2024年稅務(wù)執(zhí)法資格預(yù)測卷及答案（附3套模擬卷）

年稅務(wù)執(zhí)法資格預(yù)測卷及答案（附3套模擬卷）一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）1.習(xí)近平法治思想是新時代全面依法治國的根本遵循和行動指南，集中體現(xiàn)為“十一個堅持”其中，全面依法治國的首要任務(wù)是()A.建設(shè)中國特色社會主義法治體系B.依憲治國、依憲執(zhí)政C.在法治軌道上推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化D.全面推進科學(xué)立法、嚴(yán)格執(zhí)法、公正司法、全民守法2.我國稅法規(guī)定了欠稅公告、以退抵欠、阻止出境、拍賣變賣納稅人財產(chǎn)等欠稅管理措施在稅收征管實踐中，稅務(wù)機關(guān)普遍采用欠稅公告措施，較少采用拍賣變賣納稅人財產(chǎn)措施，這體現(xiàn)了行政法原則中的()A.比例原則B.正當(dāng)程序原則C.行政合法性原則D.信賴保護原則3.關(guān)于行政執(zhí)法“三項制度”，下列說法正確的是()A.行政執(zhí)法機關(guān)作出重大執(zhí)法決定前未經(jīng)法制審核或者審核未通過的，經(jīng)行政執(zhí)法機關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以作出決定B.行政執(zhí)法機關(guān)要通過音像記錄方式對行政執(zhí)法全過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，做到執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理C.涉及商業(yè)秘密、個人隱私等不宜公開的信息，經(jīng)過適當(dāng)處理后，也可以依法公開D.行政執(zhí)法機關(guān)要按照“誰審核誰公示”的原則，明確信息公示內(nèi)容的采集、傳遞、發(fā)布職責(zé)，規(guī)范信息公示內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)、格式4.關(guān)于稅務(wù)行政法律關(guān)系，下列說法正確的是()A.稅務(wù)行政法律關(guān)系當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)具有對等性B.稅務(wù)行政法律關(guān)系是稅務(wù)人員與稅務(wù)行政相對人之間的征納關(guān)系C.包括稅務(wù)機關(guān)在內(nèi)的國家機關(guān)也可能屬于稅務(wù)行政相對人D.在特定情形下，稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)也可能作為稅務(wù)行政主體5.根據(jù)行政處罰法第五條規(guī)定，設(shè)定和實施行政處罰必須以事實為依據(jù)，與違法行為的()以及社會危害程度相當(dāng)。A.手段、情節(jié)、后果B.事實、性質(zhì)、情節(jié)C.事實、情節(jié)、手段D.性質(zhì)、手段、后果6.根據(jù)行政處罰法第三十三條規(guī)定，違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，()行政處罰。A.可以不予B.可以從輕或者減輕C.應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕D.不予7.根據(jù)行政強制法的規(guī)定，關(guān)于查封扣押及其實施程序和人員，下列說法正確的是()。A.必要情況下，行政機關(guān)可以委托其他行政機關(guān)或者社會組織實施查封、扣押B.若當(dāng)事人的違法行為情節(jié)輕微或者社會危害性不大，行政機關(guān)不得實施查封、扣押C.查封、扣押不得由行政機關(guān)以外的人員實施，但是行政機關(guān)人員均可實施D.事先向行政機關(guān)負(fù)責(zé)人報告并經(jīng)批準(zhǔn)是實施查封、扣押的法定必經(jīng)程序，緊急情況可以例外8.張三是某一人有限責(zé)任公司的股東和法定代表人。2022年10月，該公司因偷稅被稅務(wù)機關(guān)查處，應(yīng)補繳稅款100萬元，加收滯納金20萬元，處以罰款50萬元。收到稅務(wù)機關(guān)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》后，該公司未依法履行上述義務(wù)，并于2022年11月將法定代表人變更登記為張三的岳父李四。2023年1月，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)書面催繳，該公司仍不繳納稅款、滯納金及罰款。2023年2月，稅務(wù)機關(guān)決定采取阻止欠稅人出境措施。根據(jù)《阻止欠稅人出境實施辦法》規(guī)定，本案中應(yīng)阻止出境的對象為()。A.張三B.張三及李四全部家庭成員C.李四D.張三及李四9.關(guān)于稅務(wù)行政執(zhí)法中的取證，下列說法正確的是()。A.需要調(diào)取納稅人當(dāng)年的賬簿和記賬憑證的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)并向納稅人開付清單B.對于不宜、不易提取原物的物證，可以采用攝制有關(guān)照片、錄像等方式加以復(fù)制和固定C.證明同一違法事實的同類書證(如原始憑證)非常多的情況下，可以采用抽樣取證方式D.詢問筆錄制作過程中，可以由一名具有執(zhí)法資格的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)詢問，一名不具有執(zhí)法資格的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)記錄10.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機關(guān)，下列說法正確的是()。A.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，復(fù)議機關(guān)為國家稅務(wù)總局B.對各級稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，復(fù)議機關(guān)為上一級稅務(wù)機關(guān)或者本級人民政府C.對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，復(fù)議機關(guān)為重大稅務(wù)案件審理委員會所在稅務(wù)機關(guān)D.對稅務(wù)機關(guān)作出的加處罰款的決定不服的，復(fù)議機關(guān)為作出該決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)11.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在()以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額()以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的，應(yīng)予立案追訴。A.十萬元，百分之十B.五萬元，百分之五C.十萬元，百分之五D.五萬元，百分之十12.關(guān)于非稅收入，下列說法正確的是()。A.罰款不屬于非稅收入B.工會經(jīng)費屬于非稅收入C.彩票公益金收入不屬于非稅收入D.中央銀行收入屬于非稅收入13.某商貿(mào)公司將臨近保質(zhì)期的糧食委托甲酒廠加工糧食白酒，該商貿(mào)公司在提取糧食白酒時，甲酒廠需要按照稅法規(guī)定計算繳納消費稅。此項業(yè)務(wù)中，甲酒廠屬于加工糧食白酒消費稅的()。A.納稅義務(wù)人B.代征人C.代收代繳義務(wù)人D.代扣代繳義務(wù)人14.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月員工差旅費中共有45萬元(含稅)未取得增值稅專用發(fā)票，其中，15萬元為出租車公司開具的增值稅電子普通發(fā)票，注明的稅額為0.44萬元；25萬元(不含機場建設(shè)費)為注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單；5萬元為注明員工身份信息的公路客票。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣增值稅進項稅額為()萬元(計算保留小數(shù)點后兩位)。A.2.91B.2.21C.2.48D.2.6515.某商場零售的下列首飾中，應(yīng)繳納消費稅的是()。A.翡翠項鏈B.玉石手鐲C.鉆石戒指D.包金手鏈16.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的是()。A.牲畜的飼養(yǎng)B.海水養(yǎng)殖C.花卉的種植D.香料作物的種植17.某市居民個人張某博士后畢業(yè)，于2022年8月份起任職于A公司，每月稅前應(yīng)發(fā)工資為26000元，A公司按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)每月為其代扣代繳“三險一金”3600元，張某為獨生子女，父母健在且均已年滿60周歲，有兩個子女分別就讀小學(xué)一年級和三年級，均由張某扣除子女教育專項附加。2022年7月張某從甲單位取得扣除預(yù)繳個人所得稅后的勞務(wù)報酬所得，其稅前收入為35000元，甲單位依法履行了預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅義務(wù)。張某2022年度綜合所得應(yīng)納稅額是()。A.6980元B.6320元C.3480元D.960元18.關(guān)于環(huán)境保護稅，下列說法正確的是()A.納稅人偽造大氣污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)的，按污染物的產(chǎn)生量為排放量B.水污染物按噸實行幅度定額稅率C.應(yīng)稅固體廢物的排放量為固體物的產(chǎn)生量加上當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的處置量D.大氣污染物按污染當(dāng)量實行幅度比例稅率19.W公司系某縣房地產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。自2019年1月開始，購買一宗士地，開發(fā)某住宅小區(qū)，支付地價款80萬元，繳納契稅3.2萬元。同時，在建設(shè)過程中還支付工程款124萬元，增值稅10萬元。2022年5月竣工全部對外銷售，銷售合同分別列明稅款和不含稅價款，取得售房款472.5萬元(含增值稅)。已知W公司開發(fā)此小區(qū)發(fā)生管理費用和銷售費用20萬元，發(fā)生借款利息費用30萬元(未超過同期銀行貸款利率，能準(zhǔn)確按項目分?jǐn)?。已知，教育費附加征收率為3%、地方教育附加征收率為2%，那么，W公司開發(fā)此小區(qū)應(yīng)繳納的土地增值稅金額是()萬元。(計算保留小數(shù)點后四位)A.44.1788B.43.8075C.43.8750D.44.212520.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是()A.某公司向電子商務(wù)公司購買一批電腦訂立的電子訂單B.總公司與分公司之間書立的作為執(zhí)行計劃使用的憑證C.縣級以上人民政府及其所屬部門按照行政管理權(quán)限收回房地產(chǎn)所立的合同D.仲裁機構(gòu)的仲裁文書21.下列說法正確的是()。A.增值稅小規(guī)模納稅人、中小微企業(yè)、個體工商戶和個人可在50%的幅度內(nèi)減征教育費附加和地方教育附加B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，不影響教育費附加和地方教育附加的繳納C.在我國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的個人不是文化事業(yè)建設(shè)費的征收對象D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加22.關(guān)于稅款追征，下列說法不正確的是()。A.丙公司偽造記賬憑證多列支出，造成少繳稅款18萬元，追征期為5年，加收滯納金B(yǎng).因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使甲公司少繳稅款80萬元，追征期為3年，不加收滯納金C.乙公司計算錯誤，造成少繳稅款8萬元，追征期為3年，加收滯納金D.丁公司計算錯誤，造成少繳稅款18萬元追征期為5年，加收滯納金23.根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》2023年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息()、稅務(wù)人員信息()智能歸集。A.“一局式”，“一員式B.“一局式”，“一人式C.“一戶式”，“一人式”D.“一戶式”，“一員式24.黨的二十大報告指出，分配制度是促進共同富裕的基礎(chǔ)性制度。關(guān)于完善分配制度，下列說法不正確的是()。A.努力提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重B.加大稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等的調(diào)節(jié)力度C.完善按要素分配政策制度，探索多種渠道增加中低收入群眾要素收入，多渠道增加城鄉(xiāng)居民工資性收入D.完善個人所得稅制度，規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財富積累機制，保護合法收入調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入25.尊重和保障人權(quán)，是中國共產(chǎn)黨人的不懈奮斗目標(biāo)。中國共產(chǎn)黨自成立之日起就高舉起()的旗幟，鮮明宣示了救國救民、爭取人權(quán)的主張。A.爭人權(quán)，反迫害B.爭民主，爭人權(quán)C.爭救國，爭人權(quán)D.爭民主，爭民權(quán)二、多項選擇題（每題有多個選項正確，請選出所有正確選項，錯選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計40分）1.稅法的適用是稅務(wù)行政執(zhí)法的重要內(nèi)容。關(guān)于稅法的適用，下列說法正確的有()。A.稅收違法行為發(fā)生在稅收處罰規(guī)定修改前的，按照從舊兼從輕原則適用稅法B.稅收違法行為發(fā)生在稅收處罰規(guī)定修改前的，按照新法優(yōu)于舊法原則適用稅法C.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生在稅收征管程序修改前的，按照從新原則適用稅法D.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生在稅法調(diào)整稅率前的，按照從舊兼從輕原則適用稅法2.下列行為中，屬于稅務(wù)行政行為的有()。A.某稅務(wù)局對某納稅人增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額申請不予受理B.某稅務(wù)局對轄區(qū)內(nèi)納稅企業(yè)開展稅法宣傳C.某稅務(wù)局制定發(fā)布稅務(wù)規(guī)范性文件D.某稅務(wù)局與跨國公司簽訂單邊預(yù)約定價安排3.稅務(wù)行政執(zhí)法有()等重大且明顯違法情形，納稅人申請確認(rèn)執(zhí)法行為無效的，人民法院判決確認(rèn)無效。A.濫用職權(quán)B.主要證據(jù)不足C.實施主體不具有行政主體資格D.沒有依據(jù)4.下列措施中，不屬于稅務(wù)行政處罰的有()。A.降低納稅信用等級B.加處罰款C.在規(guī)定期限內(nèi)停止辦理出口退稅D.沒收非法財物5.關(guān)于稅收保全措施，下列說法正確的有()。A.稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)、離境清稅等措施B.稅務(wù)機關(guān)依照法律規(guī)定決定實施凍結(jié)存款措施的，應(yīng)當(dāng)通知當(dāng)事人到場C.自凍結(jié)存款之日起三十日內(nèi)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)作出處理決定或者作出解除凍結(jié)決定D.對于家庭唯一的機動車輛可以實施稅收保全措施6.關(guān)于強制執(zhí)行，下列說法正確的有()A.當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以自行采取強制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)C.稅務(wù)機關(guān)作為有強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)對納稅人的欠稅和罰款應(yīng)當(dāng)自行強制執(zhí)行，不得申請人民法院強制執(zhí)行D.當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行7.關(guān)于稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)，下列說法正確有()A.經(jīng)履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，可以將納稅人扣繳義務(wù)人及其交易相對人的賬簿調(diào)回檢B.查處稅收違法行為時發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票和假賬簿，既屬于物證，又屬于書證C.稅務(wù)機關(guān)在正常履職過程中，未經(jīng)當(dāng)事人同意而錄制的音像資料，如果不違反法律禁止性規(guī)定或者損害他人合法權(quán)益，可以作為證據(jù)使用D.對虛開發(fā)票企業(yè)法定代表人進行詢問制作的筆錄，屬于當(dāng)事人陳述8.關(guān)于騙取出口退稅罪，下列說法正確的有()A.本罪主體既可以是單位，也可以是自然人B.納稅人繳納稅款后，采取假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳納稅款的，依照騙取出口退稅罪定罪處罰C.騙取出口退稅罪中的“數(shù)額較大”指騙取國家出口退稅款50萬元以上D.單位犯本罪的，實行對單位和直接負(fù)責(zé)人員“雙罰制”9.稅務(wù)人員如存在下列犯罪情形之一，予以開除的有()A.醉酒駕駛機動車，被判處拘役3個月B.以營利為目的聚眾賭博，被判處管制1年C.利用職務(wù)便利侵吞納稅人繳納的現(xiàn)金稅款，被判處有期徒刑10個月，緩刑1年D.過失泄露國家秘密，被判處有期徒刑4年10.關(guān)于虛開增值稅普通發(fā)票，下列情形應(yīng)予刑事立案追訴的有()A.虛開發(fā)票稅額在一萬元以上的B.五年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者二次以上行政處罰，又虛開發(fā)票的C.虛開發(fā)票金額累計在五十萬元以上的D.虛開發(fā)票一百份以上且票面金額在三十萬元以上的11.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人2022年12月取得非同一地級市的跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元(含稅):支付分包工程款600萬元(含稅)，分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。關(guān)于該企業(yè)當(dāng)月增值稅繳納，下列說法正確的有()。A.應(yīng)以取得的全部價款1500萬元計算在企業(yè)所在地繳納增值稅B.當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅16.51萬元C.企業(yè)當(dāng)月無需在勞務(wù)發(fā)生地繳納增值稅待工程完工后回機構(gòu)所在地繳納增值稅D.應(yīng)該按照2%預(yù)征率計算預(yù)繳稅款12.關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理，下列說法正確的有()。A.企業(yè)在匯算清繳期結(jié)束前取得扣除憑證可以稅前扣除B.稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證C.外部憑證僅限于發(fā)票，不包括收款憑證D.企業(yè)從境外購進貨物發(fā)生的支出，開具的具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證可以作為稅前扣除憑證13.關(guān)于個人所得稅專項附加扣除，下列說法正確的有()。A.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月B.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月C.住房貸款利息的扣除期限最長不得超過240個月D.所有省會城市住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)均為每月1500元14.居民個人取得下列所得，不應(yīng)并入綜合所得計算個人所得稅應(yīng)納稅額的有()。A.個體工商戶取得的經(jīng)營所得B.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.個人按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金15.關(guān)于資源和環(huán)境稅相關(guān)政策，下列說法正確的有()。A.環(huán)境保護稅、車船稅均采用定額稅率B.耕地占用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的耕地面積，包括經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積，不包括未經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼D.資源稅僅實行從價計征，計稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，不包括增值稅稅款16.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及稅款繳納，下列說法正確的有（）。A.租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房屋代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅17.關(guān)于財產(chǎn)和行為稅相關(guān)政策，下列說法不正確的有（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房在計算士地增值稅時，其轉(zhuǎn)讓商品房繳納的印花稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”列入扣除項目金額B.新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅D.增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退的，一律不得退還隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅。18.關(guān)于社會保險費，下列說法不正確的有（）。A.工傷保險的參保范圍包括律師事務(wù)所B.失業(yè)保險的參保范圍包括高等教育學(xué)校C.生育保險參保范圍僅為用人單位的女職工D.職業(yè)年金的繳費比例為單位繳納16%，個人繳納8%19.關(guān)于稅務(wù)部門征收非稅收入，下列說法正確的有（）。A.某用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不到在職職工總數(shù)的1%，需繳納殘疾人就業(yè)保障金B(yǎng).某房地產(chǎn)企業(yè)通過出讓方式取得某地塊10個月未動工開發(fā)，需按照土地出讓價款20%的標(biāo)準(zhǔn)計算繳納土地閑置費C.某個人從事廣告服務(wù)，需繳納文化事業(yè)建費D.某機關(guān)需就食堂產(chǎn)生的生活垃圾繳納城鎮(zhèn)垃圾處理費20.關(guān)于納稅人權(quán)利，下列說法不正確的有（）。A.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機關(guān)對納稅人無理申辯可加重處罰B.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查C.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務(wù)行政賠償三、判斷題（請正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，共15小題，每題1分，共計15分）1.根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，2023年基本建成以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風(fēng)險”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。()2.某稅務(wù)局稽查局于2023年4月28日對某公司少繳稅款的違法行為作出《稅務(wù)處理決定書》，要求該公司在收到該決定書之日起15日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)將少繳的稅款繳納入庫。稽查局于2023年5月4日將該決定書直接送達(dá)給該公司。該《稅務(wù)處理決定書》于2023年5月4日發(fā)生法律效力。()3.對同一稅收違法行為的處罰，兩個以上稅務(wù)機關(guān)都有管轄權(quán)的，由最先發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機關(guān)管轄。4.行政處罰法規(guī)定，聽證結(jié)束后，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄，依法作出處罰決定()5.稅務(wù)檢查過程中提取證據(jù)材料復(fù)制件的應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人開具提取證據(jù)專用收據(jù)，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)。()6.某影視明星因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰，該明星的“粉絲”張三向稅務(wù)機關(guān)申請公開《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機關(guān)以張三與該處罰沒有利害關(guān)系為由不予公開，張三不服，申請行政復(fù)議。該爭議不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。()7.既有法定繼承又有遺囑繼承、遺贈的，由法定繼承人清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，超過法定繼承遺產(chǎn)實際價值部分，由遺囑繼承人和受遺贈人按比例以所得遺產(chǎn)清償。()8.車船稅是從量稅，車輛購置稅是從價稅，前者主要對擁有車船的單位和個人征收，后者主要對購買汽車等應(yīng)稅車輛的單位和個人征收，二者都是地方稅。()9.我國境內(nèi)生產(chǎn)(進口)、批發(fā)電子煙的單位和個人均為消費稅納稅人，生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。()10.某公司是一家批發(fā)和零售業(yè)企業(yè)，在《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號)出臺以后，可以適用研發(fā)費用加計扣除政策。()11.省級工會組織舉辦“青年業(yè)務(wù)技能”競賽，王某獲得一等獎并獲獎金1.2萬元，免征個人所得稅。()12.某汽車制造廠將自產(chǎn)燃油小汽車獎勵給有特殊貢獻的職工甲，該小汽車的同類產(chǎn)品不含稅售價為20萬元，應(yīng)計提的增值稅銷項稅額為2.6萬元，應(yīng)計提的消費稅為1.8萬元，職工甲應(yīng)繳納的車輛購置稅是2萬元。()13.2019年5月1日起，全國機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險費繳費比例單位和個人均為8%。14.在我國，當(dāng)稅收協(xié)定與國內(nèi)法發(fā)生沖突時，無論是稅收協(xié)定優(yōu)于國內(nèi)法的待遇，還是國內(nèi)法優(yōu)于稅收協(xié)定的待遇，均遵循稅收協(xié)定優(yōu)先的原則。15.總需求不足是當(dāng)前經(jīng)濟運行面臨的突出矛盾。要優(yōu)化政策舉措，充分發(fā)揮消費的基礎(chǔ)作用和投資的關(guān)鍵作用。四、實務(wù)題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對應(yīng)的題號下。其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各包含3道小題，每小題2分。共計20分）（一）2022年5月12日，某市稅務(wù)局稽查局對某公司進行稅務(wù)檢查，公司法定代表人張某與財務(wù)負(fù)責(zé)人王某拒不配合，不依法提供相關(guān)資料，并糾集工作人員阻止稅務(wù)檢查。稅務(wù)機關(guān)向公安機關(guān)提出協(xié)助請求，公安機關(guān)依法予以協(xié)助。在公安機關(guān)協(xié)助下，稅務(wù)人員將公司存儲財務(wù)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)等資料的電腦主機封存后交給公證機關(guān)予以公證。經(jīng)檢查，認(rèn)定該公司通過少列收入手段偷稅，稅務(wù)機關(guān)對該公司作出追繳稅款500萬元并加收滯納金的《稅務(wù)處理決定書》及處以偷稅金額倍即500萬元罰款的《稅務(wù)行政處罰決定書》。該公司不服，申請行政復(fù)議。復(fù)議機關(guān)經(jīng)審理，維持了稽查后作出的處理處罰決定。要求:請根據(jù)上述材料，回答下列問題：1.關(guān)于本案中的稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法正確的有()。A.在稅務(wù)行政復(fù)議過程中，該公司和稽查局可以就罰款金額達(dá)成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解B.對稅務(wù)處理決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)行政處罰決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議D.在稅務(wù)行政復(fù)議過程中，該公司和稽查局可以就補繳稅款金額達(dá)成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解2.關(guān)于對該公司財務(wù)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)的取證，下列說法正確的有()。A.封存電子數(shù)據(jù)原始存儲介質(zhì)，應(yīng)當(dāng)制作筆錄B.封存電子數(shù)據(jù)原始存儲質(zhì)，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機關(guān)檢查人員、公安機關(guān)協(xié)助人員、公司法定代表人共同簽章確認(rèn)C.該證據(jù)種類屬于電子數(shù)據(jù)證據(jù)D.封存電子數(shù)據(jù)原始存儲介質(zhì)，應(yīng)當(dāng)保證在不解除封存狀態(tài)的情況下無法增加、刪除、修改電子數(shù)據(jù)3.關(guān)于本案中稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定，下列說法正確的有()。A.在行政復(fù)議期間，稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行B.稅務(wù)行政處罰決定屬于自由裁量行政行為C.稅務(wù)處理決定屬于羈束行政行為D.在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實、理由、依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述、申辯及要求聽證等權(quán)利4.如果該公司不服復(fù)議決定，向人民法院提起行政訴訟，下列說法正確的是()。A.稽查局和復(fù)議機關(guān)為共同被告B.稽查局為被告，復(fù)議機關(guān)為第三人C.復(fù)議機關(guān)為單獨被告D.稽查局為單獨被告答案：A解析：行政訴訟中，經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)是共同被告，選項A，正確。（二）某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)食品適用增值稅稅率13%，2023年3月發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元;另收取包裝費2萬元(含稅);銷售B產(chǎn)品，取得含稅收入80萬元，貨物已發(fā)出。(2)銷售C產(chǎn)品因?qū)Ψ劫徺I數(shù)量較大給予商業(yè)折扣，開具的同一張增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元、折扣額5萬元。(3)將新研制的一批無糖食品贈送給客戶，成本價15萬元，成本利潤率為5%，該新型無糖食品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)購進2臺設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬元;購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10.2萬元，貨物驗收入庫。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)貨物，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，注明金額70萬元;支付給增值稅一般納稅人運輸公司運費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月將購進農(nóng)產(chǎn)品全部出庫，其中，20%直接用于本企業(yè)職工福利;10%轉(zhuǎn)售給零售商店，售價8萬元(含稅)。(6)當(dāng)月因管理不善毀損上個月購進的原材料一批，賬面成本5萬元(已抵扣進項稅額)，其中含運費0.4萬元（為增值稅一般納稅人），由運輸公司提供，并取得了增值稅專用發(fā)票假設(shè):該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已勾選抵扣。要求:請根據(jù)上述材料，回答下列問題。(以萬元為單位，計算保留小數(shù)點后三位)1.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅銷項稅額是()萬元。A.32.555B.32.293C.31.632D.29.5852.該企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的增值稅進項稅額是()萬元。A.19.124B.18.490C.19.913D.20.6353.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是()萬元。A.13.803B.12.509C.13.142D.13.169（三）某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有高新技術(shù)企業(yè)資格，2022年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)主營業(yè)務(wù)收入8600萬元，主營業(yè)務(wù)成本4660萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入700萬元(含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入600萬元)，其他業(yè)務(wù)支出100萬元(含技術(shù)轉(zhuǎn)讓支出50萬)(3)投資收益300萬元，其中，取得國債利息收入30萬元，從合伙企業(yè)分回股息50萬元。(4)稅金及附加150萬元(不含增值稅)(5)銷售費用1650萬元，其中，廣告費1400萬元。(6)管理費用850萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費90萬元，母公司分?jǐn)偟墓芾碣M用100萬元，研發(fā)支出600萬元(含從事研發(fā)人員人工費用300萬元、直接投入費用200萬元、房屋折舊100萬元)。(7)財務(wù)費用180萬元，其中，含向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)借款500萬元按20%的利率所支付的年利息100萬元(當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款年利率為8%)(8)計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，發(fā)生工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元。(9)營業(yè)外支出300萬元，其中，被環(huán)保局罰款20萬元，通過公益性社會團體向?qū)W校捐款150萬元，向已實現(xiàn)脫貧的某目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款100萬元，直接捐贈給某小學(xué)30萬元。要求:請根據(jù)上述材料，回答下列問題。(以萬元為單位，計算保留小數(shù)點后兩位)1.該企業(yè)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額()萬元。A.213.90B.233.90C.369.10D.333.902.該企業(yè)應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額()萬元。A.1055B.1030C.805D.11053.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。A.153.62B.137.09C.167.09D.185.84答案及解析一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）1.答案：B解析：選項A,建設(shè)中國特色社會主義法治體系是推進全面依法治國的總抓手;選項B,依憲治國、依憲執(zhí)政是全面依法治國的首要任務(wù)；選項C,在法治軌道上推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化是全面依法治國的時代使命；選項D,全面推進科學(xué)立法、嚴(yán)格執(zhí)法、公正司法、全民守法是全面依法治國的重要環(huán)節(jié)。因此，本題答案為B。2.答案：A解析：選項A,比例原則，屬于合理性原則，含義是行政機關(guān)作出行政行為時應(yīng)兼顧行政目標(biāo)的實現(xiàn)和保護行政相對人的權(quán)益。如為實現(xiàn)行政目標(biāo)可能對行政相對人權(quán)益造成某種不利影響時，應(yīng)使這種不利影響限制在盡可能小的范圍和限度內(nèi)，保持二者適度的比例；也應(yīng)考慮行政效率。選項B,正當(dāng)程序原則，屬于合法性原則，行政主體行使職權(quán)必須依照和遵守法律規(guī)范。行政主體要依據(jù)法律規(guī)定的條件、種類、幅度范圍等作出行政行為。同時，行政主體還應(yīng)當(dāng)遵守程序正當(dāng)原則，依法定的程序行使職權(quán)，違反法定程序的行政行為應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無效。選項C,行政合法性原則，行政合法性原則和行政合理性原則是行政法的兩大原則，合法性原則要求：行政主體依法設(shè)立、行政職權(quán)依法授予、行政職權(quán)依法行使。選項D,信賴保護原則，信賴保護原則的基本含義是，行政主體作出行政行為以后，行政相對人基于對行政行為的信賴而獲得的正當(dāng)利益應(yīng)當(dāng)受到保護，行政主體不得擅自變更、撤銷已生效的行政行為。稅務(wù)機關(guān)較少采用拍賣變賣納稅人財產(chǎn)措施，是為了將稅收征管實踐中產(chǎn)生的不利影響限制在盡可能小的范圍和限度內(nèi)。綜上所述，本題答案為A。3.答案：C解析：選項A,行政執(zhí)法機關(guān)作出重大執(zhí)法決定前要嚴(yán)格進行法制審核，未經(jīng)法制審核或者審核未通過的，不得作出決定。選項B,行政執(zhí)法機關(guān)還可通過文字方式記錄；選項C,正確；選項D,行政執(zhí)法機關(guān)要按照“誰執(zhí)法誰公示”的原則。綜上所述，本題答案為C。4.答案：C解析：選項A,稅務(wù)行政法律關(guān)系當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)具有不對等性。選項B,稅務(wù)行政法律關(guān)系是稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)行政相對人之間權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系。選項C,正確。稅務(wù)行政相對人的種類包括：具有雙重身份的國家機關(guān)、社會組織、自然人、外國組織、外國人。選項D,稅務(wù)行政主體是一個能夠獨立承擔(dān)法律責(zé)任的組織，因此不能獨立承擔(dān)法律責(zé)任的內(nèi)設(shè)機構(gòu)不是稅務(wù)行政主體。綜上所述，本題答案為C。5.答案：B解析：本題考察稅務(wù)行政處罰的過罰相當(dāng)原則，《稅務(wù)行政處罰》第5條，行政處罰遵循公正、公開的原則。設(shè)定和實施行政處罰必須以事實為依據(jù)，與違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當(dāng)。對違法行為給予行政處罰的規(guī)定必須公布；未經(jīng)公布的，不得作為行政處罰的依據(jù)。綜上所述，本題答案為B。6.答案：D解析：A選項，可以不予行政處罰屬于“首違不罰”事項，其適用前提要同時符合初次違法、危害后果輕微、及時改正三個條件。B選項，可以從輕或者減輕行政處罰的情況有：對于尚未完全喪失辨認(rèn)或者控制自己行為能力的精神病人、智力殘疾人有違法行為的，可以從輕或者減輕。C選項，有利于稅收工作的開展和鼓勵主觀惡意不大的違法者改正違法行為，根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，下列情形應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰：①主動消除或者減輕違法行為危害后果的；②受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；③主動供述行政機關(guān)尚未掌握的違法行為的；④配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；⑤已滿14周歲不滿18周歲的未成年人有違法行為的；⑥法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)從起或者減輕行政處罰的?！抖愂障嚓P(guān)法律基礎(chǔ)知識》P106頁。7.答案：D解析：A選項，行政強制措施實施主體是行政機關(guān)，以及法律、行政法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織。行政強制措施權(quán)不得委托。B選項，若當(dāng)事人的違法行為情節(jié)顯著輕微或者沒有明顯社會危害的，行政機關(guān)可以不采取行政強制。C選項，應(yīng)當(dāng)由兩名以上具備資格的行政執(zhí)法人員實施，并不是所有的行政機關(guān)人員均可實施。8.答案：C解析：正確答案選擇C選項。根據(jù)《阻止欠稅人出境實施辦法》規(guī)定：經(jīng)稅務(wù)機關(guān)調(diào)查核實，欠稅人未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款又未提供納稅擔(dān)保且準(zhǔn)備出境的，稅務(wù)機關(guān)可依法向欠稅人申明不準(zhǔn)出境。欠稅人為自然人的，阻止出境的對象為當(dāng)事人本人。欠稅人為法人的，阻止出境對象為其法定代表人。欠稅人為其他經(jīng)濟組織的，阻止出境對象為其負(fù)責(zé)人。上述法定代表人或者負(fù)責(zé)人變更時，以變更后的法定代表人或者負(fù)責(zé)人為阻止出境對象；法定代表人不在中國境內(nèi)的，以其在華的主要負(fù)責(zé)人為阻止出境對象。9.答案：B解析：A選項，需要調(diào)取納稅人當(dāng)年的賬簿和記賬憑證的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。退還賬簿資料時，應(yīng)當(dāng)由被查對象核對調(diào)取賬簿資料清單，并簽章確認(rèn)。C選項，采取抽樣取證方式的為物證。D選項，詢問筆錄制作過程中，必須由兩名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實施。10.答案：A解析：B選項，對各級稅務(wù)局的具體行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。C選項，對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，被申請人為重大稅務(wù)案件審理委員會所在稅務(wù)機關(guān)。D選項，對稅務(wù)機關(guān)作出的加處罰款的決定不服的，復(fù)議機關(guān)為作出該決定的稅務(wù)機關(guān)。11.答案：A解析：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在10萬以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的，應(yīng)予立案追訴。12.答案：D解析：選項A,非稅收入包括罰沒收入，指國家行政機關(guān)、司法機關(guān)和法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定授權(quán)的機構(gòu)依據(jù)法律、法規(guī)，對公民、法人和其他組織實施處罰所取得的罰沒款以及沒收贓物的折價收入。因此罰款屬于非稅收入。選項B,工會經(jīng)費是指工會組織開展各項活動所需要的費用，屬于會費，不屬于非稅收入中列舉的項目。選項C,彩票公益金收入屬于憑政府信譽取得的非稅收入。選項D,中央銀行收入屬于非稅收入列舉的項目。13.答案：C解析：正確選項：C.。委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。因此本題中甲酒廠在向該商貿(mào)公司交貨時代收代繳消費稅，屬于代收代繳義務(wù)人。14.答案：D解析：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額，本題中為0.44萬元；納稅人取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，可抵扣的進項稅額=（票價+燃油附加費）/（1+9%）x9%，本題中該項可抵扣的進項稅額=25/（1+9%）x9%=2.06萬元；納稅人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，可抵扣的進項稅額=票面金額/（1+3%）x3%，本題中該項可抵扣的進項稅額=5/（1+3%）x3%=0.15萬元。總計0.44+2.06+0.15=2.65萬元。15.答案：C解析：金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，其他環(huán)節(jié)不征，而其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)征收消費稅，其他環(huán)節(jié)不征。因此本題選項A、B、D均在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)征收消費稅，只有選項C鉆石戒指在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。16.答案：A解析：B、C、D屬于減半征收企業(yè)所得稅的范圍。17.答案：D解析：本題無正確答案。根據(jù)《關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第13號）對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。勞務(wù)報酬應(yīng)按80%計入應(yīng)納稅所得額。揣摩出題人的本意：出題人可能認(rèn)為專項附加扣除子女教育和贍養(yǎng)父母按任職以后的時間計算，子女教育1000*5*2=10000元。獨生子女贍養(yǎng)父母每月2000元，累計應(yīng)扣2000*5=10000元。兩項專項附加扣除合計為20000元。全年應(yīng)納稅所得額為=(26000-3600)*5+35000*0.8-20000-60000=60000元。適用10%稅率，速扣數(shù)2520。2022年度綜合所得應(yīng)納稅額=60000*0.1-2520=3480元。實際上，基本扣除與專項附加扣除與任不任職都沒有關(guān)系，綜合所得包括四項，不僅僅是工資薪金，即使沒有工資薪金，有其他三項之一，也是綜合所得，匯算時仍然可以扣除基本扣除和專項附加扣除。本題正確的計算結(jié)果為：全年應(yīng)納稅所得額為=(26000-3600)*5+35000*0.8-48000-60000=32000元2022年度綜合所得應(yīng)納稅額=32000*3%=960元18.答案：A解析：大氣污染物和水污染物實行各省浮動定額稅率，故B、D選項錯誤。應(yīng)稅固體廢物的排放量為固體物的產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量，故C選項錯誤。19.答案：D解析：收入472.5/(1+5%)=450萬元；取得土地使用權(quán)的金額80+3.2=83.2萬元；建設(shè)工程費，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》等規(guī)定的士地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅額，允許在銷項稅額中計算抵扣的，不計入扣除項目，不允許在銷項稅額中計算抵扣的，可以計入扣除項目，該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，不允許在銷項稅額中計算抵扣的，可以計入扣除項目，即房地產(chǎn)開發(fā)成本124+10=134萬元；開發(fā)費用包括利息費用及取得土地使用權(quán)的金額和開發(fā)成本之和的5%加計扣除，即30+（83.2+134）*5%=40.86萬元；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可扣除的稅金不包括印花稅，即只包括城建稅、教育費附加、地方教育附加，小規(guī)模納稅人享受“六稅兩附加”優(yōu)惠，即減征50%。稅金為（472.5/1.05)*5%*(5%+3%+2%)*50%=1.125萬元。財政部規(guī)定的加計扣除20%，（83.2+134）*20%=43.44萬元?？煽鄢痤~合計=83.2+134+40.86+1.125+43.44=302.625萬元。增值額=450-302.625=147.375萬元增值率=147.375/302.625*100%=48.7%適用稅率30%應(yīng)繳納土地增值稅=147.375*30%=44.2125萬元20.答案：A解析：A選項購買電子訂單屬于市場采購行為，為買賣合同，按購銷金額萬分之三征收印花稅；B選項根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第22號）第二條（四）和第四條的規(guī)定，下列情形的憑證，不屬于印花稅征收范圍：總公司與分公司、分公司與分公司之間書立的作為執(zhí)行計劃使用的憑證。C選項根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第22號）第二條（四）2的規(guī)定：下列情形的憑證，不屬于印花稅征收范圍：縣級以上人民政府及其所屬部門按照行政管理權(quán)限征收、收回或者補償安置房地產(chǎn)書立的合同、協(xié)議或者行政類文書。D選項根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第22號）第二條第四款規(guī)定，下列情形的憑證，不屬于印花稅征收范圍：人民法院的生效法律文書，仲裁機構(gòu)的仲裁文書，監(jiān)察機關(guān)的監(jiān)察文書。21.答案：D解析：A選項，增值稅小規(guī)模納稅人、一般納稅人中的小型微利企業(yè)、個體工商戶和個人可在50%的幅度內(nèi)減征教育費附加和地方教育費附加。B選項，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額，C選項，文化事業(yè)建設(shè)費征收對象是在我國提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，以及在我國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個人。在我國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的個人是文化事業(yè)建設(shè)費的征收對象。22.答案：A解析：A選項納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，追征是無限期，同時追征滯納金。23.答案：A解析：2022年基本實現(xiàn)法人納稅人信息“一戶式”歸集、自然人納稅人繳費人信息“一人式”歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”歸集，實現(xiàn)對納稅人繳費人行為的自動性分析管理、對稅務(wù)人員履責(zé)的全過程自控性考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主性推送。24.答案：C解析：完善按要素分配政策制度，探索多種渠道增加中低收入群眾要素收入，多渠道增加城鄉(xiāng)居民財產(chǎn)性收入。25.答案：B解析：中國共產(chǎn)黨自成立之日起就高舉起爭民主，爭人權(quán)的旗幟。二、多項選擇題（每題有多個選項正確，請選出所有正確選項，錯選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計40分）1.答案：AC解析：本題考察的是新法與舊法的適用規(guī)則。在行政法領(lǐng)域，2021年修訂的《行政處罰法》也明確了“從舊兼從輕”的規(guī)則。同時在涉及程序性問題時，一般都實行“程序從新”的規(guī)則，也是按新的法律規(guī)范處理。2.答案：ACD解析：本題考察的是稅務(wù)行政行為的內(nèi)涵。稅務(wù)行政行為的目的是履行國家稅務(wù)行政管理的職責(zé)，實現(xiàn)國家稅務(wù)行政管理的目標(biāo)，稅務(wù)行政行為是稅務(wù)機關(guān)在行使行政職權(quán)過程中做出的稅務(wù)機關(guān)參與的其他社會活動的行為，不屬于行政行為。選項B中稅務(wù)局并沒有行使自己的行政職權(quán)，不屬于行政行為。3.答案：CD解析：《行政訴訟法》第七十五條，行政行為有實施主體不具有行政主體資格或者沒有依據(jù)等重大且明顯違法情形，原告申請確認(rèn)行政行為無效的，人民法院判決確認(rèn)無效?！缎姓V訟法》第七十條

行政行為有下列情形之一的，人民法院判決撤銷或者部分撤銷，并可以判決被告重新作出行政行為:(一)主要證據(jù)不足的;(二)適用法律、法規(guī)錯誤的;(三)違反法定程序的;(四)超越職權(quán)的;(五)濫用職權(quán)的;(六)明顯不當(dāng)?shù)摹?.答案：AB解析：本題考察的是稅務(wù)行政處罰的種類。P97稅務(wù)行政處罰的種類目前有：罰款；沒收違法所得和沒收非法財物；停止出口退稅權(quán)。加處罰款屬于行政強制執(zhí)行的方式。5.答案：CD解析：選項A，中離境清稅不屬于稅收保全措施。選項B凍結(jié)，是指稅務(wù)機關(guān)向開戶銀行和其他金融機構(gòu)發(fā)出通知，暫時停止納稅人、扣繳義務(wù)人或納稅擔(dān)保人對一定數(shù)額存款支付權(quán)利的行為，不需要通知當(dāng)事人到場。選項C，中自凍結(jié)存款、匯款之日起30日內(nèi)，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)作出處理決定或者作出解除解凍決定。選項D，機動車不屬于人及其所撫養(yǎng)家庭維持生活必需的住房和用品，所以可以實施稅收保全措施。6.答案：ABD解析：根據(jù)《征管法》第88條規(guī)定：當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。本題正確選項ABD。但本條文與行政強制法有沖突。根據(jù)《行政強制法》第五章

申請人民法院強制執(zhí)行第五十三條

當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的，沒有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)可以自期限屆滿之日起三個月內(nèi)，依照本章規(guī)定申請人民法院強制執(zhí)行。上述兩個條文有沖突，依據(jù)《征管法》，可以申請人民法院強制執(zhí)行；依據(jù)《強制法》，稅務(wù)部門作為有行政強制執(zhí)行的行政機關(guān)不可以申請人民法院強制執(zhí)行。實踐中，目前法院對稅務(wù)部門提請的強制執(zhí)行已經(jīng)不予受理。7.答案：BCD解析:A選項經(jīng)過縣以上或市級稅務(wù)局局長審批，可以將納稅人的相關(guān)賬簿調(diào)回檢查，但不可以將交易相對人的賬簿調(diào)回。8.答案：AD解析：A選項騙取出口退稅罪主體可以為自然人也可以為單位，正確；B選項騙取繳納稅款按照逃稅罪處罰，騙取超過繳納稅款部分按照騙取出口退稅罪處罰；C選項較大數(shù)額是指十萬以上；D選項描述正確。9.答案：ABCD解析：《中華人民共和國公職人員政務(wù)處分法》第十四條公職人員犯罪，有下列情形之一的，予以開除：（一）因故意犯罪被判處管制、拘役或者有期徒刑以上刑罰（含宣告緩刑）的；（二）因過失犯罪被判處有期徒刑，刑期超過三年的；（三）因犯罪被單處或者并處剝奪政治權(quán)利的。因過失犯罪被判處管制、拘役或者三年以下有期徒刑的，一般應(yīng)當(dāng)予以開除；案件情況特殊，予以撤職更為適當(dāng)?shù)?，可以不予開除，但是應(yīng)當(dāng)報請上一級機關(guān)批準(zhǔn)。公職人員因犯罪被單處罰金，或者犯罪情節(jié)輕微，人民檢察院依法作出不起訴決定或者人民法院依法免予刑事處罰的，予以撤職；造成不良影響的，予以開除。10.答案：BCD解析：刑事立案標(biāo)準(zhǔn)為虛開增值稅普通發(fā)票累計五十萬元以上，虛開一百份發(fā)票且票面金額在三十萬以上，或五年內(nèi)因為虛開發(fā)票受過刑事處罰或者兩次以上行政處罰。專票：虛開稅款數(shù)額1萬元以上的或者虛開增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙取5000元以上的，應(yīng)當(dāng)依法定罪處罰。（新規(guī)定，刑事立案的標(biāo)準(zhǔn)是10萬元）11.答案：BD解析：納稅人跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。題目中企業(yè)一般納稅人，且該項目用一般計稅方法，應(yīng)當(dāng)按照2%征收率在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。選項B、D正確。12.答案：ABD解析:選項A，匯算清繳前取得的扣除憑證可以稅前扣除，正確；選項B正確，憑證可以分為內(nèi)部憑證和外部憑證；如果不屬于增值稅應(yīng)稅項目，對方為單位，以對方開具的其他憑證扣除，對方為個人的，以內(nèi)部憑證扣除，選項C，錯誤，選項D，正確。13.答案：BCD解析:同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月，A.錯誤；贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月，B.正確；C.和D選項為書上原話，正確。14.答案:ABD解析:納入綜合所得的有工資，薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費，A、B、D選項當(dāng)選；C選項屬于勞動報酬所得，應(yīng)納入綜合所得。15.答案:AC解析:環(huán)境保護稅，車船稅，均采用定額稅率，A選項正確；未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，也是耕地占用稅的納稅人，B選項錯誤；煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼，C選項正確；資源稅的計稅形式有從價計征和從量計征，D選項錯誤。16.答案:BC解析：A選項：對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅。因此A選項錯誤。B選項：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。因此B選項正確。C選項：產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。因此C選項正確。D選項：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。并非選項中的當(dāng)月，因此D選項錯誤。17.答案：ABCD解析:A選項：房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅，教育費附加可視同稅金予以扣除。不包括印花稅，非房地產(chǎn)企業(yè)稅金包括印花稅。因此A選項錯誤。B選項：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。因此B選項錯誤。C選項以作價投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎勵等方式轉(zhuǎn)移土地；房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定征收契稅。因此C選項錯誤。D選項：增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅。D選項缺少“除另有規(guī)定外”因此，D選項錯誤。ABCD選項當(dāng)選。18.答案：CD解析：A選項：工傷保險的參保范圍包括我國境內(nèi)的各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織和有雇工的個體工商戶。因此A選項正確。B選項：失業(yè)保險的參保范圍包括城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工。高等教育學(xué)校屬于這一范圍，因此B選項正確。C選項：生育保險參保范圍為用人單位的職工，不論男女均需參加。因此C選項錯誤。D選項：職業(yè)年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔(dān)，單位繳納比例為8%，個人繳費比例為4%，國家適時調(diào)整單位和個人職業(yè)年金繳費比例。因此D選項錯誤。19.答案：AD解析：A選項：2023年1月1日至2027年12月31日，對殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策。用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。因此A選項正確。B選項：土地閑置費的征收對象是超過國有建設(shè)用地使用權(quán)有償使用合同或者劃撥決定書約定、規(guī)定的動工開發(fā)日期滿1年未動工開發(fā)的國有建設(shè)用地使用權(quán)人。選項中的10個月不到一年，不需要繳納土地閑置費，因此B選項錯誤。C選項：文化事業(yè)建設(shè)費的征收對象是在我國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，以及在我國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個人。需要注意的是，廣告服務(wù)業(yè)的征繳范圍不包括個人，而娛樂服務(wù)業(yè)包括個人。因此C選項錯誤。D選項：城鎮(zhèn)垃圾處理費的征收對象是所有產(chǎn)生生活垃圾的國家機關(guān)、企事業(yè)單位（包括交通運輸工具）、個體經(jīng)營者、社會團體、城市居民和城市暫住人口。因此D選項正確。20.答案：ACD解析;A選項：陳述權(quán)是指處罰相對人對稅務(wù)機關(guān)給予行政處罰所認(rèn)定的事實及適用法律是否準(zhǔn)確、適當(dāng)，陳述自己的看法、意見，同時也可以提出自己的主張和要求的權(quán)利。申辯權(quán)是指處罰相對人對稅務(wù)機關(guān)的指控、證據(jù)提出不同的意見和質(zhì)疑，反駁稅務(wù)機關(guān)的指控以及反駁稅務(wù)機關(guān)提出的不利證據(jù)的權(quán)利。并且稅務(wù)機關(guān)不得因處罰相對人陳述申辯而給予更重的處罰。因此A選項錯誤。B選項：根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。因此B選項正確。C選項：納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難、需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)上述延期辦理規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。C選項錯誤。D選項：行政賠償是指行政機關(guān)及其工作人員在行使行政管理職權(quán)時，因違法侵犯公民法人或其他組織的合法權(quán)益造成損害的，依法由賠償義務(wù)機關(guān)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。名譽權(quán)屬于合法權(quán)益，因此納稅人可要求稅務(wù)行政賠償，D選項正確。三、判斷題（請正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，共15小題，每題1分，共計15分）1.答案：正確2.答案：正確解析：稅務(wù)行政行為的生效要件?！抖悇?wù)處理決定書》依法送達(dá)行政相對人時生效。3.答案：錯誤解析：行政處罰法第二十五條第一款規(guī)定兩個以上行政機關(guān)都有管轄權(quán)的，由最先立案的行政機關(guān)管轄。4.答案：正確解析：《中華人民共和國行政處罰法》第六十五條聽證結(jié)束后，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄，依照本法第五十七條的規(guī)定，作出決定。5.答案：錯誤解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》（國家稅務(wù)總局令第52號）第十九條規(guī)定，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)。6.答案：錯誤解析：不予公開屬于具體行政行為，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍7.答案：錯誤解析：既有法定繼承又有遺囑繼承，遺囑繼承在適用上優(yōu)先于法定繼承。且我國實行法定的限定繼承制度，繼承人以所得的遺產(chǎn)的實際價值為限，清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)。8.答案：錯誤解析：車輛購置稅的納稅人為取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人，從價征收，為中央稅；車船稅的納稅人為應(yīng)稅車輛和船舶的所有人或使用人，從量征收，為地方稅。9.答案：正確解析:財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于對電子煙征收消費稅的公告》，自2022年11月1日起執(zhí)行。10.答案：錯誤解析：按照《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號規(guī)定，煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等不適用稅前加計扣除政策。因此，《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號公告）出臺以后，某公司作為一家批發(fā)和零售業(yè)企業(yè)，仍不能適用研發(fā)費用加計扣除政策。11.答案：錯誤解析：“省級”人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。省級工會組織級別不到。12.答案：正確解析：計稅依據(jù)為不含稅售價。20*10%=2萬元。13.答案：錯誤解析：自2019年5月1日起，全國機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險單位繳費比例統(tǒng)一為16%。個人為8%。14.答案：錯誤解析：在我國當(dāng)協(xié)定與國內(nèi)法發(fā)生沖突時，協(xié)定優(yōu)先，但國內(nèi)法規(guī)定的待遇優(yōu)于協(xié)定時，則適用國內(nèi)法。15.答案：正確解析：習(xí)近平總書記《當(dāng)前經(jīng)濟工作的幾個重大問題》中指出，總需求不足是當(dāng)前經(jīng)濟運行面臨的突出矛盾。必須大力實施擴大內(nèi)需戰(zhàn)略，采取更加有力的措施，使社會再生產(chǎn)實現(xiàn)良性循環(huán)。要優(yōu)化政策舉措，充分發(fā)揮消費的基礎(chǔ)作用和投資的關(guān)鍵作用。一是把恢復(fù)和擴大消費擺在優(yōu)先位置。二是通過政府投資和政策激勵有效帶動全社會投資。要繼續(xù)發(fā)揮出口對經(jīng)濟的支撐作用，加快建設(shè)貿(mào)易強國。四、實務(wù)題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對應(yīng)的題號下。其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各包含3道小題，每小題2分。共計20分）

（一）1.答案：AB解析：稅收行政復(fù)議中可和解或調(diào)解的具體事項主要為行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、賠償、補償?shù)?，但不包括依法征收的稅款金額，選項A，正確、選項D，錯誤。對征收稅款等征稅行為不服的，申請人必須依照稅務(wù)機關(guān)依法確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金或者提供相應(yīng)擔(dān)保，才可以在繳清稅款及滯納金或提供擔(dān)保得到稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)后60日內(nèi)申請行政復(fù)議，選項B正確。對行政處罰行為不服的，可直接申請行政復(fù)議，選項C，錯誤。2.答案：ACD解析：電子數(shù)據(jù)證據(jù)，是指案件發(fā)生過程中形成的，以數(shù)字化形式存儲、處理、傳輸?shù)?，能夠證明案件事實的證據(jù)，選項C，正確。封存電子數(shù)據(jù)原始存儲介質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)在登記清單上由當(dāng)事人簽章確認(rèn)，需要以有形載體固定的，應(yīng)由電子數(shù)據(jù)提供人簽章，選項B錯誤。能夠封存電子數(shù)據(jù)原始存儲介質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)進行封存并制作筆錄，選項A，正確。封存電子數(shù)據(jù)原始存儲介質(zhì)，應(yīng)當(dāng)保證在不解除封存狀態(tài)的情況下無法增加、刪除、修改電子數(shù)據(jù)，選項D，正確。3.答案：BCD解析：行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，選項A，錯誤。納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)案件情節(jié)，在不繳或少繳稅款金額0.5倍到5倍范圍內(nèi)作出罰款，擁有一定自由裁量權(quán)，選項B正確。征稅稅款等行政行為屬于法律明確規(guī)定了行政行為的范圍、條件、程度、方法等，行政機關(guān)沒有自行選擇權(quán)利，只能嚴(yán)格依照法律作出的羈束行政行為，選項C，正確。本案屬于行政處罰一般程序，處罰金額大于一萬元，在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)出具行政處罰告知書，告知當(dāng)事人擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實、理由、依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述、申辯及要求聽證等權(quán)利，選項D，正確。4.答案：A解析：行政訴訟中，經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)是共同被告，選項A，正確。（二）1.答案：B2.答案：B3.答案：A解析：業(yè)務(wù)一：銷售A產(chǎn)品的銷項稅額=100*13%+2/（1+13%）*13%=13.23；銷售B產(chǎn)品的銷項稅額=80/（1+13%）*13%=9.204業(yè)務(wù)二：銷售額和折扣額在同一發(fā)票金額欄上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額，故銷售C產(chǎn)品的銷項稅額=（60-5）*13%=7.15業(yè)務(wù)三：自產(chǎn)產(chǎn)品贈送他人視同銷售，因無同類產(chǎn)品銷售價格，故采取組成計稅價格計算。銷售新型無糖食品銷項稅額=15*（1+5%）*0.13=2.048業(yè)務(wù)四：購進設(shè)備進項稅額=25*13%=3.25，購進貨物進項稅額=10.2業(yè)務(wù)五：納說人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額，現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托手托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，在原有9%扣除率的基礎(chǔ)上加扣1%，支付給運輸公司的運輸費用適用稅率9%。納稅人用于集體福利的購進項目對應(yīng)的進行稅額不得抵扣，納稅人實際用于生產(chǎn)13%產(chǎn)品的比例只占70%，這部分適用10%扣除率，對應(yīng)的可抵扣進項稅額=70*70%*10%+2*70%*9%=5.026；轉(zhuǎn)售10%購進農(nóng)產(chǎn)品給零售商店的銷項稅額=8/（1+9%）*9%=0.661，這部分農(nóng)產(chǎn)品未用作生產(chǎn)13%的貨物，其適用的扣除率為9%，對應(yīng)的可抵扣進項稅額=70*10%*9%+2*10%*9%=0.648業(yè)務(wù)六：管理不善屬于非正常損失，其抵扣的進項需要做進項轉(zhuǎn)出，進項轉(zhuǎn)出稅額=（5-0.4）*13%+0.4*9%=0.634該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額=13.23+9.204+7.15+2.048+0661=32.293,該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進項稅額=3.25+10.2+5.026+0.648-0.634=18.49該企業(yè)增值稅稅額=32.293-18.49=13.803（三）1.答案：C解析：調(diào)增=5+43.5+100+100+60+4.2+6.4+20+30=369.1萬元2.答案：A解析：調(diào)減=525+30+500=1055萬元3.答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=年度利潤總額+調(diào)增-調(diào)減=1710+369.1-1055=1024.1萬元，應(yīng)納稅額=1024.1*15%≈153.62萬元。解析：該企業(yè)為具有高新技術(shù)資格的企業(yè)，減按15%稅率計算企業(yè)所得稅。（1）無需調(diào)整（2）根據(jù)“一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅”。本題中，轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓支出=600-50=550萬元。其中，500萬元免征，50萬元減半征收。故調(diào)減525萬元。（3）投資收益計入營業(yè)收入，企業(yè)持有國債利息收入屬于法定免稅收入，調(diào)減30萬元。從合伙企業(yè)分回的股息屬于應(yīng)稅收入，無需進行調(diào)整。（4）無需調(diào)整（5）廣告費扣除基數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入=8600+700+0=9300萬元。廣告費扣除限額=9300*15%=1395萬元，需要調(diào)增5萬元。（6）業(yè)務(wù)招待費扣除限額為9300*0.5%=46.5和90*60%=54中的較低值，即46.5萬元，需調(diào)增43.5萬元。企業(yè)之間支付的管理費不得稅前扣除，故調(diào)增100萬元。計入研發(fā)費用中的折舊費用指用于研發(fā)活動的設(shè)備器具的折舊，不包含房屋折舊費，故應(yīng)調(diào)增100萬元。企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。故研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減600-100（房屋折舊）=500萬元。（7）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不予扣除。本題中扣除限額為500*8%=40萬元，應(yīng)調(diào)增100-40=60萬元。（8）實發(fā)工資540萬元可以據(jù)實扣除；工會經(jīng)費扣除限額=540*2%=10.8萬元，調(diào)增15-10.8=4.2萬元；職工福利費扣除限額=540*14%=75.6萬元，調(diào)增82-75.6=6.4萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=540*8%=43.2萬元>18萬元，無需調(diào)整。（9）環(huán)保局罰款不得稅前扣除，調(diào)增20萬元；向已實現(xiàn)脫貧的某目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款據(jù)實扣除，無需調(diào)整；直接捐贈給某小學(xué)30萬元，不得扣除，調(diào)增30萬元。公益性捐贈支出限額為企業(yè)年度利潤總額的12%。企業(yè)年度利潤總額=營業(yè)收入+營業(yè)外收入-營業(yè)成本-營業(yè)外支出-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-稅金及附加=8600+700+300-4660-100-150-1650-850-180-300=1710萬元公益性捐贈支出限額=1710*12%=205.2萬元>150萬元，無需調(diào)整。2024年稅務(wù)系統(tǒng)稅務(wù)人員執(zhí)法資格培訓(xùn)模擬考試試卷（1）一、單選題：(本題型共25題，每題1分，共25分)1、民法是調(diào)整平等主體之間的人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。關(guān)于具體調(diào)整內(nèi)容，下列表述正確的是（

）A、民法調(diào)整平等主體的公民、法人和非法人組織之間的人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系B、民法調(diào)整平等主體的自然人、法定代表人和非法人組織之間的人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系C、民法調(diào)整平等主體的自然人、企業(yè)和非企業(yè)組織之間的人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系D、民法調(diào)整平等主體的自然人、法人和非法人組織之間的人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系2、關(guān)于行政處罰的設(shè)定，下列表述不正確的是（

）A、法律可以設(shè)定各種行政處罰，包括限制人身自由的行政處罰B、法律對違法行為已經(jīng)作出行政處罰規(guī)定，行政法規(guī)不可對其作出具體規(guī)定C、地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰D、除法律法規(guī)、規(guī)章外，其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰3、黨的二十大報告指出，教育、科技、人才是全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性支撐。下列選項中，屬于必須堅持的第一生產(chǎn)力是（

）A、人才B、科技C、教育D、創(chuàng)新4、黨的二十大報告指出，大自然是人類賴以生存發(fā)展的基本條件。下列屬于全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家內(nèi)在要求的是（

）A、尊重生態(tài)B、保護自然C、順從自然D、守護環(huán)境5、黨的二十大報告指出，我們立黨立國、興黨興國的根本指導(dǎo)思想是（

）A、馬克思主義B、毛澤東思想C、鄧小平理論D、習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想6、中國式現(xiàn)代化，是中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的社會主義現(xiàn)代化，既有各國現(xiàn)代化的共同特征，更有基于自己國情的中國特色。關(guān)于中國式現(xiàn)代化的特征，下列表述不正確的是（

）A、是人口規(guī)模巨大的現(xiàn)代化B、是全體人民共同富裕的現(xiàn)代化C、是物質(zhì)富足和精神富有相協(xié)調(diào)的現(xiàn)代化D、是走和平發(fā)展道路的現(xiàn)代化7、稅收是國家參與國民收入分配最主要、最規(guī)范的形式，是財政收入的主要來源。下列不屬于稅收職能的是（

）A、財政收入B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟C、調(diào)節(jié)供需D、調(diào)節(jié)分配8、甲企業(yè)為按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年10月在X地提供跨區(qū)域建筑服務(wù)，實現(xiàn)不含稅銷售收入9萬元。甲企業(yè)應(yīng)在X地預(yù)繳的增值稅稅額為

（

）A、0B、900元C、1,800元D、3,500元9、甲啤酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2023年10月銷售Y型啤酒10噸，每噸啤酒的不含增值稅出廠價格為2,900元，另額外收取包裝物押金1,000元。針對上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅稅額為

（

）A、2,200元B、2,500元C、2,900元D、3,000元10、企業(yè)2023年發(fā)生的下列支出項目中，可在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的是（

）A、環(huán)保部門罰款支出50萬元B、稅收滯納金1.8萬元C、企業(yè)所得稅稅款5.3萬元D、不超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費3萬元11、某大型娛樂場所在2023年12月僅在夜間營業(yè)，產(chǎn)生的噪音分貝數(shù)為60分貝，《工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定該功能區(qū)夜間噪聲排放限值為45分貝，當(dāng)月超標(biāo)天數(shù)為12天，該娛樂場所12月份因產(chǎn)生噪聲應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅稅額為（

）A、0B、1050元C、2100元D、4200元12、2024年1月，M甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的項目20,000㎡，取得不含稅收入30,000萬元，同時將該項目中的2,000㎡用于抵償S建筑企業(yè)的欠款，將1,000㎡對外出租，取得不含稅租金100萬元。M甲房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應(yīng)稅收入為（

）A、30,000萬元B、30,100萬元C、30,300萬元D、33,000萬元13、2023年12月，自然人張某購買普通住房一套，該住房為張某家庭唯一住房，面積88平方米，合同總價格108.4萬元（其中含裝修費8.4萬元）。已知上述金額均不含增值稅。張某購買該住房應(yīng)繳納的契稅稅額為（

）A、840元B、5,420元C、10,840元D、16,260元14、位于M縣的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月應(yīng)納增值稅200萬元，其中按照一般計稅方法計算的稅額為170萬元，按照簡易計稅方法計算的稅額為30萬元。2023年12月收到增值稅留抵退稅70萬元。甲企業(yè)12月發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為（

）A、0B、1.5萬元C、5萬元D、6.5萬元15、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法不正確的是（

）A、應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款B、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，包括列明的增值稅稅款C、應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額D、證券交易的計稅依據(jù)，為成交金額16、按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，部分非稅收入征收管理職責(zé)逐步劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門。下列非稅收入中，不屬于稅務(wù)部門征收的是（

）A、排污權(quán)出讓收入B、中央銀行收入C、地方水庫移民扶持基金D、防空地下室易地建設(shè)費17、關(guān)于延期繳納稅款的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（

）A、因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月B、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的可以申請延期繳納稅款C、需要經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審批D、需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請18、下列選項中，不屬于全面推行行政執(zhí)法“三項制度”內(nèi)容的是

（

）A、全面推行行政執(zhí)法公示制度B、全面推行執(zhí)法全過程記錄制度C、全面推行執(zhí)法信息化建設(shè)制度D、全面推行重大執(zhí)法決定法制審核制度19、下列選項中，不屬于稅務(wù)行政主體的特征的是（

）A、稅務(wù)行政主體可以是組織，也可以是個人B、稅務(wù)行政主體必須是稅務(wù)行政權(quán)力能夠?qū)嵤┒悇?wù)行政管理的組織C、稅務(wù)行政主體必須是以自己的名義實施稅務(wù)行政管理活動的組織D、稅務(wù)行政主體是一個能夠獨立承擔(dān)法律責(zé)任的組織20、關(guān)于行政許可的申請，下列表述不正確的是（

）A、行政機關(guān)不得要求申請人提交與其申請的行政許可事項無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料B、申請人均不得委托代理人提出行政許可申請C、行政許可申請可以通過電子數(shù)據(jù)交換方式提出D、申請人申請行政許可應(yīng)當(dāng)對其申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)21、稅務(wù)機關(guān)收集到用以證明H公司采取虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)手段假報出口、騙取出口退稅事實的紙質(zhì)合同，該紙質(zhì)合同按照證據(jù)的法定分類屬于的類型為（

）A、物證B、鑒定意見C、電子數(shù)據(jù)D、書證22、公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以提出行政復(fù)議。因不動產(chǎn)提出的行政復(fù)議申請期限是

（

）A、自行政行為作出之日起不超過1年B、自行政行為作出之日起不超過5年C、自行政行為作出之日起不超過10年D、自行政行為作出之日起不超過20年23、人民法院對公開審理和不公開審理的案件，一律公開宣告判決。對于當(dāng)庭宣判的，應(yīng)當(dāng)發(fā)送判決書的期限是（

）A、3日內(nèi)B、5日內(nèi)C、7日內(nèi)D、10日內(nèi)24、稅收保全是稅務(wù)機關(guān)為保障稅款征收，依法對從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人的財物實施暫時性控制的行為。所以，稅收保全所屬的行政行為分類正確的是（

）A、行政強制執(zhí)行B、行政強制措施C、行政處罰D、行政許可25、關(guān)于危害稅收征管罪下列表述正確的是（

）A、犯罪主體都是以單位為主體B、犯罪主觀方面多數(shù)是故意犯罪，少數(shù)是過失犯罪C、普遍規(guī)定了罰金刑或者沒收財產(chǎn)刑D、包括徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪二、多選題：（本題型共20題，每題2分共40分）26、公民、法人或者其他組織發(fā)生違法行為時，行政機關(guān)可給予行政處罰。可作出的行政處罰包括（

）A、暫扣許可證件B、限制出境C、降低資質(zhì)等級D、限制從業(yè)27、根據(jù)