中級財務(wù)管理思維導(dǎo)圖

客觀題主要考點及思維導(dǎo)圖

第一章總論............1

第二章預(yù)算管理..........)

第三章籌資管理..........4

第四章投資管理..........，.................................8

第五章營運資金管理......13

第六章收益與分配管理………18

第七章稅務(wù)管理..........23

第八章財務(wù)分析與評價………26

第一章總論

【考點1】財務(wù)管理目標

踞淮

*的間價值

//

有利基普雪的合、

\/屋,

國好手業(yè)和福

，受療韁軟、

V/4招論化不易操作

逆i考鄴商、'企業(yè)價值最大化/齡時

\曬民化----港上市公司價值評堿iff喜規(guī)準、

名有反豌利耨與投入資本之間6

碎哩

卜目戲［產(chǎn)一

蔡，;微腸就

些緲、

3公F、

翻整楚嫡％\/\

.的這

【考點2］利益沖突的協(xié)調(diào)

【考點3］財務(wù)管理體制

【考點4］財務(wù)管理環(huán)境

水平、宏觀政策

理理

名生”鎮(zhèn)加

資金成本增加

利潤虛增

增加籌資難度

Z結(jié)果：做債務(wù)人、不做債權(quán)人

對策一-------

人典勢

舍“長期購貨合同、取得長期負債

第二章預(yù)算管理

【考點1】預(yù)算的特征與作用

成目標保持一電

婁嬰呼回財?shù)淖罟缫獟昶?/p>

預(yù)命就E

、與作用

實現(xiàn)內(nèi)部部門之間的怫調(diào)

作用

可以作為業(yè)績考核的標準

現(xiàn)金預(yù)算

【考點3］預(yù)算編制方法

【考點4】目標利潤預(yù)算方法

【考點5］預(yù)算指標計算

砂生產(chǎn)量

x\7

叵收賬款一w種支出

°舐性現(xiàn)金支出

現(xiàn)金余缺

望籌措與運用

材料采購預(yù)算求現(xiàn)金余額

第三章籌資管理

【考點1】企業(yè)籌資的分類

【考點2］資本金制度

【考點3］股權(quán)籌資

信息溝通與披露成本大

【考點4】債務(wù)籌資

塞—

籌資,

冬行債券

城淮相堡

可以利1

盜癖符定的資本基礎(chǔ)

天力財務(wù)風險大

贖回條款可能性

利率下降必要性

【考點5］衍生工具籌資

班價格2行權(quán)價格+權(quán)證價格

【考點6］資金需要量預(yù)測

專密度變動率_

4屢產(chǎn)、負債劃分

邕售百分比法假設(shè)

W、-預(yù)測原理

逮性及其分類一

需要增加的資金

資金習頻測法習盟誓

應(yīng)用方式AY：兩種方法

【考點7］資本成本

【考點8］杠桿原理

【考點9］資本結(jié)構(gòu)

第四章投資管理

【考點1］投入階段的成本

本化利息

【考點2］財務(wù)可行性要素的分類

【考點3］進口設(shè)備購置費的估算

項目資金需用額

【考點5］經(jīng)營成本及相關(guān)稅金

息稅前利潤—不含財務(wù)費用的總費用

一營業(yè)稅金及附加

：三營五豐

折舊攤銷財務(wù)差用

（付現(xiàn)管詡冰）

<__/

42總成本‘1^

【考點6］凈現(xiàn)金流量的估算

運營期凈現(xiàn)金流量

計算思路

【考點7】更新改造項目中舊設(shè)備折舊的計提方法

根據(jù)教材，舊設(shè)備折舊計算是以其變價凈收入為基礎(chǔ)計算的。

即：舊設(shè)備的年折舊=（舊設(shè)備的變價凈收入一預(yù)計凈殘值）/尚可使用年限

【考點8］評價指標與決策指標的含義、計算及其關(guān)系

【考點9］評價指標與財務(wù)可行性評價

【考點10］投資決策方法

第五章營運資金管理

【考點1】營運資金概念

債

【考點2】營運資金戰(zhàn)略

固定資產(chǎn)永久性流動資產(chǎn)波動性流動資產(chǎn)

長期來源,短期來源

【考點3］持有現(xiàn)金的動機

臨時融資能力

【考點4】目標現(xiàn)金余額的確定

?柒餞的確定回歸線

套施控制線

日于所有企業(yè)持有■的測算

--比較保守

【考點5］現(xiàn)金管理模式

-尸

-瞥

/資金折

闿下兩條線管理模式4—

金/

產(chǎn)金

啰

/孵5卷用金模式

結(jié)算中心模式

并加情式一［內(nèi)部銀行模式_

【考點6］現(xiàn)金收支管理

存貨周轉(zhuǎn)期

戶

,碎所的支付

e成如小《匯票代替支票

收款浮動期最小/」改虹資支付橫式

保證相關(guān)KKSBSL)"飛入流出;:

一郵寄浮動期/嵋醯

處理浮動期著然矣額賬戶

幽浮動期二

收到材料支付材料費銷售收回賬款

存貨周轉(zhuǎn)期

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入

付款人寄出支票收款人收到支票支票存入銀行收款人收到現(xiàn)金

收聯(lián)浮動期

啦W速

繆少存貨功能

修成本

功能與成本

管理成本

務(wù)賬成本

【考點7］應(yīng)收賬款功能與成本

【考點8］信用政策的構(gòu)成及其變動效果

心心髀-

資AV拄押

q管運縝本比率

F更標準，'燙件_W浮工

分析/嗓秀管理和支付比率

二1利能力指標

明-東扣期

4［條件折扣率

信用條件/IM

【考點9］應(yīng)收賬款平均逾期天數(shù)、資金回收以及保理等

金豕應(yīng)收賬款+

裨天數(shù):一Q

、平均日銷售額

均信用期丁工

螂郵金流入計算

/、賬戶余額模式—丁期耒應(yīng)收賬款計算

精-

明保理和暗保理

保理^^27

圻布保理和我而徨礎(chǔ)

【考點10］存貨管理

保證生產(chǎn)

金壬制要

經(jīng)濟訂貨批量計算

均蜓產(chǎn)_功能要本橫型

產(chǎn)低K得癖辱〃,相關(guān)成本計算

防止意外尊再訂貨點

訂貨成本

保險儲備確定

購置成本

2c控制系統(tǒng)-

儲存成本

適實時制庫存控制系統(tǒng)

缺貨成本

【考點11】流動負債管理

專業(yè)信用放棄折扣信用成本率計算及其應(yīng)用

第六章收益與分配管理

【考點1】收益分配原則與內(nèi)容

利潤分配管理提取任意公積金

向投資者

【考點2］銷售預(yù)測

【考點3］定價方法

完全成本加成定價法

【考點4］成本性態(tài)分析

半固定成本

延期變動成本

曲線購成本

便法

回歸分析法

賬戶分析法

技術(shù)測定法

臺商確認法

秀麗

本量利分析

杠桿系數(shù).?…

用量標準

價格標準

固定成本差異

差異分析

責任歸屬

兩差異分析示意圖

耗費差異=（1）一（2）能量差異=（2）-（4）

耗費差異=（。一（2）產(chǎn)量差異=（2）-（3）效率差異=（3）-（4）

三差異分析示意圖

【考點6］作業(yè)成本管理

高效增值作業(yè)

c「產(chǎn)生的成本

、「增值作業(yè)」北

作1L-增值作業(yè)低效

業(yè)一率產(chǎn)生的成本

非增值作業(yè)區(qū)‘成|

■■■回

【考點7】責任成本管理

產(chǎn)國蝴淵平均營業(yè)資產(chǎn)）

黃任成本是其考壁電壁照?

翻灑經(jīng)營資產(chǎn)乂最崛

協(xié)商價格

颯!％

娜格蛆價格

人為利潤中心分類.、弼

邊際貢好好棄潤為叁砒的轉(zhuǎn)移價格

可控邊際貢獻'評譴發(fā)

部門邊嘛標

【考點8］股利理論

滑詢--

朧■差異理論

【考點9］股利分配

股票股利不同處理方法對權(quán)益結(jié)構(gòu)的影響

面值

盈余公積

第七章稅務(wù)管理

【考點1】稅務(wù)管理的基本理念

【考點2】企業(yè)籌資稅務(wù)管理

【考點3】企業(yè)投資稅務(wù)管理

出售,磔稅及教育費附加

一L印碰

4囪e

分支機:U

非法人：合并納稅

給息收入免交企業(yè)所得稅--------

道康1企業(yè)債券利息收入繳納企業(yè)所得稅

儕的*定,2個月取得的收f廂與

居后

【考點4］企業(yè)營運稅務(wù)管理z5^

采購

―專用發(fā)票認證時間_

^舊除同府

出卷的婢

“購婢品贈送實1m1fcs-

購買商品贈送現(xiàn)金的處理

銷售

兼營與混合銷售的處理

【考點5］企業(yè)分配稅務(wù)管理

t高限額：收入的1/1ZQ

公益性：在年蝴曲額12%以內(nèi)喧分準予扣除

-------

?一$熟不管盈虧均作為實際彌補年限計算

現(xiàn)金股利：^iJx50%x20%

股利分配

股票股利：股利按面值計算

第八章財務(wù)分析與評價

【考點11財務(wù)分析主體及其關(guān)注重點

【考點2］財務(wù)分析方法

財

務(wù)

信

息

需

求

者

【考點3］上市公司特殊財務(wù)分析指標

市凈率

【考點4］杜邦財務(wù)分析體系

凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率X權(quán)益乘數(shù)

【指標提示】

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）

總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均總資產(chǎn)

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益（在杜邦分析中一般分子分母均應(yīng)用平均數(shù)）

=1/（1—資產(chǎn)負債率）（資產(chǎn)負債率也根據(jù)平均數(shù)計算）

銷售凈利率=凈利潤/銷售收入

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均總資產(chǎn)

權(quán)益乘數(shù)與資產(chǎn)負債率成同方向變化，并且二者是可以相互推算的。

【考點5］企業(yè)綜合績效評價的功效系數(shù)法

總資產(chǎn)報酬率

，的產(chǎn)簸率創(chuàng)新

應(yīng)慟犍!海經(jīng)營決策

電，除HIT，，

資產(chǎn)負債率控制

己麻］息屋＞