《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》 課件 第五章 會(huì)計(jì)憑證

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)主講人：張三第五章

會(huì)計(jì)憑證目錄contents會(huì)計(jì)憑證概述第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第四節(jié)原始憑證記賬憑證會(huì)計(jì)憑證的傳遞、裝訂和保管3

第五章

會(huì)計(jì)憑證學(xué)習(xí)內(nèi)容學(xué)習(xí)目標(biāo)重要程度學(xué)習(xí)難度會(huì)計(jì)憑證概述熟悉★★★★★原始憑證掌握★★★★★★★★★記賬憑證掌握★★★★★★★★★會(huì)計(jì)憑證的傳遞、裝訂和保管理解★★★★★教學(xué)目標(biāo)和教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)會(huì)計(jì)憑證概述第一節(jié)一、會(huì)計(jì)憑證的概念第一節(jié)

會(huì)計(jì)憑證概述填制、審核原始憑證編制記賬憑證

會(huì)計(jì)憑證，是指用以記載會(huì)計(jì)交易或事項(xiàng)的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以登記賬簿的書面證明。登記賬簿填制和審核會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)核算的方法之一。第一節(jié)

會(huì)計(jì)憑證概述二、會(huì)計(jì)憑證的作用填制和審核會(huì)計(jì)憑證是整個(gè)會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)和起點(diǎn)。監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

第一節(jié)

會(huì)計(jì)憑證概述原始憑證記賬憑證三、會(huì)計(jì)憑證的種類

會(huì)計(jì)憑證按照編制的程序與用途不同，可分為原始憑證和記賬憑證兩大類。第一節(jié)

會(huì)計(jì)憑證概述四、會(huì)計(jì)憑證之間的關(guān)系（一）原始憑證何記賬憑證的聯(lián)系

原始憑證是記賬憑證的基礎(chǔ)，記賬憑證是根據(jù)原始憑證填制的。在實(shí)際工作中，原始憑證作為記賬憑證的附件，要附在記賬憑證的后面；記賬憑證是對(duì)原始憑證內(nèi)容的概括和說(shuō)明。（二）原始憑證何記賬憑證的區(qū)別1、填制人員不同。2、填制依據(jù)不同。3、填制方式不同。4、發(fā)揮作用不同。原始憑證第二節(jié)一、原始憑證的種類

原始憑證又稱為單據(jù)，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成，用以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬的書面證明文件。原始憑證

第二節(jié)

原始憑證

第二節(jié)

原始憑證1.款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)的原始憑證（1）銀行款項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)憑證：銀行支票、進(jìn)賬單、借款憑證、稅收繳款書、電匯憑證、托收憑證等。1.款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)的原始憑證（2）企業(yè)內(nèi)部庫(kù)存現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)憑證：庫(kù)存現(xiàn)金收據(jù)、借款單、車船機(jī)票、醫(yī)藥費(fèi)單據(jù)等。

第二節(jié)

原始憑證2.購(gòu)銷業(yè)務(wù)憑證包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、普通機(jī)打發(fā)票、提貨單、發(fā)貨單等。

原始憑證

第二節(jié)

原始憑證2.購(gòu)銷業(yè)務(wù)憑證包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、普通機(jī)打發(fā)票、提貨單、發(fā)貨單等。

原始憑證

第二節(jié)

原始憑證3.出入庫(kù)業(yè)務(wù)憑證包括：收料單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫(kù)單、產(chǎn)品出庫(kù)單、提貨單等。

原始憑證

第二節(jié)

原始憑證4.成本費(fèi)用憑證包括：“差旅費(fèi)報(bào)銷單”“發(fā)料憑證匯總表”“折舊費(fèi)用計(jì)提表”“工資結(jié)算匯總表”“制造費(fèi)用分配表”“產(chǎn)品成本計(jì)算單”等。

原始憑證

第二節(jié)

原始憑證5.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)憑證包括：固定資產(chǎn)交接（驗(yàn)收）單、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單、固定資產(chǎn)移交清冊(cè)、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單等。

原始憑證

第二節(jié)

原始憑證

原始憑證

第二節(jié)

原始憑證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)憑證，是指會(huì)計(jì)期間終了，為了結(jié)轉(zhuǎn)（平）收入類和費(fèi)用類等賬戶，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)成本、利潤(rùn)等，由會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄整理填制的原始憑證。這類憑證一般無(wú)固定格式，但需要注明制證人并由會(huì)計(jì)主管簽章。包括：“收入費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)及本年利潤(rùn)計(jì)算表”、“可供分配利潤(rùn)的計(jì)算及利潤(rùn)分配表”。

第二節(jié)

原始憑證原始憑證按來(lái)源分類自制原始憑證外來(lái)原始憑證一次憑證累計(jì)憑證按填制方式匯總原始憑證一、原始憑證的種類(一)按取得來(lái)源分類—自制原始憑證一、原始憑證的種類如領(lǐng)料單、報(bào)銷單、借款憑證、固定資產(chǎn)折舊表等一、原始憑證的種類(一)按來(lái)源分類—外來(lái)原始憑證外來(lái)原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，從其他單位或個(gè)人取得的憑證。如購(gòu)買材料取得的增值稅專用發(fā)票、職工出差報(bào)銷火車票等一、原始憑證的種類(二)按填制方式分類—一次憑證一次憑證是只記載一項(xiàng)業(yè)務(wù)或同時(shí)記載若干同類性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制手續(xù)一次性完成的原始憑證。一、原始憑證的種類(二)按填制方式分類—累計(jì)憑證累計(jì)憑證是指在一定時(shí)期內(nèi)在一張憑證中，多次記錄發(fā)生的若干同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。一、原始憑證的種類(二)按填制方式分類—匯總憑證匯總憑證是將一定時(shí)期內(nèi)若干張反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制在一張憑證上的原始憑證。如發(fā)料憑證匯總表、工資匯總表等

A、銷售發(fā)票B、銀行結(jié)算憑證C、增值稅專用發(fā)票D、生產(chǎn)計(jì)劃1.下列一般不能作為原始憑證的是（）課堂小測(cè)試D

A、自制原始憑證B、匯總原始C、外來(lái)原始憑證D、累計(jì)憑證2.購(gòu)貨發(fā)票屬于（）C一次憑證累計(jì)憑證匯總憑證外來(lái)原始憑證按填制手續(xù)次數(shù)和內(nèi)容分類記賬編制憑證自制原始憑證一、原始憑證的種類外來(lái)原始憑證（一次憑證）自制原始憑證①：一次憑證一次憑證是指只記錄一項(xiàng)會(huì)計(jì)交易或事項(xiàng)、或同時(shí)記錄若干項(xiàng)同類性質(zhì)的會(huì)計(jì)交易或事項(xiàng)，其填制手續(xù)是一次完成的憑證。如收據(jù)、領(lǐng)料單、收料單、發(fā)貨票、借款單、銀行結(jié)算憑證等。

累計(jì)憑證是指在一定時(shí)期內(nèi)多次記錄發(fā)生的同類型會(huì)計(jì)交易或事項(xiàng)，其填制手續(xù)是隨著會(huì)計(jì)交易或事項(xiàng)發(fā)生而分次（連續(xù)多次）完成的憑證。自制原始憑證②----累計(jì)憑證作用：簡(jiǎn)化核算手續(xù)，減少憑證數(shù)量，便于控制管理。匯總原始憑證是指對(duì)一定時(shí)期內(nèi)反映會(huì)計(jì)交易或事項(xiàng)內(nèi)容相同的若干張?jiān)紤{證，按照一定標(biāo)準(zhǔn)匯總填制的原始憑證。

自制原始憑證③---匯總憑證自制原始憑證④---記賬編制憑證記賬編制憑證，是指由于會(huì)計(jì)交易或事項(xiàng)賬務(wù)處理的需要而根據(jù)賬簿記錄編制的一種自制原始憑證。

第二節(jié)

原始憑證二、原始憑證的基本內(nèi)容填制單位簽章原始憑證的填制日期(1)原始憑證名稱(2)原始憑證填制日期(3)原始憑證編號(hào)(4)原始憑證填制單位

第二節(jié)

原始憑證二、原始憑證的基本內(nèi)容

第二節(jié)

原始憑證二、原始憑證的基本內(nèi)容(5)經(jīng)辦人簽名或蓋章(6)接受憑證的單位名稱(7)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容(8)數(shù)量、單價(jià)和金額三、原始憑證的填制記錄真實(shí)內(nèi)容完整手續(xù)完備填制及時(shí)書寫規(guī)范

第二節(jié)

原始憑證原始憑證填制的舉例1.支票的填寫（轉(zhuǎn)賬支票的填寫）【項(xiàng)目4-1】2X23年8月8日，永興機(jī)械公司采購(gòu)員鮑鞏英參加上海機(jī)械產(chǎn)品展銷會(huì)借差旅費(fèi)5100元，出納員甄芭莞開出現(xiàn)金支票一張給鮑鞏英。付款行名稱為中國(guó)工商銀行天河路辦事處（簡(jiǎn)稱：工行天辦，賬號(hào)為600700800。供應(yīng)科科長(zhǎng)艾彩購(gòu)，財(cái)務(wù)經(jīng)理李全明。法人代表張國(guó)英。

貳x壹肆零捌零捌工行天河路辦事處600700800鮑鞏英2x23808鮑鞏英5100.00差旅費(fèi)差旅費(fèi)￥510000張國(guó)英印李全明印永興機(jī)械公司財(cái)務(wù)專用章伍仟壹佰元整永興機(jī)械公司財(cái)務(wù)專用章原始憑證填制的舉例2.借據(jù)的填寫【項(xiàng)目4-2】

2023年8月8日，永興機(jī)械公司采購(gòu)員鮑鞏英參加上海機(jī)械產(chǎn)品展銷會(huì)借差旅費(fèi)5100元，出納員甄芭莞開出現(xiàn)金支票一張給鮑鞏英。付款行名稱為中國(guó)工商銀行天河路辦事處（簡(jiǎn)稱：工行天辦，賬號(hào)為600700800。供應(yīng)科科長(zhǎng)艾彩購(gòu)，財(cái)務(wù)經(jīng)理李全明。法人代表張國(guó)英。供應(yīng)科參加上海機(jī)械產(chǎn)品展銷會(huì)5100.00伍仟壹佰元整同意。張國(guó)英同意。李全明現(xiàn)金甄芭莞鮑鞏英2023原始憑證填制的舉例3.銀行進(jìn)賬單的填寫【項(xiàng)目4-3】2X23年8月10日，永興機(jī)械公司收到迅達(dá)物流公司開來(lái)的一張轉(zhuǎn)賬支票，金額為352100元，系償還前欠的貨款。迅達(dá)物流公司法人代表錢建國(guó)，開戶銀行：建設(shè)銀行大華路辦事處（簡(jiǎn)稱建行大辦）；賬號(hào)：125—6879564。

迅達(dá)物流公司125—6879564建設(shè)銀行大華路辦事處永興機(jī)械公司600700800工行天河路辦事處叁拾伍萬(wàn)貳仟壹佰元整￥3521000012X23

8

10

原始憑證填制的舉例【項(xiàng)目4-4】2023年12月14日，南海市永光化工廠向永興機(jī)械公司購(gòu)買機(jī)床三臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格20000，增值稅率為17%，永興機(jī)械公司辦理委托收款手續(xù)。4.增值稅專用發(fā)票的填寫2X23

12

14機(jī)床NW型臺(tái)3

20000

60000.00

17%

10200.00柒萬(wàn)零貳佰元整70200.00永興機(jī)械公司840105201157286西海省大同路69號(hào)0423—8867123工行天河路辦事處600700800南海市永光化工廠950105201156849西海省南海市大同路69設(shè)銀行南海分行654—400687950064王銷售委托收款2021年11月15日，華遠(yuǎn)公司人事部購(gòu)買辦公用品共計(jì)854元，請(qǐng)你填制下列費(fèi)用報(bào)銷單，并邀請(qǐng)其他同學(xué)扮演剩下的角色，完成審核和簽字。

實(shí)戰(zhàn)演練開支內(nèi)容人事部購(gòu)買辦公用品報(bào)銷金額（大寫）人民幣捌佰伍拾肆元整（小寫）：￥854.00經(jīng)辦人員×××財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人×××部門負(fù)責(zé)人×××總經(jīng)理×××備注

會(huì)計(jì)：

審核：

出納：

費(fèi)

用

報(bào)

銷

單

2021年11月15日

實(shí)戰(zhàn)演練

第二節(jié)

原始憑證四、原始憑證的審核完整性合理性合法性真實(shí)性Contents是否如實(shí)反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來(lái)面貌，是否具備成為本單位合法原始憑證的條件。是否有假票據(jù)，是否有不允許報(bào)銷的內(nèi)容。是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，是否符合有關(guān)的計(jì)劃和預(yù)算。應(yīng)填項(xiàng)目是否填寫完整,經(jīng)辦人員簽章是否齊全,手續(xù)是否全部辦妥;

有關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額的填寫是否清楚,計(jì)算是否正確,小計(jì)合計(jì)的加總及數(shù)字的大小寫是否一致。正確性對(duì)不真實(shí)、不合法、不合理的原始憑證，有權(quán)不予受理，應(yīng)拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。處理原則1對(duì)于填寫不齊全、手續(xù)不完備、書寫不清楚、計(jì)算不正確的原始憑證予以退回，應(yīng)責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)填齊全，補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤或更換原始憑證。處理原則2經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細(xì)分類賬的依據(jù)。

第二節(jié)

原始憑證四、原始憑證的審核原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，隨意涂改原始憑證即為無(wú)效憑證，不能以此作為填制記賬憑證或登記賬簿的依據(jù)。

原始憑證記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤的：①應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，更正工作必須由原始憑證出具單位進(jìn)行，并在更正處加蓋出具單位印章；②重新開具原始憑證當(dāng)然也應(yīng)由平時(shí)憑證開具單位進(jìn)行。原始憑證開具單位應(yīng)當(dāng)依法開具準(zhǔn)確無(wú)誤的原始憑證，對(duì)于填制有誤的原始憑證，負(fù)有更正和重新開具的法律義務(wù)，不得拒絕。

原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。

第二節(jié)

原始憑證記賬憑證第三節(jié)一、記賬憑證的基本內(nèi)容

記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證填制的用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬直接依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證

第三節(jié)記賬憑證一、記賬憑證的基本內(nèi)容

第三節(jié)記賬憑證表1記賬憑證樣表摘

要

會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額√總賬科目明細(xì)科目百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分收到貨款銀行存款10000000應(yīng)收賬款10000000￥10000000￥10000000

記賬憑證

2023年3月1日記字第1號(hào)會(huì)計(jì)主管：記賬：審核:制單：陳靜附件

1

張憑證名稱憑證填制日期憑證編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要會(huì)計(jì)科目所附原始憑證張數(shù)發(fā)生額有關(guān)經(jīng)辦人員的簽字（或蓋章）過(guò)賬標(biāo)記(1)記賬憑證名稱(2)填制憑證的日期(3)記賬憑證編號(hào)(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要一、記賬憑證的基本內(nèi)容

第三節(jié)記賬憑證(5)會(huì)計(jì)科目及金額(6)所附原始憑證的張數(shù)(7)過(guò)賬標(biāo)記(8)有關(guān)人員簽字或蓋章一、記賬憑證的基本內(nèi)容

第三節(jié)記賬憑證

A、記賬憑證中必須有會(huì)計(jì)科目和金額B、記賬憑證需有相關(guān)責(zé)任人簽證或蓋章C、記賬憑證根據(jù)原始憑證填制D、記賬憑證可以不填寫日期1.關(guān)于記賬憑證下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）課堂小測(cè)試D

第三節(jié)記賬憑證二、記賬憑證的種類記賬憑證按使用范圍專用記賬憑證通用記賬憑證按填列方式復(fù)式記賬憑證單式記賬憑證

在實(shí)際工作過(guò)程中，記賬憑證有以下種類：記賬憑證通用記賬憑證專用記賬憑證記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證（一）記賬憑證按其使用范圍進(jìn)行分類二、記賬憑證的種類二、記賬憑證的種類專用記賬憑證二、記賬憑證的種類1、專用記賬憑證摘

要貸方總賬科目

明

細(xì)

科

目√金額億千百十萬(wàn)千百十元角分存入投資款實(shí)收資本10800000

合

計(jì)￥10800000

收款憑證借方科目：銀行存款

2023年1月5日收字第1號(hào)會(huì)計(jì)主管：記賬：審核:出納：陳靜制單：陳靜附件張收款憑證是用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。二、記賬憑證的種類1、專用記賬憑證摘

要借方總賬科目

明

細(xì)

科

目√金額億千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)入原材料原材料甲材料31500000

合

計(jì)￥31500000

付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金2023年2月6日付字第3號(hào)會(huì)計(jì)主管：記賬：審核:出納：陳靜制單：陳靜附件張付款憑證是用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。二、記賬憑證的種類1、專用記賬憑證摘

要

會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分

轉(zhuǎn)賬憑證

2023年3月1日轉(zhuǎn)字第1號(hào)會(huì)計(jì)主管：記賬：審核:制單：陳靜附件張轉(zhuǎn)賬憑證是用于記錄不涉及庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證。二、記賬憑證的種類2、通用記賬憑證摘

要

會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分

記賬憑證

2023年3月1日記字第1號(hào)會(huì)計(jì)主管：記賬：審核:制單：陳靜附件張通用記賬憑證是指各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)共同使用統(tǒng)一格式的記賬憑證。

A、國(guó)家以廠房對(duì)企業(yè)投資B、外商以貨幣資金對(duì)企業(yè)投資C、收回所欠貨款存入銀行D、銷售商品收到商業(yè)匯票一張3.（多選題）下列交易或者事項(xiàng)中，應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證的有（）課堂小測(cè)試AD二、記賬憑證的種類（二）記賬憑證按其填制方式不同進(jìn)行分類1.概念：是指把某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的全部會(huì)計(jì)科目都集中填列在一張憑證上的記賬憑證。2.優(yōu)點(diǎn)：一張憑證上集中反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，方便查賬3.缺點(diǎn)：不便于分工記賬和歸類匯總。復(fù)式記賬憑證1.概念：定期將單一記賬憑證按照相同會(huì)計(jì)賬戶分借、貸方金額進(jìn)行加總后編制的記賬憑證。2.表現(xiàn)：（1）全部匯總：科目匯總表。（2）分類匯總：①匯總收款憑證、②匯總付款憑證、③匯總轉(zhuǎn)賬憑證。3.適用：業(yè)務(wù)量較多的大中型企業(yè)。

單式記賬憑證1.概念：是指把某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)所涉及的會(huì)計(jì)科目，分別登記在兩張或兩張以上的記賬憑證，每張記賬憑證上只填列一個(gè)會(huì)計(jì)科目的記賬憑證。2.表現(xiàn)：內(nèi)容單一，有利于匯總和記賬3.適用：不利于反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，出了差錯(cuò)不便于查找。

第三節(jié)記賬憑證三、記賬憑證的填制以審核無(wú)誤原始憑證為依據(jù)確定采用何種記賬憑證填寫記賬憑證的日期填寫記賬憑證的編號(hào)填寫記賬憑證的每個(gè)項(xiàng)目應(yīng)附原始憑證并注明張數(shù)由有關(guān)責(zé)任人簽名或蓋章【練習(xí)1】2021年10月16日，南方公司借入6個(gè)月期限的借款150000元，已存入銀行。該筆經(jīng)濟(jì)的序號(hào)為18號(hào)，原始憑證為一份借款合同和一張銀行收款通知單。請(qǐng)你根據(jù)資料內(nèi)容填制該業(yè)務(wù)的收款憑證，并邀請(qǐng)其他同學(xué)扮演剩下的角色，完成審核和簽字。實(shí)戰(zhàn)演練實(shí)戰(zhàn)演練

收

款

憑

證

借方科目：銀行存款

2021年10月16日

收字第18號(hào)

摘要貸方總賬科目明細(xì)科目金額√附件2張千百十億千百十萬(wàn)千百十元角分取得借款短期借款

15000000

合計(jì)

￥15000000

會(huì)計(jì)主管：××

記賬：××

復(fù)核：××

出納：××

制單：××

【練習(xí)2】2021年10月20日，南方公司用銀行存款購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，其中價(jià)款30000元，增值稅稅額為3900元。該筆經(jīng)濟(jì)的序號(hào)為39號(hào)，原始憑證為銀行存款轉(zhuǎn)賬支票存根一張，銷售設(shè)備企業(yè)增值稅專用發(fā)票一張。請(qǐng)你根據(jù)資料內(nèi)容填制該業(yè)務(wù)的付款憑證，并邀請(qǐng)其他同學(xué)扮演剩下的角色，完成審核和簽字。實(shí)戰(zhàn)演練

付

款

憑

證

貸方科目：銀行存款

2021年10月20日

付字第39號(hào)摘要借方總賬科目明細(xì)科目金額√附件2張千百十億千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)入機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)

3000000√

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

390000

合計(jì)

￥3390000

會(huì)計(jì)主管：××

記賬：××

復(fù)核：××

出納：××制單：××

實(shí)戰(zhàn)演練【練習(xí)3】2021年10月31日，南方公司根據(jù)當(dāng)月考勤記錄表，計(jì)算確定本月職工的工資如下：生產(chǎn)工人工資98000元，車間管理人員工資16000，管理部門人員工資28000元。該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為96號(hào)，原始憑證是一張工資匯總表。請(qǐng)你填制該項(xiàng)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬憑證，并邀請(qǐng)其他同學(xué)扮演剩下的角色，完成審核和簽字。實(shí)戰(zhàn)演練

轉(zhuǎn)

賬

憑

證

2021年10月31日

轉(zhuǎn)字第96號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額√附件1張總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分計(jì)提工資生產(chǎn)成本

9800000

制造費(fèi)用

1600000

管理費(fèi)用

2800000