中級財(cái)務(wù)管理思維導(dǎo)圖

客觀題主要考點(diǎn)及思維導(dǎo)圖

第一章總論............1

第二章預(yù)算管理..........)

第三章籌資管理..........4

第四章投資管理..........，.................................8

第五章營運(yùn)資金管理......13

第六章收益與分配管理………18

第七章稅務(wù)管理..........23

第八章財(cái)務(wù)分析與評價(jià)………26

第一章總論

【考點(diǎn)1】財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

踞淮

*的間價(jià)值

//

有利基普雪的合、

\/屋,

國好手業(yè)和福

，受療韁軟、

V/4招論化不易操作

逆i考鄴商、'企業(yè)價(jià)值最大化/齡時(shí)

\曬民化----港上市公司價(jià)值評堿iff喜規(guī)準(zhǔn)、

名有反豌利耨與投入資本之間6

碎哩

卜目戲［產(chǎn)一

蔡，;微腸就

些緲、

3公F、

翻整楚嫡％\/\

.的這

【考點(diǎn)2］利益沖突的協(xié)調(diào)

【考點(diǎn)3］財(cái)務(wù)管理體制

【考點(diǎn)4］財(cái)務(wù)管理環(huán)境

水平、宏觀政策

理理

名生”鎮(zhèn)加

資金成本增加

利潤虛增

增加籌資難度

Z結(jié)果：做債務(wù)人、不做債權(quán)人

對策一-------

人典勢

舍“長期購貨合同、取得長期負(fù)債

第二章預(yù)算管理

【考點(diǎn)1】預(yù)算的特征與作用

成目標(biāo)保持一電

婁嬰呼回財(cái)?shù)淖罟缫獟昶?/p>

預(yù)命就E

、與作用

實(shí)現(xiàn)內(nèi)部部門之間的怫調(diào)

作用

可以作為業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金預(yù)算

【考點(diǎn)3］預(yù)算編制方法

【考點(diǎn)4】目標(biāo)利潤預(yù)算方法

【考點(diǎn)5］預(yù)算指標(biāo)計(jì)算

砂生產(chǎn)量

x\7

叵收賬款一w種支出

°舐性現(xiàn)金支出

現(xiàn)金余缺

望籌措與運(yùn)用

材料采購預(yù)算求現(xiàn)金余額

第三章籌資管理

【考點(diǎn)1】企業(yè)籌資的分類

【考點(diǎn)2］資本金制度

【考點(diǎn)3］股權(quán)籌資

信息溝通與披露成本大

【考點(diǎn)4】債務(wù)籌資

塞—

籌資,

冬行債券

城淮相堡

可以利1

盜癖符定的資本基礎(chǔ)

天力財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

贖回條款可能性

利率下降必要性

【考點(diǎn)5］衍生工具籌資

班價(jià)格2行權(quán)價(jià)格+權(quán)證價(jià)格

【考點(diǎn)6］資金需要量預(yù)測

專密度變動(dòng)率_

4屢產(chǎn)、負(fù)債劃分

邕售百分比法假設(shè)

W、-預(yù)測原理

逮性及其分類一

需要增加的資金

資金習(xí)頻測法習(xí)盟誓

應(yīng)用方式AY：兩種方法

【考點(diǎn)7］資本成本

【考點(diǎn)8］杠桿原理

【考點(diǎn)9］資本結(jié)構(gòu)

第四章投資管理

【考點(diǎn)1］投入階段的成本

本化利息

【考點(diǎn)2］財(cái)務(wù)可行性要素的分類

【考點(diǎn)3］進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)的估算

項(xiàng)目資金需用額

【考點(diǎn)5］經(jīng)營成本及相關(guān)稅金

息稅前利潤—不含財(cái)務(wù)費(fèi)用的總費(fèi)用

一營業(yè)稅金及附加

：三營五豐

折舊攤銷財(cái)務(wù)差用

（付現(xiàn)管詡冰）

<__/

42總成本‘1^

【考點(diǎn)6］凈現(xiàn)金流量的估算

運(yùn)營期凈現(xiàn)金流量

計(jì)算思路

【考點(diǎn)7】更新改造項(xiàng)目中舊設(shè)備折舊的計(jì)提方法

根據(jù)教材，舊設(shè)備折舊計(jì)算是以其變價(jià)凈收入為基礎(chǔ)計(jì)算的。

即：舊設(shè)備的年折舊=（舊設(shè)備的變價(jià)凈收入一預(yù)計(jì)凈殘值）/尚可使用年限

【考點(diǎn)8］評價(jià)指標(biāo)與決策指標(biāo)的含義、計(jì)算及其關(guān)系

【考點(diǎn)9］評價(jià)指標(biāo)與財(cái)務(wù)可行性評價(jià)

【考點(diǎn)10］投資決策方法

第五章營運(yùn)資金管理

【考點(diǎn)1】營運(yùn)資金概念

債

【考點(diǎn)2】營運(yùn)資金戰(zhàn)略

固定資產(chǎn)永久性流動(dòng)資產(chǎn)波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

長期來源,短期來源

【考點(diǎn)3］持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

臨時(shí)融資能力

【考點(diǎn)4】目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

?柒餞的確定回歸線

套施控制線

日于所有企業(yè)持有■的測算

--比較保守

【考點(diǎn)5］現(xiàn)金管理模式

-尸

-瞥

/資金折

闿下兩條線管理模式4—

金/

產(chǎn)金

啰

/孵5卷用金模式

結(jié)算中心模式

并加情式一［內(nèi)部銀行模式_

【考點(diǎn)6］現(xiàn)金收支管理

存貨周轉(zhuǎn)期

戶

,碎所的支付

e成如小《匯票代替支票

收款浮動(dòng)期最小/」改虹資支付橫式

保證相關(guān)KKSBSL)"飛入流出;:

一郵寄浮動(dòng)期/嵋醯

處理浮動(dòng)期著然矣額賬戶

幽浮動(dòng)期二

收到材料支付材料費(fèi)銷售收回賬款

存貨周轉(zhuǎn)期

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入

付款人寄出支票收款人收到支票支票存入銀行收款人收到現(xiàn)金

收聯(lián)浮動(dòng)期

啦W速

繆少存貨功能

修成本

功能與成本

管理成本

務(wù)賬成本

【考點(diǎn)7］應(yīng)收賬款功能與成本

【考點(diǎn)8］信用政策的構(gòu)成及其變動(dòng)效果

心心髀-

資AV拄押

q管運(yùn)縝本比率

F更標(biāo)準(zhǔn)，'燙件_W浮工

分析/嗓秀管理和支付比率

二1利能力指標(biāo)

明-東扣期

4［條件折扣率

信用條件/IM

【考點(diǎn)9］應(yīng)收賬款平均逾期天數(shù)、資金回收以及保理等

金豕應(yīng)收賬款+

裨天數(shù):一Q

、平均日銷售額

均信用期丁工

螂郵金流入計(jì)算

/、賬戶余額模式—丁期耒應(yīng)收賬款計(jì)算

精-

明保理和暗保理

保理^^27

圻布保理和我而徨礎(chǔ)

【考點(diǎn)10］存貨管理

保證生產(chǎn)

金壬制要

經(jīng)濟(jì)訂貨批量計(jì)算

均蜓產(chǎn)_功能要本橫型

產(chǎn)低K得癖辱〃,相關(guān)成本計(jì)算

防止意外尊再訂貨點(diǎn)

訂貨成本

保險(xiǎn)儲備確定

購置成本

2c控制系統(tǒng)-

儲存成本

適實(shí)時(shí)制庫存控制系統(tǒng)

缺貨成本

【考點(diǎn)11】流動(dòng)負(fù)債管理

專業(yè)信用放棄折扣信用成本率計(jì)算及其應(yīng)用

第六章收益與分配管理

【考點(diǎn)1】收益分配原則與內(nèi)容

利潤分配管理提取任意公積金

向投資者

【考點(diǎn)2］銷售預(yù)測

【考點(diǎn)3］定價(jià)方法

完全成本加成定價(jià)法

【考點(diǎn)4］成本性態(tài)分析

半固定成本

延期變動(dòng)成本

曲線購成本

便法

回歸分析法

賬戶分析法

技術(shù)測定法

臺商確認(rèn)法

秀麗

本量利分析

杠桿系數(shù).?…

用量標(biāo)準(zhǔn)

價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)

固定成本差異

差異分析

責(zé)任歸屬

兩差異分析示意圖

耗費(fèi)差異=（1）一（2）能量差異=（2）-（4）

耗費(fèi)差異=（。一（2）產(chǎn)量差異=（2）-（3）效率差異=（3）-（4）

三差異分析示意圖

【考點(diǎn)6］作業(yè)成本管理

高效增值作業(yè)

c「產(chǎn)生的成本

、「增值作業(yè)」北

作1L-增值作業(yè)低效

業(yè)一率產(chǎn)生的成本

非增值作業(yè)區(qū)‘成|

■■■回

【考點(diǎn)7】責(zé)任成本管理

產(chǎn)國蝴淵平均營業(yè)資產(chǎn)）

黃任成本是其考壁電壁照?

翻灑經(jīng)營資產(chǎn)乂最崛

協(xié)商價(jià)格

颯!％

娜格蛆價(jià)格

人為利潤中心分類.、弼

邊際貢好好棄潤為叁砒的轉(zhuǎn)移價(jià)格

可控邊際貢獻(xiàn)'評譴發(fā)

部門邊嘛標(biāo)

【考點(diǎn)8］股利理論

滑詢--

朧■差異理論

【考點(diǎn)9］股利分配

股票股利不同處理方法對權(quán)益結(jié)構(gòu)的影響

面值

盈余公積

第七章稅務(wù)管理

【考點(diǎn)1】稅務(wù)管理的基本理念

【考點(diǎn)2】企業(yè)籌資稅務(wù)管理

【考點(diǎn)3】企業(yè)投資稅務(wù)管理

出售,磔稅及教育費(fèi)附加

一L印碰

4囪e

分支機(jī):U

非法人：合并納稅

給息收入免交企業(yè)所得稅--------

道康1企業(yè)債券利息收入繳納企業(yè)所得稅

儕的*定,2個(gè)月取得的收f廂與

居后

【考點(diǎn)4］企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理z5^

采購

―專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)間_

^舊除同府

出卷的婢

“購婢品贈送實(shí)1m1fcs-

購買商品贈送現(xiàn)金的處理

銷售

兼營與混合銷售的處理

【考點(diǎn)5］企業(yè)分配稅務(wù)管理

t高限額：收入的1/1ZQ

公益性：在年蝴曲額12%以內(nèi)喧分準(zhǔn)予扣除

-------

?一$熟不管盈虧均作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算

現(xiàn)金股利：^iJx50%x20%

股利分配

股票股利：股利按面值計(jì)算

第八章財(cái)務(wù)分析與評價(jià)

【考點(diǎn)11財(cái)務(wù)分析主體及其關(guān)注重點(diǎn)

【考點(diǎn)2］財(cái)務(wù)分析方法

財(cái)

務(wù)

信

息

需

求

者

【考點(diǎn)3］上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

市凈率

【考點(diǎn)4］杜邦財(cái)務(wù)分析體系

凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率X權(quán)益乘數(shù)

【指標(biāo)提示】

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）

總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均總資產(chǎn)

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益（在杜邦分析中一般分子分母均應(yīng)用平均數(shù)）

=1/（1—資產(chǎn)負(fù)債率）（資產(chǎn)負(fù)債率也根據(jù)平均數(shù)計(jì)算）

銷售凈利率=凈利潤/銷售收入

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均總資產(chǎn)

權(quán)益乘數(shù)與資產(chǎn)負(fù)債率成同方向變化，并且二者是可以相互推算的。

【考點(diǎn)5］企業(yè)綜合績效評價(jià)的功效系數(shù)法

總資產(chǎn)報(bào)酬率

，的產(chǎn)簸率創(chuàng)新

應(yīng)慟犍!海經(jīng)營決策

電，除HIT，，

資產(chǎn)負(fù)債率控制

己麻］息屋＞