霍振先20130427-財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)筆記

時(shí)間：2013-4-27地點(diǎn)：市委黨校308講師:北大霍振先好，非常好yes是不是，對(duì)不對(duì)請(qǐng)互動(dòng)最后一個(gè)字――――面帶笑容，不要滿臉階級(jí)斗爭(zhēng)一邊記一邊點(diǎn)頭，行成習(xí)慣鍛煉身體，又做運(yùn)動(dòng)，領(lǐng)導(dǎo)是不會(huì)有意見(jiàn)的，領(lǐng)導(dǎo)講話，搖頭你試試還要學(xué)習(xí)鼓掌，鼓掌和GDP成正比!大家舉手不是做財(cái)務(wù)的，都不是專業(yè)人士，這課好講了．外行嗎！筆記:財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的區(qū)別:１.什么是財(cái)務(wù)？財(cái)―錢――生錢――資本增值母子關(guān)系母雞與小雞不是母雞與公雞本錢—注冊(cè)資本金企業(yè)是賺錢平臺(tái)100萬(wàn)一年以后變成1000萬(wàn)有難度，偶爾做到不算錢的事!和錢沒(méi)關(guān)的事，你說(shuō)還有嗎?案例:有一種事和錢沒(méi)關(guān)系，那是愛(ài)情你結(jié)婚了嗎?務(wù)－事――賺錢------決策活動(dòng)使資本增值的決策活動(dòng)―――叫財(cái)務(wù)讀一遍寫財(cái)務(wù)書的作者不一定懂什么財(cái)務(wù)寫書的人沒(méi)時(shí)間講財(cái)務(wù)凡是賺錢的都是資本，人是資本嗎？不一定．資本必須流動(dòng)才能賺錢.哪賺錢，資本就在哪流動(dòng)！朋友不理我了，朋友理別人去．資本和資本相碰撞．和你在一起，人家就沒(méi)資本了２.什么叫會(huì)計(jì)？提供財(cái)務(wù)信息(會(huì)計(jì)的原材料就是原始憑證-加工整理(記證憑證-帳薄)-會(huì)計(jì)報(bào)表－附注及說(shuō)明(說(shuō)明書)的管理活動(dòng))你要真的，假的，什么是真的呢?都不一定是真的國(guó)家說(shuō)真的就是真的．這個(gè)班級(jí)是所有班最多的班級(jí)(之一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)家參與企業(yè)的利潤(rùn)分配.股東要加一個(gè)X+1不掏錢，參與分配，不給，整死你讓國(guó)家吃虧就是犯法．讓別人吃虧了，就有很多名詞.讓朋友吃虧了，不夠意思．讓爹媽吃虧了，就是不孝.最糾結(jié)的工作叫會(huì)計(jì).財(cái)務(wù)總監(jiān)，年終利潤(rùn)太高，改一改，這都做不了，你能做什么!注冊(cè)會(huì)計(jì)師—需要這么高學(xué)問(wèn)嗎?研究生游戲?qū)W歷越低潛力越大利用率最高.3財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)(法定)的根本區(qū)別？關(guān)注的重點(diǎn)不同財(cái)務(wù)—現(xiàn)金流死活活才能賺錢人與呼吸進(jìn)去大于出去差額財(cái)務(wù)總監(jiān)拉警報(bào)明天缺幾百萬(wàn)，越晚越?jīng)]用財(cái)務(wù)拉－老板聽(tīng)―老板做了有效財(cái)務(wù)人員要考慮到老板頭前去.拉對(duì)N次聽(tīng)了，拉錯(cuò)一次再也不聽(tīng)會(huì)計(jì)(法定)――利潤(rùn)與稅務(wù)相關(guān)面向的時(shí)間不同財(cái)務(wù)－面向未來(lái)(主要)，沒(méi)發(fā)生的事如同買股票買什么股，時(shí)間買前決策會(huì)計(jì)－面向過(guò)去(主要)(3)職能不同財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)-預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制－為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的措施、分析沒(méi)有措施的領(lǐng)導(dǎo)人，不是領(lǐng)導(dǎo)人家庭控制—老公不回家，發(fā)短信，打電話不回，開(kāi)車去找他對(duì)了,這就是控制.會(huì)計(jì)-核算監(jiān)督服務(wù)服務(wù)--審核對(duì)原始憑證進(jìn)行審核保利點(diǎn)：確保銷售利潤(rùn)點(diǎn).二財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)基本點(diǎn)不能就財(cái)務(wù)談財(cái)務(wù)，不與管理結(jié)合是沒(méi)有意義的只懂財(cái)務(wù)不懂業(yè)務(wù)，就做不好財(cái)務(wù)笑點(diǎn):把沙發(fā)坐著，坐個(gè)坑，多坑人呀盈利基本標(biāo)準(zhǔn)賺錢黑貓白貓抓住老鼠就是好貓連續(xù)盈利(穩(wěn)健)用手用腳都是假的，用人民幣投才是真的.盈利水平不低于行業(yè)平均水平(盈利水平的主要代表:凈資產(chǎn)收益率ROE)OPM整點(diǎn)洋事(3)要有現(xiàn)金流(經(jīng)營(yíng)活動(dòng))沒(méi)有現(xiàn)金流支撐的利潤(rùn)都是假的(4)要考慮資本成本追求經(jīng)濟(jì)附加值EVA剔除資本成本的利潤(rùn)）２００億資本成本16億.利潤(rùn)表上賺2個(gè)億還好意思在網(wǎng)站上宣傳EVA－14億人大代表，總得有虧損企業(yè)做代表吧．有水平?jīng)]提升，是主觀原因更缺德.EVA-----銀行貸款利率凈資產(chǎn)視為貸款８％管理標(biāo)準(zhǔn)，不能按此法計(jì)算，還是依據(jù)國(guó)家準(zhǔn)則無(wú)知成本最大鼓掌風(fēng)險(xiǎn)(1)風(fēng)險(xiǎn)＝損失程度*發(fā)生概率發(fā)生概率沒(méi)有一致的交通事故飛機(jī)摩托車(２)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的觀念時(shí)間要有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)玩的就是心跳，失敗了從頭再來(lái)國(guó)企業(yè)不允許年青人當(dāng).不擔(dān)心你膽大，但有防范意思．害人之心不可有，防人之心不可無(wú)關(guān)注幾個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)１）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)第一位方向錯(cuò)了一切都錯(cuò)了2）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)3)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(固定成本造成的)這個(gè)成本發(fā)生與銷售收入在段時(shí)間內(nèi)沒(méi)有關(guān)系.房租業(yè)務(wù)人員的底薪．風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比皮包公司,包破也不可能賺錢固定成本大，要有能力活著就一定精彩嗎穩(wěn)健性原則４）償債風(fēng)險(xiǎn)(利息支出)１０００萬(wàn)利息70萬(wàn)賺50萬(wàn)虧20萬(wàn).民間借貸月息4%年36％風(fēng)投早就瘋了過(guò)橋可以考慮品牌風(fēng)險(xiǎn)不誠(chéng)信――企業(yè)其他(４）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的幾個(gè)基本方法:１）承受(底線心理實(shí)力經(jīng)驗(yàn)知識(shí)等)不可消滅，有這個(gè)種想法本身就是風(fēng)險(xiǎn)天大的事，睡不覺(jué)，老板都一樣．老板最偉大的事就是承受壓力在做事.法律上人人平等一把手和二把手的區(qū)別天生一把手，天生二把手承擔(dān)責(zé)任２）回避風(fēng)險(xiǎn)在眼前雞蛋火腿腸為了賺錢命都不要了，老板叫豬頭例:火車博士農(nóng)民我出題你答博士輸2農(nóng)民１什么3條腿鳥(niǎo)天上飛我也不知道合理避稅．農(nóng)民我不玩了.呆80%時(shí)間輸，呆在20%贏3)轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)公司幫別人轉(zhuǎn)移案例:猶太人賺錢嗎有風(fēng)險(xiǎn)嗎可以轉(zhuǎn)移嗎德國(guó)人3000１０００老婆１０００供房１０００自已法國(guó)人40001000給情人猶太人50001000給你3000給雇傭德國(guó)人中國(guó)人：學(xué)外語(yǔ)—上大學(xué)-找工作—結(jié)婚生孩子-生孩子--學(xué)外語(yǔ)猶太人:學(xué)外語(yǔ)賺外國(guó)人的錢４）集中管理誰(shuí)都管,風(fēng)險(xiǎn)大５）分散黃金法則１００萬(wàn)買5支跌停6)其他(降低:制度、流程、規(guī)則等)簽字的的學(xué)問(wèn):已發(fā)生的事，你要簽的！老板不簽字抽查看一看．你沒(méi)簽就可以罵別人！發(fā)生了的事，不要簽，要檢查．沒(méi)發(fā)生的事簽字，這就權(quán)力.發(fā)生過(guò)的事簽字，這就？？事前簽字要權(quán)威，事后就傀儡．建立企業(yè)內(nèi)部控制我能承受嗎？我能規(guī)避嗎我能轉(zhuǎn)移嗎我能管理嗎我能分散嗎?財(cái)務(wù)開(kāi)車油門剎車方向盤三財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)(方向盤)一輛車自已開(kāi)，三輛車怎么開(kāi)!你輪著一個(gè)一個(gè)開(kāi)，路也不是給你自家修，允許你這么折騰，等你到了，黃花菜都涼了．做企業(yè)好比開(kāi)車，小企業(yè)老板就是駕使員；企業(yè)大了，駕駛技術(shù)再好充其量也只是個(gè)好司機(jī)．老板升級(jí)為調(diào)度員不是能力的提升，是思維的轉(zhuǎn)變!有能力培養(yǎng)司機(jī)和把車讓出去！短期目標(biāo)：利潤(rùn)最大化確?，F(xiàn)金流順暢）長(zhǎng)期目標(biāo)：企業(yè)價(jià)值最大化.開(kāi)公司如養(yǎng)奶牛．健康的牛奶多．奶多是牛棒，你不是你擠的棒．你棒牛給擠死了．是牛，牛真牛，重要的不是擠出的奶值錢，是牛值錢了．企業(yè)的平臺(tái)也是商品，平臺(tái)要流動(dòng)企業(yè)越值錢企業(yè)也是個(gè)商品企業(yè)當(dāng)商品，企業(yè)流通，企業(yè)就值錢了．具體表現(xiàn)形式:盈利能力(賺錢)合理的資本結(jié)構(gòu)(風(fēng)險(xiǎn)適中欠別人和自已錢的關(guān)系)穩(wěn)健的現(xiàn)金流(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)－有錢)團(tuán)隊(duì)建設(shè)(核心高管及骨干老板)凡是能被替代的人都不是人才核心，知道不，核心，不是所有．你有名單嗎?創(chuàng)新能力(差異化)創(chuàng)新這個(gè)玩意不是誰(shuí)都有的，但是不挖掘，一定沒(méi)有．人脈關(guān)系(利益相關(guān)者：客戶/供應(yīng)商/銀行/員工/政府/股東/潛在投資者)靠?jī)?nèi)部客戶創(chuàng)造價(jià)值靠外部客戶實(shí)現(xiàn)價(jià)值．說(shuō)的挺押韻，幾個(gè)是明白人．內(nèi)部客戶誰(shuí)保證身體健康，都在醫(yī)院查出病的沒(méi)病你試試稅務(wù)局兩二人，再來(lái)二人，再來(lái)二人，沒(méi)病也成精神病了.買賣好做，伙計(jì)來(lái)當(dāng)先做人再做事市場(chǎng)越激烈，花錢人的天堂，經(jīng)營(yíng)者的地獄!白天在地獄,晚上不準(zhǔn)人家也去天堂看看．老板也是人，花點(diǎn)錢就眼紅呀！商業(yè)模式與銷售網(wǎng)絡(luò)品牌建設(shè)永遠(yuǎn)要說(shuō)公司好.凡是說(shuō)公司不好的人，盡量讓其離開(kāi)．說(shuō)她好對(duì)你沒(méi)壞錯(cuò).小沒(méi)關(guān)系，說(shuō)未來(lái)．樹(shù)造品牌沒(méi)有現(xiàn)在就說(shuō)未來(lái)．人都愿意活地未來(lái)當(dāng)中．案例阿米TUOFU１０００萬(wàn)４個(gè)字可口可樂(lè)職業(yè)經(jīng)理人沒(méi)有品牌概念，那叫職業(yè)嗎，回家洗洗睡吧！其他(企業(yè)文化＼持續(xù)的核心競(jìng)爭(zhēng)力＼知識(shí)和技能的最佳組合能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)的未來(lái)的現(xiàn)金流)生產(chǎn)發(fā)展獲利---價(jià)值大最化財(cái)務(wù)管理的核心就是財(cái)務(wù)管理任正非１％１０00億絕對(duì)數(shù)，不是相對(duì)數(shù)100%1萬(wàn)塊懂不，別放不開(kāi)，大家都放開(kāi)了，你還在那里孤獨(dú)著，眾叛親離！悔一輩子不止四非財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介用大量的時(shí)間學(xué)習(xí)大量沒(méi)的東西兩個(gè)重要的名詞權(quán)責(zé)發(fā)生制(應(yīng)收應(yīng)付制)有收款的權(quán)力，不管到?jīng)]到帳就是收入，對(duì)國(guó)家有利,游戲規(guī)則權(quán)：有收款的權(quán)力收付實(shí)現(xiàn)制(現(xiàn)金收付制）上海人家庭記賬三大活動(dòng)(站在財(cái)務(wù)角度-針對(duì)現(xiàn)金流)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，所有產(chǎn)供銷活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)家里的水龍頭借錢買房子，房子１０萬(wàn)，借10萬(wàn)，是你的還是我的．沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，沒(méi)借.2013042714:00看懂三張報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表――想真正看明白難度還很大沒(méi)有點(diǎn)文化背景還不容易別擔(dān)心，要看那個(gè)名師指路．錢的占用／來(lái)源欠別的人:負(fù)債欠自已的：所有者權(quán)益／凈資產(chǎn)從哪里來(lái)叫負(fù)債，到哪里去叫占用認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)點(diǎn)報(bào)表表明某年某月某日(月未季未)――”照片”理論是一天有效，很容易造假．(2)依據(jù)資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))資產(chǎn)來(lái)路不明罪只有貪官不知道來(lái)路(3)結(jié)構(gòu)左右結(jié)構(gòu)左邊=右邊資產(chǎn)=資本職業(yè)經(jīng)理人關(guān)心資產(chǎn)抓住資產(chǎn)，只要有資產(chǎn)資產(chǎn)1)貨幣計(jì)量2)賺錢老板關(guān)心資本老板請(qǐng)職業(yè)經(jīng)理人就是職業(yè)經(jīng)理人比老板能賺錢包容啥那是包養(yǎng)你容，市場(chǎng)容嗎？行業(yè)容嗎？啥社會(huì)了，還整這套．至少跑過(guò)銀行貸款利息吧！你不明白，他一定明白，他不明白是你眼的問(wèn)題不是人家人品的問(wèn)題．你回去問(wèn)一個(gè)WHY！問(wèn)問(wèn)你的財(cái)務(wù)知道啥是EVA不ROE(４)資產(chǎn)包括的內(nèi)容流動(dòng)資產(chǎn)(貨幣資金應(yīng)收帳款存貨等)錢用已到項(xiàng)目上去了，就放棄項(xiàng)目＝所付出的利潤(rùn)丟失的代價(jià)叫機(jī)會(huì)成本.應(yīng)收帳款的產(chǎn)生是來(lái)自于競(jìng)爭(zhēng)，不是越多越好也不是越少越好.應(yīng)收帳款與信用管理在一起.存貨:原材料／半成品／產(chǎn)成品／包裝料不影響生產(chǎn)的前提下越少越好.問(wèn):李會(huì)計(jì)：這是為什么呢？這又是為什么泥？WHY給下屬的感覺(jué)不知道你會(huì)不會(huì)呢?為什么WHY領(lǐng)導(dǎo)盡量不要給下屬答案，老板無(wú)需在下屬面前表現(xiàn)聰明因?yàn)槟銦o(wú)需證明，你已是老板了．老板不是答記者問(wèn).不問(wèn)一個(gè)答案，要問(wèn)就三個(gè)答案.說(shuō)的越多的人，水平不一定高，我例外老板的重點(diǎn)是聽(tīng).2)非流動(dòng)資產(chǎn)(一長(zhǎng)期投資(投資的目的:利息／股息)二固定資產(chǎn)１)固定資產(chǎn)原值100000２）累計(jì)折舊到產(chǎn)品中去600003)固定資產(chǎn)凈值400004)在建工程80000姑娘媳婦辦手續(xù)固定資產(chǎn)：120000人折舊修理費(fèi)保險(xiǎn)大于一年才能變現(xiàn)三無(wú)形資產(chǎn)部份無(wú)形資產(chǎn)有些無(wú)法用貨幣計(jì)量進(jìn)不了資產(chǎn)報(bào)表資產(chǎn)=表內(nèi)資產(chǎn)＋表外資產(chǎn)案例;核心領(lǐng)導(dǎo)也是資產(chǎn)一把火燒沒(méi)－十年又回來(lái)財(cái)務(wù)的原則:自利，對(duì)個(gè)人叫自私，對(duì)企業(yè)來(lái)講叫自利．自利源于企業(yè)要生存．基業(yè)長(zhǎng)青的生存.自私自利不好嗎？自私在不傷害別人的前提下，沒(méi)觸犯法律沒(méi)有錯(cuò)組織語(yǔ)言，格局，這才是該包容，看不透人性嗎？(5)負(fù)債包括內(nèi)容1)流動(dòng)負(fù)債利益相關(guān)者：銀行短期借款供應(yīng)商：應(yīng)付帳款客戶:預(yù)收帳款員工應(yīng)付職工薪酬先工后酬稅務(wù)局應(yīng)繳稅金可拖欠3個(gè)月，隱形股東股東應(yīng)付股利等)OPM別人的錢．錢在別人的手,你有價(jià)值.平臺(tái)才有玩２非流動(dòng)負(fù)債，欠一年以上的１）長(zhǎng)期借款用途買設(shè)備蓋廠房，忌諱的事：長(zhǎng)借短投，短借長(zhǎng)投２）應(yīng)付債劵發(fā)行債券的資格，非法集資(一般企業(yè)沒(méi)有這個(gè)資格)3)長(zhǎng)期應(yīng)付款等按揭本利合租用設(shè)備—折舊買家提作價(jià)殘值，實(shí)質(zhì)大于形勢(shì)6)所有者權(quán)益-老板的錢(凈資產(chǎn)）１）實(shí)收資本1000萬(wàn)注冊(cè)資本金兩年內(nèi)到位２０％上市公司叫股本越大越好老板有實(shí)力，有信心，老板的錢都放在企業(yè)內(nèi).上市公司大股東減持，大股東不玩了2)資本公積(資產(chǎn)溢價(jià)）(資本老板拿出1000萬(wàn)，８００萬(wàn)注冊(cè)，２００萬(wàn)資本公積和企業(yè)無(wú)沒(méi)關(guān)，與資本運(yùn)營(yíng)有關(guān)3)盈余公積()賺錢了，兩人分了，國(guó)家不干了，企業(yè)怎么辦呀！留存１０００萬(wàn)一人分５００萬(wàn)５００萬(wàn)一個(gè)一半，國(guó)家要分100萬(wàn)．一個(gè)一半，我們倆不分，叫未分配利潤(rùn)，國(guó)家給逼的．可以轉(zhuǎn)成股本金，重新辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照．再減持，是避稅高手，國(guó)家又規(guī)定只準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓，不允許減持.誰(shuí)怕誰(shuí)呀！4)未分配利潤(rùn).２了解資產(chǎn)負(fù)債表１）財(cái)務(wù)實(shí)力絕對(duì)值說(shuō)話(A總資產(chǎn)B凈資產(chǎn))都大，絕對(duì)是企業(yè)大實(shí)力:刷卡，余額不足2)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力不影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占用別人的錢越多應(yīng)收帳款(客戶占用我們的)應(yīng)付帳款(我們占供應(yīng)商的)預(yù)付帳款預(yù)收帳款A(yù)BB>AOPM有實(shí)力問(wèn)問(wèn)你的財(cái)務(wù)經(jīng)理，OPM知道不B衡量一個(gè)人能力的問(wèn)題就是你一張嘴你能借多少錢,能借到錢就是你的實(shí)力證明.風(fēng)投最關(guān)注的是風(fēng)險(xiǎn)．所有風(fēng)險(xiǎn)投資人都是有財(cái)務(wù)背景的.3)看風(fēng)險(xiǎn)看結(jié)構(gòu)1)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)(流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn))２）資本結(jié)構(gòu)(負(fù)債總額和凈資產(chǎn))負(fù)債為零創(chuàng)業(yè)的第一天和破產(chǎn)了資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%銀行就不給你機(jī)會(huì)了３）負(fù)債結(jié)構(gòu)(流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債)４）重大差異(期末－年初＝差異)應(yīng)收大于銷售增長(zhǎng)管理有問(wèn)題凡是差異一定要問(wèn)為什么分析差異原因ROEEVABSCOPMROSROA老板懂財(cái)務(wù)的人，財(cái)務(wù)人員壓力大.不懂財(cái)務(wù)的老板，財(cái)務(wù)壓力為零．財(cái)務(wù)對(duì)于老板就是黑匣子.怪誰(shuí)呢，不學(xué)習(xí)，誰(shuí)都管不?。∪绾巫屫?cái)務(wù)賺錢資產(chǎn)是用于賺錢的資產(chǎn)轉(zhuǎn)為收入―――――――――――――――――――――――――――――利潤(rùn)表１營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入８０％以上其他業(yè)務(wù)收入制造業(yè)交增值稅營(yíng)業(yè)收入一個(gè)億不含增值稅營(yíng)業(yè)收入代扣代繳收入里不含增值稅服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)額里含增值稅銷售員匯報(bào)是含稅的1.2億財(cái)務(wù)人員匯報(bào)的是不含稅的１個(gè)多億什么問(wèn)題稅貝！老忘記不掏錢的股東是不對(duì)地！-營(yíng)業(yè)成本制造業(yè)車間內(nèi)的制造成本(料工費(fèi))不含管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加流轉(zhuǎn)稅：見(jiàn)到收入就交稅增值營(yíng)業(yè)關(guān)稅消費(fèi)稅附加稅：在稅的上面中國(guó)兩種稅：大稅流轉(zhuǎn)稅(見(jiàn)到收入就收稅)所得稅(賺錢就交)萬(wàn)一虧了呢小稅不回避不避避什么呀事后不可能避稅，事前才能避稅老板不學(xué)財(cái)務(wù)，整天讓財(cái)務(wù)避避啥啥地．事前，知道不，事后晚了．稅務(wù)籌劃都在事前，沒(méi)有反籌劃．殘疾人，老板見(jiàn)到稅，要研究，都要簽字要學(xué)習(xí)研究國(guó)家文件稅務(wù)局原件(在稅務(wù)局的，不要在網(wǎng)上找)看不懂文件的人，智商是有問(wèn)題的.公文，多直白，是看不懂，還是懶呀．老板神通簽一年稅所有稅收都明白．不懂稅的老板是不稱值的老板.這個(gè)是股東與股東的事，別委托財(cái)務(wù)，親自操刀．小自已來(lái)大呀！董事長(zhǎng)不用看，管戰(zhàn)略地，總經(jīng)理操刀.-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用與融資有關(guān)，與籌資有關(guān)匯兌損失段子:你們財(cái)務(wù)部怎么發(fā)這么多錢呢？財(cái)務(wù)費(fèi)用不是財(cái)務(wù)工資．獨(dú)立董事不懂事－資產(chǎn)減值損失國(guó)家怕你利潤(rùn)不實(shí)對(duì)企業(yè)有利，對(duì)企業(yè)的優(yōu)惠政策.＋公允價(jià)值變動(dòng)收益中小企業(yè)沒(méi)有，家庭有房產(chǎn)，股票漲了沒(méi)賣只是帳的＋投資收益(股票賣了)營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益＋投資收益=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出=利潤(rùn)總額(稅前利潤(rùn)含稅利潤(rùn))－所得稅費(fèi)用(稅務(wù)局的)＝凈利潤(rùn)老板賺錢不容易營(yíng)業(yè)外收入意思是多出一臺(tái)設(shè)備盤盈員工罰款營(yíng)業(yè)收入蛋糕100%老板拿著手術(shù)刀左切右切砍過(guò)頭了叫虧損，你恨誰(shuí)就讓他當(dāng)老板，這個(gè)社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值最大的就是老板.誰(shuí)刁難企業(yè)家缺德企業(yè)家是最可愛(ài)的人，犯法就什么都不是了黃光裕管理就是收入最大，成本最小認(rèn)識(shí)利潤(rùn)表時(shí)期報(bào)表(某年某月—錄像)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程(分步法）依據(jù):收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)收應(yīng)付制了解利潤(rùn)表經(jīng)營(yíng)實(shí)力(營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)同時(shí)大，才叫實(shí)力)看風(fēng)險(xiǎn)客戶過(guò)于集中一家獨(dú)占６０％－７０％SAMSUNG電源行業(yè)偶然利潤(rùn)所占的比重偶然利潤(rùn)公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益營(yíng)業(yè)外收支凈額新產(chǎn)品收入占總收入的比重(特殊行業(yè)例外)可口可樂(lè)案例變味新產(chǎn)品對(duì)老產(chǎn)品替代威脅家庭也是回款率大風(fēng)險(xiǎn)小小風(fēng)險(xiǎn)大一月2萬(wàn)，第12月老板跑了市場(chǎng)行為的收入占總收入的比重行賄有法律配套費(fèi)用率費(fèi)用占收入的比例(主要是指：管理費(fèi)用率銷售費(fèi)用率成本費(fèi)用率）上年同期和預(yù)算比不賺錢的都是風(fēng)險(xiǎn)或是潛在風(fēng)險(xiǎn)共同比百分比(利潤(rùn)表中各項(xiàng)分別占營(yíng)業(yè)收入的比重)收入1000萬(wàn)100%成本600萬(wàn)60%三項(xiàng)費(fèi)用300萬(wàn)30%利潤(rùn)總額100萬(wàn)10%稅25萬(wàn)2.5%凈利潤(rùn)75萬(wàn)7.5%所有花錢與收入掛鉤要馬兒跑，不給馬兒草開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支三現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流現(xiàn)金流入量銷售商品，提供勞務(wù)錢進(jìn)來(lái)了沒(méi)辦法含不含增值稅現(xiàn)金流出量購(gòu)買材料發(fā)工資等真金白銀出去的現(xiàn)金凈流量，現(xiàn)金流量?jī)纛~可負(fù)數(shù)上年結(jié)余這個(gè)是負(fù)數(shù)比利潤(rùn)負(fù)數(shù)更慘烈山西汾酒預(yù)收款少經(jīng)營(yíng)前景渺茫越大越好大于凈利潤(rùn)“造血功能”負(fù)數(shù)失去能力投資活動(dòng)現(xiàn)金流1.投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量對(duì)外投資獲利賣固定資產(chǎn)――進(jìn)當(dāng)鋪了/破產(chǎn)／轉(zhuǎn)型2.現(xiàn)金流出量3現(xiàn)金凈流量(流入一流出)—往往是負(fù)數(shù)尤其是投設(shè)備放血功能收入少，支出大大學(xué)剛畢就買房，放爸媽的血財(cái)務(wù)戰(zhàn)略沒(méi)造血能力放血下一步?jīng)]有造血功能寧愿放棄放血功能籌資活動(dòng)現(xiàn)金流難度大編故事造假編唄，誰(shuí)不編，不編能籌到資嗎?股票不要想一夜暴富一夜暴跌現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量還款現(xiàn)金凈流量輸血功能F真的假的騙子講究概率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍大除了投資，籌資活動(dòng)外都是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)．現(xiàn)金流量表是最簡(jiǎn)單的表，編起來(lái)不容易直接法收入減支出――――――――――――――――――――――三張報(bào)表合在一起怎么看會(huì)計(jì)報(bào)表分析分析根本目的是：找出問(wèn)題存在的根源,便于解決問(wèn)題，以便實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)問(wèn)