建筑工程經(jīng)濟公式

1Z101000工程經(jīng)濟

1Z101010資金時間價值的計算機應用

一、資金時間價值計算公式匯總

公式名稱已知項欲求項系數(shù)符號公式

一次支付終值

PF(F/P,i,n)F=PX(l+i)n

（復利）

一次支付現(xiàn)值P=FX—L—

FP(P/F,i,n)

（復利）(1+i)"

等額支付終值

（普通年金終AF(F/A,i,n)F;

值）i

i

償債年金FA(A/F,i,n)"(

(l+i)"T

年金現(xiàn)值AP(P/A,i,n)P=A

M+i)"

i(l+i)”

資金回收PA(A/P,i,n)A=P

(1+。"-1

二、單利法、復利法計算:

利息本利和

單利法（單利終值）仁

P*I*NF=PX(l+i*n)

復利法（復利終值）1=1*Fn-lF=PX(1+i)"

三、實際利率及名義利率計算:

名義利率rR二i*m

計息期的有效利率I=r/m

有效利率

“y9

年有效利率%

1Z101020技術方案經(jīng)濟效果評價

一、投資收益率：

R=A/I*100*100%

式中：R為投資收益率；A為技術方案年凈收益額或年平均凈收益額

I為技術方案投資。

計算?。?/p>

運營期（投產(chǎn)期

I達產(chǎn)期

2.技術方案經(jīng)濟效累評價指標體系

「.四，收益

:析W貪本金收益*

饗利能力或.態(tài)投資回收期

態(tài)的被器絲＞辦內(nèi)，'

確定性分析V利息備付受前刈潺

i償債備付S1

償債能力分析5；借歙償還期

資產(chǎn)負債率

!流動比率褸還.

/;平粉分析

不確定性分析＜

敏感性分析

二、總投資收益率

FRIT

ROI=--------xlOO%

TI

EBIT為技術方案正常年份的年息稅前利潤或運營期內(nèi)奶奶平均息稅前利潤;

TI為技術方案總投資。

三、資本金凈利潤率

NP

ROE=x—xlOO%

EC

NP為技術方案正常年份的年平均凈利潤，凈利潤+利潤總額-所得稅；

EC為技術方案資本金。

四、靜態(tài)投資回收期：

p,=L式中I為技術方案總投資；A為技術方案每年的凈收益。

A

五、利息備付率

ICR=￡21式中PI為計入總成本費用的應付利息;

PI

六、償債備付率

EBITDA-T

DSCR=AX

PD

式中;EBITDA為企業(yè)息稅前利潤和折舊、攤銷

TAX為企業(yè)所得稅

PD為營還本付息的金額，包括當期應還貸款本金額及計入總成本費用的全部利息。

1Z101030技術方案不確定性分析

一、總成本=固定成本+單位產(chǎn)品變動成本x產(chǎn)量

銷售收入=單位產(chǎn)品售價X銷量一單位產(chǎn)品營業(yè)稅及附加X銷量

=（單位產(chǎn)品售價-單位產(chǎn)品營業(yè)稅及附加）X銷量

利潤=銷售收入-成本

利潤=單位產(chǎn)品售價x產(chǎn)量-單位產(chǎn)品變動成本x產(chǎn)量-固定成本-單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加

X產(chǎn)量

二、計算盈虧平衡點

BEP。=kK

窗晶___________________________固定成本___________________________

單位產(chǎn)品銷售價格-單位產(chǎn)品變動成本-單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加

1Z101040技術方案先進流量表的編制

一、營業(yè)收入=產(chǎn)品銷量X產(chǎn)品單價

總成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務費用

（利息支出）+其他費用

經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出

1Z101050設備更新分析

一、經(jīng)濟壽命的估算：

2(P-Lj

N。

z

2（實際價值-設備凈殘值）

式中：經(jīng)濟壽命=

設備低劣化值

1Z101060設備租賃與購買方案的比較分析

設備租賃的計算方法；

（一）附加率法

P+PxlXNn

R=---------------------Pxr

N

也可以表示為：

每期租金=

租賃資產(chǎn)的價格+租嚅齡格X利率X還款期數(shù)+租賃資產(chǎn)的價格X附加率

還款期數(shù)

(二)年金法

期末支付：R=P二人/

(i+0-i

期初支付：?

(i+0-i

1Z101070價值工程在工程建設中的應用

V=F/C

功能=價值/成本

1Z101080新技術、新工藝和新材料應用方案的技術經(jīng)濟分析

一、增量投資收益率法

現(xiàn)設h、L分別為舊、新方案的投資額，Cl、C2分別為舊、新方案的經(jīng)營成本。

如I2>I1,C2<G,則增量投資收益率為R,則公式為

^(2-,)=T^xlOO%

,2一’1

當R大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；

當R小于基準投資收益率時，表明新方案是不可行的；

二、折算費用法

Z,=C,+P,xic折算費用=生產(chǎn)成本+投資額x基準投資收益率

派在多方案比較時，可以選擇折算費用最小的方案，即min{zj為最優(yōu)方案

【真題2013】某工程施工有兩個技術方案可供選擇，甲方案需投資180萬元，年生產(chǎn)成本

為45萬元；乙方案需投資220萬元，年生產(chǎn)成本為40萬元。設基準投資收益率為12%。

若采用增量投資收益率評價方案，則()?

A.甲方案優(yōu)于乙方案

B.乙方案優(yōu)于甲方案

C.甲乙兩個方案的效果相同

D.甲乙兩個方案的折算費用相同

45-40

即I、=---------xlOO%=5/40=12.5%>12%

(2T)220-180

【真題2008］某工程有甲、乙、丙、丁四個實施方案可供選擇。四個方案的投資額依次是

60萬元、80萬元、100萬元和120萬元。年運行成本依次是16萬元、13萬元、10萬元和6

萬元，各方案應用環(huán)境相同。設基準投資率為10%。則采用折算費用法選擇的最優(yōu)方案為

()。

A.甲B.乙C.丙D.丁

甲：16+60*0.1=22乙：13+80*0.1=21丙：10+100*0.1=20?。?+120*0.1=18

（2）在采用新方案不需要增加投資

（直接考慮運行的總成本）

通過比較各方案的工程（經(jīng)營）成本的大小選擇方案，即：

Zj=G=CFj+Cuj*Q

式中：

cFj——第j方案固定費用（固定成本）總額；

Cuj一—第j方案單位產(chǎn)量的可變費用（可變成本）；

Q-----生產(chǎn)的數(shù)量。

▲在多方案比較時，可以選擇折算費用最小的方案，即min{Zj}為最優(yōu)方案。

1Z102000工程財務

1Z102010財務會計基礎

1Z102014會計要素的組成和會計等式的應用

一、資產(chǎn)的分類（按流動性從小到大分類）

（1）流動資產(chǎn)（一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、耗用的資產(chǎn)），如現(xiàn)金、銀行存

款、應收賬款、短期投資、存貨等；

（2）長期資產(chǎn)（變現(xiàn)期間或使用壽命超過一年或長于一年以上的一個營業(yè)周期）；

1、長期投資：

準備持有一年以上，不準備變現(xiàn)的股票、債券、其它投資

2、固定資產(chǎn)：

使用期限長、單位價值高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)

3、無形資產(chǎn)：

沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，如專利權、商標權、土地使用權、非專利技術、商

譽等。

4、其他資產(chǎn)。

二、負債的分類（按流動性由小到大）

（1）流動負債（一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償付的債務，如短期借款、應

付款項、應付工資、應交稅金）

（2）長期負債（一年以上或超過一年的一個營業(yè)周期以上需要償還的債務），如應付債券、

長期借款、長期應付款。

1Z102022工程成本的確認與計算方法

一、費用與支出的關系

（1）支出是一個會計主體各項資本的流出，也就是企業(yè)的一切開始及耗費，可以分為：資

本性支出、收益性支出、營業(yè)外支出、利潤分配等四類

1、資本性支出：

購置或建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資支出，其效益惠及幾個會計年度（營業(yè)周期）,

只能資本化，而不能作為當期的費用。

2,收益性支出：

僅僅惠及本會計年度（或一個營業(yè)周期）的支出，這種指出應在一個會計期間內(nèi)確認為

費用（生產(chǎn)費用、期間費用），如生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的外購材料、支付工資的支出以及管理費

用、營業(yè)費用、財務費用。生產(chǎn)經(jīng)營活動中所繳納的稅金也包括在收益性支出中，它是企業(yè)

存在并持續(xù)經(jīng)營必要的社會性支出。

3、營業(yè)外支出：

是指發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損

失、債務重組損失、計提減值準備、罰款、捐贈支出、非常損失等。

4、利潤非配支出是指在利潤分配過程中發(fā)生的支出，如股利分配支出。

（1）支出的范圍比費用大，費用與收入相聯(lián)系、相匹配，而支出不一定與收入有必然聯(lián)系,

如罰款支出、投資支出。

（2）在資本性支出、收益性支出、營業(yè)外支出和利潤分配支出中，只有收益性支出（某項

收益僅及于本會計年度）才屬于費用。

二、固定資產(chǎn)折舊

（1）平均年限法

其計算公式如下：

固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值一預計凈殘值）/固定資產(chǎn)預計使用年限

固定資產(chǎn)月折舊額=年折舊額+12

【例題】企業(yè)某臺設備原價100000元，預計使用5年，預計凈殘值率5%。求該設備的折

舊額。

預計凈殘值=100000X5%=5000元

固定資產(chǎn)年折舊額=（100000-5000）/5=19000元

固定資產(chǎn)月折舊額=19000+12=1583元

（2）工作量法（行駛里程、工作臺班）

單位工作量折舊額:回定..資產(chǎn)譬居二鬻凈殘值率）

預計總工作量

某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月工作量X單位工作量折舊額

【例題】某施工企業(yè)的一臺施工機械按工作量法計算折舊。該設備原始價值150000元，預

計凈殘值率5%,預計可工作20000個臺時。該設備投入使用后，假定各年的實際工作臺時

為：第一年7200小時，第二年6800小時，第三年4500小時，第四年1500小時。求該施工

機械第二年的折舊額。

【答案】

施工機械單位臺時的折舊額=50000x（1—5%）=7.125元

20000

第一年施工機械年折舊額=7200X7125=51300元

第二年施工機械年折舊額=6800X7125=48450元

（3）雙倍余額遞減法

（折舊額=賬面價值（余額、凈值）X雙倍折舊率）

固定資產(chǎn)年折舊率=2+固定資產(chǎn)預計使用年限X100%

固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率+12

固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)年初賬面余額X月折舊率

采用雙倍余額遞減法計提折舊時，其折舊年限到期前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)的凈值（余額）

平均攤銷，即改用平均年限法計提折舊。

雙倍余額遞減法，折舊率是固定；但由于賬面價值不斷下降，所以折舊額是遞減的，前

期計提的折舊額較大。

（4）年數(shù)總和法

固定資產(chǎn)尚可使用年數(shù)

固定資產(chǎn)年折舊率=xlOO%

固定資產(chǎn)預計使用年限的年數(shù)總和

固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率+12

固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）X月折舊率

年數(shù)總和法，折舊基數(shù)是固定的，折舊率是不斷減小的，所以折舊額是遞減的，前期

計提的折舊額較大。

1Z102031收入的分類及確認

一、建造（施工合同）的確認

2、完工百分比法：

計算完工百分比；確認當期合同收入。

（1）投入衡量法：

根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例，確定完工進度.其計算公式如

下

合同完工進度=累計成本xlOO%

合同預計總成本

例：某建筑業(yè)企業(yè)與A業(yè)主訂了一項合同總造價為3000萬元的建造（施工）合同，合同約

定建設期為3年。第1年，實際發(fā)生合同成本750萬元，年末預計為完成合同尚需發(fā)生成本

1750萬元；第2年，實際發(fā)生合同成本1050萬元，年末預計為完成合同尚需發(fā)生成本700

萬元。

則：

第1年合同完工進度=750+（750+1750）XI00%=30%

第2年合同完工進度=（750+1050）+（750+1050+700）XI00%=72%

（2）產(chǎn)出衡量法：

根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量（工程量）占合同預計總工作量（工程量）的比例，確定

完工進度。

其計算公式如下：合同完工進度=已巖鬻嚴xlOO%

合同預計總工程量

企業(yè)與B交通局簽訂修建一條150公里公路的建造（施工）合同，合同約定工程總造價為

60000萬元，建設期為3年。該建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75里。則：

第1年合同完工進度=45+150X100%=30%

第2年合同完工進度=（45+75）+150X100%=80%

（3）根據(jù)已完成合同工作的技術測量確定合同完工進度

【真題2011】訂了一份修建15千米地鐵的建造合同，合同約定工程總造價45億元，建設

期3年，第1年該施工企業(yè)修建了4千米，第2年修建了8千米，則第2年合同完工進度為

（）,

A.80%B.20%C.26.67%D.53.33%

【答案】產(chǎn)出衡量法完工進度=（4+8）715=80%

3.當期完成建造（施工）合同收入的確認

當期確認的合同收入=實際合同總收入…以前會計期間累計已確認的收入

【真題2007】某跨年度工程，施工合同總收入為10000萬元，合同預計總成本為8500萬元,

以前年度累計已確定的毛利為600萬元，當期期末累計完工進度為80%,當期確認的合同

毛利為（）萬元。

A.600B.900C.1200D.1500

【答案】（10000-8500）*80%-600=600（萬元）；選A。

4.資產(chǎn)負債表日建造合同收入的確認

當期確認的合同收入=合同總收入X完工進度…以前會計期間累計已確認的收入

1Z102040利潤和所得稅費用

1、營業(yè)利潤

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值

損失+公允價值變動損益+投資（凈）收益

式中：資產(chǎn)減值損失指企業(yè)計提的應收款項、存貨、長期股權投資、持有至到期的投

資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、貸款等資產(chǎn)發(fā)生減值形成的損失。

2、利潤總額

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

3、凈利潤（稅后利潤）：

凈利潤=利潤總額-所得稅費用

【真題2012】某施工企業(yè)年度工程結算收入為3000萬元，營業(yè)成本和營業(yè)稅金及附加為2300

萬元，管理費用為200萬元，財務費用為100萬元，其他業(yè)務收入為200萬元，投資收益為

150萬元，營業(yè)外收入為100萬元，營業(yè)外支出為80萬元，所得稅為100萬元，則企業(yè)營

業(yè)利潤為（）萬元。

A.500B.520C.670D.750

【答案】D

【解析】3000-2300-200-100+200+150=750（萬元）

【真題2008】某施工企業(yè)當期實現(xiàn)營業(yè)利潤2000萬元、其他業(yè)務利潤1000萬元、投資收

益200萬元、營業(yè)外收入80萬元、營業(yè)外支出90萬元，則該企業(yè)的利潤總額為（）萬

元。

A.2190B.2990C.3190D.3200

【答案】利潤總額=2000+1000+200+80-90=3190,選C。

【真題2007】某施工單位企業(yè)當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入為10000萬元，主營業(yè)務成本為8000

萬元，主營業(yè)務稅金及附加為960萬元，其他業(yè)務利潤為2000萬元，管理費用和財務費用

總計為1200萬元，則該企業(yè)當期營業(yè)利潤為（）萬元。

A.1840B.2800C.3040D.4000

【答案】10000-8000-960+2000-1200=1840,選A。

1Z102050企業(yè)財務報表

1，資產(chǎn)=負債+所有者權益

2、收入=費用+利潤

1Z102060財務分析

1Z102061財務分析方法

一、趨勢分析法（水平分析法）

對比兩期或連續(xù)期數(shù)（幾期）財務報告中的相同指標，確定增減變化的方向、數(shù)額、幅

度，來說明企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量變動趨勢。

1、定基指數(shù)：

各期數(shù)據(jù)均與某一固定時期（基期）的數(shù)據(jù)進行對比

2、環(huán)比指數(shù)：

各期數(shù)據(jù)均與前一期的數(shù)據(jù)進行對比

二、比率分析法：

以比率（相對數(shù)）反映經(jīng)濟活動的變動程度，是最基本、最重要的方法。

1、構成比率（部分與總體，如流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率）

2、效率比率（投入與產(chǎn)出，凈資產(chǎn)收益率）

3、相關比率（有關聯(lián)的經(jīng)濟活動，流動比率）

三、因素分析法（分析指標與驅(qū)動因素的關系）

1、連環(huán)替代法：

確定影響某一指標或經(jīng)濟現(xiàn)象的各主要因素；依次用各因素的實際值替代計劃值；分析

因素變化對于該指標或經(jīng)濟現(xiàn)象的影響。

銷售收入受銷量、價格的影響（計劃值100、10；實際值120、15）,先用銷量實際值代

替計劃值，得到銷量對銷售收入的影響；再代入價格，確定價格對銷售收入的影響

2、差額計算法（連環(huán)替代法的簡化方式）：

確定影響某一指標或經(jīng)濟現(xiàn)象的各主要因素；計算各因素實際值與計劃值的差額；分析

各因素差額變化對于該指標或經(jīng)濟現(xiàn)象的影響。

（直接用銷量的差額計算銷量對銷售收入的影響）

例：某企業(yè)2010年8月份A材料的實際費用6270元，而其計劃值為5400元。由于該材料

費用由產(chǎn)品產(chǎn)量、單位產(chǎn)品材料耗用量和材料單價三個單價因素的乘積構成，因此，可以吧

材料費用這個指標分解為三個因素，然后逐個分析對材料費用的影響程度。三個因素的重要

性按下表排序，現(xiàn)假設這三個因數(shù)的數(shù)值如下表：pl36

項目單位計劃值實際值差異=實際值一計劃值

產(chǎn)品產(chǎn)量件12014050

單位產(chǎn)品材料耗用量千克/件98-1

材料單價元/千克561

材料費用元540067201320

根據(jù)上表得知，材料費用總額實際值比計劃值增加1320元，這是分析對象。運用連環(huán)替代

法，可以計算各因素變動對材料費用總額的影響程度，具體如下：

計劃指標120X9X5=5400元①

第一次替代140X9X5=6300元②

第二次替代140X8X5=5600元③

第三次替代140X8X6=6720元（實際指標）④

因數(shù)分析：

②-①=6300-5400=900元產(chǎn)量增加的影響

③-②=5600-6300=-700元材料節(jié)約的影響

④-③=6700-5600=1120元價格提高的影響

900-700+1120=13207t全部因數(shù)的影響

1Z102061基本財務比率的計算和分析（pl37）

一、償債能力比率

1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

2、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債

4、資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)x100%

二、營運能力比率

1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務收入/資產(chǎn)總額

式中：資產(chǎn)總額一般取期初資產(chǎn)總額和期末資產(chǎn)總額的平均值計算。

2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動資產(chǎn)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

3.存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)成本/存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

4.應收賬款周轉(zhuǎn)率

應收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入/應收賬款

應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

三、盈利能力比率

凈利潤

1.凈資產(chǎn)收益率=等緊*100%

凈利潤

2.總資產(chǎn)凈利率=白axlOO%

資產(chǎn)總、額

四、發(fā)展能力比率

L營業(yè)增長率;本方鬻鬻黑黑＞100%

上期營業(yè)收入總額

本年所有者權益增長額

2.資本積累率=—年初所有者權益--X100%

【真題2011】某企業(yè)在一個會計期間的營業(yè)收入為600萬元，期初應收賬款為70萬元，期

末應收賬款為130萬元，則該企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)率為（）。

A.4.62B.8.57C.10.00D.6.00

【答案】600/[（130+70）/2]=6

【真題2009】某企業(yè)資產(chǎn)總額年末數(shù)為1163150元，流動負債年末數(shù)為168150元，長期負

債年末數(shù)為205000元，則該企業(yè)年末的資產(chǎn)負債率為（）。

A.14.46%B.17.62%C.20.60%D.32.08%

【答案】（168150+205000）/1163150=32.08%

【真題2008】某施工企業(yè)當期主營業(yè)務成本為9000萬元，期初存貨為4000萬元，期末存

貨為2000萬元，則存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）。

A.1.50B.2.25C.3.00D.4.50

【答案】存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=9000/【（4000+2000）/2]=3.00

1Z102070籌資管理

1Z102071資金成本的作用及其計算

一、資金成本的計算

1、（單位時間）個別資金成本的計算

（利息具有抵扣所得稅的作用）

資金使用費x（l-所得稅率）

債務資金成本率=

籌資總額xQ-籌資費率）相皿

2、綜合資金成本的計算

?加權平均資金成本率：%=二與,%

【真題2011】某施工企業(yè)從銀行取得一筆借款500萬元，銀行手續(xù)費為0.5%,借款年利率

為7%期限為2年，每年計算并支付利息，到期一次還本，企業(yè)所得稅率為25%,則在財務

上這筆借款的資金成本率為（）?

A.5.25%B.7.00%C.5.28%D.7.04%

【答案】資金成本=500*7%（1-25%）/500（1-0.5%）=5.28%

【真題2（X）9】某項目貸款籌資總額18萬元，籌資費率為10%,貸款年利率為9%,不考慮

資金的時間價值，則該項貸款的資金成本率為（）。

A.11.10%B.10.00%C.9.00%D.8.10%

【答案】18*9%/18（1-10%）=10%

【例題】A企業(yè)按2/10、n/30的條件購入貨物20萬元，如該企業(yè)在10天內(nèi)付款，便享受了

10天的免費信用期。并獲得折扣04萬元，免費信用額為196萬元。如果該企業(yè)在10-30天

內(nèi)付款：

放棄現(xiàn)金折扣成本=【折扣百分比/（1-折扣百分比）】*【360/（信用期-折扣期）】

放棄現(xiàn)金折扣成本=【20*折扣百分比/20（1-折扣百分比）】/（信用期-折扣期）*360

放棄現(xiàn)金折扣成本=[2%/（1-2%）]*[360/（30-10）]=36.7%

【真題2013】某施工企業(yè)按2/10、n/30的條件購入鋼材50萬元，企業(yè)在第20天支付了全

部貨款50萬元，那么該企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的成本為（）。

A.20.0%B.20.4%C.36.73%D.11.11%

【答案】C

二、短期借款利率及其支付方法

（1）利息的支付方式

①收款法：借款到期時，向銀行支付利息；常用的方法。

②貼現(xiàn)法：銀行發(fā)放貸款時，從本金中扣除利息部分，到期償還全部本金；實際利率高于

名義利率。

【例題】某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率6%,利息額為7.2萬元（120

X6%）,按貼現(xiàn)法付息時:利率=7.2/（120-7.2）=6.38%

③加息法：計算利息并加入本金，要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期、均衡償還；實際利率高于名

義利率（大約1倍）。

【例題】某企業(yè)從銀行取得借款120元，期限1年，年利率6%,分12各月等額還本付息；

按加息法計算:利率=120*6%/（120+2）=12%

1Z102080流動資產(chǎn)財務管理

1Z102081現(xiàn)金和有價證券的財務管理

一、最佳現(xiàn)金持有量（成本分析模式）

1、現(xiàn)金持有成本的構成

①機會成本：企業(yè)占用資金的代價

（資金額*機會成本率或資金收益率）

②管理成本：管理成本為固定成本，與現(xiàn)金持有量

無關（考試中為固定值）

③短缺成本：不能應付業(yè)務開支，由此蒙受的損失

（直接給出）

2、最佳現(xiàn)金持有量的確定：

追求上述三項成本之和最小

【真題2011】某企業(yè)有甲、乙、丙、丁四個現(xiàn)金持有方案，各方案的現(xiàn)金持有量依次是60000

元、70000元、84000元、120000元。四個方案的機會成本均為現(xiàn)金持有量的10%,管理成

本均為24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0元。若采用成本分析模式

進行現(xiàn)金持有量決策，該企業(yè)應采用（）方案。

A.甲B.乙C.丙D.丁

【答案】

項目甲乙丙T

機會成本60000*0.170000*0.184000*0.1120000*0.1

管理成本24000240002400024000

短缺成本8100300025000

綜合38100340003490036000

1Z102083存貨的財務管理

一、存貨管理的目標

1、存貨的定義：

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為銷售或耗用而儲備的物資（資產(chǎn)），包括材料、燃料、低值

易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。

2、管理目標：

促成存貨成本與存貨效益的均衡。

二、儲備存貨的有關成本

（-）取得成本

1、訂貨成本：分為固定成本與變動成本兩類，與訂貨次數(shù)無關的為固定成本（如常設采購

機構的基本開支）；與訂貨次數(shù)有關的為變動成本（差旅費、郵資）。

2、購置成本：存貨本身的價值（數(shù)量*單價）

3、取得成本=訂貨成本（固定成本+變動成本）+購置成本

（二）存儲成本

為保持存貨而發(fā)生的成本，包括固定成本和變動成本：存儲固定成本（倉庫折舊、倉庫

人工工資）；存儲變動成本（存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質(zhì)、保險費）

（三）缺貨成本：

由于存貨供應中斷而造成的損失，如緊急額外購入成本。

（四）存貨的總成本=取得成本+存儲成本+缺貨成本

三、存貨決策

1、存貨決策的內(nèi)容：

決定進貨項目；選擇供應單位；決定進貨時間；決定進貨批量

2、經(jīng)濟訂貨量（理論公式'注意單位的一致性）

」x一次訂貨成本x年度采購總量

經(jīng)濟批量=

V單位貨物年均存儲成本

【例題】某施工企業(yè)生產(chǎn)所需某種材料，年采購總量為1000噸，材料單價為5000元/噸，

一次訂貨成本為2000元（變動成本），每噸材料的的年平均儲備成本為100元（變動成本）,

則經(jīng)濟采購批量為：

【答案】

/2x2000xl麗

經(jīng)濟批量==200

vibo-

四、存貨管理的ABC分析法

1、分類的標準：金額標準；數(shù)量標準

2、A類因素的選擇：數(shù)量較少；占用資金大；影響重大，應重點管理。C類存貨，數(shù)量很

多，但占用資金很少，可憑經(jīng)驗確定。B類存貨介于A.\C之間。

【真題2013】施工企業(yè)所需的某種材料，年度采購總量為2000噸，材料單價為6000元/噸,

一次訂貨成本為4000元，每噸材料的年平均儲備成本為200元。根據(jù)經(jīng)濟批量模型，該種

材料的經(jīng)濟采購批量為（）噸。

A.28.00B.28.28C.28.46D.28.64

【答案】B

【真題2011］采用ABC分析法進行存貨管理，對A類存貨應采取的管理方法是（）。

A.按總額靈活掌握B.分類別一般控制C.憑經(jīng)驗確定進貨量D.分品種重點管理

【答案】D

1Z103000建設工程估價

1Z103010建設工程項目總投資

IZ1030I1建設工程項目總投資的組成

第一部分設備及工器具購置費

工程費用建筑安裝工程費

土地使用費土地使用費

建設單位管理費

建設管理費工程監(jiān)理費

工程質(zhì)量監(jiān)督費

可行性研究費

建研究試驗費

設

與項目建設有關的其勘察設計費

工建第二部分

他費用環(huán)境影響評價費

設工程建設

程勞動安全衛(wèi)生評價費

項投其他費用

場地準備及臨時設施費

目資

引進技術和進口設備其他費

總

工程保險費

投

特殊設備安全監(jiān)督檢驗費

資

市政公用設施建設及綠化補償費

聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費

與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

生產(chǎn)準備費

有關的其他費用

辦公和生活家具購置費

第三部分基本預備費

預備費漲價預備費

建設期利息

流動資產(chǎn)投資一鋪底流動資金

1Z103012設備及工器具費用的組成

一、設備購置費的組成及計算

設備購置費=設備原價或進口設備抵岸價+設備運雜費

1、針對最常見的裝運港交貨類（FOB）,進口設備的抵岸價格可概括為貨價、國外運費、國

外運輸保險費（到岸價，即CIF,包括貨價、國外運費、國外運輸保險費），以及銀行財務

費、外貿(mào)手續(xù)費、進口關稅、增殖稅、消費稅等8項內(nèi)容：

（1）進口設備的貨價（離岸價）=離岸價格（FOB）X人民幣外匯牌價

（2）國外運費（按離岸價或運量的一定比率計?。?/p>

國外運費=離岸價（FOB）X運費率

國外運費=運量X單位運價

（3）國外運輸保險費

國外運輸保險費=（離岸價+國外運費）義國外保險費率

一般來將，人們將進口設備的貨價（即離岸價FOB）、國外運費與國外運輸保險費

三者之和，稱為到岸價（CIF）,即

到岸價格（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費

（4）銀行財務費（銀行收取的手續(xù)費）

銀行財務費=離岸價X人民幣外匯牌價X銀行財務費率

銀行財務費率一般為04%?05%。

（5）外貿(mào)手續(xù)費（由負責對外經(jīng)貿(mào)管理的部門收?。?/p>

外貿(mào)手續(xù)費=到岸價X人民幣外匯牌價義外貿(mào)手續(xù)費率

外貿(mào)手續(xù)費率一般取15%。

（6）進口關稅（海關負責征收）

進口關稅=到岸價X人民幣外匯牌價X進口關稅率

（7）增值稅（增值稅的基本稅率為17%）

增值稅=組成計稅價格X增值稅率

其中，組成計稅價格可按下式計算：

組成計稅價格=到岸價X人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅

（8）消費稅（僅對部分進口產(chǎn)品征收，價內(nèi)稅）

到岸價x人民幣外匯牌價+關稅

消費稅=x消費稅率

1-消費稅率

消費稅為價內(nèi)稅，

（到岸價X人民幣外匯牌價+關稅+消費稅）*消費稅稅率=消費稅

（到岸價X人民幣外匯牌價+關稅）*消費稅率=消費稅*（1-消費稅稅率）

【真題2009】某采用裝運港船上交貨價的進口設備，貨價為1000萬元人民幣，國外運費為

90萬元人民幣，國外運輸保險費為10萬元人民幣，進口關稅為150萬元人民幣。則該設備

的到岸價為（）萬元人民幣。

A.1090B.1100C.1150D.1250

【答案】B

【解析】到岸價格（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費

到岸價格（CIF）=1000+90+10=1100

【真題2008】按人民幣計算，某進口設備的離岸價1000萬元，到岸價1050萬元，銀行財

務費5萬元，外貿(mào)手續(xù)費費率為15%,則該設備的外貿(mào)手續(xù)費為（）萬元。

A.1500B.1575C.1665D.1733

【答案】B

外貿(mào)手續(xù)費=到岸價X人民幣外匯牌價X外貿(mào)手續(xù)費率；外貿(mào)手續(xù)費=1050*15%=1575

1Z103020建筑安裝工程費用項目的組成與計算

1Z103021按費用構成要素劃分的建筑安裝工程費用項目組成

建筑安裝工程費用項目組成

項目組成內(nèi)容

人工費五項：計時或計件工資、獎金、津貼補貼、加班加點工資、特殊情況

下支付的工資（pl65）

材料（工程設備）四項：原價、運雜費、運輸損耗、采購及保管費

費

施工機具使用費施工機械使用費（七項）折舊費、大修理費、日常修理費、（中小機械）

安拆費及場外運費、人工費、燃料動力費、稅費

儀器儀表使用費：攤銷費+修理費

企業(yè)管理費十四項：

管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具

用具使用費、勞動保險和職工福利費費、勞動保護費、檢驗試驗費、

工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、財務費、稅金、其他

利潤是指施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利

規(guī)費社會保險費、住房公積金、工程排污費

稅金營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加等

【例題2014】：某施工材料采購原價為190元/噸，運雜費為40元/噸，運輸損耗率為1%,

采購保管費率為3%,則該材料的單價為（）元/噸。

A.23428B.23766C.23920D.23927

【答案】D

【解析】材料單價=[（材料原價+運雜費）*[1+運輸損耗率（％）]X[1+采購保管費率（％）]

=（190+40）X（1+1%）X（1+3%）

=23927

1Z103030建設工程定額

1Z103031建設工程定額的分類

定額編制對象作用特點

施工定額工序施工企業(yè)組織管理企業(yè)性

編制施工圖預算的主要依據(jù)，是編制單位估

預算定額分項工程價表、確定工程造價、控制建設工程投資的社會性

基礎和依據(jù)。

概算定額擴大分部分項工程編制擴大初步設計、確定建設項目投資

概算指標整個建筑物或構筑物編制設計概算、年度計劃

投資估算單項工程或完整的工編制投資估算、計算投資需要量

指標程項目

1、時間定額:

某種專業(yè)，某種技術等級工人班組或個人，在合理的勞動組織和合理使用材料的條件下,

完成單位合格產(chǎn)品所必需的工作時間.

單位產(chǎn)品時間定額（工日）=1/每工產(chǎn)量

或單位產(chǎn)品時間定額（工日）=小組成員工日數(shù)總和〃J、組每日產(chǎn)量

2、產(chǎn)量定額：

在合理的勞動組織和合理使用材料的條件下，某種專業(yè)、某種技術等級的工人班組或個

人在單位工日中所應完成的合格產(chǎn)品的數(shù)量。

每工產(chǎn)量=1/單位產(chǎn)品時間定額（工日）

3、兩種表現(xiàn)形式定額的關系：

時間定額與產(chǎn)量定額互為倒數(shù)。

1Z103040建設工程項目設計概算

1Z103041設計概算的內(nèi)容和作用

1Z103043設計概算的編制方法

一、單位建筑工程概算的編制方法

1、概算定額法(擴大單價法、擴大結構定額法)

2、概算指標法：

3、類似工程預算法：

二、設備及安裝工程概算的編制設備及安裝工程概算編制方法匯總表

設備購置設備安裝工程概算

概算編制方法概要說明適用條件備注

設備原價預算單價法利用預算定額初步設計有詳細精度高

(進口設設備清單

備抵岸價)擴大單價法利用概算定額設備清單不完備,精度一般

+設備運雜僅有設備重量等

費概算指標法設備安裝費率設備清單不完備,按設備原價計算安裝

等概算指標無法采用擴大單費、每噸設備安裝費、

價法、預算單價法每平方米建筑面積安裝

M費等、按臺套數(shù)計算

三、設計概算審查的方法(重點)

1.對比分析法

2、查詢核實法

3、聯(lián)合會審法

1Z103080計量與支付

1Z103081工程計量

【例1Z103082-1】某獨立土方工程，招標文件中估計工程量為100萬nP,合同中規(guī)定：土

方工程單價為5元/n?,當實際工程量超過估計工程量15%時，調(diào)整單價，單價調(diào)為4元/nA

工程結束時實際完成土方工程量為130萬n?,則土方工程款為多少萬元？

解：合同約定范圍內(nèi)(15%以內(nèi))的工程款為100X(1+15%)X5=115X5=575萬元

超過15%之后部分工程量的工程款為：(130-115)X4=60萬元

則土方工程款合計=575+60=635萬元

當合同中沒有約定時，工程量偏差超過15%時的調(diào)整方法，可參照如下公式：

(1)當Qi>L15Qo時:S=l.15QXP+(Q,-1.15Qn)XP|

(2)當Qi<O.85Qo時:S=Q,XP,

式中S一一調(diào)整后的某一分部分項工程費結算價；

Q.——最終完成的工程量；

Qo一一招標工程量清單列出的工程量；

P.——按照最終完成工程量重新調(diào)整后的綜合單價；

Po一一承包人在工程量清單中填報的綜合單價。

采用上述兩式的關鍵是確定新的綜合單價，即P1確定的方法，一是發(fā)承包雙方協(xié)商確定，

二是與招標控制價相聯(lián)系，當工程量偏差項目出現(xiàn)承包人在工程量清單中填報的綜合單價與

發(fā)包人招標控制價相應清單項目的綜合單價偏差超過15%時，工程量偏差項目綜合單價的

調(diào)整可參考以下公式：

(3)當Po<P2X(1-L)X(1-15%)時，該類項目的綜合單價：

Po按照P?X(1-L)X(1-15%)調(diào)整(1Z103082-3)

(4)當Po>P2X(1+15%)時，該類項目的綜合單價：

Pi按照P2義(1+15%)調(diào)整(1Z103082-4)

(5)當Po>P2X(1-L)X(1-15%)

或P()<P2X(1+15%)時，可不調(diào)整。

式中

Po一一承包人在工程量清單中填報的綜合單價；

P2一—發(fā)包人在招標控制價相應項目的綜合單價；

L——計價規(guī)范中定義的承包人報價浮動率。

【例IZ103082-21

(1)某工程項目招標控制價的綜合單價為350元，投標報價的綜合單價為287元，該工程

投標報價下浮率為6%,綜合單價是否調(diào)整？

解：287?350=82%,偏差為18%；

按式(1Z103082-3)：

350X(1-6%)X(1-15%)=279.65元。

由于287元大于27965元，所以該項目變更后的綜合單價可不予調(diào)整。

(2)某工程項目招標控制價的綜合單價為350元，投標報價的綜合單價為406元，工程變

更后的綜合單價如何調(diào)整？

解：4064-350=116.偏差為16%；

按式(1Z103082-4)：

350X(1+15%)=402.50元。

由于406元大于402.50元，該項目變更后的綜合單價應調(diào)整為402.50元。

(3)某工程項目招標.工程量清單數(shù)量為1520m3,施工中由于設計變更調(diào)整為1824m3.增

力口20%,該項目招標控制綜合單價為350元，投標報價為406元，應如何調(diào)整？

解：

①根據(jù)(2),綜合單價Po應調(diào)整為402.50元；

②按公式(1Z103082-1),

S=1.15X1520X406+(1824-1.15X1520)X402.50

=709688+76X402.50

=740278元

(4)某工程項目招標工程量清單數(shù)量為1520m3,施工中由于設計變更調(diào)整為1216m3,減

少20%,該項招標控制綜合單價為350元，投標報價為287元，應如何調(diào)整？

解：

①根據(jù)(1),綜合單價Pi可不調(diào)整；

②按公式(1Z103082-2),

S=1216X287=348992元

(1)價格調(diào)整公式

因人工、材料和工程設備、機械臺班等價格波動影響合同價格時，根據(jù)投標函附錄中的價

格指數(shù)和權重表約定的數(shù)據(jù)，按以下公式計算差額并調(diào)整合同價款：

=M—+52X—+jj5x——+J5BX--1

_l或l^02^03Fg)_

式中：AP---