集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度匯編樣本

XX集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度匯編二O一三年一月目錄頁(yè)次（1）會(huì)計(jì)事務(wù)處理通常要求1~頁(yè)XX集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)事務(wù)處理通常要求一、總則第一條本企業(yè)全部會(huì)計(jì)事務(wù)處理遵照《中國(guó)會(huì)計(jì)法》，并依此法實(shí)施。第二條本企業(yè)會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)由持有會(huì)計(jì)證，并含有對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱主辦人員及其助理人員處理。第三條本企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)基礎(chǔ)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)采取歷史成本標(biāo)準(zhǔn)。第四條具體會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)方法之采取，應(yīng)以能夠公允地表示本企業(yè)及所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果和財(cái)務(wù)情況為最高目標(biāo)，各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策應(yīng)保持前后一致，不得任意變更，基于重大原因必需變更，應(yīng)報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)并依要求程序辦理，會(huì)計(jì)政策變更原因及其影響應(yīng)該注明于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)。企業(yè)營(yíng)業(yè)決算之會(huì)計(jì)年度自公歷每十二個(gè)月1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)核實(shí)結(jié)果之表示和會(huì)計(jì)事項(xiàng)之確定、計(jì)量及統(tǒng)計(jì)，應(yīng)并予重視。會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)帳戶設(shè)置，應(yīng)報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)部審核，并以能夠清楚統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債及全部者權(quán)益增減變動(dòng)，有利于正確計(jì)量企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，方便會(huì)計(jì)核實(shí)結(jié)果之表示和分析為基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)?？偡诸悗ぶ袝?huì)計(jì)科目排列次序，應(yīng)依科目性質(zhì)分別按資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類、成本類、損益類要求設(shè)置排列。本企業(yè)以人民幣為記帳本位幣，包含外幣會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)設(shè)置雙幣帳簿，在以外幣金額統(tǒng)計(jì)同時(shí)，按當(dāng)月月初外幣匯率市場(chǎng)價(jià)中間價(jià)折合為人民幣記帳。二、資產(chǎn)第九條資產(chǎn)必需是企業(yè)擁有或控制。依其效能存續(xù)期間之長(zhǎng)短劃分，資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩類。條十條資產(chǎn)之入帳價(jià)值，依歷史成本為準(zhǔn)。所謂歷史成本，包含下列事項(xiàng)：資產(chǎn)取得時(shí)之凈值或自制之實(shí)際成本。資產(chǎn)取得時(shí)之傭金、稅捐、法律、登記及其它因取得使用權(quán)及全部權(quán)之一切費(fèi)用。資產(chǎn)依預(yù)定使用目標(biāo)前之驗(yàn)收，檢驗(yàn)費(fèi)用。資產(chǎn)運(yùn)達(dá)預(yù)定使用地點(diǎn)之材料、保險(xiǎn)、儲(chǔ)存及裝卸等費(fèi)用。自行購(gòu)建資產(chǎn)所必需之材料、人工及依成本標(biāo)準(zhǔn)所應(yīng)負(fù)擔(dān)之間接費(fèi)用。使資產(chǎn)合于預(yù)定使用目標(biāo)之整理、安裝及調(diào)試費(fèi)用。資產(chǎn)在運(yùn)輸途中之損耗，除應(yīng)由承運(yùn)人賠償者及很損失外，其正當(dāng)損耗應(yīng)由該項(xiàng)資產(chǎn)完好部分負(fù)擔(dān)。增加原有價(jià)值或效能所支付之費(fèi)用。資產(chǎn)因使用目標(biāo)或地點(diǎn)之變動(dòng)而引發(fā)上述各項(xiàng)費(fèi)用之反復(fù)支出，不得列為該資產(chǎn)之成本。第十一條資產(chǎn)之取得為支付現(xiàn)金者，其所支出之現(xiàn)金數(shù)額，即為該項(xiàng)資產(chǎn)之成本，非支付現(xiàn)金其它有形資產(chǎn)或勞務(wù)交換者，依所交付資產(chǎn)或勞務(wù)之成本為該項(xiàng)資產(chǎn)之成本。第十二條延期或分期付款所得資產(chǎn)價(jià)款及其利息和現(xiàn)購(gòu)價(jià)格間差額，如屬裝置期間之固定資產(chǎn)者，列為該項(xiàng)資產(chǎn)之成本，如屬流動(dòng)資產(chǎn)者，按期作為該期財(cái)務(wù)費(fèi)用列帳。第十三條以債權(quán)交換而取得之資產(chǎn)，應(yīng)依所取得資產(chǎn)之市價(jià)計(jì)算列帳，前項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)市價(jià)者，以重置價(jià)格計(jì)算列帳，有約定者從其約定。第十四條因接收贈(zèng)予或捐獻(xiàn)而取得之資產(chǎn)，依其市價(jià)計(jì)價(jià)列帳，前項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)市價(jià)者以重置價(jià)格計(jì)算列帳。第十五條一次取得數(shù)種資產(chǎn)，而其成本之全部或一部份為總數(shù)，無(wú)細(xì)數(shù)可稽者，應(yīng)依各項(xiàng)資產(chǎn)之市價(jià)百分比分?jǐn)?。第十六條資產(chǎn)價(jià)值或使用權(quán)之存續(xù)為有限期者，應(yīng)于限期內(nèi)將其價(jià)值依合理而有系統(tǒng)之方法分期攤銷，轉(zhuǎn)作費(fèi)用或其它資產(chǎn)之成本。前項(xiàng)將資產(chǎn)價(jià)值或使用權(quán)轉(zhuǎn)作費(fèi)用之標(biāo)準(zhǔn)以下。固定資產(chǎn)折舊之計(jì)算，以年限為基礎(chǔ)，應(yīng)依據(jù)所得稅法固定資產(chǎn)耐用年數(shù)表之要求；不能適用年限為基礎(chǔ)者，則采取工作量法或其它類似基礎(chǔ)，以符合資產(chǎn)效能之實(shí)際耗減程度。使用年限之估量，應(yīng)顧及估計(jì)使用情況，逐年維護(hù)政策及“經(jīng)濟(jì)壽命”等原因，從而使使用年限能和經(jīng)濟(jì)年限靠近。（二）發(fā)行債券費(fèi)用應(yīng)于債券存續(xù)期間攤銷。（三）創(chuàng)辦費(fèi)用應(yīng)于正式營(yíng)業(yè)后5年內(nèi)攤銷。（四）租賃改良物之成本應(yīng)按租賃期間攤銷，其使用年限少于租賃期間者，按使用年限攤銷。無(wú)形資產(chǎn)之?dāng)備N，依其效能存續(xù)期間為準(zhǔn)。遞延資產(chǎn)及待攤費(fèi)用之?dāng)備N，依其受益期間為準(zhǔn)。應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收帳款備抵呆、壞帳之提列，應(yīng)按應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)之年末余額以5‰準(zhǔn)備率計(jì)提。第十七條資產(chǎn)在本企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移或形態(tài)改變，除基于成本會(huì)計(jì)要求而另計(jì)其金額外，應(yīng)不改變其原有帳面價(jià)格。第十八條各類存貨購(gòu)入、進(jìn)倉(cāng)之計(jì)價(jià)依其實(shí)際成本，領(lǐng)用、結(jié)存之計(jì)價(jià)，統(tǒng)一采取加權(quán)平均法，不得任意變更。如因特殊原因需要改變計(jì)價(jià)方法，須報(bào)請(qǐng)總企業(yè)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后方能變更。第十九條資本性支出和收益性支出之劃分，凡因支出而取得之財(cái)物和勞務(wù)，其效益僅屬于本期或連續(xù)期間十二個(gè)月以內(nèi)者為收益性支出，其效益屬于本期以后連續(xù)十二個(gè)月以上者為資本性支出。第二十條存貨于每季或每十二個(gè)月盤(pán)點(diǎn)結(jié)帳時(shí)，其盤(pán)點(diǎn)數(shù)和帳面對(duì)比發(fā)生盈虧，應(yīng)查明原因，并報(bào)請(qǐng)總企業(yè)財(cái)務(wù)部審查，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后列為各期之收入或損失。三、負(fù)債第二十一條負(fù)債是指企業(yè)所負(fù)擔(dān)，能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付債務(wù)。第二十二條各項(xiàng)負(fù)債入帳，依其應(yīng)清償數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)。入帳單據(jù)必需是發(fā)票、收據(jù)或?qū)?shù)單，連同收料單、驗(yàn)收單，并由經(jīng)手人、經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批署名方能進(jìn)帳，入帳單據(jù)必需蓋有對(duì)方供給商合理注冊(cè)公章、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章及經(jīng)辦人署名，方為有效，如有委托其它單位開(kāi)具發(fā)票或收款，結(jié)算時(shí)必需附有委托書(shū)或證實(shí)書(shū)，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批。第二十三條清償之?dāng)?shù)額，應(yīng)為已經(jīng)取得債權(quán)人確定數(shù)額，其無(wú)法或還未取得債權(quán)人確定數(shù)額之債務(wù)，其數(shù)額得依據(jù)事實(shí)估量?；蛴胸?fù)債應(yīng)予尤其關(guān)注，并于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)注明。第二十四條長(zhǎng)久負(fù)債到期日在十二個(gè)月或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以內(nèi)者，應(yīng)于年底或期終轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債。第二十五條企業(yè)債之溢價(jià)或折價(jià)，屬于該項(xiàng)債務(wù)之評(píng)價(jià)科目，并應(yīng)于債務(wù)存續(xù)期間以一貫性方法逐年攤銷，并以攤銷數(shù)調(diào)整其利息。四、股東權(quán)益第二十六條股東權(quán)益包含實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。第二十七條實(shí)收資本以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)注冊(cè)登記之?dāng)?shù)為限，并按投資人實(shí)際投資數(shù)額入帳。本企業(yè)注冊(cè)資本額之增減，應(yīng)依企業(yè)章程及《企業(yè)法》之要求辦理。第二十八條投資人投資為現(xiàn)金以外之資產(chǎn)，其作價(jià)不得高于繳付時(shí)之公平市價(jià)，并須經(jīng)其它投資人確定。五、收入第二十九條收入是企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入，包含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入。第三十條所取得之收入為現(xiàn)金以外資產(chǎn)者，應(yīng)依據(jù)該項(xiàng)資產(chǎn)公平市價(jià)或所供給產(chǎn)品或勞務(wù)之售價(jià)，確定為收入數(shù)額。第三十一條收入之認(rèn)定須于債權(quán)已經(jīng)產(chǎn)生同時(shí)并有資產(chǎn)取得、債權(quán)之成立或債務(wù)之抵銷。第三十二條因?yàn)闀r(shí)價(jià)上漲，而致資產(chǎn)價(jià)值增加者，在該項(xiàng)資產(chǎn)未售出前所增加之價(jià)值不得列為收入。第三十三條各項(xiàng)收入不應(yīng)在實(shí)現(xiàn)之前憑估計(jì)列帳，各會(huì)計(jì)年度及不一樣月份收入，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)給予正確劃分，并按時(shí)序分期列帳。六、費(fèi)用第三十四條費(fèi)用包含企業(yè)多種費(fèi)用和損失。和當(dāng)期收入相配合支出是費(fèi)用，和當(dāng)期收入相配合，但無(wú)潛在收益能力之支出為損失。]第三十五條費(fèi)用依所支付之現(xiàn)金數(shù)額或花費(fèi)資產(chǎn)之成本，或所負(fù)擔(dān)之債務(wù)，給予估算費(fèi)用額時(shí)，得依合理方法給予估量。第三十六條為便于成本分月計(jì)算，對(duì)本期內(nèi)必需負(fù)擔(dān)之費(fèi)用，可預(yù)先估量，分月攤?cè)氤杀?。?dāng)期收入應(yīng)和當(dāng)期支出配合，如所取得之收入已經(jīng)入帳，而相關(guān)之費(fèi)用還未發(fā)生，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)依合理方法以預(yù)提費(fèi)用估量入帳，已開(kāi)支但未收實(shí)效費(fèi)用，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)以待攤費(fèi)用入帳。七、利潤(rùn)利潤(rùn)是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)結(jié)果，包含營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。利潤(rùn)組成和利潤(rùn)分配各個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)該在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。在編制年度會(huì)計(jì)匯報(bào)時(shí)，如企業(yè)年度利潤(rùn)分配方案已定，還未實(shí)際進(jìn)行利潤(rùn)分配，應(yīng)該將分配方案在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。八、會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)匯報(bào)是綜合反應(yīng)企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)結(jié)果及一定時(shí)期財(cái)務(wù)情況書(shū)面文件。編制會(huì)計(jì)匯報(bào)通常關(guān)鍵點(diǎn)表示清楚，輕易了解；真實(shí)可靠，客觀公允；分類合適，關(guān)系對(duì)應(yīng)；相關(guān)可比，便于分析；全方面完整，披露充足；編報(bào)立即，有利決議。第四十二條會(huì)計(jì)匯報(bào)種類資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；利潤(rùn)分配表；現(xiàn)金流量表；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)；會(huì)計(jì)報(bào)表附注；基于內(nèi)部管理和經(jīng)營(yíng)決議需要多種附表及分析資料。XX集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織架構(gòu)XX集團(tuán)總企業(yè)財(cái)務(wù)部是集團(tuán)企業(yè)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)高層管理機(jī)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)企業(yè)下設(shè)各企業(yè)（包含以后新設(shè)置全部分企業(yè)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施垂直領(lǐng)導(dǎo)?，F(xiàn)在受其統(tǒng)轄各企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)為：XX織造制衣財(cái)務(wù)部針織廠財(cái)務(wù)部針織財(cái)務(wù)部貿(mào)易財(cái)務(wù)部實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)部XX實(shí)業(yè)集團(tuán)總企業(yè)屬下各企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置：各分企業(yè)設(shè)主管會(huì)計(jì)一名各分企業(yè)設(shè)出納一名以后隨各分企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量增加，將依據(jù)實(shí)際需要增設(shè)會(huì)計(jì)或統(tǒng)計(jì)崗位。所需人員由集團(tuán)總企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一選聘。XX實(shí)業(yè)集團(tuán)企業(yè)二Ｏ年六月二十五日XX集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核實(shí)，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)行政管理要求。依據(jù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況，合理調(diào)配資金，在努力降低資金成本前提下，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需要和資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。搜集企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，資金動(dòng)態(tài)，銷售收入和費(fèi)用開(kāi)支資料并進(jìn)行分析，提出提議，定時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核實(shí)，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。負(fù)責(zé)全企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、查對(duì)，確保資產(chǎn)資金起源。編制企業(yè)月、季、年度各項(xiàng)營(yíng)業(yè)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，定時(shí)對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行檢驗(yàn)分析，按時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。參與各企業(yè)及各部門(mén)核實(shí)工作，負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)統(tǒng)一管理。負(fù)責(zé)各類原材料和物料采購(gòu)及加工生產(chǎn)進(jìn)出帳務(wù)核實(shí)及成本計(jì)算，各類產(chǎn)成品和外購(gòu)商品成本計(jì)算、銷售損益結(jié)算和差異分析。嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入、費(fèi)用及款項(xiàng)收付審核及帳務(wù)處理，負(fù)責(zé)總分類帳、日志帳、明細(xì)帳和備查帳簿登記，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表、各類附表及相關(guān)文字說(shuō)明資料編制。辦理全部納稅業(yè)務(wù)及相關(guān)會(huì)計(jì)處理，包含：統(tǒng)一發(fā)票自動(dòng)報(bào)繳作業(yè)，營(yíng)利事業(yè)所得稅核實(shí)及申報(bào)作業(yè)，增值稅抵扣作業(yè)及納稅申報(bào)等項(xiàng)事務(wù)。負(fù)責(zé)全企業(yè)工資計(jì)算和發(fā)放，嚴(yán)格實(shí)施各類備用金管理制度，并按企業(yè)要求辦理相關(guān)現(xiàn)金支付和費(fèi)用報(bào)銷工作。監(jiān)督和督促電腦數(shù)據(jù)中心軟、硬件維護(hù)和管理工作，督促相關(guān)人員認(rèn)真實(shí)施操作規(guī)程。確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及各項(xiàng)核實(shí)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。加強(qiáng)和銀行信貸部門(mén)資金運(yùn)作聯(lián)絡(luò)，做好借款、還款、票據(jù)開(kāi)付及利息結(jié)算工作。進(jìn)行稅法和納稅業(yè)務(wù)工作學(xué)習(xí)和研究，精心計(jì)劃企業(yè)納稅事項(xiàng)。嚴(yán)守企業(yè)各類商業(yè)秘密、技術(shù)秘密、財(cái)務(wù)秘密，對(duì)多種機(jī)密資料負(fù)有保密義務(wù)。經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)中心監(jiān)督和督促營(yíng)銷中心工作，并立即有效服務(wù)于營(yíng)銷中心。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作任務(wù)。每十二個(gè)月對(duì)財(cái)務(wù)工作作一次總結(jié)向老板匯報(bào)并制訂第二年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。XX集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)行政管理要求，合理安排好部門(mén)內(nèi)工作分工，建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律并嚴(yán)格實(shí)施，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。指導(dǎo)企業(yè)日常財(cái)務(wù)核實(shí)工作，幫助下屬財(cái)會(huì)人員處理疑難問(wèn)題。合理調(diào)配資金，確保企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，努力降低利息支出。核實(shí)會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容是否詳實(shí)，手續(xù)是否完備，嚴(yán)格實(shí)施會(huì)計(jì)、出納工作內(nèi)部牽制制度。監(jiān)督會(huì)計(jì)、出納是否按企業(yè)要求推行工作職責(zé)，對(duì)違反企業(yè)報(bào)銷制度現(xiàn)象要嚴(yán)厲阻止。審核多種會(huì)計(jì)憑證，如發(fā)覺(jué)問(wèn)題，應(yīng)立即提出處理意見(jiàn)并督促相關(guān)部門(mén)或人員給予糾正。監(jiān)督企業(yè)月、季、年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和營(yíng)業(yè)報(bào)表編制，并進(jìn)行必需報(bào)表分析，向總經(jīng)理匯報(bào)。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開(kāi)支資料進(jìn)行分析，提出提議，定時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)管理，搞好企業(yè)固定資產(chǎn)登記、查對(duì)、計(jì)算折舊，確保資產(chǎn)安全完整。搞好各項(xiàng)帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，并認(rèn)真做好同稅務(wù)部門(mén)相關(guān)各項(xiàng)事務(wù)。搞好企業(yè)工資計(jì)算和發(fā)放，嚴(yán)格按企業(yè)要求辦理現(xiàn)金交付和報(bào)銷工作。監(jiān)督和督促數(shù)據(jù)中心軟、硬件維護(hù)和管理工作，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員選聘、解聘、考評(píng)及任用，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)、吸收優(yōu)異財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，開(kāi)展職業(yè)道德教育，建立一支精簡(jiǎn)、高效、廉潔、穩(wěn)健、務(wù)實(shí)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，使全企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平不停提升。對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息要立即反應(yīng)并進(jìn)行合適分析處理，使之充足服務(wù)于管理需要。對(duì)各項(xiàng)財(cái)會(huì)資料，應(yīng)該進(jìn)行分類整理、聚集歸檔、妥善管理會(huì)計(jì)檔案和各類相關(guān)文件資料。對(duì)企業(yè)機(jī)密資料和處理業(yè)務(wù)過(guò)程中接觸商業(yè)秘密、技術(shù)秘密和財(cái)務(wù)秘密，負(fù)有保密義務(wù)，遵守職業(yè)道德。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中核實(shí)、分析和考評(píng)工作，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)最大化。每十二個(gè)月年底向企業(yè)董事會(huì)匯報(bào)本年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并作年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果和財(cái)務(wù)運(yùn)作情況分析，提交第二年財(cái)務(wù)計(jì)劃草案，為企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平提出合理化提議。參與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決議，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作任務(wù)。XX集團(tuán)企業(yè)各下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)工作職責(zé)第一條嚴(yán)格實(shí)施集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)行政管理制度。第二條嚴(yán)格實(shí)施集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。第三條服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在要求時(shí)間內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)。第四條做好收付款憑證復(fù)核工作。第五條編制轉(zhuǎn)帳憑證，經(jīng)核準(zhǔn)后入帳。第六條每個(gè)月15日前編制好上月會(huì)計(jì)報(bào)表，包含資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表（年度編制）及相關(guān)明細(xì)表。第七條負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督及核實(shí)工作。第八條負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作，并確保出納人員不接觸會(huì)計(jì)檔案。第九條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部職員費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)審核工作。第十條督導(dǎo)出納人員開(kāi)展工作，定時(shí)或不定時(shí)地抽查盤(pán)點(diǎn)出納保管現(xiàn)金，每個(gè)月月末負(fù)責(zé)銀行對(duì)帳單查對(duì)及銀行存款余額調(diào)整表編制。第十一條提供相關(guān)資料，提出合理化提議，幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作。第十二條忠誠(chéng)服務(wù)企業(yè)，保守企業(yè)商業(yè)機(jī)密及其它多種機(jī)密。附表一庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表附表二銀行存款余額調(diào)整表現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)匯報(bào)表20年月日單位：元（人民幣）單位名稱序號(hào)項(xiàng)目數(shù)量金額備注1盤(pán)存數(shù)2面值100.003面值50.004面值20.005面值10.006面值5.007面值2.008面值1.009面值0.5010面值0.2011面值0.1012面值0.0513面值0.0214面值0.0115實(shí)存現(xiàn)金累計(jì)16借據(jù)累計(jì)17總累計(jì)(15+16)18帳面數(shù)19盤(pán)點(diǎn)盈虧盤(pán)點(diǎn)結(jié)果異常及關(guān)鍵點(diǎn)匯報(bào):出納署名:主管會(huì)計(jì)署名:盤(pán)點(diǎn)日期:20年月日銀行信社存款余額調(diào)整附列表20年月日戶別：幣種：帳號(hào)：序號(hào)項(xiàng)目金額備注1銀行對(duì)帳單余額（20年月日）2加：企業(yè)已收，銀行未入帳金額3其中：142536減：企業(yè)已付，銀行未入帳金額7其中：1829310調(diào)整后銀行對(duì)帳單金額11銀、信存款日志帳余額（20年月日）12加：銀行已收，企業(yè)未入帳金額13其中：114215316減：銀行已付，企業(yè)未入帳金額17其中：118219320調(diào)整后銀行存款日志帳金額盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及關(guān)鍵點(diǎn)匯報(bào)：異常及提議事項(xiàng)：出納署名:主管會(huì)計(jì)署名:20年月日XX集團(tuán)企業(yè)涉外會(huì)計(jì)及人職員作職責(zé)嚴(yán)格實(shí)施集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)行政管理制度。嚴(yán)格實(shí)施集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在要求時(shí)間內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)。熟練掌握國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)、稅收法律制度及所在地稅務(wù)管理具體要求。按期辦好抄稅、掃描、納稅申報(bào)、完稅、退稅手續(xù)，及購(gòu)置發(fā)票等其它涉稅事項(xiàng)。做好政府相關(guān)部門(mén)交辦各項(xiàng)工作（如統(tǒng)計(jì)申報(bào)等、報(bào)表報(bào)送等）。做好企業(yè)相關(guān)證照更換及年審工作并保管好相關(guān)證照文件。做好其它涉外業(yè)務(wù)事項(xiàng)。相關(guān)最新稅法情況，有義務(wù)立即向上級(jí)及領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，避免出現(xiàn)因稅法模糊而造成經(jīng)濟(jì)損失。做好其它涉外業(yè)務(wù)事項(xiàng)。忠誠(chéng)服務(wù)企業(yè)，保守企業(yè)機(jī)密。XX集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部出納人職員作職責(zé)第一條：嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)各項(xiàng)行政管理制度。第二條：嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。第三條：服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在要求時(shí)間內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)。第四條：負(fù)責(zé)單據(jù)報(bào)銷和款項(xiàng)收付工作，做好原始憑證審核把關(guān)。第五條：依據(jù)原始憑證編制收付款記帳憑證。第六條：收付款記帳憑證未經(jīng)主辦會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽認(rèn)，不得入帳。第七條：依據(jù)收付款憑證次序號(hào)，逐日逐筆登記現(xiàn)金日志帳和銀行存款日志帳，并逐日結(jié)出日志帳余額。第八條：每日下班之前，當(dāng)日現(xiàn)金收付已結(jié)清以后，自行做好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，確保帳款相符。每個(gè)月底主辦會(huì)計(jì)會(huì)同出納人員進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”和墊付現(xiàn)金清單，若帳實(shí)不符必需作出書(shū)面解釋，“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”一式三份，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核簽后，一聯(lián)自存，一聯(lián)送交董事長(zhǎng)，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)經(jīng)理。第九條：每個(gè)月月末必需向各開(kāi)戶銀行索取全部銀行存款帳戶對(duì)帳單，交主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行銀行日志帳查對(duì)，并于次月15日之前編妥“銀行存款余額調(diào)整表”一式三份，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，一聯(lián)自存并在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)和日志帳和銀行存款對(duì)帳單一同歸入會(huì)計(jì)檔案，一聯(lián)送交董事長(zhǎng)，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)經(jīng)理。第十條：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)管理制度及各類文件資料搜集、整理和保管工作。第十一條：忠誠(chéng)服務(wù)企業(yè)，維護(hù)企業(yè)利益，保守商業(yè)機(jī)密。XX集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理基礎(chǔ)程序第一節(jié)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍及其實(shí)施第一條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包含以下事項(xiàng)原始憑證審核；記帳憑證編制；會(huì)計(jì)帳簿登記；會(huì)計(jì)匯報(bào)編制；會(huì)計(jì)資料分析和解釋；會(huì)計(jì)用于企業(yè)管理多種費(fèi)項(xiàng)辦理；納稅事項(xiàng)辦理；內(nèi)部財(cái)務(wù)事項(xiàng)審核；會(huì)計(jì)檔案整理保管；其它依據(jù)法令及習(xí)慣應(yīng)該辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序，應(yīng)依本企業(yè)要求，依據(jù)正當(dāng)有效原始憑證，編制記帳憑證，依據(jù)審核無(wú)誤記帳憑證，登記電腦帳，依據(jù)符合要求電腦帳統(tǒng)計(jì)編制會(huì)計(jì)匯報(bào)。多種特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)。依本企業(yè)要求處理有困難時(shí)，應(yīng)向企業(yè)財(cái)務(wù)部請(qǐng)示，由企業(yè)財(cái)務(wù)部參考通常會(huì)計(jì)準(zhǔn)則原理、標(biāo)準(zhǔn)或習(xí)慣，在不違反企業(yè)正當(dāng)利益前提下提出處理意見(jiàn)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處剪發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)在發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤時(shí)，即時(shí)以規(guī)范錯(cuò)帳更正方法加以更正。會(huì)計(jì)人員實(shí)施其職務(wù)時(shí)，必需使用漢字本名簽字或蓋章，不得使用外文姓名、別名或別號(hào)簽字。第二節(jié)會(huì)計(jì)憑證處理程序第一條通常以證實(shí)會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過(guò)正當(dāng)有效文書(shū)單據(jù)均為原始憑證。第二條會(huì)計(jì)人員對(duì)收到原始憑證應(yīng)先具體審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不正當(dāng)或無(wú)效憑證：數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者收支數(shù)字和要求及事實(shí)經(jīng)過(guò)或其它相關(guān)資料記載不符者和本企業(yè)相關(guān)要求不符者第三條原始憑證審核支出憑證審核支付款項(xiàng)應(yīng)和取得受款人發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一。對(duì)于向營(yíng)利事業(yè)購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用原始憑證，應(yīng)蓋有該營(yíng)利事業(yè)印章，并注明下列各項(xiàng)：該企業(yè)或商號(hào)名稱、地址；貨物名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)；單價(jià)及總價(jià)；交易日期；受款方經(jīng)辦人員簽章本企業(yè)抬頭及地址。對(duì)于向個(gè)人支付費(fèi)用原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)：該受款人姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號(hào)、必需時(shí)應(yīng)審閱身份證并索取復(fù)印件（此項(xiàng)只限于對(duì)非本企業(yè)職員）；支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；本企業(yè)抬頭及地址。對(duì)于向其它機(jī)構(gòu)支出原始憑證應(yīng)記明下列各項(xiàng)：受款機(jī)構(gòu)名稱、地址；支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；本企業(yè)抬頭及地址。對(duì)于本企業(yè)內(nèi)部支出原始憑證，應(yīng)依本企業(yè)相關(guān)要求辦理。購(gòu)進(jìn)材料原始憑證，應(yīng)檢附材料驗(yàn)收單（收料單及請(qǐng)購(gòu)單）。購(gòu)進(jìn)物料及其它消耗品原始憑證，均應(yīng)檢附物料驗(yàn)收單（收料單及請(qǐng)購(gòu)單）。購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)原始憑證，應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及請(qǐng)購(gòu)單。發(fā)表廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)，均應(yīng)附具樣本或樣張。職員出差旅費(fèi)，應(yīng)依據(jù)本企業(yè)“職員出差旅費(fèi)報(bào)支措施”支給，并填寫(xiě)“出差旅費(fèi)匯報(bào)表”檢附相關(guān)單據(jù)報(bào)銷。支出憑證單據(jù)上實(shí)付金額，按單據(jù)上大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)及支付，不得涂改或挖補(bǔ)。各項(xiàng)支出憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)相關(guān)人員簽章認(rèn)可及核準(zhǔn)后方為有效。收入憑證審核各項(xiàng)收入不管屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入，均應(yīng)取得足資證實(shí)收入憑證。凡屬出售資產(chǎn)收入，應(yīng)以協(xié)議或其它相關(guān)書(shū)據(jù)為其審核之依據(jù)。各項(xiàng)成品銷售及其它資產(chǎn)出售，所開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)：銷售（或出售）日期用戶名稱及地址銷售成品或其它資產(chǎn)名稱、數(shù)量單價(jià)及總價(jià)本企業(yè)名稱、地址及印章其它事項(xiàng)收入憑證者有下列情況之一者，當(dāng)視為不正當(dāng)或無(wú)效憑證。收入計(jì)算及條件和要求不符者收入和事實(shí)經(jīng)過(guò)不符者數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者形式未具或手續(xù)不全者其它和法令規(guī)章不符者第四條不生效力或不正當(dāng)原始憑證，不得作為編制記帳憑證或入帳依據(jù)，相關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)立即采取合理補(bǔ)救方法對(duì)其進(jìn)行完善或補(bǔ)救。第五條記帳憑證編制，應(yīng)依據(jù)原始憑證處理。第六條應(yīng)含有原始憑證而實(shí)際上無(wú)原始憑證或原始憑證無(wú)法取得會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)會(huì)簽同意，才能據(jù)此編制記帳憑證，事后取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。第七條記帳憑證有下列情況者，視為不正當(dāng)憑證應(yīng)予更正記帳憑證依據(jù)不正當(dāng)原始憑證編制者未依要求程序編制者記載內(nèi)容及數(shù)據(jù)和原始憑證不符者依據(jù)要求，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其署名蓋章者有記載計(jì)算錯(cuò)誤，而未按要求更正者其它和規(guī)章制度不符者第三節(jié)會(huì)計(jì)簿記處理程序第一條會(huì)計(jì)簿記除本章另有要求者外，均應(yīng)依據(jù)記帳憑證登記。第二條記帳時(shí)其帳簿內(nèi)所記載會(huì)計(jì)科目，金額及其它事項(xiàng)，必需和記帳憑證內(nèi)所載者相同。第三條本企業(yè)有下列情況之一應(yīng)辦理結(jié)帳：每個(gè)月月末及會(huì)計(jì)年度終了時(shí)企業(yè)分立或合併時(shí)企業(yè)宣告解散及清算結(jié)束時(shí)第四條結(jié)帳前應(yīng)為下列各項(xiàng)制編分錄：全部預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其它權(quán)責(zé)已發(fā)生而還未入帳事項(xiàng)；固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)推銷遞延、遞延資產(chǎn)攤銷，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用；財(cái)物存量和帳面存量不符；其它應(yīng)列為本結(jié)帳期內(nèi)損益及截至本結(jié)帳期止已發(fā)生債權(quán)債務(wù)而未入帳各事項(xiàng)。第五條月末及年底止帳時(shí)，各帳目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列要求處理：收入、支出各科目標(biāo)余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目，為損益計(jì)算；資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入月末及下年度各該科目。收支各科目標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄，資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)直接在帳簿上處理。第六條電腦帳簿內(nèi)所記載數(shù)據(jù)一旦在本結(jié)帳期內(nèi)發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)由原制單員立即修改。如所做憑證已審核、記帳時(shí)，而制單員無(wú)權(quán)棄審及反記帳時(shí)，制單員應(yīng)立即通知審核人及記帳人（審核人及記帳人通常為會(huì)計(jì)帳套主管），帳套主管應(yīng)審核是否有誤，并作出棄審及反記帳，再由制單員作修改，修改后由帳套主管再行審核、記帳。未經(jīng)得帳套主管同意下，制單員不能自行再編制憑證、調(diào)整數(shù)據(jù)。如錯(cuò)誤不在本結(jié)帳期，而在上結(jié)帳期發(fā)覺(jué)，應(yīng)在帳套主管同意情況下，由原制單員在本結(jié)帳期內(nèi)另作憑證修改，修改后再由帳套主管審核、記帳。第七條每一筆業(yè)務(wù)入帳全部必需以制單員本人名義入帳，不能以她人名義入帳，不能盜用帳套主管名義自行審核、記帳。第八條凡經(jīng)管帳套相關(guān)人員碰到職務(wù)更調(diào)時(shí)，由原經(jīng)管員作好最終30天結(jié)帳后，對(duì)各科目余額查對(duì)作實(shí)后，打印全部科目余額及各報(bào)表，在財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督下，由原經(jīng)管人和接管人交接帳套，做好一切移交手續(xù)，分清責(zé)任。第九條帳冊(cè)裝訂，各明細(xì)帳、分類帳可不打印，對(duì)外稅所可按需要而做，原始憑證按記帳憑證次序編號(hào)，按月裝訂好，每個(gè)月全部報(bào)表要裝訂好一式幾份，交各老板、財(cái)務(wù)經(jīng)理，帳套主管自存一份，帳冊(cè)資料由帳套主管自行保留，不得遺失。第十條全部帳冊(cè)資料不得私自帶出企業(yè)范圍外（除需對(duì)外報(bào)稅、完稅、交銀行相關(guān)資料除外），及由非本企業(yè)人帶走及復(fù)印，如需由非本企業(yè)人員復(fù)印帶走，必需經(jīng)得財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。第十一條對(duì)全部財(cái)務(wù)上資料數(shù)據(jù)，打印后如有錯(cuò)誤及其它已作廢資料應(yīng)立即銷毀，不能隨地放置或隨便丟棄。第四節(jié)會(huì)計(jì)匯報(bào)處理程序第一條會(huì)計(jì)匯報(bào)編制應(yīng)屬于該期間全部會(huì)計(jì)事項(xiàng)列入編制。第二條會(huì)計(jì)匯報(bào)內(nèi)所表現(xiàn)事實(shí)，應(yīng)和帳簿所記載相符。第三條會(huì)計(jì)匯報(bào)有下列情況之一者，應(yīng)予更正：其內(nèi)容和會(huì)計(jì)簿記不符者；編制不依程序或內(nèi)容顯有錯(cuò)誤者；編制計(jì)算有錯(cuò)誤者；未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；其它規(guī)章制度不符者。第四條多種會(huì)計(jì)匯報(bào)均應(yīng)留存底稿第五條會(huì)計(jì)匯報(bào)未經(jīng)企業(yè)核準(zhǔn)，不得隨意經(jīng)和任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。會(huì)計(jì)匯報(bào)表示方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)范，并應(yīng)盡可能使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)匯報(bào)所用紙張規(guī)格應(yīng)大小一致，方便裝訂。第五節(jié)會(huì)計(jì)檔案處理程序第一條記帳憑證應(yīng)分別收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，按月編號(hào)，打印各類別憑證并按次序裝訂成冊(cè)，另加封面，詳記憑證種類，月份日期，起止日期，起止號(hào)碼，記帳憑證份數(shù)等。第二條下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應(yīng)在記帳憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)或其它便于查找事項(xiàng)：多種協(xié)議及關(guān)鍵資產(chǎn)憑證應(yīng)編號(hào)獨(dú)立專券；未來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其它機(jī)構(gòu)或退還文件書(shū)據(jù)；其它事實(shí)不能依附記帳憑證者。會(huì)計(jì)匯報(bào)及記載完成會(huì)計(jì)帳簿等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)妥當(dāng)保管。附件：財(cái)務(wù)人員審核費(fèi)用規(guī)范審核憑證審核方法及說(shuō)明外來(lái)憑證營(yíng)利事業(yè)統(tǒng)一發(fā)票營(yíng)利事業(yè)收據(jù)私人收據(jù)審核發(fā)票所載名稱是否為本企業(yè)，并蓋為“統(tǒng)一發(fā)票專用章”審核“日期”是否為收料日或費(fèi)用發(fā)生日期，是否為跨年度使用。審核“摘要”欄所列品名和請(qǐng)購(gòu)單所列品名是否相同。審核數(shù)量*單價(jià)是否等于總價(jià)，并需和漢字大寫(xiě)金額相符。假如總價(jià)金額和漢字大寫(xiě)不相同時(shí)，除“實(shí)付金額”外，應(yīng)以漢字大寫(xiě)為準(zhǔn)。審核貨價(jià)及稅款計(jì)算是否正確。審核商號(hào)收據(jù)是否有加蓋“銷貨商號(hào)章”，并注明商號(hào)全稱、地址。審核個(gè)人收據(jù)是否詳填出據(jù)人姓名、戶籍地址、身份證統(tǒng)一編號(hào)，并加蓋私章。審核單據(jù)內(nèi)容若有更改或名稱更正，應(yīng)加蓋原商號(hào)或立據(jù)人章。租金支出1．收據(jù)審核租金支付年期是否反復(fù)或遺漏。審核租金支付方法和協(xié)議約定是否相符。審核租金支付坐落地段和實(shí)際及租約所載是否一致。審核押金給付和協(xié)議是否相同，協(xié)議期滿退租應(yīng)即收回押金。審核逾期繳違約金和協(xié)議要求是否相符。交際費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票營(yíng)利事業(yè)收據(jù)審核在外宴客及招待費(fèi)用，應(yīng)以統(tǒng)一發(fā)票或營(yíng)利事業(yè)收據(jù)為憑。審核是否于正當(dāng)場(chǎng)所宴客。對(duì)于私人應(yīng)酬或業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)交際不準(zhǔn)報(bào)支。審核是否依同意權(quán)限核準(zhǔn)。電話費(fèi)1．電信局電話收據(jù)審核話單和長(zhǎng)途電話登記簿所載時(shí)間、地點(diǎn)、次數(shù)是否一致。審核單價(jià)*次數(shù)，是否和總額相等。審核收據(jù)是否為本企業(yè)抬頭，并加蓋收款經(jīng)辦人印章。審核單據(jù)是否有企業(yè)要求人員核準(zhǔn)署名。汽車費(fèi)用購(gòu)油票券統(tǒng)一發(fā)票收據(jù)過(guò)路（橋）費(fèi)收據(jù)停車費(fèi)收據(jù)油料耗用費(fèi)用審核購(gòu)油券是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上核準(zhǔn)。審核金額細(xì)數(shù)累計(jì)是否正確。過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)審核過(guò)路費(fèi)收費(fèi)金額是否和要求相符。審核日期、路別、地點(diǎn)和派車單內(nèi)容是否一致。審核收據(jù)是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上核準(zhǔn)。書(shū)報(bào)雜志統(tǒng)一發(fā)票營(yíng)利事業(yè)收據(jù)報(bào)費(fèi)收據(jù)審核連續(xù)性刊物申請(qǐng)，是否經(jīng)權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)，并查對(duì)訂閱起止期間。審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否反復(fù)。審核書(shū)籍購(gòu)置，連續(xù)性刊物新訂、續(xù)訂、應(yīng)經(jīng)專員登記，編號(hào)，并列入管理。文具印刷（文具用具復(fù)印、打印等）統(tǒng)一發(fā)票營(yíng)業(yè)事業(yè)收據(jù)驗(yàn)收單審核驗(yàn)收單所記明細(xì)，是否和經(jīng)核準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)單一致。審核印刷表單是否必需，數(shù)量是否正確。審核復(fù)印數(shù)量，金額是否合理，上下月是否差異過(guò)大。審核文具用具購(gòu)置、領(lǐng)用數(shù)量是否合理，上下月是否異常過(guò)大。審核各部門(mén)文具用具領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)表計(jì)算是否正確，各部門(mén)領(lǐng)用數(shù)量是否合理。水費(fèi)1．水費(fèi)通知聯(lián)收據(jù)審核通知聯(lián)招頭是否為本企業(yè)。審核收費(fèi)期間所屬月份是否正確，有否反復(fù)。審核應(yīng)付金額計(jì)算是否正確。審核用水種類和實(shí)際是否一致。審核收據(jù)聯(lián)和通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。電費(fèi)1．電費(fèi)通知聯(lián)收據(jù)、發(fā)票審核收費(fèi)期間有否反復(fù)，所屬月份是否正確。審核應(yīng)付金額計(jì)算是否正確。審核電種類和實(shí)際是否正確。審核收據(jù)聯(lián)和通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。廣告費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)社收據(jù)出版社、電視廣告收據(jù)審核單價(jià)和計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，發(fā)表天數(shù)是否相符。審核應(yīng)付金額計(jì)算，單價(jià)*發(fā)表天數(shù)。審核收款人及報(bào)社簽章是否屬實(shí)。自由捐贈(zèng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)簽呈收據(jù)審核捐贈(zèng)款是否和業(yè)務(wù)相關(guān)，或維持商業(yè)地位或商譽(yù)所必需者。審核捐贈(zèng)對(duì)象是否合理。審核若以暫借款方法先予借支者，其暫借款申請(qǐng)單需依核決權(quán)限呈核。XX集團(tuán)企業(yè)記帳憑證編制工作要求第一條為規(guī)范集團(tuán)及下屬各企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)工作，充足實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息可檢驗(yàn)性，特制訂本要求。第二條會(huì)計(jì)科目標(biāo)利用應(yīng)和會(huì)計(jì)帳戶設(shè)置相對(duì)應(yīng)，并按《中國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)施，不得任意更改或自行設(shè)置，因業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目標(biāo)，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。第三條記帳憑證通常采取收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證三種形式。第四條編制記帳憑證，必需統(tǒng)一編號(hào)為：①現(xiàn)收憑證、②現(xiàn)付憑證、③銀收憑證、④銀付憑證、⑤轉(zhuǎn)帳憑證編制，并按月按次序編號(hào)。第五條經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以確保第三者能看清楚。第六條記帳憑證上會(huì)計(jì)科目和子細(xì)目必需用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。第七條會(huì)計(jì)分錄科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，標(biāo)準(zhǔn)上一個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別編制一套分錄，不得將不一樣內(nèi)容多個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。第八條記帳憑證內(nèi)所記載會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)和原始憑證內(nèi)所述相符。第九條電腦記帳須依據(jù)審核過(guò)會(huì)計(jì)憑證。除根據(jù)會(huì)計(jì)核實(shí)要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用會(huì)計(jì)人員寫(xiě)轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證全部必需以正當(dāng)原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有正當(dāng)憑證，不能入帳，且每張記帳憑證必需由制單人員、復(fù)核人員、核準(zhǔn)人員分別署名，不得省略。XX集團(tuán)企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度總則第一條固定資產(chǎn)是指使用于本集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程，使用期限在十二個(gè)月以上，單位價(jià)值在元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)，包含房屋及建筑物，機(jī)器設(shè)備、電器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、家俬設(shè)備、工具器具等。直接使用于生產(chǎn)過(guò)程關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備，不限于上述單位價(jià)值元以上。第二條凡相關(guān)固定資產(chǎn)分類編號(hào)、取得、改良、驗(yàn)收、保管、調(diào)拔、出售、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)等手續(xù)，均以本措施處理。第三條財(cái)務(wù)部為本企業(yè)固定資產(chǎn)統(tǒng)管單位，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)，核實(shí)登記，辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并有權(quán)制訂有效管理制度，責(zé)成各部門(mén)對(duì)其所使用或保管資產(chǎn)作妥當(dāng)維護(hù)管理。財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并設(shè)置固定資產(chǎn)備查簿，記載各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)物購(gòu)建、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理及其原始價(jià)值、計(jì)提折舊和折余價(jià)值，各部門(mén)主管負(fù)擔(dān)各該部門(mén)所使用固定資產(chǎn)管理維護(hù)責(zé)任。固定資產(chǎn)折舊政策一律安國(guó)家財(cái)務(wù)制度要求最低折舊年限實(shí)施。編號(hào)第五條現(xiàn)有固定資產(chǎn)編號(hào)由財(cái)務(wù)部編制，新購(gòu)固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部編號(hào)后填入“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”內(nèi)。固定資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)遵照一定規(guī)律，并考慮資產(chǎn)使用領(lǐng)域、資產(chǎn)本身特質(zhì)及其是否屬于進(jìn)口設(shè)備分別確定代碼。取得條六條固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)填制請(qǐng)購(gòu)單，先送財(cái)務(wù)部審查，確屬無(wú)法從集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部調(diào)配時(shí)，簽署審查意見(jiàn)，以后再按企業(yè)權(quán)限劃分要求審核同意后，交采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)。第七條請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)具體填列名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料，以作為采購(gòu)及驗(yàn)收之依據(jù)。改良第八條固定資產(chǎn)改良是指支出較大而且改善固定資產(chǎn)部分結(jié)構(gòu)和功效。固定資產(chǎn)改良作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)原始價(jià)值。驗(yàn)收和保管第九條請(qǐng)購(gòu)固定資產(chǎn)到貨，由倉(cāng)管部門(mén)驗(yàn)收，并填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，送請(qǐng)財(cái)務(wù)部編制該固定資產(chǎn)編號(hào)。第十條使用部門(mén)憑“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”領(lǐng)用固定資產(chǎn)。各部門(mén)指定固定資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)妥當(dāng)保管“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”并在其后面記載資產(chǎn)增減和調(diào)拔情況，并隨時(shí)和財(cái)務(wù)部查對(duì)資料，從而保持相關(guān)資料一致性。調(diào)撥各部門(mén)之間固定資產(chǎn)調(diào)拔應(yīng)填制“固定資產(chǎn)調(diào)拔單“經(jīng)總經(jīng)理簽批后，方可進(jìn)行。非經(jīng)董事長(zhǎng)同意，固定資產(chǎn)一律不得外借。固定資產(chǎn)調(diào)撥單一律由集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)口頭指示開(kāi)具，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽批后方為有效。出售及報(bào)廢固定資產(chǎn)因嚴(yán)重?fù)p耗無(wú)法修理，或修理不合經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)，和因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整不再適用固定資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)會(huì)、生產(chǎn)及使用部門(mén)相關(guān)人員及設(shè)備管理人員共同作出判定，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢出售單”擬具處理意見(jiàn)送交財(cái)務(wù)部，經(jīng)呈相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，由設(shè)備管理人員封存實(shí)物并辦理出售及報(bào)廢事項(xiàng)。盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末會(huì)同使用部門(mén)進(jìn)行一次固定資產(chǎn)全方面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)覺(jué)帳實(shí)差異差異，應(yīng)責(zé)成相關(guān)人員查明原因，并依據(jù)相關(guān)制度要求，進(jìn)行對(duì)應(yīng)處理。附則固定資產(chǎn)入帳價(jià)值包含企業(yè)為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)成可使用狀態(tài)前所支出一切合理必需支出。部門(mén)主管職務(wù)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。XX集團(tuán)企業(yè)原材料、產(chǎn)品及庫(kù)存物資收發(fā)領(lǐng)退制度1．各類原材料、外協(xié)件及商品物資供貨單位在向本企業(yè)送貨時(shí)必需隨附送貨清單，無(wú)送貨清單貨物，倉(cāng)管人員應(yīng)拒絕收貨。2．倉(cāng)管人員應(yīng)依據(jù)供貨單位送貨清單進(jìn)行貨物驗(yàn)收，并依據(jù)驗(yàn)收無(wú)誤送貨單開(kāi)具材料物資入庫(kù)單，材料物資入庫(kù)單須由經(jīng)辦倉(cāng)管人員簽字、倉(cāng)庫(kù)主管審核方為有效。材料物資入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交采購(gòu)員報(bào)帳，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。3．生產(chǎn)車間或外協(xié)加工單位到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原材料或半成品，應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)通知單填寫(xiě)領(lǐng)料單，領(lǐng)料單中應(yīng)注明生產(chǎn)通知單號(hào)碼，屬于車間領(lǐng)料由倉(cāng)管人員審核以后，即可發(fā)料。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交生產(chǎn)車間，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。用于外協(xié)單位領(lǐng)料單應(yīng)增設(shè)門(mén)衛(wèi)放行聯(lián)，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章后方可發(fā)料，門(mén)衛(wèi)憑財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章放行聯(lián)放行。4．已入庫(kù)材料物資如須退回供貨單位，由倉(cāng)管人員開(kāi)具紅字材料物資入庫(kù)單，經(jīng)倉(cāng)管人員簽字，倉(cāng)庫(kù)主管審核，經(jīng)辦采購(gòu)員或供貨單位人員確定，財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章，方可發(fā)出貨物，門(mén)衛(wèi)憑財(cái)會(huì)部門(mén)放行通知放行。5．生產(chǎn)車間或外協(xié)單位如有材料退回，應(yīng)開(kāi)具紅字領(lǐng)料單隨同退回材料交倉(cāng)管人員驗(yàn)收，車間退料，由經(jīng)辦倉(cāng)管人員簽字、倉(cāng)庫(kù)主管審核以后即為有效。外協(xié)單位退料，須經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章方為有效，門(mén)衛(wèi)放行聯(lián)還應(yīng)立即送交門(mén)衛(wèi)。6．各類產(chǎn)成品入庫(kù)，由生產(chǎn)車間開(kāi)具產(chǎn)品入庫(kù)單隨同產(chǎn)品交倉(cāng)管人員驗(yàn)收簽字。產(chǎn)品入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交生產(chǎn)車間留存，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。7．企業(yè)產(chǎn)品對(duì)外發(fā)出，由銷售部門(mén)開(kāi)具發(fā)貨通知單，經(jīng)倉(cāng)管人員備齊貨物后，開(kāi)具產(chǎn)品出庫(kù)單，應(yīng)注明發(fā)貨通知單號(hào)碼，經(jīng)倉(cāng)管人員和發(fā)貨經(jīng)辦人簽字，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章以后方可發(fā)貨。產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)由財(cái)會(huì)部門(mén)收?qǐng)?zhí)，一聯(lián)交門(mén)衛(wèi)放行，一聯(lián)隨貨送交對(duì)方單位。8．已發(fā)出或已銷售產(chǎn)品發(fā)生退貨，由退貨單位開(kāi)具退貨清單隨同貨物退回，退貨單位不能開(kāi)具退貨清單，由銷售部門(mén)經(jīng)辦人員開(kāi)具退貨清單，倉(cāng)管人員依據(jù)退貨清單對(duì)退回產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收，并開(kāi)具退貨入庫(kù)單，退貨入庫(kù)單須由經(jīng)辦倉(cāng)管人員簽字、倉(cāng)庫(kù)主管審核方為有效。退貨入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交銷售業(yè)務(wù)人員辦理貨款結(jié)算，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。9．倉(cāng)管人員應(yīng)該認(rèn)真做好出入庫(kù)貨物實(shí)物驗(yàn)收工作，大宗貨物收發(fā)領(lǐng)退，應(yīng)有統(tǒng)計(jì)碼單作為入庫(kù)單或出庫(kù)單備查附件，各類出庫(kù)單和入庫(kù)單應(yīng)該事先印有編號(hào)，倉(cāng)管人員必需順號(hào)使用，方便于事后驗(yàn)證或查對(duì)。10．倉(cāng)管人員還應(yīng)認(rèn)真立即地登記保管明細(xì)帳，并時(shí)常依據(jù)保管明細(xì)帳統(tǒng)計(jì)輪番進(jìn)行帳實(shí)查對(duì)，確保所保管貨物無(wú)差錯(cuò)發(fā)生，為了便于帳實(shí)查對(duì)，庫(kù)存實(shí)物每一貨位應(yīng)該設(shè)置物料卡片，卡片應(yīng)載明該物料標(biāo)準(zhǔn)名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位及貨位編號(hào)。11．門(mén)衛(wèi)收到各類放行單，每個(gè)月月末應(yīng)分類按次序號(hào)裝訂成冊(cè)，加具封面移交財(cái)會(huì)部門(mén)檢驗(yàn)查對(duì)。12．財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)該定時(shí)主動(dòng)和倉(cāng)管人員相互查對(duì)帳面統(tǒng)計(jì)，發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)立即查明原因，進(jìn)行處理。XX集團(tuán)企業(yè)財(cái)物、產(chǎn)品、物料盤(pán)點(diǎn)制度第一條目標(biāo)為了正確地進(jìn)行存貨及財(cái)產(chǎn)、物料盤(pán)點(diǎn)工作，使盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有可循，并加強(qiáng)管理人員責(zé)任，以達(dá)成財(cái)產(chǎn)管理目標(biāo)，特制訂本制度。第二條盤(pán)點(diǎn)范圍倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)：指產(chǎn)品、材料物資、低值易耗品、包裝物財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：指現(xiàn)金、銀行存款、各類票據(jù)、有價(jià)證券財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：指固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)而言第三條盤(pán)點(diǎn)方法采取實(shí)地盤(pán)存法對(duì)存貨項(xiàng)目設(shè)置常常性庫(kù)存統(tǒng)計(jì)，即分別品名規(guī)格，設(shè)置存貨明細(xì)帳，逐筆或逐日地登記收入發(fā)出存貨，并隨時(shí)記列結(jié)存數(shù)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)帳簿資料，就能夠完整地反應(yīng)存貨收入、發(fā)出和結(jié)存情況。在沒(méi)有發(fā)生丟失和被盜情況下，存貨帳戶余額應(yīng)該和實(shí)際庫(kù)存相符。月末盤(pán)點(diǎn)每個(gè)月末全部存貨進(jìn)行自營(yíng)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，由直屬部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全方面清點(diǎn)一次，填制“實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表”，如有盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)立即上報(bào)上一級(jí)機(jī)構(gòu)審批、及財(cái)務(wù)部處理。月份檢驗(yàn)若認(rèn)為有必需時(shí)，由主管經(jīng)理同意，知會(huì)其部門(mén)主管后，對(duì)其存貨隨機(jī)抽點(diǎn)。年中、年底盤(pán)點(diǎn)存貨：由經(jīng)營(yíng)部門(mén)協(xié)議財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全方面總清點(diǎn)一次。財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)營(yíng)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全方面總清點(diǎn)一次。第四條人員指派和職責(zé)總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行及異常事項(xiàng)裁決。主盤(pán)人：由各相關(guān)部門(mén)主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作推進(jìn)及實(shí)施。盤(pán)點(diǎn)人：由各相關(guān)部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派（人員不足時(shí)其它部門(mén)支援），負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)。協(xié)點(diǎn)人：由倉(cāng)儲(chǔ)保管部門(mén)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)物料搬運(yùn)工作。第五條盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類、項(xiàng)目，編制“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核呈總經(jīng)理同意后，公布實(shí)施。經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，備妥盤(pán)點(diǎn)用具，準(zhǔn)備好盤(pán)點(diǎn)表。現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有價(jià)證券，應(yīng)按類分別整理并列出清單。存貨堆放，應(yīng)整齊集中，并置“標(biāo)示牌”。各項(xiàng)財(cái)物帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登載完成。盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開(kāi)。第六條年中、年底全方面盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急發(fā)貨外，暫停收發(fā)貨。年中、年底盤(pán)點(diǎn)，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)采取全方面盤(pán)點(diǎn)方法。盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡可能采取正確計(jì)量器具。盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)統(tǒng)計(jì)于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，盤(pán)點(diǎn)完成，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，供核實(shí)盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。第七條不定時(shí)抽點(diǎn)由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)選通知經(jīng)管部門(mén)為標(biāo)準(zhǔn)。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)確實(shí)實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。不定時(shí)抽點(diǎn)，應(yīng)填到“盤(pán)存表”。第八條盤(pán)點(diǎn)匯報(bào)財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤(pán)點(diǎn)表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯報(bào)表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理鑒核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，作為帳項(xiàng)調(diào)整依據(jù)。定時(shí)抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯報(bào)表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年底盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯報(bào)表”呈報(bào)上級(jí)核示。固定資產(chǎn)盈虧金額，記入“營(yíng)業(yè)外收支”帳戶，其它資產(chǎn)盈虧金額記入“管理費(fèi)用”帳戶。第九條現(xiàn)金銀行存款、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有價(jià)證券等項(xiàng)目，除月末、年中、年底盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管人共同盤(pán)點(diǎn)外，平時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)認(rèn)為有必需時(shí)，可隨時(shí)抽點(diǎn)，最少每個(gè)月抽查一次?，F(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上班未發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)帳后進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖，并于查對(duì)帳冊(cè)后并啟，由會(huì)點(diǎn)人員和經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。會(huì)點(diǎn)人依據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤(pán)點(diǎn)匯報(bào)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管人存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存，第三聯(lián)送董事長(zhǎng)室。有價(jià)證券應(yīng)確實(shí)查對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)填到“證券盤(pán)點(diǎn)匯報(bào)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送往董事長(zhǎng)室。第十條存貨盤(pán)點(diǎn)存貨盤(pán)點(diǎn)，以當(dāng)月最終一日舉行為標(biāo)準(zhǔn)。存貨標(biāo)準(zhǔn)上采取全方面盤(pán)點(diǎn)。其它項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)外協(xié)加工料品：由經(jīng)辦人員協(xié)議財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，其盤(pán)存表一式三份，應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。銷售退回成品：應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退化手續(xù)，包含驗(yàn)收及入帳。寄存品：詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量，由寄存廠商簽認(rèn)。營(yíng)業(yè)借出成品：應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前全部收回，借條一概不予認(rèn)可，如有特殊情況，應(yīng)簽呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。注意事項(xiàng)全部參與盤(pán)點(diǎn)工作盤(pán)點(diǎn)人員，對(duì)于本身工作職責(zé)及各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，必需深入了解。盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假。全部盤(pán)點(diǎn)全部以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物進(jìn)出及移動(dòng)。盤(pán)點(diǎn)使用表格內(nèi)全部欄位若遇修改，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)才能生效，不然應(yīng)查究其責(zé)任。盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必需以實(shí)際清點(diǎn)，磅秤或換算確實(shí)實(shí)資料為依據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)之。XX集團(tuán)企業(yè)相關(guān)單據(jù)、發(fā)票審核及報(bào)銷問(wèn)題若干要求單據(jù)（包含收據(jù)、發(fā)票）字跡清楚，大小寫(xiě)金額相符，有完全枱頭（即XX省XX市XX）票據(jù)內(nèi)容清楚，票據(jù)類別和內(nèi)容相符（如：維