四星級星級酒店財(cái)務(wù)管理核心制度定稿

四星級酒店財(cái)務(wù)管理制度第一篇：財(cái)務(wù)會計(jì)制度第一章：總則第一條：為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一會計(jì)核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，保障會計(jì)信息真實(shí)、完整。依據(jù)《中國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》相關(guān)要求，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制訂本制度。第二條：酒店財(cái)務(wù)會計(jì)工作，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)部下設(shè)《會計(jì)核實(shí)、營業(yè)收入、收入審查、成本核實(shí)、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，負(fù)擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會計(jì)核實(shí)、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第三條：財(cái)務(wù)人員必需認(rèn)真實(shí)施國家法律法規(guī)要求，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會計(jì)核實(shí)工作和財(cái)務(wù)管理工作。第二章：會計(jì)核實(shí)第四條：依據(jù)《中國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》相關(guān)要求，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制訂酒店會計(jì)核實(shí)政策和辦理會計(jì)核實(shí)業(yè)務(wù)。第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按要求填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳本，編制會計(jì)報(bào)表。第六條：會計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度會計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計(jì)期間自每個(gè)月第一日起至最終一日止。第七條：會計(jì)核實(shí)以“人民幣”為記帳本位幣。采取“借貸”復(fù)式記帳法記帳。第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)核實(shí)，按《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》設(shè)置會計(jì)科目。第九條：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)匯報(bào)和其它會計(jì)核實(shí)資料，必需符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度要求，做到口徑一致，相互可比。第十條：收入和成本費(fèi)用應(yīng)相互配比。第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。第十二條：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資均按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第十三條：會計(jì)核實(shí)政策存貨按加權(quán)平均法核實(shí)；低值易耗品攤銷采取一次攤銷法和分期攤銷法核實(shí)；無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；固定資產(chǎn)采取平均年限法計(jì)提折舊；第十四條：記帳程序酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)根據(jù)先單據(jù)、后款項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)辦理。發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必需憑審批有效、手續(xù)完備原始憑證記帳。出納憑審批有效、手續(xù)完備收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日志帳和銀行存款日志帳。按管理要求編制現(xiàn)金和銀行存款收支日結(jié)表，將收支單據(jù)和日結(jié)表一并交會計(jì)審查和記帳。會計(jì)審查收支日結(jié)表和收支憑證無誤后，依據(jù)收支憑證填制記帳憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，按記帳憑證和記帳憑證匯總表登記明細(xì)分類帳和總分類帳。會計(jì)依據(jù)明細(xì)分類帳和總分類帳編制會計(jì)報(bào)表，送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽認(rèn)，再呈總經(jīng)理審批。會計(jì)應(yīng)按時(shí)做好記帳、對帳和結(jié)帳工作，按月、季、年編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。第三章：計(jì)劃管理第十五條：按集團(tuán)企業(yè)對酒店經(jīng)營管理目標(biāo)要求，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)過市場調(diào)查、對酒店經(jīng)營情況分析，確定酒店總體經(jīng)營目標(biāo)，各部門按經(jīng)營目標(biāo)編制經(jīng)營計(jì)劃。第十六條：經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核匯總，報(bào)總經(jīng)理審批后實(shí)施。第十七條：酒店經(jīng)營計(jì)劃包含營業(yè)計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤計(jì)劃、資產(chǎn)購置計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第十八條：年度經(jīng)營計(jì)劃于每十二個(gè)月11月中旬開始編制，12月下旬完成。月度資金計(jì)劃于上月末完成。第十九條：經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)審批后下達(dá)至各部門實(shí)施。第四章：流動資產(chǎn)管理第二十條：酒店流動資產(chǎn)管理實(shí)施分工合作，相互牽制標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)流動資產(chǎn)立即查對、立即檢驗(yàn)，不許可以“白條”抵庫，貨幣資金做到日清月結(jié)。第二十一條：貨幣資金管理1、按中國人民銀行頒布《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《支付結(jié)算措施》要求進(jìn)行管理。2、資金收付業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部按程序、按管理制度辦理。嚴(yán)禁違規(guī)操作，嚴(yán)禁保留帳外資金。3、現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日志帳管理，對發(fā)生收支業(yè)務(wù)，按發(fā)生次序逐筆序時(shí)登記。4、各項(xiàng)收支原始憑證在辦理收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)立即加蓋“收、付款”章。出納憑單登記日志帳，會計(jì)憑單編制記帳憑證。5、酒店貨幣資金管理按《資金管理制度》、《費(fèi)用報(bào)銷管理要求》、《審批權(quán)限管理要求》等文件實(shí)施。第二十二條：應(yīng)收帳款管理1、酒店應(yīng)收帳款按實(shí)際發(fā)生額記帳，分明細(xì)核實(shí)。應(yīng)收帳款必需按有效原始憑證登記。2、應(yīng)收帳款應(yīng)立即追收、按月清理、按期收回。3、對確實(shí)無法按時(shí)收回或無法收回應(yīng)收帳款，由財(cái)務(wù)部提出處理意見，報(bào)總經(jīng)理同意。4、會計(jì)憑總經(jīng)理審批意見作帳務(wù)調(diào)整，對確定為壞帳應(yīng)收帳款記入當(dāng)期管理費(fèi)用，沖減應(yīng)收帳款。5、對已確定為壞帳應(yīng)收帳款后又收回，應(yīng)先沖減當(dāng)期管理費(fèi)用，沖回應(yīng)收帳款后再按要求沖減應(yīng)收帳款。第二十三條：存貨管理1、設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨收、發(fā)貨程序序時(shí)登記。并定時(shí)盤點(diǎn)和對帳，對帳實(shí)不符應(yīng)查明原因，按要求處理。2、存貨自取得、保管、到使用，全部必需按程序辦理相關(guān)手續(xù)。3、存貨按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)，外購存貨按實(shí)際支付價(jià)款和運(yùn)輸費(fèi)、挑選整理費(fèi)和合理損耗和稅費(fèi)入帳；自制存貨按制造過程中發(fā)生材料費(fèi)、人工費(fèi)、及其它多種支出入帳；接收捐贈存貨按捐贈方提供發(fā)票加運(yùn)輸費(fèi)和挑選整理費(fèi)及稅費(fèi)入帳或按市價(jià)入帳；盤盈存貨按市價(jià)入帳；投資者投入存貨，按投資雙方確定價(jià)值入帳。領(lǐng)用存貨按存貨出倉手續(xù)辦理，按實(shí)際成本核實(shí)。領(lǐng)用時(shí)借記成本費(fèi)用帳戶，貸記存貨帳戶。領(lǐng)用又退回借記存貨帳戶，貸記成本費(fèi)用帳戶。月末盤點(diǎn)之部門在用結(jié)余存貨，作假退料處理，借記存貨帳戶，貸記成本費(fèi)用帳戶。存貨必需按“優(yōu)異先出”標(biāo)準(zhǔn)發(fā)貨。第二十四條：待攤費(fèi)用核實(shí)1、待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，但不得超出十二個(gè)月或一個(gè)營業(yè)周期。2、待攤費(fèi)用攤銷時(shí)，期間不得有間隔。第五章：固定資產(chǎn)管理第二十五條：固定資產(chǎn)按國家法律要求標(biāo)準(zhǔn)，按酒店具體要求實(shí)施。酒店固定資產(chǎn)是指：單位價(jià)值在元以上，使用期限超出1年，且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。包含房屋、建筑物、機(jī)械動力設(shè)備、電器及音響設(shè)備、電腦系統(tǒng)、珍貴家俱、娛樂設(shè)施設(shè)備、廚房設(shè)施設(shè)備、運(yùn)輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)設(shè)備、器具、工具等。第二十六條：固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購入不需安裝固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)入帳。購入需要安裝固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)及支付安裝調(diào)試費(fèi)入帳。投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按投資各方協(xié)議價(jià)格入帳。捐贈者捐贈固定資產(chǎn)，按捐贈者提供發(fā)貨票和由企業(yè)負(fù)擔(dān)各項(xiàng)費(fèi)用入帳。未提供發(fā)貨票和相關(guān)價(jià)值，按市場價(jià)值加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)各項(xiàng)費(fèi)用減去該項(xiàng)資產(chǎn)新舊程度確定折舊價(jià)值余額入帳。盤盈固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)新舊程度估量價(jià)值損耗后余值確定入帳價(jià)值。為固定資產(chǎn)購建發(fā)生專用借款，按借款費(fèi)用資本化相關(guān)要求計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值。第二十七條：固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。酒店固定資產(chǎn)折舊采取平均年限法。平均年限法折舊率和折舊額計(jì)算公式：年折舊率＝（１－估計(jì)凈殘值率）／折舊年限月折舊率＝年折舊率÷１２月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率第二十八條：凈殘值率按固定資產(chǎn)原值３％確定；房屋裝修列入固定資產(chǎn)不計(jì)殘值；地毯不計(jì)殘值。第二十九條：計(jì)提折舊須遵照以下標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)月入帳固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，自次月起計(jì)提折舊。當(dāng)月轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。已提足折舊固定資產(chǎn)，如能繼續(xù)使用，不再計(jì)提折舊。以經(jīng)營方法租入固定資產(chǎn)不提折舊。按要求單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳土地不提折舊。房屋、建筑物以外未使用、不需用固定資產(chǎn)。第三十條：固定資產(chǎn)分類和折舊年限：資產(chǎn)類別折舊年限一、房屋建筑物20-30年二、機(jī)械動力設(shè)備6-8年三、電器及音響設(shè)備5年四、電腦系統(tǒng)5年五、家俱5年六、康娛設(shè)施、設(shè)備5-6年七、廚房設(shè)施、設(shè)備5-6年八、運(yùn)輸工具5-8年九、地毯3-5年十、其它4-5年第三十一條：折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，由酒店提出申請，報(bào)主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)同意。清產(chǎn)核資后折舊措施按相關(guān)要求實(shí)施。第三十二條：固定資產(chǎn)應(yīng)定時(shí)清查和盤點(diǎn)，對帳實(shí)不符應(yīng)查明原因，按要求處理并作對應(yīng)帳務(wù)調(diào)整。第三十三條：固定資產(chǎn)實(shí)施分級建帳、分級管理、責(zé)任到人標(biāo)準(zhǔn)，做到帳實(shí)相符、帳證相符、帳帳相符。第六章：在建工程管理第三十四條：在建工程按工程建設(shè)過程中發(fā)生實(shí)際支出計(jì)價(jià)，工程中發(fā)生殘料收入，沖減在建工程成本。第三十五條：在建工程交付使用前，因試經(jīng)營產(chǎn)生收入或支出，不得計(jì)入工程成本。收入和支出差額計(jì)入當(dāng)期損益。第三十六條：已交付使用，但還未辦理完工決算手續(xù)，按工程預(yù)算造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。待決算完成后，按實(shí)際數(shù)調(diào)整原暫估價(jià)值及折舊。第三十七條：發(fā)生工程項(xiàng)目標(biāo)借款利息，在資產(chǎn)還未交付使用前，按借款費(fèi)用資本化要求計(jì)入工程成本。第三十八條：在建工程發(fā)生報(bào)廢或毀損，在扣除殘料價(jià)值和過失人或保險(xiǎn)企業(yè)賠償后損失，計(jì)入施工工程成本。因?yàn)楹茉蛟斐蓳p失，計(jì)入創(chuàng)辦費(fèi)。第七章：無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理第三十九條：無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本入帳或按市場同類價(jià)格評定確定價(jià)值入帳。無形資產(chǎn)于取適當(dāng)月起在受益期內(nèi)平均攤銷，計(jì)入管理費(fèi)用。攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確因經(jīng)營環(huán)境改變需要變更，應(yīng)將該變更作為會計(jì)估量變更處理。出售、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，按實(shí)際收到價(jià)款減去無形資產(chǎn)攤余價(jià)值后余額計(jì)入營業(yè)外收入。無形資產(chǎn)預(yù)期不能為酒店帶來經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)將其它值一次性轉(zhuǎn)銷。第四十條：遞延資產(chǎn)管理創(chuàng)辦費(fèi)：按國家會計(jì)政策要求，創(chuàng)辦費(fèi)應(yīng)于企業(yè)開始經(jīng)營當(dāng)月一次性攤?cè)氘?dāng)期管理費(fèi)用。但依據(jù)本酒店實(shí)際情況，創(chuàng)辦費(fèi)在酒店開始經(jīng)營當(dāng)月起按不超出5年期限平均攤銷，計(jì)入管理費(fèi)用。長久待攤費(fèi)用在其受益期內(nèi)平均攤銷。長久待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會計(jì)期間受益，應(yīng)將還未攤銷余值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第八章：流動負(fù)債管理第四十一條：流動負(fù)債是指將于十二個(gè)月內(nèi)或超出十二個(gè)月一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還債務(wù)，和于十二個(gè)月內(nèi)到期長久債務(wù)。第四十二條：流動負(fù)債以實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)憑證為依據(jù)，按實(shí)際發(fā)生額記帳，按類別分明細(xì)核實(shí)。1、短期借款，按實(shí)際發(fā)生額記帳，產(chǎn)生之利息計(jì)入當(dāng)期損益。2、應(yīng)付帳款，酒店按相關(guān)業(yè)務(wù)步驟，按實(shí)際發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記帳。應(yīng)付帳款分明細(xì)核實(shí)，支付應(yīng)付帳款時(shí)逐筆核銷。3、應(yīng)交稅金，反應(yīng)酒店應(yīng)交未交各項(xiàng)稅費(fèi)。應(yīng)交稅金按實(shí)際營業(yè)情況按月預(yù)提，按期繳交。4、應(yīng)付工資，反應(yīng)酒店應(yīng)付未付給職員工資、津貼、獎(jiǎng)金及其它和工資相關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用。該帳戶按月預(yù)提，按期支付。5、其它應(yīng)付款，反應(yīng)和酒店購銷業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系應(yīng)付、暫收款。該帳戶分明細(xì)核實(shí)，按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)憑證記帳。第四十三條：流動負(fù)債應(yīng)定時(shí)清理、按期結(jié)算，應(yīng)付帳款帳戶應(yīng)定時(shí)和債權(quán)單位查對。第九章：長久負(fù)債管理第四十四條：長久負(fù)債是指償還期限在十二個(gè)月以上或超出一個(gè)營業(yè)周期以上債務(wù)。第四十五條：長久負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額記帳。長久負(fù)債發(fā)生應(yīng)付利息、外幣折算差額，均應(yīng)和債務(wù)本金一并記入同一帳戶。第四十六條：支付長久負(fù)債利息和結(jié)轉(zhuǎn)匯兌差額時(shí)，沖減長久負(fù)債本金帳戶。第四十七條：長久負(fù)債分明細(xì)核實(shí)。將于十二個(gè)月內(nèi)到期或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)到期長久負(fù)債，在會計(jì)報(bào)表中應(yīng)作為流動負(fù)債反應(yīng)。第十章：全部者權(quán)益第四十八條：全部者權(quán)益是指投資者對酒店凈資產(chǎn)享受權(quán)利。包含實(shí)收資本（或股本）、資本公積和未分配利潤。1、實(shí)收資本（股本），是指酒店實(shí)際收到投資者投入資本，酒店按實(shí)際收到投資金額入帳，實(shí)收資本（股本）帳戶分明細(xì)核實(shí)。2、資本公積，指酒店接收捐贈、資本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值或減值部份、資本折算差額等內(nèi)容。酒店接收捐贈時(shí)，按捐贈方提供發(fā)票及相關(guān)證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值文件確定價(jià)值；沒有發(fā)票及證實(shí)文件，按市場同類物資價(jià)格及資產(chǎn)新舊程度確定其價(jià)值。3、未分配利潤，是指酒店實(shí)際稅后利潤還未分配部份。在利潤分配帳戶下專設(shè)未分配利潤明細(xì)帳戶核實(shí)。年度終了，進(jìn)行利潤分配后貸方余額為未分配利潤，借方余額為未填補(bǔ)虧損。4、酒店按法定程序經(jīng)同意將資本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記“資本公積”帳戶、貸記“實(shí)收資本”帳戶。第四十九條：酒店按法定程序報(bào)經(jīng)同意增加或降低資本，在實(shí)際發(fā)生時(shí)，需進(jìn)行帳務(wù)處理。第十一章：成本和費(fèi)用第五十條：成本費(fèi)用核實(shí)應(yīng)遵守國家法律法規(guī)要求，按制度實(shí)施。應(yīng)遵照下列標(biāo)準(zhǔn)：1、實(shí)際成本計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，酒店對多種原料、商品及物料用具耗用和低值易耗品攤銷，按實(shí)際采購價(jià)格核實(shí)；對能源費(fèi)用、工資費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用等按相關(guān)儀器儀表、工時(shí)考勤統(tǒng)計(jì)、勞務(wù)合約等核實(shí)。對于部份預(yù)提費(fèi)用，在計(jì)算期內(nèi)按實(shí)際資料或?qū)嶋H發(fā)生額調(diào)整。2、分期核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，成本費(fèi)用核實(shí)按公歷歷月制，在成本和費(fèi)用計(jì)算期內(nèi)，按實(shí)際資料和價(jià)格，按權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)核實(shí)。3、正當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn)，凡計(jì)入成本費(fèi)用支出，必需符合國家法律、法規(guī)和制度要求，符合酒店財(cái)務(wù)制度要求，對不符合要求不得記入成本費(fèi)用。一貫性標(biāo)準(zhǔn)，和成本和費(fèi)用核實(shí)相關(guān)會計(jì)處理方法，應(yīng)保持前后一致，相互可比。成本和費(fèi)用配比標(biāo)準(zhǔn)，按因果關(guān)系確定，對于一項(xiàng)支出發(fā)生和某種收入存在顯著因果關(guān)系，應(yīng)在該收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，確定為營業(yè)成本和費(fèi)用，并和之配比；按受益期分配標(biāo)準(zhǔn)，對于支出效益包含若干會計(jì)年度資本性支出，應(yīng)在和支出效益相關(guān)各受益期，按合理方法分配確定為費(fèi)用，分別和各受益期收入配比；按發(fā)生時(shí)期立即確定，對既無顯著因果關(guān)系，又難以按受益標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配支出，在發(fā)生當(dāng)期立即確定，作為期間費(fèi)用和發(fā)生當(dāng)期收入配比。權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)，在進(jìn)行成本費(fèi)用核實(shí)時(shí)，應(yīng)遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)。第五十一條：為正確核實(shí)成本和費(fèi)用，應(yīng)該劃清成本和費(fèi)用界限：1、劃清本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用界限，凡當(dāng)期領(lǐng)用存貨計(jì)入當(dāng)期成本和費(fèi)用（大額低值易耗品除外）。2、劃清營業(yè)成本和期間費(fèi)用界限，凡能直接確定為某一銷售收入對象原料和物料支出作為成本核實(shí)，凡不能直確定為某一銷售收入對象原料和物料支出作為費(fèi)用核實(shí)。3、劃分資本性支出和收益性支出界限，凡支出受益期限包含多個(gè)經(jīng)營年度作為資本性支出，凡支出受益于當(dāng)期作為經(jīng)營性支出。第五十二條：成本和費(fèi)用核實(shí)內(nèi)容，依據(jù)《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》要求，酒店將成本和費(fèi)用劃分為：營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。1、營業(yè)成本，指在經(jīng)營活動過程中發(fā)生和收入有直接關(guān)系支出。包含餐飲部直接耗用食品原材料、調(diào)味料、多種配料成本；娛樂、客房、康樂等部門直銷多種商品成本；已計(jì)入營業(yè)收入車輛出租費(fèi)用支出、電話費(fèi)支出、洗衣費(fèi)支出，已計(jì)入收入其它直接支出。2、營業(yè)費(fèi)用，指各營業(yè)部門在營業(yè)活動過程中發(fā)生其它花費(fèi)。包含物料消耗、能源費(fèi)用消耗、低值易耗品攤銷、營業(yè)用固定資產(chǎn)折舊、房屋租金、修理費(fèi)支出、制服及布草洗滌費(fèi)、直接歸屬部門廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、通信費(fèi)、營業(yè)人職員資、工作餐費(fèi)、住宿費(fèi)、職員福利支出、為某特定項(xiàng)目支出政府規(guī)費(fèi)，和為營業(yè)活動支出其它費(fèi)用。3、管理費(fèi)用，指為管理活動而發(fā)生各項(xiàng)支出。包含管理部門物料消耗、低值易耗品攤銷、管理部門固定資產(chǎn)折舊、能源消耗、管理人職員資、工作餐費(fèi)、住宿費(fèi)、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠貨費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、無形資產(chǎn)攤銷、創(chuàng)辦費(fèi)攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、存貨盤虧和毀損及其它管理費(fèi)用。4、財(cái)務(wù)費(fèi)用，指支付給金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、利息費(fèi)用及匯兌損益。第五十三條：酒店發(fā)生之各項(xiàng)成本費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)加控制，接計(jì)劃實(shí)施。對無計(jì)劃應(yīng)按要求經(jīng)審批后實(shí)施。第十二章：收入、利潤和利潤分配第五十四條：營業(yè)收入，是指酒店在經(jīng)營活動和提供勞務(wù)服務(wù)活動過程中形成經(jīng)濟(jì)利益總流入。包含主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。第五十五條：營業(yè)收入確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)營活動、勞務(wù)服務(wù)活動一經(jīng)提供，同時(shí)收到帳款或已取得收取帳款權(quán)利時(shí)，確定為收入。本月實(shí)現(xiàn)之營業(yè)收入，記入本月帳內(nèi)，并對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)和本月相關(guān)成本費(fèi)用和稅金。發(fā)生銷售折扣和折讓，直接沖減本期收入。各項(xiàng)預(yù)收款及暫收款不能作為收入入帳，應(yīng)作為負(fù)債項(xiàng)目反應(yīng)。當(dāng)實(shí)際消費(fèi)發(fā)生時(shí)，再將其轉(zhuǎn)入收入帳內(nèi)。各項(xiàng)罰沒收入或其它不屬營業(yè)性質(zhì)收入，應(yīng)作為營業(yè)外收入核實(shí)。不得列入營業(yè)收入帳內(nèi)。營業(yè)收入分明細(xì)核實(shí)，月終將營業(yè)收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十六條：營業(yè)外收入，是指和酒店?duì)I業(yè)活動沒有直接關(guān)系收入，包含出租房屋收入、各項(xiàng)管理費(fèi)收入、賠償收入、罰款收入、處理固定資產(chǎn)凈收益、固定資產(chǎn)盤盈等。1、營業(yè)外收入分明細(xì)科目核實(shí)。2、月終將營業(yè)外收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十七條：營業(yè)外支出，是指和酒店?duì)I業(yè)活動沒有直接關(guān)系各項(xiàng)支出，包含固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、很損失及各項(xiàng)罰沒支出等。1、營業(yè)外支出分明細(xì)科目核實(shí)。2、月終將營業(yè)外支出科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十八條：利潤，是指酒店在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果。包含營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額、利潤總額和未分配利潤。1、營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后凈額。2、投資收益，是指對外投資取得利潤、利息等，扣除發(fā)生投資損失后凈額。3、營業(yè)外收支凈額，是指營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出凈額。4、利潤總額，是指營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額總和。5、凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后利潤。第五十九條：年底止帳后，發(fā)覺以前年度會計(jì)事項(xiàng)處理錯(cuò)誤，包含年度損益，應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整計(jì)入本年損益。第六十條：實(shí)現(xiàn)利潤和利潤分配應(yīng)分別核實(shí)。對未分配利潤應(yīng)在未分配利潤科目中反應(yīng)。第十三章：會計(jì)報(bào)表第六十一條：酒店按《企業(yè)會計(jì)匯報(bào)制度》要求，真實(shí)、正確、立即、完整地編制財(cái)務(wù)匯報(bào)，并做到說明清楚、報(bào)送立即。第六十二條：會計(jì)匯報(bào)由會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書組成，會計(jì)報(bào)表包含：資產(chǎn)負(fù)債表損益表相關(guān)附表第六十三條：會計(jì)報(bào)表按財(cái)政、稅務(wù)等部門要求編制，按時(shí)報(bào)送。對外報(bào)表在月份終了后10日內(nèi)報(bào)出，年度報(bào)表于月份終了后20日報(bào)出。對內(nèi)報(bào)表于月份終了后10日前報(bào)出，年度報(bào)表于月份終了后20日報(bào)出。第六十四條：多種會計(jì)報(bào)表之間、項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系數(shù)字，應(yīng)相互一致，本期報(bào)表和上期報(bào)表之間相關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，各個(gè)年度會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目內(nèi)容和核實(shí)方法如有變動，應(yīng)在年度會計(jì)報(bào)表中加以說明。第六十五條：多種會計(jì)報(bào)表中所要求補(bǔ)充資料，應(yīng)填列齊全，不得遺漏。第六十六條：向外報(bào)送會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，按相關(guān)部門要求辦理。第十四章：票據(jù)管理第六十七條：酒店票據(jù)包含酒店用于業(yè)務(wù)結(jié)算支匯、匯票；用于經(jīng)營管理活動發(fā)票、收款收據(jù)，用于經(jīng)營活動有價(jià)票券和贈券。1、支票、匯票是酒店關(guān)鍵結(jié)算憑證，由專員管理、由會計(jì)監(jiān)督。2、發(fā)票、收款收據(jù)是用于證實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生關(guān)鍵憑證，由會計(jì)部負(fù)責(zé)管理和核銷。3、有價(jià)票券和贈券是用于酒店經(jīng)營活動，在酒店范圍內(nèi)使用結(jié)算票券，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放。第十五章：會計(jì)檔案第六十八條：會計(jì)檔案包含記帳憑證、會計(jì)帳本、會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)文件、預(yù)算表和其它有價(jià)值會計(jì)資料。第六十九條：會計(jì)檔案由會計(jì)負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)主管人員監(jiān)督。會計(jì)離職時(shí)應(yīng)辦理移交手續(xù)。第七十條：會計(jì)檔案應(yīng)按時(shí)間、按類別、按次序裝訂成冊，編號列表保管。第七十一條：會計(jì)檔案保管時(shí)間按國家檔案管理要求實(shí)施。第七十二條：會計(jì)檔案不得外借，內(nèi)部借閱應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后辦理借閱手續(xù)。第七十三條：會計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)填寫銷毀清冊呈報(bào)審批，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)人員和總經(jīng)辦人員共同銷毀，并在銷毀清冊上署名蓋章。第十六章：附則第七十四條：本制度經(jīng)審批后實(shí)施。第七十五條：本制度由財(cái)務(wù)部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。第二篇：計(jì)劃管理制度第一章：總則第一條：為促進(jìn)酒店經(jīng)營管理，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，充足發(fā)揮計(jì)劃控制和管理作用，保障酒店經(jīng)濟(jì)活動有序進(jìn)行，依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度要求，制訂本制度。第二條：財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)依據(jù)酒店實(shí)際情況，結(jié)合市場動態(tài)，按董事會對酒店經(jīng)營和管理目標(biāo)要求，以激勵(lì)職員機(jī)制，并按全體職員共同努力能夠?qū)崿F(xiàn)或達(dá)成目標(biāo)為基礎(chǔ)，以科學(xué)方法編制各項(xiàng)預(yù)算。第三條：預(yù)算由下而上編制，以全員參與為目標(biāo)，以能充足調(diào)動職員主動性和主觀能動性為要求，做到不虛報(bào)、不浮夸，切合實(shí)際進(jìn)行編制。第四條：預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部審核和修正，由總經(jīng)理同意，并委托財(cái)務(wù)部以計(jì)劃方法下達(dá)至各部門實(shí)施，并定時(shí)進(jìn)行考評。第五條：計(jì)劃分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度計(jì)劃，年度計(jì)劃于每十二個(gè)月12月中旬完成，季度計(jì)劃于季度末最終30天下旬完成，月度計(jì)劃于每個(gè)月25-31日內(nèi)完成。第二章：計(jì)劃內(nèi)容第六條：計(jì)劃內(nèi)容包含“營業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、利潤計(jì)劃、資產(chǎn)購置計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃”。第七條：各項(xiàng)計(jì)劃經(jīng)過編制預(yù)算制訂，酒店預(yù)算內(nèi)容包含：營業(yè)預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局要求，對營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利期望值進(jìn)行估計(jì)。由各營業(yè)部門按近期實(shí)際營業(yè)情況和市場發(fā)展情況，結(jié)合酒店期望目標(biāo)編制。具體指標(biāo)有：營業(yè)收入預(yù)算、毛利率和成本預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局要求，對費(fèi)用支出控制期望值進(jìn)行估計(jì)，由各職能部門按實(shí)際經(jīng)營情況和市場發(fā)展情況，結(jié)合酒店期望目標(biāo)編制。具體指標(biāo)有：物花費(fèi)用預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算、能源費(fèi)用預(yù)算及其它費(fèi)用預(yù)算。利潤預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局目標(biāo)要求，對酒店經(jīng)營結(jié)果預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行估計(jì)，按營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和其它預(yù)算綜合分析編制。具體指標(biāo)有：主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、投資收益和利潤總額預(yù)算。資產(chǎn)購置預(yù)算，指按酒店經(jīng)營和發(fā)展需要，對固定資產(chǎn)和低值易耗品添置和更新預(yù)算。具體包含固定資產(chǎn)和低值易耗品添置和更新預(yù)算、餐具瓷器和制服布草添置和更新預(yù)算。重大設(shè)備和基建項(xiàng)目預(yù)算由董事會決定。財(cái)務(wù)預(yù)算，指對資金收支安排編制預(yù)算，由財(cái)務(wù)部按營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算及上期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)綜合分析編制資金收支預(yù)算。具體指標(biāo)有：流動資金預(yù)算、固定資金預(yù)算、專題資金預(yù)算、償債資金預(yù)算及其它資金預(yù)算。物資采購預(yù)算，指各職能部門按營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算和實(shí)際經(jīng)營情況綜合分析編制物資采購預(yù)算。包含物資采購數(shù)量預(yù)算和采購金額預(yù)算。資金支出預(yù)算，指酒店各部門按營業(yè)需要，除采購資金以外其它臨時(shí)資金支出預(yù)算。由各職能部門按實(shí)際情況編制，報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核。第八條：各職能部門應(yīng)按財(cái)務(wù)部要求編制，報(bào)財(cái)務(wù)部審核和匯總、經(jīng)研究確定后報(bào)總經(jīng)理和董事長審批。預(yù)算經(jīng)同意后列為計(jì)劃實(shí)施。對未在計(jì)劃之列各項(xiàng)支出應(yīng)先申請，經(jīng)審核同意后實(shí)施，不然不予實(shí)施。第九條：計(jì)劃一經(jīng)確定，標(biāo)準(zhǔn)上不予變動。確因經(jīng)營環(huán)境改變需要變動，應(yīng)于季度結(jié)束后調(diào)整。流動資金計(jì)劃可按實(shí)際經(jīng)營情況在合理范圍內(nèi)按月調(diào)整。第三章：編制預(yù)算第十條：編制預(yù)算應(yīng)確定編制前提（即經(jīng)營假設(shè)）、編制基礎(chǔ)（即編制依據(jù)）和編制方法（即計(jì)算方法），不能憑空設(shè)想，隨便捏造。編制前提（即經(jīng)營假設(shè)），是指在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)設(shè)定經(jīng)營環(huán)境。經(jīng)營假設(shè)可按近期經(jīng)營情況分為好、正常、通常三種情況設(shè)定。編制基礎(chǔ)（即數(shù)據(jù)支持），是指在編制預(yù)算時(shí)以什么樣數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以什么樣市場為條件?？砂礆v史數(shù)據(jù)和近期數(shù)據(jù)編制，也可按市場情況從零開始編制。編制方法（即計(jì)算方法），是指編制預(yù)算時(shí)以什么樣方法來計(jì)算數(shù)據(jù)，而不是憑空設(shè)想、胡編亂造。如固定費(fèi)用預(yù)算可采取“零基預(yù)算”方法編制，變動費(fèi)用預(yù)算可按預(yù)期成本費(fèi)用控制率編制，半固定半變動費(fèi)用預(yù)算可綜合以上兩種方法編制。第十一條：各部門應(yīng)編制預(yù)算有：銷售部、房務(wù)部應(yīng)編制客源預(yù)算、客房營業(yè)預(yù)算、會議接待預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、客房利潤預(yù)算、月資金支出預(yù)算。房務(wù)部應(yīng)編制客房用具預(yù)算、布草更新預(yù)算、工衣工鞋預(yù)算、設(shè)備和低值易耗品添置和維修預(yù)算、清潔用具預(yù)算、洗滌用具預(yù)算。餐飲部應(yīng)編制營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、毛利預(yù)算、部門利潤預(yù)算、餐具瓷器添置及更新預(yù)算、珍貴餐料用量預(yù)算、設(shè)備和低值易耗品添置和維修預(yù)算、洗潔用具預(yù)算、餐廳布草更新預(yù)算、月資金支出預(yù)算。總經(jīng)辦、人事部、財(cái)務(wù)部、工程部、保安部、銷售部應(yīng)編制部門費(fèi)用預(yù)算、設(shè)備和低值耗易耗品添置和更新預(yù)算、月資金支出預(yù)算。銷售部應(yīng)編制酒店廣告宣傳費(fèi)用預(yù)算、招待應(yīng)酬費(fèi)用預(yù)算，并交總經(jīng)辦統(tǒng)籌。人事部應(yīng)編制工資費(fèi)用預(yù)算、培訓(xùn)費(fèi)和招聘費(fèi)支出預(yù)算、職員福利費(fèi)支出預(yù)算、職員餐費(fèi)預(yù)算、宿舍費(fèi)用預(yù)算。工程部應(yīng)編制能源費(fèi)用預(yù)算、設(shè)備中修和大修理費(fèi)用預(yù)算、零配件預(yù)算、工具購置預(yù)算。財(cái)務(wù)部應(yīng)編制酒店經(jīng)營預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、流動資金收支預(yù)算、固定資金預(yù)算、物資采購預(yù)算。采購應(yīng)編制物資采購預(yù)算。第十二條：編制預(yù)算應(yīng)切合實(shí)際，避免浮夸和過于謹(jǐn)慎，以免流于形式，失去編制預(yù)算作用和意義。預(yù)算經(jīng)審核確定后列為計(jì)劃。第四章：計(jì)劃實(shí)施和考評第十三條：計(jì)劃經(jīng)確定后下達(dá)至各部門實(shí)施，由財(cái)務(wù)部按月進(jìn)行考評。財(cái)務(wù)部按實(shí)際經(jīng)營情況和計(jì)劃進(jìn)行對比，查找差異原因，確定考評范圍。第十四條：各部門應(yīng)主動配合財(cái)務(wù)部工作，認(rèn)真檢討差異發(fā)生原因，經(jīng)專題會議討論后確定考評對象。第十五條：考評結(jié)果由財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理同意后實(shí)施，每三個(gè)月兌現(xiàn)一次。具體考評措施視實(shí)際情況而定。第五章：附則第十六條：本計(jì)劃管理制度自審批日起實(shí)施。第十七條：本制度由總經(jīng)理辦公室解釋和修訂。第三篇：資金管理制度第一章：總則第一條：為搞好酒店資金管理，加速酒店資金周轉(zhuǎn)，降低不合理占用，保障資金安全，提升酒店經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合酒店經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制訂本制度。第二條：本制度所指資金包含酒店擁有現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金、結(jié)算資金。第二章：現(xiàn)金管理第三條：酒店根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》要求現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。第四條：現(xiàn)金使用范圍以下：支付職職員資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)酬勞；支付發(fā)給個(gè)人各項(xiàng)獎(jiǎng)金，及酒店處理緊急事項(xiàng)支出；支付各項(xiàng)勞保、福利費(fèi)用，和按要求支付給個(gè)人其它支出；支付向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資價(jià)款；支付出差人員必需隨身攜帶差旅費(fèi)；支付轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)以下零星開支；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金其它支出；第五條：酒店按業(yè)務(wù)要求，實(shí)施現(xiàn)金核實(shí)和管理分開標(biāo)準(zhǔn)，分開設(shè)置現(xiàn)金管理崗位和記帳崗位（不包含現(xiàn)金日志帳），即堅(jiān)持“錢帳分管”內(nèi)部牽制標(biāo)準(zhǔn)。第六條：酒店在銀行核定庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超出限額部份立即送存銀行。不得坐支現(xiàn)金，特殊情況確需坐支現(xiàn)金，需報(bào)總經(jīng)理同意。第七條：酒店各項(xiàng)現(xiàn)金收支核實(shí)，做到先憑證后款項(xiàng)，收付款憑證必需經(jīng)過稽核或?qū)徍送夂蠓娇赊k理收付款業(yè)務(wù)。同時(shí)認(rèn)真審核原始單據(jù)和記帳憑證真實(shí)性和正當(dāng)性，凡不符合制度要求或手續(xù)不完善，一律不予辦理。第八條：酒店空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算憑證，由出納保管在保險(xiǎn)柜中。出納不保管印鑒，不得在空白支票和轉(zhuǎn)帳憑證上予蓋印鑒。第九條：酒店因采購材料地點(diǎn)不固定，交通不方便，和其它特殊原因必需使用現(xiàn)金，須經(jīng)總經(jīng)理同意后使用。第十條：收付現(xiàn)金后必需在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。出納人員必需逐日逐筆按現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日志帳，天天編制現(xiàn)金收支日結(jié)表，并查對庫存現(xiàn)金，將原始憑證連同日結(jié)表交會計(jì)復(fù)核和記帳，月終明細(xì)帳和總帳查對相符。做到日清月結(jié)，確保帳款一致。第十一條：會計(jì)人員應(yīng)定時(shí)和不定時(shí)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢驗(yàn)、盤點(diǎn)，預(yù)防“白條”抵庫，坐支、挪用現(xiàn)金，或公款私存等行為發(fā)生。發(fā)覺現(xiàn)金長、短款時(shí)，應(yīng)立即作好統(tǒng)計(jì)、立即列帳，并查明原因、明確責(zé)任，根據(jù)審批權(quán)限核批后處理。第十二條：任何部門不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包含廢舊物資出售和其它現(xiàn)金收入全部必需交回財(cái)務(wù)部。任何部門或個(gè)人不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能貪污挪用。營業(yè)收入現(xiàn)金必需立即繳交至收銀臺；收銀臺現(xiàn)金必需立即投款到保險(xiǎn)庫，收銀臺不許留存現(xiàn)金過夜。保險(xiǎn)庫之資金由出納和收銀主管每日收繳。出納保管之現(xiàn)金必需每日在銀行下班前送存銀行。第十三條：各收銀點(diǎn)找零備用金和采購用備用金，除月終盤點(diǎn)外，還應(yīng)不定時(shí)進(jìn)行抽查和清點(diǎn)。備用金若無必需繼續(xù)使用，應(yīng)立即收回銷帳。收銀臺備用金應(yīng)按要求管理。第十四條：嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)安全管理要求，確?，F(xiàn)金安全。第十五條：現(xiàn)金保險(xiǎn)柜不準(zhǔn)存放私人物品，酒店現(xiàn)金不準(zhǔn)私自借出、不準(zhǔn)挪用、不許可用支票套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)用酒店銀行帳戶代她人收取和支取現(xiàn)金。出納人職員作調(diào)離或離職，必需嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。第三章：銀行存款管理第十六條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)往來，除根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》要求能夠使用現(xiàn)金外，全部必需經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第十七條：酒店在銀行開立基礎(chǔ)帳戶和通常存款帳戶，上述帳戶只供酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)資金收付使用，酒店不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其它單位或個(gè)人使用。第十八條：送存銀行款項(xiàng)（含現(xiàn)金和支票），必需填制送款單連同現(xiàn)金、支票及其它轉(zhuǎn)帳憑證一起送存銀行，取得銀行回單后據(jù)實(shí)入帳。第十九條：出納對發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)依據(jù)正當(dāng)、正確和完整收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生前后次序登記入帳，編制銀行存款日結(jié)表，結(jié)出每日余額。月份終了，銀行存款日志帳必需和銀行對帳單查對并編制“銀行存款余額調(diào)整表”，對于“未達(dá)帳項(xiàng)”應(yīng)立即查明原因，妥善做出處理，預(yù)防出現(xiàn)差錯(cuò)。銀行存款對帳工作由會計(jì)負(fù)責(zé)。第二十條：嚴(yán)格根據(jù)《支付結(jié)算措施》、《銀行帳戶管理措施》和《中國票據(jù)法》相關(guān)要求，辦理銀行開戶，銀行票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)，不得違規(guī)開立和使用帳戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得無理拒付，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易票據(jù)。第二十一條：支票采取記名方法，簽發(fā)支票必需注明接收單位名稱或個(gè)人姓名和用途。第二十二條：標(biāo)準(zhǔn)上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒空白支票外出采購，不準(zhǔn)將支票給供貨單位代為簽發(fā)。如確需攜帶蓋好印鑒空白支票時(shí)，一定要填寫好簽發(fā)日期，收款單位名稱和最高結(jié)算限額，并督促經(jīng)辦人員立即報(bào)銷。第二十三條：結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必需立即匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，方便立即采取掛失止付等補(bǔ)救方法，預(yù)防冒領(lǐng)和詐騙行為發(fā)生。如造成經(jīng)濟(jì)損失，由當(dāng)事人自已負(fù)擔(dān)。第二十四條：預(yù)付款應(yīng)根據(jù)已簽署協(xié)議付款條款，填制用款申請單，按酒店審批權(quán)限審批后。填制轉(zhuǎn)帳支票，辦理付款手續(xù)。第二十五條：凡辦理預(yù)付款手續(xù)協(xié)議事項(xiàng)及采購事項(xiàng)，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦人應(yīng)督促協(xié)議或采購事項(xiàng)落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)應(yīng)立即清回余款。不然造成之損失由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。第二十六條：不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。第二十七條：財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織人員抽查現(xiàn)金、銀行存款使用及結(jié)余情況。檢驗(yàn)支票使用情況及結(jié)存情況。預(yù)防不妥行為發(fā)生。第四章：結(jié)算資金管理第二十八條：有效控制結(jié)算資金占用，立即追收、清理應(yīng)收帳款，加速資金回籠是酒店結(jié)算資金管理標(biāo)準(zhǔn)。酒店長包房房租應(yīng)每個(gè)月結(jié)算一次或按合約或協(xié)議立即結(jié)算；團(tuán)體會議消費(fèi)，應(yīng)于接待業(yè)務(wù)完成后立即結(jié)算。第二十九條：應(yīng)收帳款應(yīng)按簽單協(xié)議立即追收，預(yù)防呆壞帳發(fā)生。對收款有困難、逾期未收回應(yīng)收帳款，應(yīng)請營業(yè)部門幫助追收。必需時(shí)可經(jīng)過法律路徑處理。第三十條：對各項(xiàng)采購款項(xiàng)，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)采取月結(jié)形式結(jié)算，協(xié)議或協(xié)議有要求按協(xié)議或協(xié)議實(shí)施。各項(xiàng)采購付款不得辦理預(yù)付款（緊急采購物資除外）。第三十一條：工程項(xiàng)目結(jié)算，應(yīng)依據(jù)工程協(xié)議在工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收后三至六個(gè)月內(nèi)結(jié)算。零星維修工程，于工程完工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)結(jié)算。協(xié)議要求了結(jié)算期限及結(jié)算方法按協(xié)議實(shí)施。第三十二條：酒店發(fā)生往來業(yè)務(wù)，應(yīng)分別不一樣情況，分科目設(shè)置帳戶核實(shí)。往來帳戶應(yīng)逐筆登記，帳款結(jié)算后應(yīng)逐筆核銷。第三十三條：個(gè)人出差借款或采購借款，出差人員或采購人員在出差歸來或采購活動結(jié)束后七日內(nèi)必需至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)，逾期不報(bào)者不得繼續(xù)借款，同時(shí)將從其工資內(nèi)扣回。第五章：工資結(jié)算管理第三十四條：酒店職員工資、獎(jiǎng)金、津貼，和其它工資性收入，納入工資總額核實(shí)。第三十五條：按人事部門核定工資計(jì)劃，嚴(yán)格進(jìn)行控制。各部門應(yīng)按人事部門要求，每個(gè)月在要求時(shí)間內(nèi)提供部門職員扣款資料及代扣款項(xiàng)資料，人事部按實(shí)有在職人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等資料計(jì)算應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，連同相關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。第三十六條：財(cái)務(wù)部按人事部核定實(shí)有些人數(shù)和工資額，編制工資發(fā)放匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出工資發(fā)放清單，打印職員工資條，職員在領(lǐng)取工資時(shí)必需在工資條上署名或蓋章。人事部為職員提供扣款及代扣款證實(shí)清單。第三十七條：酒店經(jīng)過銀行儲蓄卡形式發(fā)放工資。職員工資每個(gè)月由財(cái)務(wù)部在要求時(shí)間內(nèi)存入銀行，職員接財(cái)務(wù)部通知后至銀行領(lǐng)取。新職員工資卡建立，由人事部提前一星期將新職員具體資料報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部出納員至銀行辦理。第三十八條：職員工資卡如不慎丟失，應(yīng)由本人至銀行辦理掛失手續(xù)并通知財(cái)務(wù)部門，同時(shí)由職員本人在銀行辦理新工資卡，并將新卡號報(bào)財(cái)務(wù)部。以方便財(cái)務(wù)部更新卡號。如因職員本人遺失工資卡又未立即通知財(cái)務(wù)部，造成之經(jīng)濟(jì)損失由職員本人負(fù)責(zé)。第三十九條：臨時(shí)離職職員工資結(jié)算，人事部應(yīng)提前一天做好工資清單，交財(cái)務(wù)部復(fù)核、呈各權(quán)責(zé)人員審批。職員憑簽批有效離職交收表至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。第六章：備用金管理第四十條：酒店備用金使用范圍限各收銀點(diǎn)找零時(shí)使用和零星物資采購時(shí)使用，其它臨時(shí)用款應(yīng)填寫借款單借取。第四十一條：收銀點(diǎn)備用金按酒店?duì)I業(yè)需要，由財(cái)務(wù)部按實(shí)際情況提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意、總經(jīng)理同意后使用。收銀點(diǎn)備用金由各收銀點(diǎn)保管，由收銀領(lǐng)班和收銀主管監(jiān)督?！揪频晏厣康谒氖l：前臺收銀點(diǎn)備用金暫定為人民幣元（不包含外幣兌換備用金），其它收銀點(diǎn)備用金暫定為人民幣500元，如臨時(shí)不夠使用可立即向出納借款。如因營業(yè)情況發(fā)生改變，需增加或降低備用金時(shí)可按情況立即提出補(bǔ)充申請。第四十三條：零星采購備用金，由采購經(jīng)理提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意、總經(jīng)理同意后使用。采購備用金由采購部經(jīng)理保管，采購備用金暫定為1000元人民幣，只作為臨時(shí)急需物資采購時(shí)使用，不需用時(shí)應(yīng)立即退回財(cái)務(wù)部。正常采購業(yè)務(wù)，按程序辦理借款手續(xù)，采購業(yè)務(wù)完成后立即報(bào)帳。第四十四條：備用金應(yīng)隨時(shí)清點(diǎn)，常常檢驗(yàn)，按月盤點(diǎn)。收銀點(diǎn)備用金應(yīng)于天天營業(yè)結(jié)束后裝袋封口放備用金保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，各收銀員不可自作主張、私自保管。第四十五條：各收銀員和采購人員不可私自挪用備用金，不可將備用金借她人使用，不可用備用金抵補(bǔ)短款。酒店臨時(shí)急用向收銀點(diǎn)借款，應(yīng)請示財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，辦理借款手續(xù)。第四十六條：前臺收銀點(diǎn)因退款較多，備用金不足時(shí)應(yīng)于次日出納上班后憑退款證實(shí)單至財(cái)務(wù)部辦理補(bǔ)充手續(xù)，補(bǔ)足備用金金額。收銀員不得直接從營業(yè)款中補(bǔ)充?！揪频晏厣康谄哒拢菏杖氍F(xiàn)金管理第四十七條：酒店?duì)I業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)立即入帳，立即上繳，各部門不可保留帳外現(xiàn)金，不可挪用營業(yè)收入現(xiàn)金。第四十八條：營業(yè)收入現(xiàn)金按收銀操作程序入帳、上繳，各買單人員應(yīng)立即將收入現(xiàn)金繳交至收銀處，并在來賓消費(fèi)帳單上簽收。收銀員應(yīng)立即在收費(fèi)帳單上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章并在收銀操作系統(tǒng)內(nèi)結(jié)計(jì)買單方法，辦理入帳手續(xù)。第四十九條：各項(xiàng)預(yù)收款和暫收款，應(yīng)立即開收款收據(jù)入帳，所收現(xiàn)金應(yīng)和營業(yè)收入現(xiàn)金一起投款上繳至財(cái)務(wù)部。辦理退款時(shí)，應(yīng)收回酒店開給客人收款收據(jù)，并按程序辦理退款手續(xù)，將相關(guān)單據(jù)一起上交財(cái)務(wù)部審核。第五十條：各收銀點(diǎn)營業(yè)收入現(xiàn)金達(dá)1萬元時(shí)，應(yīng)立即通知收銀領(lǐng)班或收銀主管辦理預(yù)投款作業(yè)。天天營業(yè)結(jié)束后應(yīng)按管理要求和投款作業(yè)程序投款。不可將現(xiàn)金留收銀臺過夜，不可私自挪用現(xiàn)金，發(fā)生現(xiàn)金長短款應(yīng)長繳短補(bǔ)。不可將長款放備用金一起和用備用金抵補(bǔ)短款?！揪频晏厣康谖迨粭l：營業(yè)收入現(xiàn)金因人為原因造成損失由過失人賠償。收入現(xiàn)金時(shí)應(yīng)經(jīng)過驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)，預(yù)防收到假鈔。第五十二條：酒店其它各項(xiàng)現(xiàn)金收入，各部門必需按程序開通知單由交款人至財(cái)務(wù)部交款，各部門不可私自收款，不可設(shè)置小金庫。第八章：借款管理第五十三條：酒店各項(xiàng)借款必需填寫借款單，經(jīng)審批后至出納處借款，不然不得借款。第五十四條：各項(xiàng)費(fèi)用借款應(yīng)先填寫費(fèi)用申請單，寫清楚費(fèi)用事由、預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目及金額，經(jīng)部門責(zé)任人審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批、總經(jīng)理審批后，填寫借款單辦理借款手續(xù)。第五十五條：職員因工借款，由部門責(zé)任人核實(shí)，報(bào)各權(quán)責(zé)人員同意后借款。領(lǐng)取借款由部門責(zé)任人辦理，并由部門責(zé)任人跟進(jìn)還款。第五十六條：職員傷病借款，統(tǒng)一由人事部管理，由人事部辦理借款和還款手續(xù)。第五十七條：其它借款，由使用部門申請，由部門責(zé)任人辦理。采購借款由采購經(jīng)理辦理。第五十八條：借款實(shí)施“前帳不清、后帳不借”管理標(biāo)準(zhǔn)，各借款人應(yīng)立即辦理報(bào)帳手續(xù)、不得拖延。第五十九條：已辦理借款手續(xù)借款單，出納和會計(jì)人員應(yīng)立即登記帳本和辦理會計(jì)核實(shí)手續(xù)。借款還回或報(bào)銷時(shí)，出納和會計(jì)應(yīng)立即進(jìn)行銷帳。第六十條：借款應(yīng)按要求立即還回，逾期未還回財(cái)務(wù)部將發(fā)借款歸還通知單給借款人，借款人接通知后應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明情況并確定還款時(shí)間。不然財(cái)務(wù)部將決定從其工資中扣回。第九章：貨款和工程款管理第六十一條：酒店應(yīng)盡可能不用現(xiàn)款采購，應(yīng)選擇適宜供貨商建立長久合作關(guān)系，和供貨商簽定供貨協(xié)議或協(xié)議，酒店按協(xié)議或協(xié)議付款。第六十二條：按協(xié)議或協(xié)議支付供給商貨款時(shí)，供給商應(yīng)編制結(jié)算對帳單并連同酒店開給供貨單位貨物驗(yàn)收單，按時(shí)送達(dá)酒店財(cái)務(wù)部查對。財(cái)務(wù)部會計(jì)查對供貨商留給酒店送貨單、酒店開出收貨統(tǒng)計(jì)、和供貨商協(xié)議供貨價(jià)格和總金額無誤后，填制支票/匯票申請單送審。第六十三條：出納憑審批有效申請單通知供貨商在酒店要求時(shí)間內(nèi)收款。供貨商按酒店要求開收款收據(jù)或發(fā)票，在請款申請單收款人處簽收后，出納支付貨款。第六十四條：出納和會計(jì)憑已付款請款單登記帳本和辦理會計(jì)核實(shí)手續(xù)。第六十五條：凡未經(jīng)審批請款單，出納不得付款。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票不得付款。第六十六條：工程建設(shè)項(xiàng)目款項(xiàng)支付，由工程建設(shè)單位按協(xié)議或協(xié)議填寫酒店工程驗(yàn)收/請款審批表，經(jīng)各權(quán)責(zé)人員審批，交會計(jì)人員按協(xié)議查對請款金額屬實(shí)后，填寫支票/匯票申請單送審。必需時(shí)應(yīng)將協(xié)議復(fù)印件附在申請單后。第六十七條：出納憑審批有效請款單通知工程建設(shè)單位收款。建設(shè)單位按酒店要求開收款收據(jù)或發(fā)票，在支票/匯票申請單收款人處簽收后，出納支付帳款。第六十八條：出納和會計(jì)憑已付款申請單登記帳本和辦理會計(jì)核實(shí)手續(xù)。第六十九條：凡未填寫工程驗(yàn)收/請款申請單和請款申請單未審批，出納不得付款。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票不得付款。第十章：資金審批管理第七十條：酒店資金審批管理按《審批權(quán)限管理要求》文件實(shí)施。第十一章：附則第七十一條：本制度自審批日起實(shí)施。第七十二條：本制度由財(cái)務(wù)部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。第四篇：費(fèi)用報(bào)銷管理要求第一章：總則第一條：為加強(qiáng)酒店支出控制和管理，嚴(yán)控成本費(fèi)用支出，保障資金有效使用，提升資金使用效率，預(yù)防資金流失，制訂本要求。第二條：本要求所指費(fèi)用是指和酒店經(jīng)營活動相關(guān)各項(xiàng)支出和酒店工程項(xiàng)款支出。第二章：通常要求第三條：酒店各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必需按程序進(jìn)行，報(bào)帳原始單據(jù)必需手續(xù)齊全，必需有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生。第四條：原始憑證相關(guān)要求：原始憑證內(nèi)容必需含有：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或個(gè)人姓名、經(jīng)辦人署名或蓋章、接收憑證單位名稱或個(gè)人姓名、經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量及金額。外來原始憑證：必需符合國家票證管理要求，并蓋有填寫單位公章。從個(gè)人取得原始憑證，必需有經(jīng)辦單位或部門責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)人署名或蓋章，并有經(jīng)辦人署名。自制原始憑證：必需有經(jīng)辦部門責(zé)任人和酒店總經(jīng)理署名或蓋章，并有經(jīng)辦人署名。凡填有大小寫金額原始憑證，大小寫金額必需一致。購置實(shí)物原始憑證必需有驗(yàn)收人員署名并有驗(yàn)收單據(jù)，支付款項(xiàng)原始憑證，必需有收款單位收款證實(shí)（發(fā)票或收款收據(jù)）。經(jīng)酒店總經(jīng)理或企業(yè)總經(jīng)理同意經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)該將同意文件作為原始憑證附件。如同意文件需要單獨(dú)歸檔，應(yīng)將復(fù)印件附在原始憑證后，并在原始憑證上寫明原因。假如同意文件包含兩項(xiàng)以上報(bào)銷內(nèi)容，可將原件附在其中一份金額較大原始憑證后，復(fù)印件附另一份原始憑證后，并寫明原因。第五條：原始憑證粘貼具體要求：零星費(fèi)用報(bào)銷憑證粘貼要求：應(yīng)在空白報(bào)銷單上將原始憑證按小票在上、大票在下要求，從左至右呈階梯狀依次粘貼。若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單后面粘貼（原始憑證正面和報(bào)銷單正面同向）。若票據(jù)較多可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。將已填寫完成正式報(bào)銷單據(jù)粘貼在已貼好原始報(bào)銷憑證空白報(bào)銷單上（從左面對齊粘貼）。采購費(fèi)用報(bào)銷憑證粘貼要求：應(yīng)將全部送貨單據(jù)及驗(yàn)收單據(jù)重合整齊粘貼在一起。收貨匯總表貼在送貨單或驗(yàn)收單上面。發(fā)票或收款收據(jù)貼在收貨匯總表上。然后將全部原始單據(jù)附報(bào)銷憑證后。工程費(fèi)用報(bào)銷憑證粘貼要求，應(yīng)將工程協(xié)議復(fù)印件及工程驗(yàn)收/請款審批表附在支付憑證后，收款收據(jù)或發(fā)票附在支付憑證上。第六條：對不真實(shí)、不合要求原始憑證不予報(bào)銷，對記載不正確、不完整原始憑證必需退回并要求其按要求補(bǔ)充、更正，原始憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)要求開票單位或填報(bào)人重開或更正（更改金額原始憑證將不予接收），更正處需加蓋單位公章或簽章。第七條：嚴(yán)格實(shí)施報(bào)帳期限要求，立即進(jìn)行報(bào)帳管理。差旅費(fèi)借支款必需在回酒店后5天內(nèi)報(bào)帳，其它借支款必需在業(yè)務(wù)完成后7天內(nèi)結(jié)算。凡未在要求期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)，將按逾期時(shí)間長短給不一樣程度罰款。依據(jù)財(cái)務(wù)部管理要求，零星費(fèi)用報(bào)銷在每七天星期二、五兩天辦理；供貨商貨款結(jié)算（實(shí)施月結(jié)）在每個(gè)月十六、二十五日兩天辦理，遇節(jié)假日順延。特殊事項(xiàng)緊急借款或報(bào)銷，標(biāo)準(zhǔn)上必需于申請當(dāng)日辦理完成。借支費(fèi)用超出一月未至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)將不予報(bào)帳。并按借支金額全額從其工資中扣回。第八條：嚴(yán)格按酒店審批管理權(quán)限之要求報(bào)批，全部支出必需經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)人員審批后辦理。第九條：各項(xiàng)費(fèi)用開支，以現(xiàn)金方法支付必需填寫酒店雜支申請單，以支票方法支付必需填寫酒店支票/匯票申請單。第十條：已取得結(jié)算憑證付款業(yè)務(wù)，必需填寫酒店報(bào)銷申請單辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。未取得結(jié)算憑證請款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人先填寫請款單，待業(yè)務(wù)辦理完成，由經(jīng)辦人取得發(fā)貨票，辦妥相關(guān)手續(xù)后方能辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。第三章：審批要求及程序第十一條：報(bào)帳審批要求：部門職員日常費(fèi)用，由部門責(zé)任人控制審核，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批；部門責(zé)任人日常費(fèi)用，直接由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批；包含職員傷殘和職員福利費(fèi)用，應(yīng)先經(jīng)人事部經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批，金額在審批權(quán)限以上報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批。酒店多種辦公費(fèi)、汽車費(fèi)、電話費(fèi)（含個(gè)人手機(jī)話費(fèi)）等資金支出，由總經(jīng)理辦公室管理及審核，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批。采購人員購貨款、供給商貨款、工程款等支出，由財(cái)務(wù)部會計(jì)核實(shí)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批；金額在審批權(quán)限以上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。第十二條：費(fèi)用報(bào)帳要求：職員因工發(fā)生日常費(fèi)用，必需按要求先報(bào)部門責(zé)任人同意。部門責(zé)任人依據(jù)實(shí)際情況核實(shí)后，在相關(guān)原始憑證上簽批，再填寫雜支申請單報(bào)批。部門責(zé)任人必需嚴(yán)加控制，杜絕先斬后奏事情發(fā)生，對超標(biāo)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)不予報(bào)銷；部門責(zé)任人發(fā)生日常費(fèi)用，應(yīng)逐層報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)同意。凡包含物資采購報(bào)帳事項(xiàng)，必需有經(jīng)審批生效采購申請單、供給商送貨單、酒店收貨部門物資驗(yàn)收單，有采購協(xié)議或協(xié)議必需附采購協(xié)議或協(xié)議，經(jīng)請款人申請后，按審批程序辦理報(bào)帳手續(xù)。各審批人員出差或休假期間，應(yīng)授權(quán)相關(guān)人員代為行使審批職權(quán)，授權(quán)人必需在取得授權(quán)書后方可行使審批權(quán)。授權(quán)書上應(yīng)注明授權(quán)范圍和期限。第四章：費(fèi)用報(bào)銷要求第十三條：差旅費(fèi)報(bào)銷：差旅費(fèi)報(bào)銷：應(yīng)按審批差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及限額據(jù)實(shí)報(bào)銷，對超標(biāo)費(fèi)用或超出業(yè)務(wù)范圍內(nèi)費(fèi)用不予報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)依據(jù)有效原始憑證填制雜支報(bào)銷單辦理報(bào)帳手續(xù)。有借支款項(xiàng)必需先清理完借支款后再領(lǐng)取報(bào)銷款。差旅費(fèi)報(bào)銷范圍包含：出差途中車船票費(fèi)用、飛機(jī)票、火車票費(fèi)用，和車船票、飛機(jī)票、火車票附加費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)，出差途中住宿費(fèi)及餐費(fèi)。第十四條：其它費(fèi)用報(bào)銷職員工傷或福利費(fèi)支出報(bào)銷，應(yīng)依據(jù)酒店總經(jīng)理或企業(yè)總經(jīng)理審批意見，憑醫(yī)療證實(shí)單和醫(yī)藥費(fèi)用支出單報(bào)銷；福利費(fèi)支出報(bào)銷憑總經(jīng)理簽批支出文件及支出證實(shí)單據(jù)報(bào)銷。對手續(xù)不全不予報(bào)銷。其它雜費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)依據(jù)酒店要求，在報(bào)銷范圍內(nèi)憑費(fèi)用支出原始單據(jù)報(bào)銷。對超標(biāo)費(fèi)用不予報(bào)銷。對支付給個(gè)人或其它單位勞務(wù)費(fèi)用，必需有相關(guān)勞務(wù)協(xié)議或協(xié)議，有相關(guān)勞務(wù)發(fā)生統(tǒng)計(jì)證實(shí)，并經(jīng)人事部門或工程部門審核后至財(cái)務(wù)部報(bào)銷。零星采購費(fèi)用報(bào)銷，憑采購申請審批單據(jù)，采購原始單據(jù)和相關(guān)部門及收貨人員開據(jù)驗(yàn)收單據(jù)報(bào)銷，對手續(xù)不全不予報(bào)銷。酒店水電費(fèi)支出，應(yīng)依據(jù)酒店和政府相關(guān)管理單位簽署協(xié)議或協(xié)議辦理。相關(guān)收費(fèi)通知單應(yīng)經(jīng)酒店工程部核實(shí)用量及金額后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后報(bào)帳。其它尤其事項(xiàng)支出（如各項(xiàng)滯納金、罰款等），應(yīng)取得相關(guān)繳款通知單，經(jīng)酒店總經(jīng)理同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部支出或報(bào)帳。第五章：貨款及工程款支付管理第十五條：供給商貨款及工程款管理：供給商貨款管理：酒店依據(jù)物資采購頻密程度不一樣，合理先擇采購方法。對采購較頻密及采購數(shù)量較大貨物，選擇供給商送貨，和供給商簽署供貨協(xié)議或協(xié)議，注明結(jié)算方法、質(zhì)保金金額及付款期限。倉庫按協(xié)議要求質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和供貨價(jià)格驗(yàn)收貨物，成本部按協(xié)議或協(xié)議、供貨商送貨單和倉庫驗(yàn)收單，登記供貨款明細(xì)表和匯總表。會計(jì)部按協(xié)議和送貨統(tǒng)計(jì)開立應(yīng)付帳款帳戶，登記供貨商貨款明細(xì)帳。工程款項(xiàng)管理：酒店工程項(xiàng)目標(biāo)建造或工程物資采購，必需和施工單位或供貨單位簽署工程協(xié)議或供貨協(xié)議。注明工程款或貨款總額、結(jié)算方法及款項(xiàng)支付方法、質(zhì)保金金額及保質(zhì)期限和違約責(zé)任等。財(cái)務(wù)部憑協(xié)議或協(xié)議付款。工程款項(xiàng)在支付第一筆款項(xiàng)時(shí)，會計(jì)部就應(yīng)即時(shí)開立應(yīng)付帳款明細(xì)帳戶，登記應(yīng)付款總額及已付款金額。每支付一筆款項(xiàng)時(shí)，全部必需要有經(jīng)酒店審批工程驗(yàn)收請款審批表。第十六條：供貨商貨款結(jié)算管理要求：個(gè)體戶供貨商貨款支付要求：凡以個(gè)人名義和酒店簽署協(xié)議供給商，協(xié)議中必需具體注明供給商姓名、供給商地址、身份證號碼及聯(lián)絡(luò)電話（一家供給商只能以一個(gè)人名義和酒店簽署協(xié)議，不得以多人名義簽署）。支付貨款時(shí)，由協(xié)議中供給商持本人身份證至酒店財(cái)務(wù)部領(lǐng)取款項(xiàng)。出納員經(jīng)查對供給商收款收據(jù)或發(fā)票、收款人姓名及收款人身份證件相符后支付款項(xiàng)。以單位名義之供給商貨款支付要求：凡以單位名義和酒店簽署協(xié)議供給商，協(xié)議中必需具體注明供給單位名稱、供給單位所在地、開戶銀行及帳號、經(jīng)辦人姓名、聯(lián)絡(luò)電話及支付方法（支票、電匯、現(xiàn)金）。收款單位必需和協(xié)議簽訂單位一致。不然酒店不予辦理貨款結(jié)算。零星采購和緊急采購物資，由采購部辦理貨物入庫手續(xù)并以采購人員名義結(jié)算貨款。全部以供給商名義貨款支付，不得由采購人員代領(lǐng)。供給商貨款支付，除有特殊支付條款外，一律以現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票支付。供貨單位如更名或經(jīng)辦人發(fā)生變動，應(yīng)以書面形式通知本酒店，并加蓋供貨單位有效公章。不然本酒店不予授理。第十七條：供給商貨款結(jié)算步驟：日常采購貨款結(jié)算程序：供給商必需編制貨款結(jié)算對帳單，附有效送貨單結(jié)算聯(lián)及本酒店收貨單據(jù)。于每個(gè)月10日前交本酒店財(cái)務(wù)部會計(jì)復(fù)核，填寫請款申請單，經(jīng)酒店相關(guān)權(quán)責(zé)人員審批后交出納付款。出納依據(jù)審批有效請款單據(jù)填制支票送審。審核有效支票由出納通知供給商在要求時(shí)間內(nèi)領(lǐng)取，過期將延致下月支付。工程款結(jié)算步驟：由建設(shè)單位或供給單位提出請款申請匯報(bào)，經(jīng)業(yè)務(wù)所在部門、工程驗(yàn)收部門驗(yàn)收、簽注驗(yàn)收意見后。于每個(gè)月10日前交財(cái)務(wù)部會計(jì)復(fù)核。會計(jì)依據(jù)協(xié)議或協(xié)議付款方法進(jìn)行審查，無誤后按應(yīng)付款金額填制請款申請單，協(xié)議或協(xié)議復(fù)印件附請款單后。經(jīng)酒店相關(guān)權(quán)責(zé)人員審批后交出納付款。出納依據(jù)審批有效請款單據(jù)填制支票送審。審核有效支票由出納通知建設(shè)單位在要求時(shí)間內(nèi)領(lǐng)取，過期將延致下月支付。第六章：違反支付要求處理第十八條：凡違反酒店審批管理要求費(fèi)用。出納不得支付。第十九條：出納不遵守結(jié)算管理要求，不按操作程序辦理報(bào)帳或支付手續(xù)，將按行政管理制度處罰。給酒店造成損失，由出納員負(fù)責(zé)賠償。第二十條：因?yàn)槌黾{工作疏匆，至款項(xiàng)支付錯(cuò)誤或?qū)⒖铐?xiàng)混淆，將供給商搞錯(cuò)，由出納負(fù)責(zé)追回，無法追回由出納負(fù)責(zé)賠償。第二十一條：會計(jì)部不接收手續(xù)不全報(bào)帳單據(jù)。對手續(xù)不全已付款單據(jù)，應(yīng)追究出納責(zé)任。第七章：附則第二十二條：本管理要求自審批日起實(shí)施。第二十三條：本管理要求由財(cái)務(wù)部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。第五篇：審批權(quán)限管理要求第一章：總則第一條：為明晰各級管理人員權(quán)限和職責(zé)，規(guī)范審批程序，加強(qiáng)審批權(quán)限管理，保障酒店經(jīng)濟(jì)利益，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制訂本要求。第二條：本要求所指審批權(quán)限：指酒店物資申購審批權(quán)限和費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限。第三條：酒店各級管理人員按此審批權(quán)限推行職責(zé)。第二章：審批權(quán)限第四條：物資申購審批權(quán)限申購物資審批步驟：各物資使用部門申請采購物資，由部門第一責(zé)任人審核，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、酒店總經(jīng)理審批。補(bǔ)倉物資申購由成本會計(jì)審核，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、酒店總經(jīng)理審批。直入廚房食品原材料，由廚房總廚審批，報(bào)財(cái)務(wù)部立案。固定資產(chǎn)和低值易耗品申購審批：單位價(jià)值在5000元以下和總價(jià)值在50000元以下由酒店總經(jīng)理審批后生效；單位價(jià)值在5000元以上和總價(jià)值在50000元以上集團(tuán)企業(yè)審批后生效。工程物資申購審批：總價(jià)值在30000元以下由酒店總經(jīng)理審批后生效；總價(jià)值在30000元以上由集團(tuán)企業(yè)審批后生效。酒店經(jīng)營性物資申購審批：酒店經(jīng)營性物資由總經(jīng)理審批后生效。第五條：費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限酒店職員零時(shí)費(fèi)用，300元以下由部門第一責(zé)任人審批，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后生效；超出300元先報(bào)總經(jīng)理同意后，按審批步驟經(jīng)審批后生效；超出3000元報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批后生效。部門第一責(zé)任人零時(shí)費(fèi)用，3000元以下報(bào)酒店總經(jīng)理審批后生效，3000元以上報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批后生效。職員傷殘及福利費(fèi)用等支出，300元以下由人事部第一責(zé)任人審批后，按審批程序由酒店總經(jīng)理審批后生效；300元以上先報(bào)酒店總經(jīng)理同意后，按審批程序經(jīng)審批后生效；超出3000元報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批后生效。借款審批：一次性借款在10000元以上報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批后生效；一次性借款在10000元以下由酒店總經(jīng)理審批后生效。采購結(jié)算款審批：總金額在50000元以上由集團(tuán)企業(yè)審批后生效；總金額在50000元以下由酒店總經(jīng)理審批后生效。交際應(yīng)酬費(fèi)用審批：元以下由酒店總經(jīng)理審批后生效；元以上由集團(tuán)企業(yè)審批后生效。差旅費(fèi)審批：按差旅費(fèi)報(bào)銷制度審批。其它零時(shí)費(fèi)用審批：一次性總金額在元以上集團(tuán)企業(yè)審批后生效；一次性總金額在元以下由酒店總經(jīng)理審批后生效。籌建期間各項(xiàng)費(fèi)用審批：按集團(tuán)企業(yè)審批管理權(quán)限實(shí)施。第六條：審批步驟圖1．物資申購審批步驟部門申請財(cái)務(wù)經(jīng)理酒店總經(jīng)理集團(tuán)企業(yè)權(quán)限之上部門申請財(cái)務(wù)經(jīng)理酒店總經(jīng)理集團(tuán)企業(yè)審批審批審批權(quán)限之內(nèi)采購采購部采購部采購2．費(fèi)用報(bào)銷審批步驟申請人會計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理酒店總經(jīng)理集團(tuán)企業(yè)申請人會計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理酒店總經(jīng)理集團(tuán)企業(yè)復(fù)核審批審批審批權(quán)限之內(nèi)付款出納付款出納第三章：附則第六條：本審批權(quán)限管理要求自同意日起生效。第七條：本管理要求由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，修訂內(nèi)容報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批。第六篇：協(xié)議管理要求第一章：總則第一條：為加強(qiáng)酒店協(xié)議管理，規(guī)范協(xié)議法律行為，降低協(xié)議失誤，保障酒店正當(dāng)權(quán)益，依據(jù)中國《協(xié)議法》及其它相關(guān)法規(guī)要求，結(jié)合本酒店實(shí)際情況，制訂本要求。第二條：本要求所指協(xié)議包含：酒店銷售、采購、借款、維修、保險(xiǎn)、租賃、勞務(wù)服務(wù)等協(xié)議，不包含勞動用工協(xié)議。第三條：協(xié)議以書面形式確立，相關(guān)修改協(xié)議文書、圖表、傳真件均應(yīng)作為協(xié)議組成部份。第四條：國家要求采取標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議文本則必需采取標(biāo)準(zhǔn)文本。第五條：關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議由企業(yè)總經(jīng)理授權(quán)，由法律顧問負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督協(xié)議簽訂、推行工作。第二章：協(xié)議簽訂第六條：簽署協(xié)議，必需遵守國家法律、法規(guī)、政策及酒店相關(guān)要求。第七條：對外簽署協(xié)議，除酒店法人外，其它人必需取得法人書面委托。委托人必需對酒店負(fù)責(zé)，在授權(quán)范圍內(nèi)行使簽約權(quán)。超越代理權(quán)限和非法人委托人均無權(quán)對外簽約。第八條：授權(quán)委托事宜由酒店法人管理，需授權(quán)人員在辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取、填寫授權(quán)委托書，經(jīng)酒店法定代表人簽字并加蓋公章后授權(quán)生效。第九條：簽約人在簽署經(jīng)濟(jì)協(xié)議之前，必需認(rèn)真了解對方當(dāng)事人情況。包含：對方單位是否含有法人主體資格、是否有協(xié)議標(biāo)經(jīng)營權(quán)、是否有履約協(xié)議能力及其資信情況，對方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權(quán)限。既要考慮本方經(jīng)濟(jì)利益，又要考慮對方條件和實(shí)際能力，預(yù)防協(xié)議欺詐，預(yù)防簽署無效協(xié)議，確保協(xié)議簽署正當(dāng)、有效、有利。第十條：簽署經(jīng)濟(jì)協(xié)議，必需做到“公平合理、互惠互利、平等協(xié)商、等價(jià)有償”標(biāo)準(zhǔn)和“性價(jià)比擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)簽約。第十一條：協(xié)議對當(dāng)事人權(quán)力、義務(wù)要求必需明確、具體、文字表示要清楚、正確。簽署協(xié)議應(yīng)注意關(guān)鍵問題：1、協(xié)議抬頭應(yīng)有簽約雙方企業(yè)全稱、地址、聯(lián)絡(luò)方法（電話、傳真）及聯(lián)絡(luò)人。2、協(xié)議標(biāo)應(yīng)清楚明確。3、協(xié)議內(nèi)容應(yīng)明確要求簽約雙方權(quán)力及義務(wù)，對產(chǎn)品或服務(wù)要求，履約地點(diǎn)、時(shí)間及檢驗(yàn)方法，協(xié)議總金額及付款方法。4、違約責(zé)任及處理方法、處理爭議方法，協(xié)議起止日期等必需寫清楚。5、簽約雙方合格印章---企業(yè)公章或協(xié)議專用章，及簽約日期。第十二條：簽署對外協(xié)議必需以維護(hù)酒店正當(dāng)權(quán)益為宗旨，不得有損酒店利益行為發(fā)生。第三章：協(xié)議審查同意第十三條：經(jīng)濟(jì)協(xié)議在正式簽署前應(yīng)按要求進(jìn)行審查、同意，未經(jīng)審查同意不得簽署。第十四條：協(xié)議文本確定后，需按要求經(jīng)相關(guān)職能部門責(zé)任人審核，由酒店總經(jīng)理或企業(yè)總經(jīng)理審批后簽署，蓋酒店協(xié)議專用章生效。第十五條：酒店協(xié)議確實(shí)定及審批程序銷售協(xié)議，由銷售部確定并跟進(jìn)，由財(cái)務(wù)部審核，由酒店總經(jīng)理審批。維修、保養(yǎng)協(xié)議，由業(yè)務(wù)部門和工程部門共同確定，由財(cái)務(wù)部審核，由酒店總經(jīng)理或企業(yè)總經(jīng)理審批。勞務(wù)服務(wù)協(xié)議，由業(yè)務(wù)部門確定，由財(cái)務(wù)部審核，由酒店總經(jīng)理或企業(yè)總經(jīng)理審批。借款及租賃協(xié)議，由財(cái)務(wù)部確定并審查，由企業(yè)總經(jīng)理審批。保險(xiǎn)協(xié)議，企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、車輛全險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)，由財(cái)務(wù)部審查，酒店總經(jīng)理審核，企業(yè)總經(jīng)理審批。職員工傷險(xiǎn)及其它保險(xiǎn)，由人事部跟進(jìn)、財(cái)務(wù)部審查，酒店總經(jīng)理或企業(yè)總經(jīng)理審批。采購協(xié)議，由采購部確定并跟進(jìn)，由業(yè)務(wù)部門審查，由財(cái)務(wù)部審核，由酒店總經(jīng)理或企業(yè)總經(jīng)理審批。關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議或較復(fù)雜之經(jīng)濟(jì)協(xié)議，由企業(yè)總經(jīng)理授權(quán)，交由法律顧問審核。第十六條：采購協(xié)議審批權(quán)限：1、協(xié)議總金額在50000以下由酒店總經(jīng)理審批。2、協(xié)議總金額在50000元以上報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批。3、單位價(jià)值在5000元以上設(shè)備協(xié)議報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批。第十七條：協(xié)議審查內(nèi)容1、法律顧問關(guān)鍵負(fù)責(zé)審查協(xié)議條款、協(xié)議內(nèi)容正當(dāng)性、嚴(yán)密性、可行性，并提出參考意見。2、業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵負(fù)責(zé)審查協(xié)議產(chǎn)品或服務(wù)各項(xiàng)技術(shù)參數(shù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等是否符合要求。3、財(cái)務(wù)部門關(guān)鍵負(fù)責(zé)審查協(xié)議價(jià)格和總金額、收付款條件、收付款方法、協(xié)議嚴(yán)密性及正當(dāng)性。4、總經(jīng)理對協(xié)議各項(xiàng)目審查負(fù)責(zé)。第十八條：關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議需由公證處公證，則需報(bào)公證處公證。需報(bào)政府主管部門立案應(yīng)報(bào)政府主管部門。第四章：協(xié)議推行第十九條：協(xié)議依法簽訂，即含有法律效力，應(yīng)該實(shí)際、全方面地推行。第二十條：協(xié)議推行標(biāo)準(zhǔn)，按協(xié)議條款和法律要求實(shí)施。通常應(yīng)以貨物交清、工程完工驗(yàn)收、價(jià)款結(jié)清、無遺漏手續(xù)為準(zhǔn)。第二十一條：對收款單位或收款人和協(xié)議名稱不一致，協(xié)議將不予推行。在協(xié)議推行過程中碰到困難，應(yīng)立即向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第五章：協(xié)議變更和解除第二十二條：變更或解除協(xié)議應(yīng)依據(jù)協(xié)議簽訂步驟經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、法律顧問等相關(guān)職能部門責(zé)任人和酒店總經(jīng)理或企業(yè)總經(jīng)理審核經(jīng)過方可。第二十三條：屬本酒店變更或解除協(xié)議，應(yīng)通知協(xié)議對方協(xié)商、以書面形式達(dá)成協(xié)議，并按要求經(jīng)審核后加蓋公章或合同專用章。第二十四條：由對方當(dāng)事人提出變更、解除協(xié)議，應(yīng)從維護(hù)酒店正當(dāng)權(quán)益出發(fā)，從嚴(yán)控制，并簽訂書面協(xié)議。第二十五條：酒店相關(guān)部門收到對方要求變更或解除協(xié)議通知，必需立即向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決定并指示處理意見。變更或解除協(xié)議一律以書面形式確立，口頭形式一律不許。第二十六條：變更或解除協(xié)議通知和回復(fù)應(yīng)按公文要求收發(fā)，由對方簽收，簽收憑證作為協(xié)議組成部分交由協(xié)議保管人保管。變更或解除協(xié)議文本作為原協(xié)議組成部分或更新部分，和原協(xié)議有相同法律效力，納入本要求管理范圍。協(xié)議變更后，協(xié)議編號不予改變。第二十七條：因變更、解除協(xié)議而使當(dāng)事人利益遭受損失，除法律許可免責(zé)以外，均應(yīng)依法負(fù)擔(dān)對應(yīng)責(zé)任，并在變更、解除協(xié)議協(xié)議中明確要求。第六章：協(xié)議管理第二十八條：酒店全部經(jīng)濟(jì)協(xié)議正本由財(cái)務(wù)部保管，附本或復(fù)印件由業(yè)務(wù)部門保管，關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議需由總經(jīng)理辦公室簽發(fā)并備份。第二十九條：財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部門必需建立協(xié)議管理帳冊，按收到協(xié)議日期次序逐筆登記。第三十條：協(xié)議管理部門設(shè)置協(xié)議專管人員負(fù)責(zé)協(xié)議管理，不得隨意保管。第三十一條：酒店職能部門至財(cái)務(wù)部借閱協(xié)議，需經(jīng)同意后辦理借閱手續(xù)。未辦理借閱手續(xù)，協(xié)議不得拿離財(cái)務(wù)部。第三十二條：協(xié)議未經(jīng)許可不得復(fù)印，確需復(fù)印應(yīng)遵得管理部門同意。第三十三條：已推行完成之協(xié)議和已過期協(xié)議，各協(xié)議管理人員應(yīng)定時(shí)清理、裝訂成冊，做好登記后歸檔管理。第七章：附則第三十四條：本管理要求自同意日起實(shí)施。第三十五條：本管理要求由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，修訂內(nèi)容報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批。協(xié)議審簽步驟圖律師審核集團(tuán)企業(yè)審核總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部審核業(yè)務(wù)部門審核權(quán)限之上關(guān)鍵協(xié)議律師審核集團(tuán)企業(yè)審核總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部審核業(yè)務(wù)部門審核呈審呈審呈審呈審協(xié)議跟進(jìn)部門權(quán)限之內(nèi)簽署協(xié)議協(xié)議跟進(jìn)部門財(cái)務(wù)部跟進(jìn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、保管協(xié)議保管協(xié)議簽署協(xié)議財(cái)務(wù)部跟進(jìn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、保管協(xié)議跟進(jìn)業(yè)務(wù)簽署協(xié)議第七篇：采購工作管理要求第一章：總則第一條：為搞好酒店采購工作，規(guī)范采購操作程序，保障采購到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉物品，保障酒店經(jīng)營計(jì)劃順利完成，預(yù)防部分不妥行為發(fā)生，制訂本要求。第二條：采購部是酒店采購工作專業(yè)部門，酒店物品標(biāo)準(zhǔn)上均由采購部統(tǒng)一購置，其它部門有參與監(jiān)督、支持、配合權(quán)，但通常不得自行采購。第三條：凡以酒店名義進(jìn)行采購業(yè)務(wù)，必需按此要求辦理。第二章：采購申請和審批第四條：凡酒店采購物資必需填寫采購申請單報(bào)批后采購，各部門必需依據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況合理確定采購物資種類和物資用量，對用量不大或使用頻率不高物資，屬消耗品應(yīng)在合理使用范圍內(nèi)申購，屬資產(chǎn)類應(yīng)尋求替換品或由酒店統(tǒng)一調(diào)配。第五條：物資采購申請1、倉存物資，由倉庫管理員依據(jù)庫存實(shí)際情況提出補(bǔ)倉申請，填制“補(bǔ)倉采購申請單”報(bào)批。2、直撥物資，由各使用部門依據(jù)實(shí)際需要提出采購申請，填制“采購申請單”報(bào)批。3、廚房鮮活食品，由廚房依據(jù)實(shí)際用量和營業(yè)情況提出采購申請，填制“廚房采購單”報(bào)批。4、籌備期間各項(xiàng)物資申購，由各使用部門提出采購申請，列采購清單報(bào)批。第六條：物資申購審批程序1、補(bǔ)倉物資，采購申請單經(jīng)成本會計(jì)審查，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、酒店總經(jīng)理審批。2、直撥物資，由物資使用部門第一責(zé)任人審查，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、酒店總經(jīng)理審批。廚房鮮活食品，由行政總廚審查，報(bào)餐飲總監(jiān)審批。特殊情況下緊急采購，應(yīng)先電話通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理同意后采購，但事后必需立即補(bǔ)辦申購手續(xù)。籌備期間各項(xiàng)物資，由物資使用部門第一責(zé)任人審查，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、酒店總經(jīng)理審批。各級審批人員休假或有其它公務(wù)臨時(shí)不能審批，可由審批人員指定代批人員審批，尤其關(guān)鍵采購事項(xiàng)應(yīng)留審批人員親自審批。第七條：全部采購項(xiàng)目標(biāo)申請要有計(jì)劃、提前填寫，要降低盲目，留有余地。補(bǔ)倉物資采購項(xiàng)目應(yīng)提前一周提出采購申請。直撥物資采購項(xiàng)目應(yīng)提前十天提出采購申請。廚房鮮活食品采購項(xiàng)目應(yīng)于每日下午提出采購申請，次日早上到貨。批量大宗采購物資或關(guān)鍵物資，應(yīng)最少提前30天做好申購計(jì)劃。第八條：全部經(jīng)審批后采購申請單，申購部門必需立即送達(dá)采購部和相關(guān)管理部門。第九條：物資申購應(yīng)注意事項(xiàng)1、直撥物資申購應(yīng)注意事項(xiàng)，申購前應(yīng)先了解申購項(xiàng)目標(biāo)使用頻率或使用量有多大；了解酒店其它部門是否有同類物品或有類似物品，是否可用其它物品替換；了解倉庫是否有相同或相同物資存?zhèn)}。2、補(bǔ)倉物資申購應(yīng)注意事項(xiàng)，申購前應(yīng)先了解申購項(xiàng)目標(biāo)用量改變，所需部門使用情況；了解季節(jié)性物資使用情況；供給商供貨周期等。3、廚房鮮活食品申購應(yīng)注意事項(xiàng)，首先應(yīng)了解廚房庫存情況，當(dāng)日耗用量，并對以后幾天經(jīng)營進(jìn)行估計(jì)。嚴(yán)禁盲目申購，預(yù)防積壓造成浪費(fèi)。第三章：采購項(xiàng)目擇商、確定和報(bào)價(jià)第十條：除“廚房采購申請單”以外全部經(jīng)審批采購申請單報(bào)采購部后，由采購部主管統(tǒng)一登記后分發(fā)給對應(yīng)采購員，由采購員具體負(fù)責(zé)申購項(xiàng)目標(biāo)擇商、確定和報(bào)價(jià)。第十一條：廚房采購申請項(xiàng)目應(yīng)選擇穩(wěn)定供給商送貨，供給商每個(gè)月最少應(yīng)報(bào)價(jià)兩次，酒店依據(jù)報(bào)價(jià)核實(shí)采購價(jià)格。第十二條：大宗采購物資和關(guān)鍵物資要由采購主管親自督辦，選擇有實(shí)力、講信譽(yù)、供貨立即供給商報(bào)價(jià)，并提供樣品和技術(shù)資料供酒店審閱。必需時(shí)可采取招標(biāo)形式擇商。供給商需提供資料以下：企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件有效工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件有效稅務(wù)登記證復(fù)印件。產(chǎn)品資格證書。產(chǎn)品技術(shù)資料。生產(chǎn)經(jīng)營情況和成功案例。以上資料需加蓋供給單位公章第十三條：采購人員收到采購申請單后應(yīng)進(jìn)行分類和歸納，對其中有疑問內(nèi)容應(yīng)和主管和申購部門立即溝通，經(jīng)確定無誤后尋求最少三家以上供給商進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，經(jīng)篩選確定三家供給商報(bào)價(jià)供上級審閱。第十四條：全部采購項(xiàng)目標(biāo)擇商、報(bào)價(jià)，采購部必需在充足了解并掌握市場情況條件下?lián)駜?yōu)確定；使用部門有權(quán)了解所需物品價(jià)格并提出質(zhì)疑。采購部在擇商報(bào)價(jià)中必需認(rèn)真對待，使用部門也應(yīng)主動和采購部協(xié)調(diào)配合，立即將自已掌握供應(yīng)商資料提供給采購部，方便采購部選擇質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉、服務(wù)好供給商。第十五條：疑難采購項(xiàng)目和關(guān)鍵采購項(xiàng)目，采購部和使用部門必需充足協(xié)調(diào)，必需時(shí)共同看樣擇商。第十六條：酒店選擇供給商標(biāo)準(zhǔn)，按企業(yè)正規(guī)、貨源充足、供貨立即、講求信譽(yù)、就近擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)選擇。同類物資在質(zhì)量、性能等方面相同、價(jià)格相近情況下不得舍近求遠(yuǎn)。第四章：價(jià)格審核第十七條：食品原材料價(jià)格審核，先由使用部門、采購部、財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行市場調(diào)查，再和供給商報(bào)價(jià)對比，經(jīng)過使用部門、采購部、財(cái)務(wù)部共同討論后確定采購價(jià)并報(bào)總經(jīng)理審批。第十八條：物料用具及低值易耗品價(jià)格審核，由采購部提供三家供給商報(bào)價(jià)，經(jīng)使用部門、財(cái)務(wù)部、采購部共同討論后確定采購價(jià)格并報(bào)總經(jīng)理審批。第十九條：固定資產(chǎn)、大宗采購物資價(jià)格審核，由采購部提供供給商相關(guān)資料、供給商報(bào)價(jià)，經(jīng)財(cái)務(wù)部、采購部審核篩選確定最少三家供給商，由采購部、財(cái)務(wù)部、使用部門共同討論后確定采購價(jià)格并報(bào)總經(jīng)理審批。必需時(shí)可經(jīng)過招標(biāo)形式確定采購價(jià)格。第五章：采購和驗(yàn)收第二十條：采購項(xiàng)目經(jīng)擇商、定價(jià)后采購員可自購或下定單通知供給商送貨，酒店標(biāo)準(zhǔn)上要求非急需物資盡可能少用現(xiàn)金或不用現(xiàn)金購置，盡可能選擇供給商送貨并采取月結(jié)形式結(jié)算貨款，以降低資金占用、提升資金使用效率。第二十一條：采購員自行外出采購，應(yīng)于申請到貨日前購回，并經(jīng)驗(yàn)收合格入庫。第二十二條：通知供給商送貨，應(yīng)要求供給商按訂單要求在要求時(shí)間內(nèi)將貨物送達(dá)酒店指定地點(diǎn)，并經(jīng)驗(yàn)收合格入庫。第二十三條：大宗物資和關(guān)鍵物資采購，應(yīng)和供給商簽定采購協(xié)議，并按要求、按質(zhì)量、按時(shí)、按協(xié)議要求將貨物送達(dá)酒店指定地點(diǎn)，并經(jīng)驗(yàn)收入庫。第二十四條：購置時(shí)因?yàn)闀r(shí)間差異，供給商報(bào)價(jià)低于當(dāng)初市場價(jià)格，標(biāo)準(zhǔn)上按報(bào)價(jià)實(shí)施；報(bào)價(jià)高于市場價(jià)格，標(biāo)準(zhǔn)上按市價(jià)實(shí)施。如雙方有異議時(shí)，可協(xié)商處理。第二十五條：不管是采購員自購貨物還是供給商送貨貨物，采購員必需第一時(shí)間通知倉管員驗(yàn)收。倉管員憑審批有效采購申請單或購貨協(xié)議驗(yàn)貨，經(jīng)點(diǎn)數(shù)、過稱、檢驗(yàn)質(zhì)量等合格后分送所需部門。不許可采購人員或供給商直接將貨物交和所需部門。第二十六條：凡不符合采購定單內(nèi)容或質(zhì)量達(dá)不到酒店要求貨物一律拒收。第二十七條：貨物驗(yàn)收合格后，采購員或供貨商應(yīng)將發(fā)貨票或送貨單交和倉管員辦理驗(yàn)收手續(xù)，開酒店物資驗(yàn)收單給采購人員或供給商，采購人員或供給商憑收貨單和發(fā)貨票至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。第二十八條：對技術(shù)要求較高物資或珍貴物資，各使用部門責(zé)任人或?qū)I(yè)人員應(yīng)共同驗(yàn)收，并簽注驗(yàn)收意見。第二十九條：貨物驗(yàn)收過程中，倉管員或所需部門驗(yàn)貨人員有權(quán)提出退貨要求。經(jīng)確定貨物不符酒店要求或達(dá)不到酒店規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，由采購部負(fù)責(zé)退貨。第三十條：對不能按期到貨申購項(xiàng)目，采購員應(yīng)立即和所需部門協(xié)商，尋求處理措施，不能因貨物延遲交貨而影響正常工作。第六章：費(fèi)用報(bào)銷第三十一條：采購費(fèi)用報(bào)銷按酒店“費(fèi)用報(bào)銷管理要求”實(shí)施，對不符要求不予報(bào)銷。第三十二條：費(fèi)用報(bào)銷必需按程序填寫酒店“雜支報(bào)銷申請單”或“支票/匯票申請單”，將全部采購、收貨憑證附申請單后，呈各權(quán)責(zé)人員審批后辦理。第三十三條：采購人員采購費(fèi)用，必需在要求時(shí)間內(nèi)報(bào)帳，不得將當(dāng)月采購費(fèi)用留待下月報(bào)銷。第三十四條：報(bào)帳原始單據(jù)必需符合酒店“費(fèi)用報(bào)銷管理要求”要求，不然不予報(bào)銷。第七章：物資樣品庫管理第三十五條：采購部應(yīng)切實(shí)