2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法練習題及答案(二)

2023年6月中級會計職稱之中級會計經(jīng)

濟法練習題（二）及答案

單選題（共50題）

1、下列關(guān)于有限公司股東知情權(quán)的表述中，說法正確的是（）。

A.股東有權(quán)查閱并復制公司會計賬簿

B.公司拒絕股東查賬的，可以口頭方式做出

C.股東起訴請求查賬的，一概應(yīng)當具有股東資格

D.法院支持股東請求的，應(yīng)當在判決中明確查賬的時間、地點

【答案】D

2、（2019年真題）因債權(quán)人胡某下落不明，債務(wù)人陳某難以履行債

務(wù)，遂依法將標的物提存，之后該標的物因不可抗力滅失。根據(jù)合

同法律制度的規(guī)定，該標的物滅失風險的承擔人是（）。

A.胡某

B.胡某與陳某

C.陳某

D.提存機關(guān)

【答案】A

3、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，林木類生產(chǎn)性

生物資產(chǎn)計提折舊的最低年限是（）o

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

【答案】D

4、甲公司于2012年6月向國務(wù)院專利行政部門提出某產(chǎn)品生產(chǎn)方

法的專利申請，2015年10月被授予專利權(quán)。已知乙公司2012年1

月已經(jīng)以相同的方法生產(chǎn)出該種產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，

下列未經(jīng)甲公司許可而實施的行為中，屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是

()。

A.某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品

B.乙公司僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用甲公司的專利方法

C.丙公司購買甲公司獲得專利權(quán)的產(chǎn)品后自行使用

D.某技術(shù)人員在實驗室中專為科學實驗使用甲公司的專利方法

【答案】A

5、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于定期報告的是()。

A.上市公告書

B.債券募集說明書

C.招股說明書

D.中期報告

【答案】D

6、甲有限責任公司（以下簡稱“甲公司”）由張某、李某、王某、

趙某四人出資設(shè)立，四人出資比例分別是10%,15%,20%,55%,公

司章程對議事規(guī)則和表決權(quán)的行使未作特別規(guī)定。甲公司召開股東

會會議，就增加注冊資本事項進行表決。下列關(guān)于股東會就該事項

決議的表述中，正確的是（）。

A.李某和趙某同意即可通過決議

B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議

C.必須四人都同意才能通過決議

D.趙某同意即可通過決議

【答案】A

7、（2017年真題）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與

非國有單位或者個人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當提出擬處

理意見，經(jīng)主管部門審核并報特定機構(gòu)批準后，與對方當事人協(xié)商

解決，該特定機構(gòu)是（）。

A.同級財政部門

B.同級人民政府

C.上級人民政府

D.上級財政部門

【答案】A

8、2018年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元，實際發(fā)生研發(fā)費用

支出800萬元。該研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益，甲居民

企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的

研發(fā)費用為（）萬元。

A.600

B.800

C.120

D.1400

【答案】A

9、連帶責任保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前要求保證人承擔保證責

任的，開始計算保證合同的訴訟時效的日期是（）。

A.債權(quán)人要求保證人承擔保證責任之日

B.主合同履行期限屆滿之日

C.債權(quán)人要求主債務(wù)人承擔責任之日

D.保證合同的簽訂之日

【答案】A

10、普通合伙人甲、乙、丙、丁分別持有某合伙企業(yè)18%、20%、27%

和35%的財產(chǎn)份額。合伙協(xié)議約定：合伙人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額應(yīng)當

經(jīng)持有3/5以上合伙財產(chǎn)份額的合伙人同意。現(xiàn)甲欲將其持有的10%

財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給非合伙人戊，并將剩余8%的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給合伙人

丙。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.未經(jīng)乙、丙、丁一致同意，甲不得將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給戊

B.未經(jīng)丁同意，甲不得將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丙

C.經(jīng)丙、丁同意，甲即可將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給戊

D.未經(jīng)乙同意，甲不得將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丙

【答案】C

11、姜某的私家車投保商業(yè)車險，年保險費為3000元。姜某發(fā)現(xiàn)當

網(wǎng)約車司機收入不錯，便用手機軟件接單載客，后辭職專門跑網(wǎng)約

車。某晚，姜某載客途中與他人相撞，造成車損10萬元。姜某向保

險公司索賠，保險公司調(diào)查后拒賠。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，有

關(guān)本案的下列說法中，正確的是（???）o

A.保險合同無效

B.姜某有權(quán)主張約定的保險金

C.保險公司不承擔賠償保險金的責任

D.保險公司有權(quán)解除保險合同并不退還保險費

【答案】C

12、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列有關(guān)合伙企業(yè)的描述中，不

正確的是（）。

A.只能由自然人依法設(shè)立

B.合伙企業(yè)包括普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)

C.合伙協(xié)議依法由全體合伙人協(xié)商一致，以書面形式訂立

D.普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責任，有限合伙人以其

認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔責任

【答案】A

13、下列不屬于代理關(guān)系的是（）。

A.被代理人與代理人之間的代理權(quán)關(guān)系

B.代理人與第三人之間的實施法律行為的關(guān)系

C.被代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關(guān)系

D.代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關(guān)系

【答案】D

14、甲電器商場為增值稅一般納稅人，2021年6月采取“以舊換新”

方式銷售某品牌新型節(jié)能空調(diào)200臺，每臺空調(diào)含增值稅零售價為

3200元?？鄢f空調(diào)折價后，甲電器商場當月實際取得該批空調(diào)的

含增值稅價款604000元。已知銷售空調(diào)適用13%的增值稅稅率。甲

電器商場當月銷售該批空調(diào)的增值稅銷項稅額為（）。

A.69486.73元

B.73628.32元

C.78520.00元

D.83200.00元

【答案】B

15、（2020年真題）2018年6月1日，趙某向錢某借款15萬元，約

定借款期限1年，未約定利息條款。還款時錢某與趙某就利息支付

產(chǎn)生糾紛，下列關(guān)于借款利息支付的表述中，正確的是（）。

A.趙某可以不支付借款利息

B.趙某應(yīng)當按照當?shù)孛耖g借貸交易習慣支付借款利息

C.趙某應(yīng)當按照同期貸款市場報價利率支付借款利息

D.趙某應(yīng)當按照當?shù)厥袌隼手Ц督杩罾?/p>

【答案】A

16、下列關(guān)于子公司法人資格和民事責任承擔的表述中，符合公司

法律制度規(guī)定的是（）。

A.子公司具有法人資格，獨立承擔民事責任

B.子公司不具有法人資格，其財產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑熑危赡腹?/p>

司承擔

C.子公司不具有法人資格，其民事責任由母公司承擔

D.子公司不具有法人資格，應(yīng)與母公司共同承擔民事責任

【答案】A

17、（2019年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙

企業(yè)財產(chǎn)的是（）o

A.合伙人黃某出資的房屋

B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料

C.甲合伙企業(yè)對乙公司的應(yīng)收賬款

D.合伙人李某對王某的貨款債權(quán)

【答案】D

18、（2021年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票和支

票的表述中，正確的是（）o

A.本票和支票出票時，都必須記載收款人名稱，否則票據(jù)無效

B.本票和支票的出票人都只能是經(jīng)批準的銀行機構(gòu)

C.本票和支票上未記載付款地及出票地的，均不影響票據(jù)效力

D.支票是見票即付的票據(jù)，本票則可以是遠期票據(jù)

【答案】C

19、甲公司向乙公司借款100萬元，約定借款期限為5年，每年為

1期并復利計息，年利率各期均為20%,每期屆滿后重新出具債權(quán)

憑證確認上期利息并明確下期本金。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出

借人乙公司在借款期間屆滿后有權(quán)請求甲公司支付的本息和上限為

（）萬元。

A.250

B.248

C.220

D.200

【答案】c

20、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于要約失效原因

的是（）o

A.受要約人拒絕要約的通知到達要約人

B.受要約人對要約的內(nèi)容作出實質(zhì)性變更

C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾

D.在受要約人作出承諾后，要約人表示撤銷要約

【答案】D

21、張三和李四簽訂了買賣合同，在履行過程中，張三以次充好交

付產(chǎn)品，遂雙方發(fā)生爭議。下列選項中，不適用于解決該經(jīng)濟糾紛

的是（）。

A.民間調(diào)解

B.行政訴訟

C.仲裁

D.和解

【答案】B

22、唐某作為技術(shù)人員參與了甲公司一項新產(chǎn)品的研發(fā)，并與該公

司簽訂為期2年的服務(wù)與保密合同。合同履行1年后，唐某被甲

公司的競爭對手乙公司高薪挖走，負責開發(fā)類似的產(chǎn)品。甲公司起

訴至法院，要求唐某承擔違約責任并保守其原知曉的產(chǎn)品研發(fā)情況。

下列關(guān)于該案是否公開審理與宣判的表述中，正確的是（）。

A.只有在當事人雙方共同申請不公開審理此案的情況下，法院才可

以不公開審理

B.該案不應(yīng)當公開審理，但應(yīng)當公開宣判

C.法院可以根據(jù)一方當事人申請不公開審理此案，但應(yīng)當公開宣判

D.法院應(yīng)當公開審理此案，并公開宣判

【答案】C

23、（2018年）甲公司向乙公司訂購車床一臺，價款50萬元。甲公

司與丙公司約定，由丙公司承擔甲公司對乙公司的50萬元的債務(wù)，

乙公司表示同意。丙公司未清償50萬元欠款，下列關(guān)于乙公司主張

債權(quán)的表述中正確的是（）o

A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬元價款

B.乙公司可以選擇向甲公司或者丙公司主張清償50萬元價款

C.乙公司應(yīng)當向丙公司主張清償50萬元價款

D.乙公司應(yīng)當向甲公司主張清償50萬元價款

【答案】C

24、某債務(wù)人在不轉(zhuǎn)移其房產(chǎn)占有的情況下，將該房產(chǎn)作為債權(quán)的

擔保。該種擔保方式在法律上稱為（）o

A.抵押

B.質(zhì)押

C.保證

D.留置

【答案】A

25、甲為其妻乙投保意外傷害保險，指定其獨子丙為唯一受益人。

根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列說法不符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲指定受益人須經(jīng)乙同意

B.甲變更受益人須經(jīng)乙同意

C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，推定乙

死亡在先

D.如果丙先于乙死亡，出現(xiàn)保險事故時，保險賠償金應(yīng)作為乙的遺

產(chǎn)由其法定繼承人繼承

【答案】C

26、（2019年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中,

不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.個人獨資企業(yè)

B.民辦非企業(yè)單位

C.事業(yè)單位

D.社會團體

【答案】A

27、根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復議的表述中，

正確的是（）。

A.行政復議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力

B.行政復議只能書面申請

C.行政復議的舉證責任由被申請人承擔

D.行政復議決定最長自受理申請之日起60日內(nèi)作出

【答案】C

28、甲、乙、丙擬設(shè)立一個有限合伙企業(yè)。甲為普通合伙人，乙、

丙為有限合伙人。合伙協(xié)議約定的下列內(nèi)容中，符合合伙企業(yè)法律

制度規(guī)定的是（）。

A.甲以其出資金額的2倍為限對合伙債務(wù)承擔責任

B.乙以勞務(wù)作價20萬元出資

C.丙不得將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)

D.丙為合伙事務(wù)執(zhí)行人

【答案】C

29、（2021年真題）甲保險公司的代理人張某向王某推銷一款保險

產(chǎn)品，王某符合該保險的承保條件。張某向王某出具了一份投保單,

王某口頭同意投保，張某代替王某在投保單上簽字，王某向甲保險

公司繳納了保險費。由于內(nèi)部工作流程問題，甲保險公司遲遲未向

王某簽發(fā)保險單，后在保險期間發(fā)生了保險事故。下列關(guān)于保險合

同效力及保險責任的表述中，正確的是（）o

A.王某已經(jīng)繳納保險費，甲保險公司應(yīng)當承擔保險責任

B.保險合同未生效，甲保險公司無須承擔責任

C.張某代替王某簽字，該合同對王某不生效

D.張某代替簽字有過錯，應(yīng)當承擔對王某的保險責任

【答案】A

30、（2014年真題）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)偽造的

表述中，正確的是（）。

A.票據(jù)偽造是指無權(quán)更改票據(jù)的人變更票據(jù)金額的行為

B.被偽造人應(yīng)向善意且支付對價的持票人承擔票據(jù)責任

C.票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力

D.偽造人因未在票據(jù)上以自己的名義簽章，故不承擔票據(jù)責任之外

的民事責任

【答案】C

31、對物抗辯是指基于票據(jù)本身存在的事由而發(fā)生的抗辯，下列不

屬于對物抗辯情形的是（）o

A.持票人因欺詐取得票據(jù)

B.票據(jù)未到期

C.票據(jù)債權(quán)因時效屆滿而消滅

D.未記載付款日期的匯票

【答案】D

32、（2014年真題）甲股份有限公司2014年6月召開股東大會，選

舉公司董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔任該

公司董事的是（）。

A.張某，因挪用財產(chǎn)被判處刑罰，執(zhí)行期滿已逾6年

B.吳某，原系乙有限責任公司董事長，因其個人責任導致該公司破

產(chǎn)，清算完結(jié)已逾5年

C.儲某，系丙有限責任公司控股股東，該公司股東會決策失誤，導

致公司負有300萬元到期不能清償?shù)膫鶆?wù)

D.楊某，原系丁有限責任公司法定代表人，因其個人責任導致該公

司被吊銷營業(yè)執(zhí)照未逾2年

【答案】D

33、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列免征增值稅的是（）。

A.超市銷售糧食

B.種子公司批發(fā)零售種子

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自建住房

D.影視公司轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

【答案】B

34、2018年4月，50歲的徐某在為自己投保人身保險時，申報的年

齡為40歲，而該類保險對被保險人的年齡限制在45歲以下。2019

年4月，保險公司發(fā)現(xiàn)了該情形。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列

表述中，正確的是（）o

A.該保險合同無效

B.保險公司有權(quán)解除合同，無需退還保險單的現(xiàn)金價值

C.保險公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值

D.保險公司無權(quán)解除合同

【答案】C

35、下列關(guān)于國家出資企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員兼職限制的

說法中，不正確的是（）。

A.未經(jīng)任免機構(gòu)同意，董事、高管不得在其他企業(yè)兼職

B.未經(jīng)股東會、股東大會同意，董事、高管不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的

其他企業(yè)兼職

C.未經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)同意，國有獨資公司的董事長不得兼

任經(jīng)理

D.未經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)同意，國有資本控股公司的董事長不

得兼任經(jīng)理

【答案】D

36、（2013年）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現(xiàn)一定

情形時當然退伙，下列不屬于有限合伙人當然退伙情形的是（）。

A.有限合伙人喪失民事行為能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)

D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行

【答案】A

37、（2014年真題）下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符

合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.經(jīng)理由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)聘任

B.董事長、副董事長由董事會選舉產(chǎn)生

C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，董事會成員可以兼任經(jīng)理

D.監(jiān)事會成員不得少于3人

【答案】C

38、（2008年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬

于票據(jù)債務(wù)人可以對任何持票人行使票據(jù)抗辯的情形是（）。

A.票據(jù)未記載絕對必要記載事項

B.票據(jù)未記載相對必要記載事項

C.票據(jù)債務(wù)人的簽章被偽造

D.票據(jù)債務(wù)人為無行為能力人

【答案】B

39、某普通合伙企業(yè)的合伙人甲因個人借款，擬將其在合伙企業(yè)的

財產(chǎn)份額質(zhì)押給債權(quán)人乙。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，為使該

質(zhì)押行為有效，同意質(zhì)押的合伙人人數(shù)應(yīng)當是（）。

A.超過全體合伙人的1/2

B.超過全體合伙人的2/3

C.超過全體合伙人的3/4

D.全體合伙人

【答案】D

40、某上市公司監(jiān)事會有5名監(jiān)事，其中監(jiān)事趙某、張某為職工代

表。監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監(jiān)事時，認為趙某、

張某未能認真履行職責，故一致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會成員。

按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過一定的方式將該信息予

以披露，該信息披露的方式是（）o

A.中期報告

B.無需披露

C.年度報告

D.臨時報告

【答案】D

41、（2020年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中,

不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.丙職業(yè)技術(shù)學院

B.丁合伙企業(yè)

C.甲一人有限責任公司

D.乙國有獨資公司

【答案】B

42、（2020年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，屬

于訴訟時效適用對象的是（）。

A.乙公司請求股東孫某繳付出資

B.趙某請求劉某支付贍養(yǎng)費

C.張某請求甲商業(yè)銀行支付存款本金及利息

D.王某請求李某歸還借款本金及利息

【答案】D

43、下列信托中，屬于有效信托的是（）

A.張三對律師事務(wù)所設(shè)立的討債信托

B.李四以所貪污贓款設(shè)立的信托

C.王五以股權(quán)對信托公司設(shè)立的股權(quán)信托

D.馬某某以自有資金設(shè)立了危害國家安全的信托

【答案】C

44、（2017年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人對支票出票人的

追索權(quán)，應(yīng)當在一定期間內(nèi)行使。該期間是（）。

A.自出票日起3個月

B.自出票日起6個月

C.自出票日起2年

D.自到期日起2年

【答案】B

45、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，依建設(shè)用地使用權(quán)用途的不同，娛

樂用地使用權(quán)期限是（）o

A.40年

B.50年

C.60年

D.70年

【答案】A

46、李某向王某借款5萬元，約定借款期限半年，但未提及是否支

付利息，半年后，因李某未如期歸還，王某多次催要未果，向法院

起訴要求李某還本付息。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付

借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是（）。

A.王某要求李某依當?shù)亓晳T按年利率15%支付借款使用期間的利息

B.王某要求李某依當?shù)亓晳T按年利率20%支付逾期還款期間的利息

C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息

D.王某要求李某承擔逾期還款違約責任

【答案】D

47、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓與

股份收購的表述中，正確的是（）。

A.公司為減少注冊資本而收購本公司股份的，應(yīng)當自收購之日起6

個月內(nèi)注銷

B.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.公司監(jiān)事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份，不得超過其持有的本公司

股份總數(shù)的20%

D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年

內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】B

48、某礦山掘進工，男，50歲，接塵工齡25年，X線胸片診斷為二

期矽肺，查體發(fā)現(xiàn)呼吸困難3級，肺功能中度損害，其致殘程度應(yīng)

定為（）。

A.2級

B.3級

C.4級

D.6級

E.7級

【答案】B

49、2019年12月。甲公司從國外進口一批高檔香水，海關(guān)審定關(guān)

稅完稅價格為200萬元，已知。該批高檔香水進口關(guān)稅稅率為10%。

增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)

定，甲公司進口該批高檔香水，應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.26

B.33.65

C.28.6

D.32.89

【答案】B

50、下列關(guān)于以無償劃撥方式取得的建設(shè)用地使用權(quán)期限的表述中,

符合法律制度規(guī)定的是（）o

A.最長期限為30年

B.最長期限為50年

C.最長期限為70年

D.一般無使用期限的限制

【答案】D

多選題（共30題）

1、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列民間借貸行為中視為不支付利息

的有（）。

A.張某向趙某借款250萬，雙方簽訂的借款憑證中未約定支付利息

B.李某向趙某借款250萬，雙方簽訂的借款憑證中約定按年支付利

息，但并未約定利息的具體金額也未約定利率

C.甲公司向趙某借款250萬，雙方簽訂的借款憑證中未約定支付利

息

D.乙公司向趙某借款250萬，雙方簽訂的借款憑證中約定按年支付

利息，但并未約定利息的具體金額也未約定利率

【答案】ABC

2、甲公司獲得了A產(chǎn)品的實用新型專利，不久后乙公司自行研制

出了與甲公司專利相同的A產(chǎn)品，并大規(guī)模生產(chǎn)；丙公司從乙公司

處批發(fā)購進A產(chǎn)品100箱，并將其中的20箱提供給丁公司辦公使用；

乙公司、丙公司和丁公司對甲公司已經(jīng)獲得A產(chǎn)品的專利一事均不

知情。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）o

A.乙公司的制造行為構(gòu)成侵權(quán)

B.丙公司的銷售行為構(gòu)成侵權(quán)

C.丁公司的使用行為構(gòu)成侵權(quán)

D.如果丙公司和丁公司能夠證明其產(chǎn)品的合法來源，不承擔賠償責

任

【答案】ABCD

3、下列各項股東權(quán)利中，屬于股東自益權(quán)的有（）。

A.股利分配請求權(quán)

B.剩余財產(chǎn)分配權(quán)

C.新股認購優(yōu)先權(quán)

D.會議表決權(quán)

【答案】ABC

4、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙人未按期足額

繳納出資法律后果的表述中，正確的有（）o

A.普通合伙人應(yīng)當承擔連帶出資責任

B.該有限合伙人應(yīng)當承擔補繳義務(wù)

C.其他有限合伙人應(yīng)當承擔連帶出資責任

D.該有限合伙人應(yīng)當對其他合伙人承擔違約責任

【答案】BD

5、甲公司將已經(jīng)抵押給乙公司的卡車送去丙修理廠維修，由于甲公

司一直拖欠丙修理廠原材料價款未償還，丙修理廠遂將該卡車留置,

并主張就卡車的拍賣價款優(yōu)先受償。乙公司聽聞后，向法院提起訴

訟，主張：（D丙修理廠無權(quán)留置該卡車；（2）即使丙修理廠的留

置權(quán)成立，乙公司也應(yīng)當優(yōu)先于丙修理廠受償。根據(jù)物權(quán)法律制度

的規(guī)定，下列關(guān)于本案的說法中，正確的有（）o

A.丙修理廠對該卡車的留置權(quán)成立

B.丙修理廠對該卡車的留置權(quán)未成立

C.乙公司有權(quán)優(yōu)先于丙修理廠受償

D.丙修理廠有權(quán)優(yōu)先于乙公司受償

【答案】AD

6、下列關(guān)于上市公司收購人權(quán)利義務(wù)的表述中，不符合上市公司收

購法律制度規(guī)定的有（）。

A.收購人在要約收購期內(nèi)，可以賣出被收購公司的股票

B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個

月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.收購人在收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，不得變更其收購要約，除

非出現(xiàn)競爭要約

D.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

【答案】AB

7、（2017年真題）2011年5月，趙某、錢某、孫某共同出資設(shè)立甲

有限合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）。趙某為普通合伙人，出資

20萬元；錢某、孫某為有限合伙人，各出資15萬元。2012年，甲

企業(yè)向銀行借款50萬元，該借款于2015年到期。2014年，經(jīng)全體

合伙人同意趙某轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?，孫某轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶恕?015

年，甲企業(yè)無力償還50萬元到期借款，合伙人就如何償還該借款發(fā)

生爭議。下列關(guān)于趙某、錢某、孫某承擔償還50萬元借款責任的表

述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.趙某、孫某應(yīng)承擔無限連帶責任

B.孫某以15萬元為限承擔有限責任

C.趙某以20萬元為限承擔有限責任

D.錢某以15萬元為限承擔有限責任

【答案】AD

8、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，因股份有限公司的相關(guān)責任人怠于履

行義務(wù)，導致公司主要財產(chǎn)、賬冊、重要文件滅失，無法進行清算

的，公司債權(quán)人有權(quán)主張相關(guān)責任人對公司債務(wù)承擔連帶清償責任。

上述情形的責任人包括（）。

A.公司監(jiān)事

B.公司董事

C.公司的控股股東

D.公司的中小股東

【答案】BC

9、楚云公司的股東小王于公司成立時繳足了100萬元出資，但小

王因有購房的需求，于是通過虛構(gòu)了一筆負債將資金轉(zhuǎn)入其妻的賬

戶。根據(jù)公司法的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。

A.楚云公司可要求小王返還出資

B.楚云公司可要求任意董事向公司返還出資

C.楚云公司的債權(quán)人可要求小王返還出資

D.楚云公司可要求發(fā)起人與小王承擔連帶責任

【答案】BCD

10、下列屬于證券市場主體的有（）o

A.證券發(fā)行人

B.會計師事務(wù)所和律師事務(wù)所

C.證券自律性組織

D.證券監(jiān)管機構(gòu)

【答案】ABCD

H、（2018年）根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于定金罰則的表

述中，正確的有（）。

A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不適用定金罰則

B.因意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則

C.因合同關(guān)系以外第三人的過錯，致使主合同不能履行的，不適用

定金罰則

D.當事人一方不完全履行合同，應(yīng)當按照未履行部分所占比例適用

定金罰則

【答案】ABD

12、下列關(guān)于質(zhì)押合同表述正確的有（）o

A.自出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人簽訂質(zhì)押合同后，經(jīng)登記生效

B.自出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人依法簽訂質(zhì)押合同時，質(zhì)押合同生效

C.自質(zhì)押財產(chǎn)移交質(zhì)權(quán)人時合同生效

D.質(zhì)押合同是諾成性合同

【答案】BD

13、關(guān)于審判監(jiān)督程序，下列表述正確的有（）。

A.各級人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)

確有錯誤，認為需要再審的，提交審判委員會討論決定

B.最高人民法院對地方各級人民法院、上級人民法院對下級人民法

院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審或

指令下級人民法院再審

C.當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，可以

向原審人民法院或上一級人民法院申請再審，但不停止判決、裁定

的執(zhí)行

D.當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請再審，應(yīng)當在調(diào)解書發(fā)

生法律效力后6個月內(nèi)提出

【答案】ABCD

14、下列關(guān)于借款合同的表述中，正確的有（）。

A.貸款人按照約定可以檢查、監(jiān)督借款的使用情況

B.借款人應(yīng)當按照約定向貸款人定期提供有關(guān)財務(wù)會計報表或者其

他資料

C.貸款人可以根據(jù)實際情況隨時解除合同

D.借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放

借款

【答案】ABD

15、下列關(guān)于職工代表的表述中，符合公司法相關(guān)規(guī)定的有（）o

A.某有限責任公司規(guī)模較小，不設(shè)監(jiān)事會，設(shè)二名監(jiān)事，其中一名

必須為職工代表

B.某國有獨資公司董事會成員有9人，必須有職工代表，且職工代

表人數(shù)至少3人以上

C.甲國有企業(yè)投資設(shè)立了乙有限責任公司，其監(jiān)事會成員必須有職

工代表

D.某股份有限公司董事會成員可以有職工代表

【答案】CD

16、（2017年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適

用零稅率的有（）。

A.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)

C.在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務(wù)

D.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務(wù)

【答案】BC

17、乙企業(yè)欠甲企業(yè)貨款20萬元，期滿未還。丙欠乙20萬元貨款

也已到期，乙曾向丙發(fā)出催收通知書。乙、丙之間的供貨合同約定,

若因合同履行發(fā)生爭議，在乙地法院訴訟。下列選項中說法錯誤的

有()o

A.甲對丙不享有債權(quán)，故甲不能起訴丙

B.乙曾向丙發(fā)出債務(wù)催收通知書，故甲不能行使債權(quán)人代位權(quán)

C.甲應(yīng)以乙為被告、丙為第三人提起代位權(quán)訴訟

D.甲應(yīng)當在乙地法院起訴丙

【答案】ABCD

18、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于禁止背書轉(zhuǎn)讓的

有()o

A.被拒絕承兌的匯票

B.被拒絕付款的匯票

C.未記載付款日期的匯票

D.超過付款提示期限的匯票

【答案】ABD

19、A有限責任公司由股東甲、乙、丙三人投資設(shè)立。甲出資60%,

乙、丙各出資20%。該公司依法設(shè)立董事會，根據(jù)公司法律制度的

相關(guān)規(guī)定，下列選項中不正確的有（）。

A.董事會中的董事長應(yīng)當由出資最多的股東甲擔任

B.董事會成員中可以有職工代表

C.公司章程約定董事任期為2年

D.董事會決議的表決必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過

【答案】AD

20、下列關(guān)于其他合法方式收購，表述正確的有（）。

A.其他合法收購方式是指要約收購與協(xié)議收購兩種上市公司收購的

基本方式之外的各種收購方式

B.集中競價收購屬于其他合法方式收購

C.國有股權(quán)的行政劃轉(zhuǎn)或變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈與等方式

屬于其他合法方式

D.在國有股權(quán)行政劃轉(zhuǎn)或變更、司法裁定等方式構(gòu)成的上市公司收

購中，收購人（即行政劃轉(zhuǎn)或變更的受讓方和司法裁決的勝訴方）

需具備取得上市公司控制權(quán)的主觀動機

【答案】ABC

21、李某設(shè)立了一個一人有限責任公司。李某的下列行為中，符合

公司法律制度規(guī)定的有（）。

A.決定用公司盈利再投資設(shè)立另一個一人有限責任公司

B.決定不編制財務(wù)會計報告

C.決定由李某本人擔任公司經(jīng)理和法定代表人

D.決定不設(shè)股東會

【答案】CD

22、楚云公司的股東小王于公司成立時繳足了100萬元出資，但小

王因有購房的需求，于是通過虛構(gòu)了一筆負債將資金轉(zhuǎn)入其妻的賬

戶。根據(jù)公司法的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。

A.楚云公司可要求小王返還出資

B.楚云公司可要求任意董事向公司返還出資

C.楚云公司的債權(quán)人可要求小王返還出資

D.楚云公司可要求發(fā)起人與小王承擔連帶責任

【答案】BCD

23、下列各項中，屬于法律明確規(guī)定必須采取一定的形式或履行一

定的程序才能成立的法律行為有（）。

A.老侯與老趙簽訂的20萬元借款合同

B.某公司與某金融租賃有限公司簽訂的融資租賃合同

C.某網(wǎng)絡(luò)教育公司與某科技公司簽訂的在線課程直播系統(tǒng)開發(fā)合同

D.某房地產(chǎn)公司與某建筑公司簽訂的住某宅小區(qū)建筑合同

【答案】BCD

24、（2017年真題）根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，預算年度開始后,

各級預算草案在本級人民代表大會批準前，可以安排的支出有

（）o

A.用于自然災害等突發(fā)事件處理的支出

B.法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出

C.參照上一年同期的預算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本

支出

D.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出

【答案】ABCD

25、下列選項中，關(guān)于保險經(jīng)紀人的表述正確的有（）o

A.保險經(jīng)紀人是以自己的名義獨立實施保險經(jīng)紀行為

B.保險經(jīng)紀人代表被保險人的利益從事保險經(jīng)紀行為

C.保險經(jīng)紀人可以依法收取傭金

D.保險經(jīng)紀人是專門從事保險經(jīng)紀活動的單位，也可以是個人

【答案】AC

26、（2013年真題）甲有限責任公司注冊資本為120萬元，股東人

數(shù)為9人，董事會成員5人，監(jiān)事會成員為5人。股東一次繳清出

資，該公司章程對股東表決權(quán)行使事項未作特別規(guī)定。根據(jù)《公司

法》的規(guī)定，該公司出現(xiàn)的下列情形中，屬于應(yīng)當召開臨時股東會

的有（）

A.出資20萬元的某股東提議召開

B.公司未彌補的虧損達到40萬元

C.2名董事提議召開

D.2名監(jiān)事提議召開

【答案】AC

27、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，以下屬于上市公司特別決議的有

（）。

A.合并、分立

B.增加注冊資本

C.對外投資

D.近半年購買重大資產(chǎn)達到公司資產(chǎn)總額35%的

【答案】ABD

28、（20H年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作

為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。

A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

B.從海關(guān)取得的注明進口增值稅稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書

C.購進農(nóng)產(chǎn)品開具的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.銷售貨物過程中支付運輸費用而取得的增值稅專用發(fā)票

【答案】ABCD

29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（）。

A.采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，按照實際收取的不含稅差價

作為銷售額

B.貸款服務(wù)，按照收取的全部利息及利息性質(zhì)的收入減除支付的存

款利息作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價減買入價作為銷售額

D.采取現(xiàn)金折扣方式銷售電視機，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額作為

銷售額

【答案】ACD

30、（2019年）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當事人未作特別約定的

情況下，下列關(guān)于買賣合同標的物毀損、滅失風險承擔的表述中，

正確的有（）。

A.出賣人根據(jù)合同約定將標的物運送至買受人指定地點并交付給承

運人后，標的物毀損、滅失的風險由買受人承擔

B.出賣人按照約定將標的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收

取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔

C.出賣人按照約定未交付有關(guān)標的物的單證和資料的，不影響標的

物毀損、滅失風險的轉(zhuǎn)移

D.因買受人的原因致使標的物不能按照約定的期限交付的，買受人

應(yīng)當自違反約定之日起承擔標的物毀損、滅失的風險

【答案】ABCD

大題（共10題）

一、甲居民企業(yè)（簡稱“甲企業(yè)”）主要從事手機制造和銷售，2019

年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）營業(yè)收入9000萬元，營業(yè)外收入1000

萬元。（2）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬元、技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600

萬元。（3）實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出900萬元。（4）實際發(fā)

放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元）,實

際支出補充養(yǎng)老保險費100萬元。（5）實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)

務(wù)招待費支出100萬元。（6）實際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元，

年利率為8%,而金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。已知：2018

年度甲企業(yè)尚有300萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)所

得稅稅率為25%；各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會

計處理；其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所

得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金

額均用“萬元”表示）。（1）計算甲企業(yè)2019年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納

的企業(yè)所得稅額。（2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準予扣除的金額。（3）計算甲企業(yè)2019年度企

業(yè)所得稅匯算清繳時殘疾職工工資可以加計扣除的金額。

【答案】（1）甲企業(yè)2019年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（1500-600-

500）x50%x25%=50（萬元）。（2）扣除限額=9000x15%=1350（萬元）；

待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=1200（萬元）；待扣金

額未超過扣除限額，稅前準予扣除1200萬元。（3）殘疾職工工資可

以加計扣除的金額=200xl00%=200（萬元）。（4）扣除限額=1500x5%

=75（萬元）；實際發(fā)生額100萬元，超過扣除限額，稅前準予扣除

75萬元,納稅調(diào)增25萬元（100-75）。（5）扣除限額

l=9OOOx5%o=45（萬元）；扣除限額2=100x60%=60（萬元）；稅前準

予扣除的金額是45萬元，納稅調(diào)增額=100-45=55（萬元）。（6）借款

利息應(yīng)納稅調(diào)增額=400-400+8%x6%=100（萬元）。

二、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁

有限責任公司。丁公司章程規(guī)定：（1）公司注冊資本500萬元；（2）

甲公司以房屋作價120萬元出資；乙公司以機器設(shè)備作價100萬元

出資；陳某以貨幣100萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原

材料作價100萬元出資，余額以知識產(chǎn)權(quán)出資，2015年12月前繳

足；（3）公司設(shè)股東會，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事；（4）股東按照1

：1：1：1行使表決權(quán)。公司章程對出資及表決權(quán)事項未作其他特

殊規(guī)定。公司設(shè)立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定

實際繳納了出資，并辦理了相關(guān)手續(xù)。丙公司按公司章程規(guī)定繳納

首期出資后，于2015年11月以特許經(jīng)營權(quán)作價80萬元繳足出資。

2017年6月，因股東之間經(jīng)營理念存在諸多沖突且無法達成一致，

陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進行表決。甲公

司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公

司的決議，丁公司進入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。（2）乙

公司出資時機器設(shè)備的實際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定

價額100萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10萬元，甲公司拒

絕。清算組要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承

擔相應(yīng)的民事責任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）

指出丁公司股東出資方式中的不合法之處，并說明理由。（2）丁公

司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事是否合法？并說明理由。（3）丁公司

股東會作出解散公司的決議是否合法？并說明理由。

【答案】（1）丙公司以特許經(jīng)營權(quán)出資不合法。根據(jù)規(guī)定，股東不

得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔保的

財產(chǎn)等作價出資。（2）丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事合法。根

據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設(shè)1名

執(zhí)行董事、1?2名監(jiān)事，不設(shè)立董事會、監(jiān)事會。（3）丁公司股東

會作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定，公司解散屬于股東會的特

別決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。在本題中，股東

按照1：1：1：1行使表決權(quán)，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司,

超過全部表決權(quán)的2/3,故作出解散公司的決議合法。（4）甲公司

拒絕補足房屋貶值10萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件

的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產(chǎn)

貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔補足出資

責任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司應(yīng)依法全面履行出資義

務(wù)，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息并向已按期足額繳納出

資的股東承擔違約責任；②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔

連帶責任。

三、北京市某企業(yè)2019年主營業(yè)務(wù)收入1980萬元，主營業(yè)務(wù)成本

880萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入700萬元，成本148萬元，稅金

及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益150萬元；國庫券轉(zhuǎn)

讓收益25萬元；境外投資A企業(yè)分回稅后投資收益40萬元，已知

境外已納所得稅8萬元。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制

度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計算該企業(yè)當年境內(nèi)所得應(yīng)納所得

稅額。

【答案】居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500萬元的

部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得=700-148=552（萬元），500萬

元免所得稅，52萬元減半征收所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅=

52x25%x50%=6.5（萬元）該企業(yè)當年境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=

（1980-880-50+25）x25%+6.5=275.25（萬元）（2）計算該企業(yè)當

年境外所得應(yīng)該補繳我國企業(yè)所得稅稅額。境外分回投資收益補稅

額=（40+8）*25%-8=4（萬元）。

四、甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批首飾賣給乙,

乙于收到貨物后一定期限內(nèi)付款。為了保證合同履行，經(jīng)乙與甲、

丙協(xié)商同意，甲又與丙簽訂了一份保證合同，丙為某公司的分支機

構(gòu)，有法人的書面擔保授權(quán)。合同生效后，甲依約將首飾運送

至乙所在地，但是乙認為首飾質(zhì)量不符合標準，要求退貨。由于甲、

乙簽訂的買賣合同中沒有明確規(guī)定標的物質(zhì)量要求，于是甲與乙協(xié)

商，建議乙改變該批首飾的用途，同時向乙承諾適當降低首飾的售

價。乙同意甲的建議，但要求再延期1個月付款，甲同意了乙的要

求。1個月到期后，乙企業(yè)以資金流轉(zhuǎn)困難為由拒絕履行債務(wù),

于是甲要求擔保人丙承擔保證責任，丙以不知道該合同變更為由不

承擔保證責任。甲于是訴至人民法院。要求：根據(jù)上述事實并

結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題。（1）丙是否有擔保的資格？并

說明理由。（2）甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質(zhì)量要求沒有

約定的情況下，應(yīng)如何確定標的物質(zhì)量的履行規(guī)則？并說明理由。

（3）丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任是否成立？并說明

理由。

【答案】1.丙具有擔保資格。（0.5）根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的分支機

構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。本題中，丙有

法人的書面授權(quán)，因此可以提供保證。（L5）

2.甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質(zhì)量要求沒有約定的情況下,

雙方可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或交

易習慣確定；如仍不能確定，按照國家標準、行業(yè)標準履行；沒有

國家標準、行業(yè)標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標

準履行。（2分）3.丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任的做

法不成立。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人與債務(wù)人對合同有關(guān)條款進

行變動，未經(jīng)保證人同意的，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍

應(yīng)當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保

證人對加重的部分不承擔保證責任。債權(quán)人與債務(wù)人對主合同履行

期限作了變動，未經(jīng)保證人書面同意的，保證期間為原合同約定或

者法律規(guī)定的期間。（L5分）

五、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,主要

從事洗衣機的生產(chǎn)與銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公

司（一般納稅人）購進生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票，

價款為10萬元（不含增值稅，適用稅率13%）；同時，委托丙運輸

企業(yè)（一般納稅人）運輸該批零部件，取得增值稅專用發(fā)票，價款

為2萬元（不含增值稅，適用稅率9%）。（2）從境外丁公司進口貨

物一批，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅為12萬元，取得海關(guān)開具

的進口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊公司

（一般納稅人）的洗衣機廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價款為

15萬元（不含增值稅，適用稅率6%）。（4）采用折扣方式銷售X型

洗衣機一批，該批洗衣機銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額

和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，折扣額為2萬元

（不含增值稅）。（5）采用預收款方式銷售Y型洗衣機一批，2019

年7月2日收取全部預收款5.65萬元（含增值稅）,該批產(chǎn)品于

2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機贈送客戶,

該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機的生產(chǎn)成本為30

萬元，成本利潤率為10%。己知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和

進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增

值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案

中金額單位用“萬元”表示）：（D計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）中準予抵

扣的增值稅進項稅額。（2）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)向海關(guān)繳納的

增值稅稅額。（3）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）中準予抵扣的增值稅進項稅

額。

【答案】⑴準予抵扣的進項稅額=10xl3%+2x9%=1.48（萬元）（2）

應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）x增值稅稅率二

（120+12）xl3%=17.16（萬元）（3）準予抵扣的進項稅額

=15x6%=0.9（萬元）（4）應(yīng)確定的銷項稅額=（20-2）義13%=

2.34（萬元）（5）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為2019年7月15日。

根據(jù)規(guī)定，除另有規(guī)定外，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納

稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。（6）需要繳納增值稅，銷項稅

額=30x（1+10%）xl3%=4.29（萬元）。

六、2018年6月18日，甲向乙借款70萬元，借期一年，約定到期

本息一并償還100萬元。同時，甲以其市價100萬元的挖掘機作抵

押，并約定：借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有。

雙方簽訂了抵押合同，但未進行抵押登記。7月17日，甲、丙口頭

約定，甲將挖掘機出租給丙，租期7個月。雙方對租賃物的維修義

務(wù)未作約定。9月20日，挖掘機出現(xiàn)故障，無法正常工作。丙要求

甲維修，甲拒絕。丙遂自行維修，花去維修費3萬元。丙要求甲支

付該筆維修費，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能償還借款本息,

乙訴至法院，請求判令甲按雙方合同約定償還借款本息100萬元。

甲辯稱，該借款合同約定的利率超過法律規(guī)定的最高利率，故該合

同無效。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）甲與乙借

款合同約定的100萬元本息中，多少金額的約定是無效的？并說明理

由。（2）乙向甲主張還款的100萬本息中，法院應(yīng)支持多少金額?并

說明理由。（3）乙對挖掘機的抵押權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立?并說明理由。（4）

甲和乙之間“借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有”

的約定是否有效?并說明理由。（5）甲與丙之間的口頭租賃合同是否

有效?并說明理由。（6）丙是否有權(quán)要求甲支付維修費？并說明理由。

【答案】（1）4.8萬元的約定無效。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利

率超過年利率36%,超過部分的利息約定無效。

【解析】

100-70X（1+36%）=4.8（萬元）。（2）法院應(yīng)支持86.8萬元。

根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24%,出借人請求借

款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。

【解析】

70x（1+24%）=86.8（萬元）。（3）乙的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)

規(guī)定，以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品、交通運輸工具或者正

在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立。（4）

該約定無效。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)人和抵押人不得約定在債務(wù)履行期

限屆滿抵押權(quán)人未受清償時，抵押物的所有權(quán)直接歸債權(quán)人所有。

否則，該流押條款無效。（5）租賃合同有效。根據(jù)規(guī)定，租賃期限

6個月以上的，合同應(yīng)當采用書面形式；當事人未采用書面形式的,

視為不定期租賃，但租賃合同有效。（6）丙有權(quán)要求甲支付維修費。

根據(jù)規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限

內(nèi)維修。出租人未履行維修義務(wù)的，承租人可以自行維修，維修費

用由出租人負擔。

七、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如

下：（1）銷售一批冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬元，該銷售額

中有100萬元尚未開具發(fā)票。（2）進口一臺機器設(shè)備，關(guān)稅完稅價格

30萬元，關(guān)稅3萬元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書;入關(guān)后運

抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1萬元、稅額

0.09萬元。已知:增值稅稅率為13%,相關(guān)增值稅扣稅憑證均選擇在

當月抵扣。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其

他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）（1）計算

業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項稅額。（2）計算業(yè)務(wù)⑵進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅

額。（3）計算甲公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額。

【答案】（1）業(yè)務(wù)⑴的增值稅銷項稅額=500X13%=65（萬元）。⑵進

口非應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額;組成計稅價格X稅率=（（關(guān)稅完稅價格+關(guān)

稅稅額）X稅率，業(yè)務(wù)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅;（30+3）X13%=4.29（萬

元）。（3）甲公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額

=4.29+0.09=4.38（萬元）。

八、2017年6月6日，甲與乙簽訂委托合同，委托乙出租自有房屋

一套并代收租金，委托期間為2017年6月6日至2019年7月31日。

2017年8月1日，乙以甲的名義與丙簽訂書面房屋租賃合同，租期

為2017年8月1日至2019年7月31日，租金每月2萬元。2018

年6月，該房屋衛(wèi)生間管道嚴重漏水，丙請求甲維修，甲以租賃合

同中未約定由其承擔維修義務(wù)為由拒絕，丙自行維修，花費2000元。

2019年2月，甲欲出售該房屋，遂通知丙解除租賃合同，丙以甲無

權(quán)任意解除合同為由拒絕。2019年3月5日，甲在未告知丙的情況

下，與丁簽訂買賣合同，以800萬元的價格將房屋出售給丁。為支

付房款，2019年3月11日，丁與戊、庚簽訂借款合同，分別自戊、

庚處借款500萬元和300萬元，借款期限均為3個月。同時，丁還

分別與戊、庚約定以房屋作為借款抵押物。次日，丁向甲支付了房

款。2019年3月20日，甲和丁辦理了房屋過戶登記。隨后，丁為

戊、庚辦理了順位相同的房屋抵押登記。2019年4月2日，丁以其

為房屋所有權(quán)人為由，要求丙搬離，丙拒絕，并以承租人享有優(yōu)先

購買權(quán)為由，要求丁承擔賠償責任。因丁無力償還戊、庚的借款，

2019年7月12S,戊、庚主張實現(xiàn)抵押權(quán)。房屋拍賣所得價款為

720萬元，戊、庚均要求就拍賣所得價款全額實現(xiàn)自己的債權(quán)。要

求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

【問題1】

如果2017年8月1日，乙以甲的名義與自己簽訂書面房屋租賃合同,

該合同效力如何？并說明理由。

【問題2]

衛(wèi)生間管道嚴重漏水的維修費用2000元應(yīng)當由誰承擔？并說明理由