法含稅法一稅法二習題與參考答案

稅法(含稅法一，稅法二）習題與參考答案一、單選題（共60題，每題1分，共60分）1、某公司進口一批貨物，海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A、2.75B、3C、6.5D、6.75正確答案：B答案解析：關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16日開始關(guān)稅滯納，滯納天數(shù)為16日至27日，共12天。滯納金＝500×0.5‰×12＝3（萬元）2、某縣工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,2019年轉(zhuǎn)讓3年前建造的辦公樓,取得不含增值稅收入5000萬元,簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),已知取得土地使用權(quán)支付的地價款為1000萬元,準予扣除的辦公樓建造的開發(fā)成本是2000萬元,開發(fā)費用1500萬元,其中利息費用500萬元,可以提供金融機構(gòu)證明并按項目分攤,開發(fā)費用按照稅法規(guī)定的最高比例計算扣除,與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金44萬元（未含印花稅、增值稅)。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為(）萬元。A、106.49B、297.50C、391.05D、307.50正確答案：C答案解析：印花稅=5000x0.5‰=2.5(萬元)?？鄢椖拷痤~=1000+2000＋（1000+2000)×5%+500+44+2.5=3696.5(萬元）土地增值額=5000-3696.5=1303.5(萬元)。增值額與扣除項目比率=1303.5÷3696.5×100%≈35.26%,適用稅率為30%。應(yīng)納土地增值稅=1303.5×30%=391.05（萬元)3、中國公民張某2019年8月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付相關(guān)稅費800元。2020年1月份將該債券賣出10000份，每份賣出價8.3元，共支付可在稅前扣除的相關(guān)稅費415元；2月末剩余債券到期，張某取得債券利息收入2700元。張某上述收入共應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、977B、940C、697D、600正確答案：A答案解析：（1）賣出債券準予扣除的買價及相關(guān)稅費=10000×8+800÷20000×10000+415=80815（元）；（2）轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅=（10000×8.3-80815）×20%=437（元）；（3）持有債券取得的債券利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅=2700×20%=540（元）；（4）張某共計應(yīng)繳納個人所得稅=437+540=977（元）。4、某公司2022年3月接受捐贈小汽車3輛，該汽車相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅為130000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅為（）元。A、75000B、39000C、93919.15D、60000正確答案：B答案解析：納稅人自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，不能取得該型車輛的購置價格，或者低于最低計稅價格的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算。應(yīng)納車輛購置稅=130000×3×10%=39000（元）。5、某貨運公司2019年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，凈噸位均為20噸；小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛120元。該公司2019年應(yīng)繳車船稅（）元。A、18620B、18240C、21240D、19240正確答案：B答案解析：掛車按照貨車稅額的50％計算繳納車船稅該公司2019年應(yīng)墩車船使用稅=25×20×30+10×20×30×50％+2×120=18240（元）。6、下列主體中負責稅收違法行為檢舉的接收、受理、處理和管理的是(）。A、市（地、州、盟）以上稅務(wù)局稽查局B、國家稅務(wù)總局稽查局稅收違法案件舉報中心C、省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和市稅務(wù)局稽查局稅收違法案件舉報中心D、各級跨區(qū)域稽查局和縣稅務(wù)局應(yīng)當指定行使稅收違法案件舉報中心職能的部門正確答案：C答案解析：國家稅務(wù)總局稽查局稅收違法案件舉報中心負責接收稅收違法行為檢舉,督促、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)處理重要檢舉事項;省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和市（地、州、盟）稅務(wù)局稽查局稅收違法案件舉報中心負責稅收違法行為檢舉的接收、受理、處理和管理;各級跨區(qū)域稽查局和縣稅務(wù)局應(yīng)當指定行使稅收違法案件舉報中心職能的部門,負責稅收違法行為檢舉的接收,并按規(guī)定職責處理。7、2020年1月，甲市某企業(yè)占用1500平方米的耕地用于其研發(fā)中心的建設(shè)，已知該省適用的耕地占用稅稅率為30元/平方米且該地塊系基本農(nóng)田，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅為（）元。A、45000B、22500C、67500D、33750正確答案：C答案解析：占用基本農(nóng)田從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，按當?shù)匾?guī)定的適用稅額，加按150%征收。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅土地面積×適用稅額×150%=1500×30×150%=67500（元）。8、【稅法】某舊貨經(jīng)營單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月銷售舊貨共取得含稅銷售收入120000元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)共取得含稅銷售收入32400元（未放棄減稅優(yōu)惠），則該舊貨經(jīng)營單位2019年2月應(yīng)繳納增值稅（）元。A、2959.22B、4438.83C、3273.79D、4124.27正確答案：A答案解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（未放棄減稅優(yōu)惠）和舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%計算繳納增值稅，應(yīng)納稅額=（120000+32400）/（1+3%）×2%=2959.22（元）。9、涉稅服務(wù)實務(wù)下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人征收管理事項的說法，錯誤的是（）。A、自2022年4月1日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票B、自2022年4月1日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為1%的增值稅專用發(fā)票C、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票D、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票正確答案：B答案解析：自2022年4月1日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。10、某生產(chǎn)企業(yè)2020年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質(zhì)量均為5.59噸；掛車1部，其整備質(zhì)量為2.7噸；小汽車5輛。已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準稅額30元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準稅額360元。該生產(chǎn)企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A、2303.1B、2343.6C、2380.5D、2384.1正確答案：B答案解析：掛車按照貨車稅額的50%計算納稅。整備質(zhì)量有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額。該生產(chǎn)企業(yè)2020年應(yīng)納的車船稅＝5.59×3×30＋2.7×30×50%＋5×360＝2343.6（元）【點評】本題考查的是車船稅的計算問題。車船稅的計算有時會結(jié)合稅收優(yōu)惠進行考查。其中掛車按照貨車稅額的50%計算納稅是車船稅中較容易考查的內(nèi)容。11、稅法（二）大三在讀學生李某，7月份利用暑期時間在甲公司兼職，共取得報酬7500元，則李某本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A、0B、1000C、2000D、3000正確答案：B答案解析：學生實習取得勞務(wù)報酬所得選擇按照累計預(yù)扣法計稅的，以收入減除20%的費用后的余額為收入額。應(yīng)繳納個人所得稅=7500×（1-20%）-5000=1000（元）。12、下列有關(guān)商事合伙的說法錯誤的是（）。A、商事合伙具有法人資格B、商事合伙具有人合的團體性C、商事合伙從事較為固定的營利性活動D、我國《合伙企業(yè)法》的合伙組織屬于商事合伙正確答案：A13、下列應(yīng)稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時只對超過規(guī)定標準的部分征收環(huán)境保護稅的是（）。A、固體廢物B、大氣污染物C、工業(yè)噪聲D、水污染物正確答案：C答案解析：應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)。14、2022年某漁業(yè)公司擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位200噸；其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸；非機動駁船2艘，每艘凈噸位400噸；2022年8月10日購置機動船2艘，每艘凈噸位600噸；購置養(yǎng)殖漁船1艘，凈噸位200噸，發(fā)票上所載日期為9月15日。所在省車船稅計稅標準為凈噸位200噸以下（含200噸）的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2022年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅（）元。A、11200B、9600C、10400D、9040正確答案：A答案解析：捕撈漁船、養(yǎng)殖船免稅，非機動駁船按照船舶稅額的50％計算。應(yīng)納車船稅=5×400×4+2×400×4×50％+2×600×4÷12×4=11200（元）。15、某縣工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,2019年轉(zhuǎn)讓3年前建造的辦公樓,取得不含增值稅收入5000萬元,簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),已知取得土地使用權(quán)支付的地價款為1000萬元,準予扣除的辦公樓建造的開發(fā)成本是2000萬元,開發(fā)費用1500萬元,其中利息費用500萬元,可以提供金融機構(gòu)證明并按項目分攤,開發(fā)費用按照稅法規(guī)定的最高比例計算扣除,與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金44萬元（未含印花稅、增值稅)。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為(）萬元。A、106.49B、297.50C、391.05D、307.50正確答案：C答案解析：印花稅=5000x0.5‰=2.5(萬元)扣除項目金額=1000+2000＋（1000+2000)×5%+500+44+2.5=3696.5(萬元）土地增值額=5000-3696.5=1303.5(萬元)增值額與扣除項目比率=1303.5÷3696.5×100%≈35.26%,適用稅率為30%。應(yīng)納土地增值稅=1303.5×30%=391.05（萬元)16、稅法（一）下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。A、稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對國家稅收即稅收債權(quán)造成損害時，由稅務(wù)機關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利B、稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人濫用財產(chǎn)處分權(quán)而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權(quán)利C、稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)正確答案：C答案解析：稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。17、【稅法】一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅銷售行為中，目前適用9%增值稅稅率的是（）。A、銷售農(nóng)機整機B、銷售農(nóng)機零件C、受托加工農(nóng)機整機的加工勞務(wù)D、受托加工農(nóng)機零件的加工勞務(wù)正確答案：A答案解析：銷售農(nóng)機整機適用9%的低稅率；銷售農(nóng)機零件和提供加工勞務(wù)均不涉及低稅率。18、下列各項中，不符合稅收執(zhí)法相關(guān)規(guī)定的是（）。A、廣義的稅收執(zhí)法，既包括具體行政行為，也包括抽象行政行為以及行政機關(guān)的內(nèi)部管理行為B、稅收執(zhí)法作為行政執(zhí)法的一個組成部分，具有行政行為的一般特征C、作為具體行政行為，稅收執(zhí)法具有可救濟性，當事人可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟D、稅收執(zhí)法具有效力先定性，這是與稅收司法活動相區(qū)別的重要特點正確答案：D答案解析：稅收執(zhí)法具有主動性，這是與稅收司法活動相區(qū)別的重要特點，而不是效力先定性。19、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價格600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價格650元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該廠當月應(yīng)納消費稅（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A、84750B、102750C、103500D、104250正確答案：D答案解析：應(yīng)納消費稅=（600×400+650×500+650×200）×15%=104250（元）。20、某商貿(mào)企業(yè)2020年開始籌建，當年未取得收入，籌建期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是（）萬元。（★★）A、200B、220C、400D、520正確答案：C答案解析：企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費直接按實際發(fā)生額的60%計入籌辦費；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按實際發(fā)生額計入籌辦費。計入籌辦費的金額=300×60%+20+200=400（萬元）。21、某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù),2019年6月,主管稅務(wù)機關(guān)對其2018年度業(yè)務(wù)進行檢查時,發(fā)現(xiàn)該代表機構(gòu)賬簿不健全,不能準確核算成本,收入經(jīng)查實為120萬元,決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2018年該常駐代表機構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元A、3B、3.5C、4D、4.5正確答案：D答案解析：代表機構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于15%。應(yīng)納企業(yè)所得稅額=120×15%×25%=4.5（萬元)P26422、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。A、依法在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)B、依法在境外成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)正確答案：C答案解析：非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。23、2020年中國公民張某在A國取得中獎收入30000元，在A國按A國稅法繳納了個人所得稅4800元。張某沒有來源于我國境內(nèi)的所得，則應(yīng)就來源于A國的所得在國內(nèi)補繳個人所得稅（）元。A、1200B、2800C、4200D、6000正確答案：A答案解析：中獎所得抵免限額=30000×20%=6000（元），在A國實際繳納稅款4800元，應(yīng)在我國補繳個人所得稅=6000-4800=1200（元）。24、下列各項中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（）。A、抵債方式取得并使用應(yīng)稅車輛B、獲獎使用行為C、購買進口車輛的行為D、饋贈車輛的行為正確答案：D答案解析：“購置”是指取得并使用的行為，包括：購買使用、進口使用、受贈、自產(chǎn)自用、獲獎使用等。第一題選項C不嚴謹，應(yīng)該是購買并自用，但由于是單選題，D肯定是不對的，饋贈是受贈方繳納車輛購置稅（5.14-2)教材506頁25、2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨生子女，父母年滿60周歲。李某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅（）元。A、30B、4780C、4980D、7300正確答案：B答案解析：李某取得的所得應(yīng)該按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅＝（80000-5000-2000）×10%-2520＝4780（元）。26、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品征稅的規(guī)定中，表述正確的是（）。A、按物品征收進口稅收B、納稅人是電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺C、交易限值為單次人民幣5000元、年度人民幣26000元以內(nèi)D、限值以內(nèi)關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅及消費稅免征正確答案：C答案解析：選項A，跨境電子商務(wù)零售進口商品，按貨物征收進口稅收；選項B，納稅義務(wù)人是購買進口商品的個人，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)，是代收代繳義務(wù)人；選項D，限值以內(nèi)關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。27、下列說法，不符合車船稅法定免稅規(guī)定的是（）A、捕撈漁船免征車船稅B、警用車船免征車船稅C、混合動力車免征車船稅D、國際組織駐華代表機構(gòu)車輛免征車船稅正確答案：C答案解析：插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征收。28、某演出公司進口舞臺設(shè)備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元、中介經(jīng)紀費5萬元;運輸保險費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運輸費計算的運費為25萬元。假定關(guān)稅稅率為20%，該公司進口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A、34B、35C、40D、40.12正確答案：D答案解析：由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費計入完稅價格。貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用，不得計入完稅價格。如果進口貨物的運費先法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)按該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率計算運費;按照"貨價加運費"兩者總額的3%計算保險費。該公司進口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=（（185-10+25）x（1＋3%）+5）×20%=41.12（萬元）。29、某4S店2020年3月進口7輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛該4S店自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為12%）A、5.48B、5.60C、5.68D、17.04正確答案：C答案解析：該4S店進口商務(wù)車7輛，銷售的4輛由購買使用者繳納車輛購置稅；展廳待售的不需繳納車輛購置稅；該4S店僅對其自用的1輛繳納車輛購置稅。該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×（1+25%）/（1-12%）×10%=5.68（萬元）。30、某單位2020年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購進一輛轎車自用，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含增值稅車價款250000元，另外由4S店對該車進行貼膜和內(nèi)部精品裝飾，裝飾費開具增值稅普通發(fā)票，不含稅金額3000元。該單位應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、12650B、25000C、25300D、26000正確答案：B答案解析：按照國家稅務(wù)總局2019年7月的公開解釋，裝飾費不是車輛購置稅計稅價格的組成部分。應(yīng)納車輛購置稅=250000×10%=25000（元）。31、同級人民法院之間受理第一審行政案件的分工和權(quán)限，這屬于（）。A、屬地管轄B、級別管轄C、地域管轄D、裁定管轄正確答案：C答案解析：稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級別管轄、地域管轄和裁定管轄。級別管轄是上下級人民法院之間受理第一審稅務(wù)案件的分工和權(quán)限;地域管轄是同級人民法院之間受理第一審行政案件的分工和權(quán)限;裁定管轄，是指人民法院依法自行裁定的管轄。32、某演出公司進口舞臺設(shè)備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元、中介經(jīng)紀費5萬元;運輸保險費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運輸費計算的運費為25萬元。假定關(guān)稅稅率為20%，該公司進口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A、34B、35C、40D、40.12正確答案：D答案解析：由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費計入完稅價格。貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用，不得計入完稅價格。如果進口貨物的運費先法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)按該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率計算運費;按照"貨價加運費"兩者總額的3%計算保險費。該公司進口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=（185-10+25）x（1＋3%）×20%=40.12（萬元）。33、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品征稅的規(guī)定中，表述正確的是（）。A、按物品征收進口稅收B、納稅人是電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺C、交易限值為單次人民幣5000元、年度人民幣26000元以內(nèi)D、限值以內(nèi)關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅及消費稅免征正確答案：C答案解析：選項A，跨境電子商務(wù)零售進口商品，按貨物征收進口稅收；選項B，納稅義務(wù)人是購買進口商品的個人，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)，是代收代繳義務(wù)人；選項D，限值以內(nèi)關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。34、李某按市場價格出租住房，2019年7月取得不含增值稅的租金收入4000元，當月發(fā)生的準予扣除項目金額合計為160元，修繕費用1300元，均取得合法票據(jù)。李某當月應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A、400B、304C、224D、174正確答案：C答案解析：李某當月應(yīng)繳納個人所得稅=（4000-160-800-800）×10%=224（元）。35、甲企業(yè)是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),2019年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機構(gòu),甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元,甲分支機構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率,甲分支機構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅,該企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。A、77.5B、75C、127.5D、172.5正確答案：B答案解析：境外A國的抵免限額=（500＋50）×15%x50÷(500＋50)=7.5(萬元)。在A國實際繳納的所得稅=50x20%=10（萬元）,大于抵免限額,不需要補稅。企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅=500x15%=75(萬元)36、涉稅服務(wù)實務(wù)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的政策不正確的是（）。A、小微企業(yè)免征增值稅不是直接免征B、季度申報時判斷是否達到免征增值稅的標準，達到免征標準應(yīng)將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益，包括當期代開增值稅專用發(fā)票未將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票C、小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費，在達到規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入其他收益D、小微企業(yè)隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費平時先計提并記入“稅金及附加”科目，季度申報增值稅達到免征標準時，再作相反會計分錄沖回已計提的稅金及附加正確答案：B37、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是（）。A、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的B、轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目50％的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、房地產(chǎn)開發(fā)項目已竣工驗收，但已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為50％的正確答案：C38、甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值50萬元的輔料并收取加工費20萬元，代乙公司購買加工用原材料100萬元。該筆加工業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A、400B、850C、510D、550正確答案：D答案解析：甲公司代乙公司購買的材料屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應(yīng)按要購銷合同繳納印花稅，加工費按照加工合同貼花，輔料按照購銷合同貼花。應(yīng)納印花稅=（100＋50）x0.03%＋20x0.05%=0.055（萬元）=550（元）39、某養(yǎng)殖場2020年2月養(yǎng)牛平均存欄量為100頭，污染當量值為0.1頭，假設(shè)當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量2.8元，當月應(yīng)納環(huán)境保護稅稅額（）元。A、0B、28C、280D、2800正確答案：D答案解析：【關(guān)鍵點】大氣污染物和水污染物的計稅依據(jù)——污染當量數(shù)；固體廢物的計稅依據(jù)——排放量；噪聲的計稅依據(jù)——超過國家標準的分貝數(shù)。禽畜養(yǎng)殖業(yè)水污染物當量數(shù)=月均存欄量÷污染當量值水污染物污染當量數(shù)=100÷0.1=1000；應(yīng)納稅額=1000×2.8=2800（元）?！久麕燑c題】這類題目是CPA考試命題的經(jīng)典題目，不管什么行業(yè)，只要是大氣污染或水污染，都要首先計算污染當量數(shù)，一般只用除法計算40、2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨生子女，父母年滿60周歲。李某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅（）元。A、30B、4780C、4980D、7300正確答案：B答案解析：李某取得的所得應(yīng)該按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅＝（80000-5000-2000）×10%-2520＝4780（元）。41、【稅一】下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。A、稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對國家稅收即稅收債權(quán)造成損害時，由稅務(wù)機關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利B、稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人濫用財產(chǎn)處分權(quán)而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權(quán)利C、稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)正確答案：C答案解析：稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任?？梢詤⒖冀?jīng)濟法。42、甲企業(yè)是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),2019年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機構(gòu),甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元,甲分支機構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率,甲分支機構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅,該企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。A、77.5B、75C、127.5D、172.5正確答案：B答案解析：境外A國的抵免限額=（500＋50）×15%x50÷(500＋50)=7.5(萬元)在A國實際繳納的所得稅=50x20%=10（萬元）,大于抵免限額,不需要補稅。企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅=500x15%=75(萬元)43、下列車輛中，應(yīng)繳納車船稅的是（）A、純電動商用車B、掛車C、武裝警察專用的車輛D、外國駐華使領(lǐng)館人員使用的車輛正確答案：B答案解析：純電動商用車、武裝警察專用的車輛和外國駐華使領(lǐng)館人員使用的車輛免征車44、某企業(yè)2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染當量。該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。A、40B、200C、400D、800正確答案：C答案解析：污染當量數(shù)＝該污染物的排放量÷該污染物的污染當量值＝50÷0.0001＝500000應(yīng)納稅額＝污染當量數(shù)×適用稅額＝500000×8÷10000＝400（萬元）45、稅法（二）根據(jù)預(yù)約定價安排管理，下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)可以拒絕企業(yè)提交正式申請的說法錯誤是（）。A、企業(yè)拒不提供有關(guān)資料B、企業(yè)提供的資料不符合稅務(wù)機關(guān)要求，且不按時補正或者更正C、企業(yè)拒不配合稅務(wù)機關(guān)進行功能和風險實地訪談D、預(yù)約定價安排申請草案擬采用的定價原則和計算方法不合理，企業(yè)同意調(diào)整正確答案：D答案解析：有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以拒絕企業(yè)提交正式申請：（1）預(yù)約定價安排申請草案擬采用的定價原則和計算方法不合理，且企業(yè)拒絕協(xié)商調(diào)整。（2）企業(yè)拒不提供有關(guān)資料或者提供的資料不符合稅務(wù)機關(guān)要求，且不按時補正或者更正。（3）企業(yè)拒不配合稅務(wù)機關(guān)進行功能和風險實地訪談。（4）其他不適合談簽預(yù)約定價安排的情況。46、稅一位于市區(qū)的某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月將不含稅價值150萬元/輛的超豪華小汽車直接銷售給消費者，當月共銷售30輛。超豪華小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，當月該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。A、450B、540C、765D、990正確答案：D答案解析：自2016年12月1日起，對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%。國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算。應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）＝150×30×（12%＋10%）＝990（萬元）"47、河北省某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）（考慮疫情期間減免稅政策）A、借：銀行存款900000。貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11。應(yīng)交稅費——未交增值稅8910.89B、借：銀行存款900000。貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11。應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅8910.89C、借：銀行存款900000。貸：主營業(yè)務(wù)收入900000D、借：銀行存款900000。貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41。應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅26213.59正確答案：B48、2019年年初，李某有兩套住房，其中一套原值為150萬元的住房用于自己居住，另一套原值為100萬元的住房，于當年4月20日按照市場價格出租交付給李某，租期一年，每月租金4000元。已知當?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，則李某當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A、0B、1280C、1920D、5760正確答案：B答案解析：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；對個人按照市場價格出租的居民住房，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。李某當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4000×4%×8=1280（元）。49、20×7年2月1日，甲公司與乙公司簽訂了一項總額為20000萬元的固定造價合同，在乙公司自有土地上為乙公司建造一棟辦公樓。截至20×7年12月20日止，甲公司累計已發(fā)生成本6500萬元，20×7年12月25日，經(jīng)協(xié)商合同雙方同意變更合同范圍，附加裝修辦公樓的服務(wù)內(nèi)容，合同價格相應(yīng)增加3400萬元，假定上述新增合同價款不能反映裝修服務(wù)的單獨售價。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于上述合同變更會計處理的表述中，正確的是（）。（2018年）A、合同變更部分作為單獨合同進行會計處理B、合同變更部分作為原合同組成部分進行會計處理C、合同變更部分作為單項履約義務(wù)于完成裝修時確認收入D、原合同未履約部分與合同變更部分作為新合同進行會計處理正確答案：B答案解析：在合同變更日已轉(zhuǎn)讓商品與未轉(zhuǎn)讓商品之間不可明確區(qū)分的，應(yīng)當將該合同變更部分作為原合同的組成部分，在合同變更日重新計算履約進度，并調(diào)整當期收入和相應(yīng)成本等?！境鲱}思路】①本題主要考查合同變更的識別與賬務(wù)處理；②本題的關(guān)鍵點在于：附加裝修辦公樓的服務(wù)內(nèi)容與建造辦公樓不能明確區(qū)分。50、下列稅法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。A、稅率B、納稅環(huán)節(jié)C、稅目D、納稅對象正確答案：C答案解析：稅目反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。51、某養(yǎng)殖場2020年2月養(yǎng)牛平均存欄量為100頭，污染當量值為0.1頭，假設(shè)當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量2.8元，當月應(yīng)納環(huán)境保護稅稅額（）元。A、0B、28C、280D、2800正確答案：D答案解析：禽畜養(yǎng)殖業(yè)水污染物當量數(shù)=月均存欄量÷污染當量值。水污染物污染當量數(shù)=100÷0.1=1000；應(yīng)納稅額=1000×2.8=2800（元）?！久麕燑c題】這類題目是CPA考試命題的經(jīng)典題目，不管什么行業(yè)，只要是大氣污染或水污染，都要首先計算污染當量數(shù)，一般只用除法計算52、稅法（一）甲公司為一家航空運輸銷售代理企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年9月該公司提供境外航段機票代理服務(wù)，取得含稅收入68.8萬元，向客戶收取并支付給其他單位境外航段機票結(jié)算款為24.2萬元（含稅金額），相關(guān)費用為3.8萬元（含稅金額），支付給境外單位的款項，取得有效的簽收單據(jù)。2021年9月甲公司的計稅銷售額為（）萬元。A、36.76B、38.49C、40.80D、61.98正確答案：B答案解析：航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額，適用6%的增值稅稅率。計稅銷售額＝（68.8－24.2－3.8）÷（1＋6%）＝38.49（萬元）53、下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A、應(yīng)稅車輛的贈予者B、應(yīng)稅車輛的購買者C、自產(chǎn)車輛的銷售者D、應(yīng)稅車輛的出口者正確答案：B答案解析：選項B需要繳納車輛購置稅。54、下列關(guān)于涉稅鑒證事項評價的說法，錯誤的是（）。A、鑒證人發(fā)表鑒證結(jié)論，應(yīng)關(guān)注事實是否清楚，不用關(guān)注適用程序是否合法B、鑒證人發(fā)表鑒證結(jié)論，應(yīng)關(guān)注適用依據(jù)是否正確C、鑒證人發(fā)表鑒證結(jié)論，應(yīng)關(guān)注證據(jù)是否確實充分D、鑒證人發(fā)表鑒證結(jié)論，應(yīng)關(guān)注交易處理、會計處理、稅務(wù)處理是否客觀、符合情理具備合理性正確答案：A55、2018年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他機動船舶5艘，每艘凈噸位400噸。2018年購置非機動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計稅標準為凈噸位200噸以下（含200噸）的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2018年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅（）元。A、8800B、9600C、10400D、90400正確答案：A答案解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅，拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算。應(yīng)納車船稅=5×400×4+2×600x4x4/12×50%=8800（元）56、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（）。（2019年）A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額B、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額D、特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應(yīng)納稅所得額正確答案：B57、某企業(yè)2021年8月11日開業(yè)，填報2021年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。A、2021年8月1日至2021年12月31日B、2021年1月1日至2021年12月31日C、2021年9月1日至2021年12月31日D、2021年8月11日至2021年12月31日正確答案：D58、稅一（2021年）下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說法正確的是（）。A、以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，25日內(nèi)進行繳納B、以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進行繳納C、以一個季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后，35日內(nèi)進行繳納D、以一個月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進行繳納正確答案：D答案解析：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。59、大三在讀學生李某，7月份利用暑期時間在甲公司兼職，共取得報酬7500元，則李某本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A、2000B、3000C、1000D、0正確答案：C60、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是（）。A、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的B、房地產(chǎn)開發(fā)項目已竣工驗收，但已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為50％的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目50％的正確答案：C二、多選題（共40題，每題1分，共40分）1、下列關(guān)于煙葉稅的說法正確的有()。A、煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位和個人B、煙葉稅的征稅范圍為晾曬煙葉、烤煙葉C、納稅人應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅D、煙葉稅按年計征正確答案：BC答案解析：選項A,煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位,不包括個人;選項D,煙葉稅按月計征。2、境外旅客申請退稅，應(yīng)當同時符合的條件有（）。A、同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣B、退稅物品尚未啟用或消費C、離境日距退稅物品購買日不超過60天D、離境日距退稅物品購買日不超過90天E、所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境正確答案：ABDE答案解析：境外旅客申請退稅，應(yīng)當同時符合以下條件：①同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣；②退稅物品尚未啟用或消費；③離境日距退稅物品購買日不超過90天；④所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境。"3、應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)發(fā)生的下列情形中，海關(guān)可按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限的有（）。A、避難并不上下客貨的B、防疫隔離不上下客貨的C、補充供給不上下旅客的D、武裝警察部隊征用的正確答案：ABD答案解析：在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，應(yīng)稅船舶發(fā)生下列情形之一的，海關(guān)按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限：（1）避難、防疫隔離、修理、改造，并不上下客貨。（2）軍隊、武裝警察部隊征用。4、環(huán)境保護稅法中所稱的應(yīng)稅污染物是指（）。A、大氣污染物B、水污染物C、固體廢物D、噪聲正確答案：ABCD答案解析：所稱應(yīng)稅污染物，是指《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。5、應(yīng)稅船舶到達港口前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報并辦結(jié)出入境手續(xù)的，應(yīng)稅船舶負責人應(yīng)當向海關(guān)提供與其依法履行噸稅繳納義務(wù)相適應(yīng)的擔保。下列各項可以用于擔保的有（）。A、人民幣B、匯票C、債券D、銀行金融機構(gòu)的保函正確答案：ABCD答案解析：下列財產(chǎn)、權(quán)利可以用于擔?！茫?）人民幣、可自由兌換貨幣;（2）匯票、本票、支票、債券、存單;（3）銀行、非銀行金融機構(gòu)的保函;（4）海關(guān)依法認可的其他財產(chǎn)、權(quán)利。6、下列關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）。A、出口關(guān)稅不計入完稅價格B、在輸出地點裝載前發(fā)生的運費，應(yīng)包含在完稅價格中C、出口貨物完稅價格不包含增值稅銷項稅額D、出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格正確答案：ABC答案解析：出口貨物的成交價格不能確定時，完稅價格由海關(guān)依次使用下列方法估定∶（1）同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價格;（2）同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價格;（3）根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、利潤和一般費用、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格;（4）按照合理方法估定的價格。7、根據(jù)車船稅的征收管理規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、依法不需要辦理登記的車船，應(yīng)在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅B、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月C、已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅D、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納正確答案：ABCD8、下列各項中,屬于資源稅應(yīng)稅資源的有（)。A、開采的原油B、生產(chǎn)的海鹽C、未稅原煤加工的洗選煤D、進口的原油正確答案：ABC答案解析：進口的資源產(chǎn)品不屬于資源稅的征稅范圍,不繳納資源稅。9、根據(jù)我國分稅制財政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有（）。A、消費稅B、企業(yè)所得稅C、資源稅D、城市維護建設(shè)稅正確答案：BCD答案解析：消費稅屬于中央政府固定收入;企業(yè)所得稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅屬于中央政府與地方政府共享收入。10、銷售貨物的同時收取的下列費用,不作為增值稅計稅銷售額的有（）。A、受托加工應(yīng)稅消費品所代收代繳的消費稅B、向購買方收取的銷項稅額C、代辦保險而向購買方收取的保險費D、向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅正確答案：ABCD答案解析：上述選項均是不作為增值稅計稅依據(jù)的。11、稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括（）。A、具有向后發(fā)生效力的特征B、不具有可訴性C、與稅務(wù)規(guī)章設(shè)定權(quán)一致D、屬于非立法行為的行為規(guī)范E、適用主體的非特定性正確答案：ABDE12、下列各項中，屬于消費稅納稅義務(wù)人的有（）。A、零售高檔手表的企業(yè)B、零售鉆石及鉆石飾品的商場C、委托加工木制一次性筷子的委托方D、生產(chǎn)實木地板用于裝飾本企業(yè)辦公室的地板生產(chǎn)企業(yè)正確答案：BCD答案解析：高檔手表在生產(chǎn)銷售、委托加工或進口環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。13、關(guān)于租賃船舶繳納車船稅的表述中，正確的有（）。A、境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅B、境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，應(yīng)依法征收車船稅C、境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，不征收車船稅D、境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅正確答案：AD答案解析：境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依車船稅納稅義務(wù)人與征稅范圍法征收車船稅。14、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，說法正確的有（）。A、主體的一方只能是國家B、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性C、具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)D、體現(xiàn)國家單方面的意志E、稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件正確答案：ACD15、下列行為中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。A、贈送應(yīng)稅車輛的行為B、銷售應(yīng)稅車輛的行為C、用應(yīng)稅車輛抵債的行為D、獲獎自用應(yīng)稅車輛的行為正確答案：ABC答案解析：車輛購置稅的應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為，具體包括:購買自用行為、進口自用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為，獲獎自用行為、其他方式取得并自用行為。16、下列各項，符合車輛購置稅征收管理規(guī)定的有（）。A、納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅C、車輛購置稅實行一車一申報制度D、納稅人購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，單位納稅人向車輛購買地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅正確答案：ABC答案解析：不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。17、下列關(guān)于車船稅的征收管理表述正確的有（）。A、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算車船稅B、對于依法不需要購買機動車交通事故責任強制保險的車輛，納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅C、車船稅按年繳納，具體申報納稅期限由國家稅務(wù)總局規(guī)定D、稅務(wù)機關(guān)可以在車船管理部門、車船檢驗機構(gòu)的辦公場所集中辦理車船稅征收正確答案：BD答案解析：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算車船稅；車船稅按年繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。18、稅法（一）稅率的劃分有基本形式和其他形式，下列屬于基本形式的有（）。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、名義稅率E、實際稅率正確答案：ABC答案解析：稅率的基本形式有比例稅率、累進稅率、定額稅率三種。19、下列項目中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、用于生產(chǎn)了不合格產(chǎn)品的購進貨物B、被執(zhí)法部門依法沒收的購進貨物C、用于對外捐贈產(chǎn)品所耗用的購進貨物D、用于集體福利的購進貨物正確答案：BD答案解析：選項A，不屬于非正常損失，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣;選項C，按視同銷售處理，其進項稅額可以抵扣。20、下列各項中，適用5%征收率計算繳納增值稅的有（）。A、小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)B、小規(guī)模納稅人出租其取得的商務(wù)用房C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的D、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的正確答案：BCD答案解析：小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)，適用3%的征收率。21、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。（2018年）A、申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當理由B、因遭遇火災(zāi)而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料C、未按規(guī)定期限申報納稅，且超過稅務(wù)部門責令申報期限仍未申報D、轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務(wù)機關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料正確答案：BCD22、在對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得查賬征收個人所得稅時，準予在個人所得稅前扣除的項目有（）。A、因自然災(zāi)害造成的倉庫商品的被毀的損失B、因管理不善造成存貨的盤虧C、各種贊助支出D、在申請營業(yè)執(zhí)照之日起到開始經(jīng)營前，發(fā)生的廣告宣傳費正確答案：ABD答案解析：選項C，贊助支出不可以稅前扣除的。23、下列各項中以差額為銷售額的有(）。A、納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的B、航空運輸企業(yè)的銷售額C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售開發(fā)的房地產(chǎn)項目,采用一般計稅方法的D、交通運輸?shù)穆?lián)運業(yè)務(wù)正確答案：ABC答案解析：選項D,交通運輸?shù)穆?lián)運服務(wù)未在列舉范圍,不允許差額征稅。24、下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的表述正確的有（）。A、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān)B、稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督C、稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是納稅人和扣繳義務(wù)人等稅務(wù)行政相對人D、稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍E、稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為正確答案：AE25、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的表述，下列正確的有（）。A、改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾B、零售環(huán)節(jié)適用稅率為10%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收C、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅D、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅E、鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅正確答案：ACD答案解析：選項B，零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收；選項E，鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅。"26、王某承包了一家餐廳，餐廳每年支付王某承包收入20萬元，王某不參與分享餐廳經(jīng)營成果；張某承包了一家國有招待所，承包合同規(guī)定每月支付張某工資5000元，同時張某每年要上交承包費60萬元，其余招待所經(jīng)營成果歸張某所有，則下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的有（）。A、王某取得的所得按照工資、薪金所得項目征稅B、王某取得的所得按照經(jīng)營所得項目征稅C、張某取得的工資按照工資、薪金所得項目征稅D、張某取得的工資和承包經(jīng)營成果按照經(jīng)營所得項目征稅正確答案：AD答案解析：王某不參與分享餐廳經(jīng)營成果，其取得的承包收入實質(zhì)上屬于崗位責任工資，所以按照“工資、薪金所得”項目征稅。張某參與分享承包企業(yè)的經(jīng)營成果，其從招待所取得的工資、薪金和承包經(jīng)營成果都屬于“經(jīng)營所得”項目。27、下列各項中，屬于國家稅務(wù)總局主要職能的有（）。A、開展稅收領(lǐng)域的國際交流與合作B、組織實施對大型企業(yè)的納稅服務(wù)和稅源管理C、辦理進出口商品的稅收及出口退稅業(yè)務(wù)D、具體起草稅收法律法規(guī)草案及實施細則并提出稅收政策建議正確答案：ABCD答案解析：以上各項均屬于國家稅務(wù)總局主要職能。P2128、下列行為免征增值稅的有()(2015年考題改編)A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、殘疾人員本人為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)C、納稅人提供間接國際貨物運輸代理服務(wù)D、會計師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)正確答案：ABC答案解析：選項ABC均屬于免征增值稅的范圍。選項D應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)—鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅。選項C很多同學都選錯了，國際運輸服務(wù)與直接或間接國際貨物運輸代理服務(wù)是不同的。國際運輸服務(wù)適用零稅率政策，直接或間接國際運輸代理服務(wù)適用免稅政策。29、下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有（）。A、對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅B、對公租房經(jīng)營管理單位建造管理公租房涉及的印花稅予以免征C、購買安置住房的個人涉及的印花稅自2013年7月4日起予以免征D、對以副本或者抄本視同正本使用的，免稅正確答案：ABC答案解析：對以副本或者抄本視同正本使用的，則應(yīng)另貼印花。30、涉稅服務(wù)實務(wù)稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化服務(wù)措施包括（）。A、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當為涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)提供便捷的服務(wù)，依托信息化平臺為信用等級高的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)開展批量納稅申報、信息報送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)B、省稅務(wù)機關(guān)將涉稅服務(wù)失信名錄向財政、司法等行業(yè)主管部門和所屬行業(yè)協(xié)會推送C、稅務(wù)機關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當通過政府采購方式向涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)購買D、省稅務(wù)機關(guān)按照本省社會信用平臺管理要求，定期將涉稅服務(wù)失信名錄向社會信用平臺推送E、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員不得參與或違規(guī)干預(yù)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)經(jīng)營活動正確答案：ACE答案解析：選項BD，屬于對違反涉稅專業(yè)服