財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度及審批流程

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則為規(guī)范公司各種開支費(fèi)用報(bào)銷及付款程序，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，控制成本，切實(shí)保障公司利益，根據(jù)《資金審批制度》和《費(fèi)用預(yù)算制度》，特制定公司費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則。第一部分：關(guān)于報(bào)銷的審批流程及原則報(bào)銷流程1、一般的報(bào)銷流程（預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費(fèi)用）經(jīng)辦人――本部門經(jīng)理（或上級主管）——總監(jiān)——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核――總經(jīng)理審批——出納支付2、特殊的報(bào)銷流程（預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用）原則上預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用是不予以報(bào)銷支付的，如確屬公司正常經(jīng)營和發(fā)展需要而發(fā)生的開支，可按以下流程報(bào)批：經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請報(bào)告――本部門經(jīng)理（或上級主管）復(fù)核――總監(jiān)審核——總裁審核――公司出納支付3、分/子公司的報(bào)銷流程（一般報(bào)銷流程）經(jīng)辦人――財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核――分子公司總經(jīng)理審批――出納支付（特殊報(bào)銷流程）經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請報(bào)告――分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核――分子公司總經(jīng)理審核――集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批――分公司出納支付審批原則費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自行批準(zhǔn)自己的報(bào)銷費(fèi)用。不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批，直接提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審批直接提交公司總經(jīng)理審批。出納必須憑由經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人均簽名后的報(bào)銷單支付相關(guān)費(fèi)用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對出納通報(bào)批評，并實(shí)行扣除當(dāng)月獎(jiǎng)金50%-100%的處理，如造成經(jīng)濟(jì)損失，由出納及相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。報(bào)銷、審批及審批的責(zé)任經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的原始單據(jù)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確的填寫報(bào)銷單據(jù)，對經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實(shí)性負(fù)有直接責(zé)任，并有責(zé)任及時(shí)向財(cái)務(wù)人員提供其審核所需的相應(yīng)文件或資料。部門負(fù)責(zé)人：對本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)及對經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進(jìn)行審核，對報(bào)銷業(yè)務(wù)負(fù)有直接審核責(zé)任，并有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員的審核工作。財(cái)務(wù)人員：審核報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定，審核報(bào)銷所提供的原始單據(jù)是否符合相應(yīng)的要求審核報(bào)單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項(xiàng)目和內(nèi)容。對不符合要求的報(bào)銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見。分子公司總經(jīng)理：對所負(fù)責(zé)的分公司的費(fèi)用進(jìn)行全面管理，在集團(tuán)授權(quán)范圍內(nèi)審批所管理的分公司的費(fèi)用報(bào)銷。第二部分：報(bào)銷原則預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用方可直接報(bào)銷。所有的報(bào)銷均遵循“誰支出、誰報(bào)銷”的原則，嚴(yán)禁假借他人的名義報(bào)銷自己費(fèi)用的行為。嚴(yán)禁報(bào)銷虛假費(fèi)用的行為。無預(yù)算或預(yù)算外的費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可列支。每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張報(bào)銷申請單。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、物資采購、餐費(fèi)不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張?；\統(tǒng)地在報(bào)銷單上寫上“×月”的費(fèi)用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財(cái)務(wù)部不予受理。所有費(fèi)用開支，應(yīng)“先申請、后開支、再報(bào)銷”的流程，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算來審核和支付。相關(guān)預(yù)算外費(fèi)用在發(fā)生費(fèi)用前，應(yīng)該先書面請求總經(jīng)理，得到批準(zhǔn)后才可以發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，堅(jiān)決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請以總經(jīng)理簽名的日期為準(zhǔn)?？偨?jīng)理外出時(shí)，或本人出差在外遇緊急情況時(shí)，應(yīng)電話或郵件通知集團(tuán)總裁或分子公司總經(jīng)理，得到許可后才可進(jìn)行。事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充申請表，作為報(bào)銷的依據(jù)。關(guān)于報(bào)帳時(shí)限，上月28日后至當(dāng)月28日的期間費(fèi)用必須在當(dāng)月報(bào)銷，差旅費(fèi)用必須在結(jié)束后三天內(nèi)報(bào)銷。逾期單據(jù)，財(cái)務(wù)部不再受理，由此造成的損失，由報(bào)銷人自己承擔(dān)。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報(bào)銷的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)處理，并在報(bào)銷單的附件上說明“上次退回重新填列”，以區(qū)別在正常報(bào)銷時(shí)限內(nèi)的單據(jù)；被退回不得重新報(bào)銷的，下次拿回再報(bào)銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。特殊延期（如外地出差時(shí)間較長），需提出書面報(bào)告，分公司由總經(jīng)理簽署意見后才可以報(bào)銷?？缒甓鹊馁M(fèi)用必須在次年1月15號之前填單報(bào)銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報(bào)銷上年度費(fèi)用。大額支付款項(xiàng)必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式，超過元而用現(xiàn)金支付的，報(bào)銷時(shí)必須詳細(xì)說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，無正當(dāng)?shù)睦碛?，一律退回。從出納處領(lǐng)取報(bào)銷款時(shí)，需報(bào)銷人簽名確認(rèn)。對于領(lǐng)款不方便的，需由他人代領(lǐng)的，本人應(yīng)該出具書面代理書，指定代理領(lǐng)款人。由代理人在領(lǐng)款表上簽字，無書面代理書，其他人不得代領(lǐng)，發(fā)放人員有權(quán)拒絕。出納把代理書附于領(lǐng)款表后。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期抽查款項(xiàng)是否如實(shí)發(fā)放。第三部分：提供原始憑證和報(bào)銷單填寫的要求因公發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預(yù)算報(bào)告、專項(xiàng)申請等附件。原始單據(jù)必須真實(shí)、合法，與開支的內(nèi)容一致。對于標(biāo)有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫相應(yīng)公司名稱，自己補(bǔ)充填寫為無效發(fā)票，不予受理。無“顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報(bào)告、申請等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共××張，金額××元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署意見后方可報(bào)銷。報(bào)銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫，嚴(yán)禁用圓珠筆填寫報(bào)銷單、嚴(yán)禁涂改，報(bào)銷單的“經(jīng)××××集團(tuán)分子公司資金審批流程及權(quán)限一覽表（10萬以下資金調(diào)動由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，10萬以上資金調(diào)動需經(jīng)董事長簽字）審批簽字:說明:1、資金審批中，由總裁視項(xiàng)目的重要并根據(jù)集團(tuán)公司董事會授權(quán)，決定是否需上報(bào)董事會核準(zhǔn)。2、加盟公司與分子公司流程一樣。3、分子公司沒有財(cái)務(wù)主管，由會計(jì)行使職權(quán)。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有上崗時(shí)，由財(cái)務(wù)中心最高管理者擔(dān)任或總裁直接審批。單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字金額分子公司審批部分集團(tuán)公司審批部分分類支付項(xiàng)目說明環(huán)節(jié)申請審核審批審批審批審批審批工資獎(jiǎng)金福利行政工資獎(jiǎng)金福利所有薪酬制度內(nèi)項(xiàng)目支付前不論金額會計(jì)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)提成根據(jù)業(yè)務(wù)制度不論金額會計(jì)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)分紅政策分紅報(bào)批時(shí)不論金額會計(jì)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置不能在預(yù)算中申報(bào)，必須專項(xiàng)書面申請報(bào)批時(shí)1000元（含）以下營運(yùn)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理1000-5000元（含）營運(yùn)經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)5000元以上營運(yùn)經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁辦公場所裝修或維修預(yù)算報(bào)批時(shí)5000元以下營運(yùn)經(jīng)理總經(jīng)理5000元以上營運(yùn)經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁20000元以上營運(yùn)經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁經(jīng)費(fèi)活動經(jīng)費(fèi)/會議預(yù)算含業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)批時(shí)業(yè)績%以內(nèi)財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理業(yè)績%以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁公關(guān)慰問等專項(xiàng)費(fèi)用主要是用于政府機(jī)關(guān)的節(jié)日慰問、專項(xiàng)接待等費(fèi)用報(bào)批時(shí)元(含)以內(nèi)財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理元以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)元以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁廣告宣傳廣告/宣傳指投放于媒體的廣告、宣傳品的印刷、發(fā)放等報(bào)批時(shí)報(bào)批時(shí)5000元以下部門主管總經(jīng)理5000元-20000元部門主管總經(jīng)理市場策劃總監(jiān)20000元以上部門主管總經(jīng)理市場策劃總監(jiān)總裁公務(wù)借款經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目的借款不論金額財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目的借款預(yù)算外項(xiàng)目，如臨時(shí)購買物品5000元以下財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理5000元以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)10000元以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字金額分子公司審批部分總公司審批部分分類支付項(xiàng)目說明環(huán)節(jié)申請審核審批審批審批審批審批借款員工個(gè)人借款員工未發(fā)放提成的60%之內(nèi)可以外借,如有特殊情況,超過全部提成的應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。報(bào)批時(shí)5000元(含)以內(nèi)財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理總經(jīng)理簽字并承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任5000元以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁外部單位借款報(bào)批時(shí)不論金額財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理總裁董事會取現(xiàn)提取現(xiàn)金(含從對公帳戶轉(zhuǎn)款到存折戶、個(gè)人卡帳戶)月度資金預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目提取前10萬以下財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理10萬以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)預(yù)算外提取現(xiàn)金提取前2萬以下財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理2萬以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)5萬以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁資金互轉(zhuǎn)指公司帳戶之間轉(zhuǎn)帳，不包括對公戶轉(zhuǎn)存折戶、個(gè)人卡戶20萬以下財(cái)務(wù)主管20萬以上財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公用品及雜費(fèi)必須有月度預(yù)算統(tǒng)一報(bào)總公司審批報(bào)批時(shí)辦公日用品營運(yùn)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理耗材及易耗品營運(yùn)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理車輛日常運(yùn)行費(fèi)用營運(yùn)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理辦公設(shè)備維修營運(yùn)主管財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理通訊費(fèi)營運(yùn)主管財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理

單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字金額分子公司審批部分總公司審批部分分類支付項(xiàng)目說明環(huán)節(jié)申請審核審批審批審批審批審批辦公費(fèi)用交通差旅費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)本人財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理差旅費(fèi)（憑出差單）本人財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理郵遞運(yùn)輸費(fèi)不論金額營運(yùn)主管財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理租賃/水電/物管費(fèi)經(jīng)常項(xiàng)目（有合同）不論金額營運(yùn)主管財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理臨時(shí)性租賃報(bào)批時(shí)5000元（含）以下財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理5000元以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)增