業(yè)財(cái)一體信息系統(tǒng)應(yīng)用 課件 5.1-庫(kù)存與存貨核算業(yè)務(wù)-概述

庫(kù)存與存貨核算業(yè)務(wù)概述庫(kù)存與存貨核算業(yè)務(wù)概述庫(kù)存管理概述：庫(kù)存是企業(yè)打算出售給客戶以獲取利潤(rùn)的商品或材料，對(duì)有些企業(yè)而言，可能是企業(yè)最重要的資產(chǎn)。庫(kù)存管理是供應(yīng)鏈中的關(guān)鍵一環(huán)，指的是從制造商到倉(cāng)庫(kù)，再到生產(chǎn)線或銷售點(diǎn)的庫(kù)存跟蹤，可以覆蓋供應(yīng)鏈中的所有元素。庫(kù)存既是企業(yè)用來(lái)滿足銷售分銷、生產(chǎn)、服務(wù)等需求的緩沖，也是企業(yè)持有成本的主要構(gòu)成部分。庫(kù)存管理的目標(biāo)是在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間將適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品放置在適當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)，如何有效的配置庫(kù)存結(jié)構(gòu)，以相對(duì)合理的庫(kù)存水平更好的滿足需求，是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)。庫(kù)存與存貨核算業(yè)務(wù)概述存貨核算概述：存貨是指企業(yè)持有的準(zhǔn)備出售的商品、已完工的產(chǎn)成品和半成品、處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，以及生產(chǎn)和提供勞務(wù)中所耗用的各種材料物料。存貨核算是指對(duì)企業(yè)存貨價(jià)值(即成本)的計(jì)量，企業(yè)應(yīng)該對(duì)所有購(gòu)入、發(fā)出和期末持有的存貨進(jìn)行核算。YonBIP存貨核算模塊通過一套系統(tǒng)的方法，將各類存貨成本準(zhǔn)確歸集到各存貨成本對(duì)象上，為企業(yè)全面成本管理、成本分析提供可靠、及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。通過對(duì)存貨的全面管理，以達(dá)到在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，盡可能減少存貨庫(kù)存，降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的流轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，最終提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。庫(kù)存與存貨核算業(yè)務(wù)概述存貨核算出庫(kù)調(diào)整入庫(kù)調(diào)整產(chǎn)成品入庫(kù)成本分配成本計(jì)算對(duì)賬存貨結(jié)賬庫(kù)存管理采購(gòu)入庫(kù)單銷售出庫(kù)單材料出庫(kù)單產(chǎn)成品入庫(kù)單其他出庫(kù)單其他入庫(kù)單……業(yè)務(wù)系統(tǒng)存貨核算存貨總賬存貨明細(xì)賬收發(fā)存匯總表總賬采購(gòu)入庫(kù)憑證產(chǎn)成品入庫(kù)憑證銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證材料出庫(kù)憑證其他出庫(kù)憑證其他入庫(kù)憑證……財(cái)務(wù)核算采購(gòu)管理采購(gòu)結(jié)算單暫估期初存貨期初期初暫估賬表查詢存貨期初日常核算存貨管理是從成本的角度管理存貨的出入庫(kù)業(yè)務(wù)。存貨核算系統(tǒng)，以上游庫(kù)存系統(tǒng)的采購(gòu)入庫(kù)單、產(chǎn)成品入庫(kù)單、銷售出庫(kù)單、材料出庫(kù)單等單據(jù)為數(shù)據(jù)事項(xiàng)來(lái)源，完成對(duì)采購(gòu)暫估業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理、存貨成本的調(diào)整、材料出庫(kù)成本核算、產(chǎn)成品入庫(kù)成本維護(hù)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)等，及時(shí)準(zhǔn)確的核算各個(gè)事項(xiàng)的入庫(kù)成本、出庫(kù)成本和結(jié)余成本。庫(kù)存與存貨核算的業(yè)務(wù)框架如下圖：庫(kù)存與存貨核算業(yè)務(wù)概述產(chǎn)成品入庫(kù)單采購(gòu)入庫(kù)單銷售出庫(kù)單材料出庫(kù)單登記存貨明細(xì)賬成本計(jì)算采購(gòu)結(jié)算處理入庫(kù)調(diào)整單出庫(kù)調(diào)整單紅、藍(lán)采購(gòu)入庫(kù)單存貨總賬收發(fā)存匯總表存貨明細(xì)賬總賬憑證事項(xiàng)會(huì)計(jì)中臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)存貨核算系統(tǒng)存貨核算處理流程圖：庫(kù)存與存貨核算業(yè)務(wù)涉及到的部門及崗位職責(zé)庫(kù)存管理與存貨核算業(yè)務(wù)涉及到的部門有倉(cāng)儲(chǔ)部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門和財(cái)務(wù)部門等，倉(cāng)儲(chǔ)部門涉及到的崗位主要有倉(cāng)庫(kù)管理崗和成本會(huì)計(jì)崗等。倉(cāng)庫(kù)管理崗負(fù)責(zé)存貨物資的保管發(fā)放工作，合理利用倉(cāng)庫(kù)，分門別類保管好各類物資；入庫(kù)物資到貨后，負(fù)責(zé)根據(jù)到貨物資的驗(yàn)收，驗(yàn)證物資的品名、數(shù)量、產(chǎn)品質(zhì)量是否符合要求，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知有關(guān)人員進(jìn)行處理。材料出庫(kù)按領(lǐng)料單發(fā)貨，手續(xù)不全不予發(fā)貨；嚴(yán)格執(zhí)行倉(cāng)儲(chǔ)管理制度，依據(jù)各種物資庫(kù)存量的最高限額和最低限額，視限額情況分別督促進(jìn)貨補(bǔ)充庫(kù)存；每月進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)工作，按時(shí)自審物資賬目，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧問題及時(shí)匯報(bào)按規(guī)定程序處理。成本會(huì)計(jì)崗負(fù)責(zé)配合倉(cāng)管員、采購(gòu)員、財(cái)務(wù)部對(duì)物資材料進(jìn)出庫(kù)賬目的清理、核算，每月進(jìn)行材料庫(kù)存的盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)各類倉(cāng)儲(chǔ)物資的成本核算。負(fù)責(zé)成本及費(fèi)用類的賬簿登記，編制成本費(fèi)用報(bào)表，分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況和升降原因，預(yù)測(cè)成本發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)照同行業(yè)的資料，提出降低成本費(fèi)用的途徑和加強(qiáng)成本管理的建議。教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)熟悉理解入庫(kù)和出庫(kù)的會(huì)計(jì)核算、多種存貨成本的計(jì)算方式。熟悉理解與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)。熟悉理解庫(kù)存與存貨核算業(yè)務(wù)相關(guān)的信息系統(tǒng)知識(shí)，熟悉庫(kù)存與存貨核算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建邏輯。技能目標(biāo)能夠熟練處理出入庫(kù)業(yè)務(wù)。能夠熟練進(jìn)行成本分配、成本計(jì)算。能夠配置出入庫(kù)單據(jù)對(duì)應(yīng)的科目對(duì)照，使系統(tǒng)自動(dòng)生成相應(yīng)憑證。素養(yǎng)目標(biāo)對(duì)庫(kù)存與存貨核算業(yè)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí)的理解能力。與不同業(yè)務(wù)崗位溝通的能力。培養(yǎng)學(xué)生的成本控制意識(shí)、商業(yè)數(shù)據(jù)保密意識(shí)。典型工作任務(wù)庫(kù)存管理要跟蹤與客戶以及供應(yīng)商之間的交易訂單和履行情況，跟蹤采購(gòu)入庫(kù)或完工產(chǎn)品入庫(kù)、材料領(lǐng)用出庫(kù)、產(chǎn)成品銷售出庫(kù)和庫(kù)存結(jié)余情況。存貨核算任務(wù)包括對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等不同類型的存貨進(jìn)行核算，進(jìn)行成本在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間的分配，進(jìn)行銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)等。案例企業(yè)在庫(kù)存和存貨核算模塊的典型工作任務(wù)有以下幾項(xiàng)。水箱車間的出入庫(kù)業(yè)務(wù)水箱車間是公司生產(chǎn)半成品的車間，其業(yè)務(wù)包括：期初在產(chǎn)品入庫(kù)、本期生產(chǎn)領(lǐng)料、本期生產(chǎn)的半產(chǎn)品入庫(kù)組裝車間的出入庫(kù)業(yè)務(wù)組裝車間是公司生產(chǎn)產(chǎn)成品的車間，其業(yè)務(wù)包括：期初在產(chǎn)品入庫(kù)、本期生產(chǎn)領(lǐng)料、本期生產(chǎn)的產(chǎn)成品入庫(kù)出入庫(kù)單據(jù)生成憑證依據(jù)材料出庫(kù)單、產(chǎn)成品入庫(kù)單、銷售出庫(kù)單等原始單據(jù)生成總賬的記賬憑證，根據(jù)發(fā)出商品的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本成本計(jì)算在會(huì)計(jì)主體的范圍內(nèi)進(jìn)行成本計(jì)算，將庫(kù)存單據(jù)按照出庫(kù)入庫(kù)方向進(jìn)行區(qū)分，確定計(jì)價(jià)方法，確認(rèn)成本域、存貨對(duì)象、會(huì)計(jì)期間劃分成本計(jì)算維度產(chǎn)成品入庫(kù)成本分配產(chǎn)成品入庫(kù)成本分配是對(duì)存貨核算中的產(chǎn)成品入庫(kù)單行上的單價(jià)的一種快速的錄入。在不啟用產(chǎn)品成本的期間，可以通過產(chǎn)成品入庫(kù)成本分配界面對(duì)產(chǎn)成品入