資金使用審批制度

資金使用審批制度為合理安排各項支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫(yī)院支出實行“預算管理，量入而出，統(tǒng)籌安排，分級審批，財務科負責”的審批制度。一、審批要求（一）凡萬元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項、均需附有預、決算報表，根據(jù)審計報告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。（二）凡購置房屋和二十萬以上大型設備須報主管部門審批，需附有衛(wèi)生院購置審批單，購置合同書和固定資產可行性論證報告，方可審批執(zhí)行。（三）醫(yī)院資金短缺，需向銀行及有關部門申請貸款或向職工集資，由財務科提出書面報告，報院領導審批后，報銀行審批，方可執(zhí)行。（四）人員經費的開支(包括工資、津貼、績效、離退休人員費用、臨時費用、困難補助、醫(yī)衛(wèi)津貼等)，按國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行，財務科憑發(fā)放表由領導簽字審批和審核后發(fā)放。（五）對勞務費、宣傳費、廣告費等項目的付款，均由經辦人按實際發(fā)生事項和金額，報領導審核和審批后付款。（六）采購藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等，必須附有采購審批表（計劃表）、發(fā)票、隨貨同行單（采購清單）、驗收單（入庫單）、經驗收人員、采購人員后，報領導審核和審批后付款。（七）固定資產的報損、報廢、處置，應有使用科室上報書面申請表到財務科，財務科統(tǒng)計報損、報廢、處置的固定資產上報永川區(qū)衛(wèi)健委，收到上級固定資產報廢批復后，方能銷賬。（八）財產物資的盤盈盤虧，職能科室認真分析，查找原因，寫出書面報告。對數(shù)量小的，原因明了的，經有關科室核實，報告院領導批準后調整入賬；對數(shù)量大，原因不明的盤盈盤虧，要報告院領導和有關科室查找原因，必要時，請內審進行審計，根據(jù)審查情況，做妥善處理。二、支出歸口管理與審核(一)歸口管理1.醫(yī)院的各項支出要在院長領導下，由財務科統(tǒng)一安排掌握使用。根據(jù)批準的支出預算進行分級歸口管理。2.各項支出報銷憑證，應由各分管領導、單位負責人簽署意見，根據(jù)預算和審批程序進行核報。各科室需購置設備、耗材等物品，須在每月5日前向院辦編報計劃。一般不得自行采購。對預算外的開支，須由院辦提出書面報告，院辦公會討論后，按審批程序辦理。(二)支出審核分析1.要加強各項支出的審核工作。審核原始憑證內容是否完整，手續(xù)是否完備，有無入庫或出庫單，原始憑證是否真實，數(shù)字計算是否正確。審查經濟內容是否符合財務制度，事先有無計劃或經濟合同，審核發(fā)票是否正規(guī)。對手續(xù)不完備、不符合財務制度和事先無計劃的各項支出，財務科不予報銷。2.對大型設備的購置和大型基建項目的開支以及一般修建費、專項補助開支，要從嚴掌握和把關，審核上述項目的開支是否嚴格按照規(guī)定審批權限辦理。是否附有工程決算、預算、審計報告，可行性論證報告及上級主管部門批復，審核經濟合同的簽定是否合理，是否嚴格區(qū)分各項資金支出界限等。3.對各項支出要定期進行分析。綜合分析預算的完成情況，對影響財務狀況的因素要深入實際調查、研究，找出管理中的漏洞。(三)審批權限1.醫(yī)生、護士出差、開會、進修、培訓活動等有關事務由科室主任簽證審批，由院領導批示。2.中西藥、衛(wèi)生材料、耗材的物資采購必須進行驗收入庫，由采購員、庫管員、分管領導、單位負責人簽字后，財務科付款。3.設備的采購必須進行驗收，由采購員、庫管員、分管領導、單位負責人簽字后，財務科付款。4.對院內外簽訂有關經濟合同的必須經黨政聯(lián)席會會議同意，對于文字組織應細加推敲，準確扼要。5.出納負責臨時性費用開支，財務科