增值稅理論知識(shí)考核試卷

增值稅理論知識(shí)考核試卷1.(多)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）。A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅(正確答案)B.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位為一般納稅人(正確答案)C.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記D.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按一般納稅人納稅(正確答案)2.(多)(2018)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有（）。A.個(gè)體工商戶只能按小規(guī)模納稅人納稅B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅(正確答案)C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅(正確答案)D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人按照一般納稅人納稅3.(單)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的納稅人為小規(guī)模納稅人B.單位以承包方式經(jīng)營(yíng)的，以承包人為納稅人(正確答案)C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人4.(多)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有（）。A.個(gè)體工商戶只能按小規(guī)模納稅人納稅B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅(正確答案)C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人按照一般納稅人納稅(正確答案)5.(多)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有（）。A.單位向客戶無(wú)償提供房屋裝飾服務(wù)(正確答案)B.單位向客戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)(正確答案)C.單位向客戶無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)D.單位為本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)6.(多)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有（）。A.行政單位收取的全部上繳財(cái)政的行政事業(yè)性收費(fèi)(正確答案)B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)(正確答案)C.個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(wù)(正確答案)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)(正確答案)7.(判)增值稅一般納稅人將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)8.(單)2019年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開(kāi)具了發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.10月25日(正確答案)B.11月5日C.9月5日D.11月1日9.(單)(2017)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.建筑服務(wù)D.信息技術(shù)服務(wù)(正確答案)10.(多)(2017年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有（）。A.提供動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供增值電信服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(正確答案)D.提供建筑服務(wù)(正確答案)11.(判)(2011年)某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。（）A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)12.(單)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)(正確答案)C.建筑服務(wù)D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)13.(多)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有（）。A.提供動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供增值電信服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(正確答案)D.提供建筑服務(wù)(正確答案)14.(單)甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.4.8(正確答案)B.8.8C.10.4D.13.615.(單)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.6B.1.3(正確答案)C.0.9D.0.616.(單)甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2019年10月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.14.8B.15.8C.13.8(正確答案)D.30.617.(單)甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額53萬(wàn)元；出租上月購(gòu)進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金10萬(wàn)元。已知，甲酒店對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3.60B.3.90(正確答案)C.4.08D.5.2818.(單)甲會(huì)計(jì)事務(wù)所為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲會(huì)計(jì)事務(wù)所提供鑒證咨詢服務(wù)取得收入500萬(wàn)元(不含增值稅)；出租2016年10月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)月取得租金收入200萬(wàn)元(不含增值稅)。已知，甲會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)不同類別的銷售額分別核算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲會(huì)計(jì)事務(wù)所當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.42B.48(正確答案)C.50D.6319.(單)(2019年)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過(guò)的貨車1輛，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過(guò)的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A.9600B.6000C.6600(正確答案)D.60020.(單)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的是（）。A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)B.國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)21.(多)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的有（）。A.向子公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(正確答案)B.向孤兒院無(wú)償捐贈(zèng)房屋C.向地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)D.向客戶乙公司無(wú)償提供設(shè)計(jì)服務(wù)(正確答案)22.(多)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷(正確答案)B.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)(正確答案)C.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利(正確答案)D.將外購(gòu)的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費(fèi)23.(單)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物的是（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給投資者(正確答案)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利24.(單)甲市的A.B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷B.銷售丙市某商場(chǎng)委托代銷的貨物C.將貨物移送到B店用于銷售(正確答案)D.為促銷將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送給消費(fèi)者25.(單)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售貨物的是（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利(正確答案)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東26.(單)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位職工集體福利(正確答案)B.將自產(chǎn)的貨物捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的兒童C.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者27.(多)(2011年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者(正確答案)C.將委托加工的貨物用于集體福利(正確答案)D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位(正確答案)28.(判)甲公司將位于A縣M倉(cāng)庫(kù)的貨物移送至位于A縣N門市用于銷售，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)29.(單)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利(正確答案)B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位30.(判)客運(yùn)公司為聘用的員工提供班車服務(wù)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。（）A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤31.(多)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的有（）。A.俄羅斯某公司出租設(shè)備供我國(guó)丁公司在廣州使用(正確答案)B.泰國(guó)某酒店為我國(guó)乙公司提供在曼谷的住宿服務(wù)C.德國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國(guó)甲公司在北京使用(正確答案)D.新加坡某公司為我國(guó)丙公司在上海的寫(xiě)字樓提供裝飾服務(wù)(正確答案)32.(單)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（）。A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)D.母公司向子公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)(正確答案)33.(多)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有（）。A.單位向客戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)(正確答案)B.單位向客戶無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)C.單位向本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)D.單位向本單位員工無(wú)償提供房屋裝飾服務(wù)34.(判)(2019年)張某是甲企業(yè)聘用的司機(jī)，其為該企業(yè)提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不需繳納增值稅。（）A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤35.(單)(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的是（）。A.境外單位德國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國(guó)某公司在北京使用B.境外單位法國(guó)某酒店為我國(guó)科研團(tuán)隊(duì)提供在巴黎的住宿服務(wù)(正確答案)C.境外單位美國(guó)某公司為我國(guó)某公司在上海的樓宇提供裝飾服務(wù)D.境外單位日本某公司出租設(shè)備供我國(guó)某公司在廣州使用36.(多)(2019年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在中國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)的有（）。A.日本己公司為在該國(guó)留學(xué)的中國(guó)學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)(正確答案)B.中國(guó)境內(nèi)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計(jì)服務(wù)C.美國(guó)戊公司將小汽車出租給在該國(guó)自駕旅游的中國(guó)居民馬某(正確答案)D.法國(guó)丙公司將其擁有的位于中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)出租給韓國(guó)丁公司37.(判)甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將自己開(kāi)發(fā)的一棟寫(xiě)字樓無(wú)償贈(zèng)送給紅十字會(huì)作為辦公用房，其行為應(yīng)視同銷售征收增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)38.(判)甲公司為居住在郊區(qū)的職工提供的上下班班車服務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同提供運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)39.(多)下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將委托加工收回的貨物用于集體福利(正確答案)B.將外購(gòu)貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資(正確答案)40.(多)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于在我國(guó)境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.英國(guó)航空公司將中國(guó)公民趙某從英國(guó)運(yùn)送至俄羅斯(正確答案)B.日本某公司為中國(guó)境內(nèi)甲企業(yè)設(shè)計(jì)位于北京的總部辦公樓C.法國(guó)某公司出租檢測(cè)設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)在上海使用D.美國(guó)某公司出租一棟別墅給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)，用于其美國(guó)分公司在紐約辦公使用(正確答案)41.(單)甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第4季度零售商品取得收入1030000元；將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格7210元。甲便利店第4季度應(yīng)繳納增值稅稅額為（）元。A.30900B.31116.3C.30210(正確答案)D.3000042.(單)(2015年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（）。A.減按2%征收率征收(正確答案)B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收43.(單)某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2021年1月，該個(gè)體商店購(gòu)置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的售價(jià)為15000元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.1089.32B.993.32C.0(正確答案)D.652.4244.(單)(2020年卷1)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓金融商品，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天(正確答案)B.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天45.(單)(2020年卷2)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.租賃合同履行完畢當(dāng)天B.書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天(正確答案)C.交付租賃物當(dāng)天D.收到預(yù)收款當(dāng)天46.(判)(2020年卷1)納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）A.正確B.錯(cuò)誤