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會計實操文庫PAGE1-盤點實操-貨幣資金核對及盤點的注意事項貨幣資金包括：庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金科目。一、庫存現(xiàn)金1.現(xiàn)金日記賬與總賬金額是否相符？應(yīng)該核對一致，并檢查賬面非記賬本位幣庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確。2.賬實是否相符？現(xiàn)金日記賬余額與盤點金額應(yīng)當(dāng)相符。如有差異，應(yīng)查明原因并作適當(dāng)調(diào)整，如無法查明原因，應(yīng)按管理權(quán)限批準(zhǔn)后作出調(diào)整。注意：若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證,需在盤點表中注明。附：庫存現(xiàn)金盤點二、銀行存款1.賬戶是否齊全？所有的對公賬戶都應(yīng)當(dāng)在銀行存款在中核算，個別長期閑置不用的賬戶建議銷戶。2.總賬和日記賬合計數(shù)是否一致？應(yīng)當(dāng)核對一致，并檢查非記賬本位幣銀行存款的折算匯率及折算金額是否正確。3.是否存在未達(dá)賬項？存在未達(dá)賬項，需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.檢查銀行存單對已質(zhì)押的定期存款，應(yīng)檢查定期存單與質(zhì)押合同，確定定期存單對應(yīng)的質(zhì)押借款已入賬。三、其他貨幣資金其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，確定是否都在其他貨幣資金中入賬并且正確核算。

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