費(fèi)用支出記賬管理

,請選擇年份,,日期,項(xiàng)目,金額,備注說明,,按天匯總,金額

,2024,,2024/6/1,早餐,￥3.00,,,2024/6/1,￥3.00

,,,2024/6/2,飲料,￥8.00,,,2024/6/2,￥8.00

,,,2024/6/3,交通,￥120.00,,,2024/6/3,￥120.00

,,,2024/6/4,通訊,￥1.50,,,2024/6/4,￥1.50

,請選擇月份,,2024/6/5,午餐,￥260.00,請同事吃,,2024/6/5,￥260.00

,6,,2024/6/6,晚餐,￥15.00,,,2024/6/6,￥15.00

,,,2024/6/7,早餐,￥6.00,,,2024/6/7,￥6.00

,,,2024/6/8,飲料,￥3.00,,,2024/6/8,￥3.00

,,,2024/6/9,交通,￥10.00,,,2024/6/9,￥10.00

,該月支出總計(jì),,2024/6/10,通訊,￥2.00,,,2024/6/10,￥2.00

,1489.5,,2024/6/11,午餐,￥25.00,,,2024/6/11,￥25.00

,,,2024/6/12,下午茶,￥12.00,,,2024/6/12,￥12.00

,,,2024/6/13,看電影,￥100.00,約會(huì),,2024/6/13,￥100.00

,,,2024/6/14,買衣服,￥350.00,,,2024/6/14,￥350.00

,,,2024/6/15,買書,￥28.00,,,2024/6/15,￥28.00

,費(fèi)用支出記賬管理,,2024/6/16,唱K,￥500.00,同學(xué)聚會(huì),,2024/6/16,￥500.00

,,,2024/6/17,晚餐,￥20.00,,,2024/6/17,￥20.00

,,,2024/6/18,水果,￥26.00,,,2024/6/18,￥26.00

,,,,,,,,2024/6/19,￥-

,,,,,,,,2024/6/20,￥-

,,,,,,,,2024/6/21,￥-

,,,,,,,,2024/6/22,￥-

,,,,,,,,2024/6/23,￥-

,,,,,,,,2024/6/24,￥-

,,,,,,,,2024/6/25,￥-

,,,,,,,,2024/6/26,￥-

,,,,,,,,2024/6/27,￥-

,,,,,,,,2024/6/28,￥-

,,,,,,,,2024/6/29,￥-

,,,,,,,,2024/6/30,￥-

,出納做賬流程：,,,,,,,,￥-

,一、要認(rèn)真審查各種報(bào)銷或支出的原始憑證，對違反國家規(guī)定或有誤差的，要拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。,,,,,,,,

,二、要根據(jù)原始憑證，記好現(xiàn)金和銀行帳。書寫整潔、數(shù)字準(zhǔn)確、日清月結(jié)。,,,,,,,,

,三、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金帳面一致。,,,,,,,,

,四、負(fù)責(zé)到銀行辦理經(jīng)費(fèi)領(lǐng)取手續(xù)，支付和結(jié)算工作。,,,,,,,,

,五、負(fù)責(zé)支票簽發(fā)管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。,,,,,,,,

,六、加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷。,,,,,,,,

,七、負(fù)責(zé)作好工資、獎(jiǎng)金、醫(yī)藥費(fèi)的造冊發(fā)放工作。,,,,,,,,

,八、負(fù)責(zé)編造學(xué)期和每月的現(xiàn)金支出計(jì)劃，分清資金渠道，有計(jì)劃的領(lǐng)取和支付現(xiàn)金。,,,,,,,,

,九、及時(shí)與銀行對帳，作好銀行對帳調(diào)節(jié)表。,,,,,,,,

,十、根據(jù)規(guī)定和協(xié)議，作好應(yīng)收款工作，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)收款情況。,,,,,,,,

,十一、嚴(yán)格遵守、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，作好出納工作。,,,,,,,,

,出納做賬流程,,,,,,,,

,出納的工作流程如下：,,,,,,,,

,一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。,,,,,,,,

,二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。,,,,,,,,

,三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。,,,,,,,,

,四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。,,,,,,,,

,1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)稽核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。,,,,,,,,

,2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，由出納給予報(bào)銷。,,,,,,,,

,五、員工工資的發(fā)放。,,,,,,,,

,出納工作細(xì)則：,,,,,,,,

,工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程式,,,,,,,,

,失誤防范及糾正程式,,,,,,,,

,現(xiàn)金收付,,,,,,,,

,1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。,,,,,,,,

,2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。,,,,,,,,

,3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。,,,,,,,,

,4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。,,,,,,,,

,5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。,,,,,,,,

,6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。,,,,,,,,

,銀行賬處理,,,,,,,,

,1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。,,,,,,,,

,2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以排程資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。,,,,,,,,

,3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。,,,,,,,,

,4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。,,,,,,,,

,報(bào)銷稽核,,,,,,,,

,1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。,,,,,,,,

,2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報(bào)銷。,,,,,,,,

,3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。,,,,,,,,

,4、支付證明單上填寫的專案是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。,,,,,,,,

,5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。,,,,,,,,

,6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。,,,,,,,,

,7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報(bào)銷。,,,,,,,,

,出納負(fù)責(zé)的賬有兩本：現(xiàn)金賬、銀行賬。,,,,,,,,

,這兩本賬的記錄，采用流水賬的記賬方式，即：根據(jù)每筆發(fā)生的交易來記賬。,,,,,,,,

,1、現(xiàn)金賬記錄要點(diǎn)：發(fā)生時(shí)間、借方/貸方、金額、摘要（簡明扼要寫清交易內(nèi)容）。,,,,,,,,

,2、銀行賬記錄要點(diǎn)：發(fā)生時(shí)間、借方/貸方、金額、支票號(hào)、交易型別（銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等）、摘要（簡明扼要寫清交易內(nèi)容）。,,,,,,,,

,在實(shí)際做賬中出納做賬的流程,,,,,,,,

,（一）現(xiàn)金收付,,,,,,,,

,1、收現(xiàn),,,,,,,,

,根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）,,,,,,,,

,管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）,,,,,,,,

,銷售核算崗（貨款）,,,,,,,,

,成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）,,,,,,,,

,注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。,,,,,,,,

,（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。,,,,,,,,

,2、付現(xiàn),,,,,,,,

,（1）費(fèi)用報(bào)銷,,,,,,,,

,稽核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核,,,,,,,,

,（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放,,,,,,,,

,憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證,,,,,,,,

,3、現(xiàn)金存取及保管,,,,,,,,

,每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存?。┨崛‖F(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行,,,,,,,,

,注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。,,,,,,,,

,（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。,,,,,,,,

,4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對余額。,,,,,,,,

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