高新企業(yè)審計(jì)工作底稿-其他費(fèi)用審定表

其他費(fèi)用審計(jì)程序表,,,,,,,,,,

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,,,索引號(hào)：,,3080,,頁次：,,,

被審計(jì)單位：,,,編制：,,,,編制日期：,,,

審計(jì)期間：,,,復(fù)核：,,,,復(fù)核日期：,,,

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一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表,,,,,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,,,,,

,,,,,發(fā)生,完整性,準(zhǔn)確性,截止,分類,列報(bào)和披露

1、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表中記錄的其他費(fèi)用，在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。,,,,,√,,,,,

2、所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他費(fèi)用均已記錄。,（2）完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他費(fèi)用均已記錄。,（2）完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他費(fèi)用均已記錄。,（2）完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他費(fèi)用均已記錄。,（2）完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他費(fèi)用均已記錄。,,√,,,,

3、與研究開發(fā)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。,（3）準(zhǔn)確性：與研究開發(fā)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。,（3）準(zhǔn)確性：與研究開發(fā)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。,（3）準(zhǔn)確性：與研究開發(fā)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。,（3）準(zhǔn)確性：與研究開發(fā)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。,,,√,,,

4、其他費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。,（4）截止：其他費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。,（4）截止：其他費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。,（4）截止：其他費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。,（4）截止：其他費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。,,,,√,,

5、其他費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。,（5）分類：其他費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。,（5）分類：其他費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。,（5）分類：其他費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。,（5）分類：其他費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。,,,,,√,

6、其他費(fèi)用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。,（6）列報(bào)：其他費(fèi)用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。,（6）列報(bào)：其他費(fèi)用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。,（6）列報(bào)：其他費(fèi)用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。,（6）列報(bào)：其他費(fèi)用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。,,,,,,√

二、審計(jì)程序,,,,,,,,,,

序號(hào),審計(jì)程序,,,執(zhí)行情況說明,,,,索引號(hào),,

1,獲取其他費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與明細(xì)賬核對(duì)是否相符。,1.獲取其他費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與明細(xì)賬核對(duì)是否相符。,1.獲取其他費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與明細(xì)賬核對(duì)是否相符。,,,,,,,

2,檢查是否屬于為研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。,"2.檢查是否屬于為研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。

","2.檢查是否屬于為研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。

",,,,,,,

3,檢查相關(guān)費(fèi)用的核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與原始憑證相符。,3.檢查相關(guān)費(fèi)用的核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與原始憑證相符。,3.檢查相關(guān)費(fèi)用的核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與原始憑證相符。,,,,,,,

4,檢查是否存在列入與研究開發(fā)項(xiàng)目無關(guān)的其他費(fèi)用的情形，若有，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整。,4.檢查是否存在列入與研究開發(fā)項(xiàng)目無關(guān)的其他費(fèi)用的情形，若有，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整。,4.檢查是否存在列入與研究開發(fā)項(xiàng)目無關(guān)的其他費(fèi)用的情形，若有，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整。,,,,,,,

5,若存在其他費(fèi)用在研究開發(fā)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目之間分?jǐn)偟那樾?，檢查分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠恚仪昂蟾髌谑欠癖３忠恢?，分?jǐn)偟慕痤~是否正確。,5.若存在其他費(fèi)用在研究開發(fā)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目之間分?jǐn)偟那樾?，檢查分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠恚仪昂蟾髌谑欠癖３忠恢?，分?jǐn)偟慕痤~是否正確。,5.若存在其他費(fèi)用在研究開發(fā)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目之間分?jǐn)偟那樾?，檢查分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠恚仪昂蟾髌谑欠癖３忠恢?，分?jǐn)偟慕痤~是否正確。,,,,,,,

6,檢查列報(bào)的其他費(fèi)用是否超過研究開發(fā)費(fèi)用的20%，若超過20%，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整。,6.檢查列報(bào)的其他費(fèi)用是否超過研究開發(fā)費(fèi)用的20%，若超過20%，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整。,6.檢查列報(bào)的其他費(fèi)用是否超過研究開發(fā)費(fèi)用的20%，若超過20%，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整。,,,,,,,

7,實(shí)施截止測(cè)試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計(jì)程序，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整。,7.實(shí)施截止測(cè)試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計(jì)程序，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整。,7.實(shí)施截止測(cè)試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計(jì)程序，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整。,,,,,,,

8,檢查其他費(fèi)用是否按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定