個(gè)人所得稅課件

思考

企業(yè)要以企業(yè)的所得額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算并向國(guó)家繳納企業(yè)所得稅，那么我們是否可以不成立企業(yè)，僅以個(gè)人名義經(jīng)營(yíng)或者勞務(wù)，這樣取得的收入就不用向國(guó)家繳納所得稅了。個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容目錄個(gè)人所得稅的概念個(gè)人所得稅的納稅人個(gè)人所得稅的征稅范圍一、個(gè)人所得稅的概念

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民，以及居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。二、個(gè)人所得稅的納稅人居民企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)：1、在中國(guó)境內(nèi)有住所（戶籍）2、無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人納稅義務(wù)全面納稅即境內(nèi)、境外全部所得非居民企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)：1、在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住2、無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人納稅義務(wù)有限納稅即只針對(duì)境內(nèi)所得納稅按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)可分為想一想？外國(guó)人湯姆長(zhǎng)期生活在美國(guó)，是一位著名的房屋設(shè)計(jì)師，在我國(guó)并沒有住所，也沒有居住過，現(xiàn)在A公司聘請(qǐng)湯姆為自己的公司進(jìn)行房屋設(shè)計(jì)，并支付湯姆相應(yīng)的設(shè)計(jì)費(fèi)。請(qǐng)問：1、湯姆針對(duì)A公司的房屋設(shè)計(jì)收入是否向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅？2、如果湯姆是給美國(guó)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)進(jìn)行房屋設(shè)計(jì)取得的收入是否要向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅？居住滿1年是指一個(gè)納稅年度內(nèi)（1月1日~12月31日）居住滿365天居住滿1年如何判定？如果中途“臨時(shí)離境”怎么計(jì)算居住期間“臨時(shí)離境”的一次離境不超過30天或者多次離境累計(jì)不超過90天的，不扣減天數(shù)，連續(xù)計(jì)算美國(guó)留學(xué)生于2015年9月1日來中國(guó)留學(xué)，2016年10月1日回國(guó)探親20天，11月因事回國(guó)12天，2017年12月28日畢業(yè)回國(guó)請(qǐng)問：（1）2015年度他是否是居民納稅人？（2）2016年度他是否是居民納稅人？

（3）2017年度他是否是居民納稅人？例題

×

√

×根據(jù)個(gè)人所得稅納稅人的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（

）M國(guó)甲，在華工作6個(gè)月N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境X國(guó)丙，2008年10月10日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境其間臨時(shí)離境100天ABCD單選題C判斷題外籍人員約翰2013年2月24日受邀來中國(guó)工作，2014年2月15日結(jié)束在中國(guó)的工作，約翰在2013年納稅年度內(nèi)屬于我國(guó)居民納稅人。（

）

×三、個(gè)人所得稅的征收范圍工資、薪金所得勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得對(duì)企事業(yè)的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部確定征稅的其他所得利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得偶然所得因任職而受雇個(gè)人獨(dú)立從事非雇傭以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)行出租（有形資產(chǎn)）個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩贈(zèng)送（無親屬關(guān)系）不屬于工資薪金項(xiàng)目獨(dú)生子女補(bǔ)貼國(guó)家給到企業(yè)，企業(yè)再給到個(gè)人托兒補(bǔ)助費(fèi)錢是直接花在孩子身上差旅費(fèi)補(bǔ)貼