會(huì)計(jì)每月工作流程及清單

會(huì)計(jì)必備每月工作流程及清單月初需要準(zhǔn)備增值稅納稅申報(bào)增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間每月1-15日，但是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，財(cái)務(wù)人員一般需要在10日前申報(bào)。增值稅納稅申報(bào)需要注意的事項(xiàng)：根據(jù)我們的銷(xiāo)售額，我們賬上資金情況，確定本月需要認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。公司取得的增值稅發(fā)票并不是一次性全部認(rèn)證為最佳，本身來(lái)說(shuō)增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證期為360天。我們可以在保證我們?cè)鲋刀惣{稅正常的情況下，對(duì)資金進(jìn)行合理運(yùn)用。所以我們必須事先計(jì)算好本月最佳的納稅金額。第二項(xiàng)計(jì)提附加稅及相關(guān)費(fèi)用按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開(kāi)始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷(xiāo)計(jì)提金額。這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。第三項(xiàng)網(wǎng)上申報(bào)現(xiàn)在無(wú)論是增值稅納稅申報(bào)還是地方附加稅費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了，無(wú)需到稅務(wù)局申報(bào)繳納，這個(gè)不是太難。基本上每個(gè)稅務(wù)局針對(duì)當(dāng)?shù)氐木W(wǎng)上申報(bào)流程都有說(shuō)明，也有相關(guān)的培訓(xùn)?；玖鞒倘缦拢ňW(wǎng)上納稅申報(bào)步驟）：（1）填寫(xiě)申報(bào)表：利用“填寫(xiě)申報(bào)表”功能填寫(xiě)需申報(bào)的申報(bào)表。沒(méi)有在地稅部門(mén)做過(guò)稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報(bào)；分主附表的，先填寫(xiě)并保存所有附表，然后打開(kāi)主表進(jìn)行編輯或直接保存。（2）正式申報(bào)：利用“正式申報(bào)”功能將已填寫(xiě)并保存過(guò)的申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫(xiě)和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表，其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待。（3）網(wǎng)上劃款：利用“網(wǎng)上劃款”功能對(duì)正式申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行開(kāi)票，開(kāi)票成功后，地稅局會(huì)根據(jù)開(kāi)票信息進(jìn)行劃款，納稅人可在一日后通過(guò)“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢(xún)獲取地稅扣款信息。（4）申報(bào)查詢(xún)、劃款查詢(xún)：正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢(xún)”、“劃款查詢(xún)”進(jìn)行申報(bào)查詢(xún)、劃款查詢(xún)。確保需要申報(bào)的申報(bào)表都已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。（5）打印申報(bào)表和完稅證明。正式申報(bào)成功后，可以通過(guò)“申報(bào)查詢(xún)”功能打印出申報(bào)表（紙張為A4紙）。（6）扣款成功后，可以到開(kāi)戶(hù)銀行打印完稅憑證。有的地方在網(wǎng)上申報(bào)增值稅，抄稅可以在增值稅防偽開(kāi)票系統(tǒng)里進(jìn)行抄稅呀，抄報(bào)稅之后，需要去國(guó)稅局提交增值稅申報(bào)表。大家可以咨詢(xún)12366就是了！如果去稅務(wù)局的話，順便就把當(dāng)月所需要的增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)回來(lái)了，這個(gè)是必須去稅務(wù)局辦理的。第四項(xiàng)日常會(huì)計(jì)事務(wù)1、根據(jù)出納的報(bào)銷(xiāo)單，制作相關(guān)費(fèi)用憑證；2、根據(jù)銷(xiāo)售合同，開(kāi)具相關(guān)發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理；3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來(lái)賬務(wù)；4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購(gòu)進(jìn)發(fā)票，制作成本憑證；5、去銀行打印完稅證明，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證；6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷(xiāo)：每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提等，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需要攤銷(xiāo)的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷(xiāo)的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷(xiāo)分配憑證。7、根據(jù)工資報(bào)表，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。8、最后對(duì)損益類(lèi)科目核算：所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類(lèi)科目發(fā)生金額，將其分類(lèi)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。一般來(lái)說(shuō)，小企業(yè)涉及的會(huì)計(jì)處理都比較簡(jiǎn)單。第五項(xiàng)整理裝訂憑證這個(gè)是每個(gè)會(huì)計(jì)的基本工作，法律對(duì)于會(huì)計(jì)帳薄有明確的保存期限，所以我們一定要對(duì)這些原始憑據(jù)保持干凈，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來(lái)排序。定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證按照編號(hào)順序，外加封面、封底裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會(huì)計(jì)憑證裝訂。在封而上，應(yīng)寫(xiě)明單位名稱(chēng)、年度、月份、己賬憑證的種類(lèi)、起訖日期、起訖號(hào)數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會(huì)計(jì)主管的騎縫圖章。會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此存裝訂時(shí)，會(huì)計(jì)人員要先設(shè)計(jì)好裝訂冊(cè)數(shù)及每?jī)?cè)的厚度。一般來(lái)說(shuō)，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會(huì)計(jì)人員在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)采用角訂法，裝訂起來(lái)簡(jiǎn)單易行。所有匯總裝訂好的會(huì)計(jì)憑證都要加上封面。封面應(yīng)用較為結(jié)實(shí)、耐磨、韌性較強(qiáng)的牛皮紙等?，F(xiàn)在企業(yè)對(duì)裝訂的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證一般裝在專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)憑證盒子里，一個(gè)年度相關(guān)的明細(xì)帳及匯總帳也需要一起保管在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜中。會(huì)計(jì)憑證的保管期限和銷(xiāo)毀手續(xù)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證和賬簿需保存30年。會(huì)計(jì)憑證保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，必須開(kāi)列清單，按照規(guī)定的手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)毀。任何單位都不能自行隨意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證。第六項(xiàng)出具財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，所以財(cái)務(wù)報(bào)表基本上都是自動(dòng)生成的。但是作為財(cái)務(wù)人員，還是需要知道財(cái)務(wù)報(bào)表制作的原理，財(cái)務(wù)報(bào)表是每個(gè)項(xiàng)目是由財(cái)務(wù)軟件中那些科目組成的，這些對(duì)于撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告是非常有幫助的。第七項(xiàng)臨近月底，一般在下旬需要也業(yè)務(wù)部門(mén)商討本月預(yù)計(jì)那些銷(xiāo)售是當(dāng)月需要開(kāi)發(fā)票這樣才能讓財(cái)務(wù)自己明白本月的銷(xiāo)售額大概是多少；同時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)，哪些單位款已付而發(fā)票未到，需要去催促的。第八項(xiàng)月底與行政部門(mén)一起制作本月工資報(bào)表。第九項(xiàng)月底應(yīng)當(dāng)與出納對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)及核對(duì)銀行賬務(wù)往來(lái)。第十項(xiàng)核對(duì)處理的賬務(wù)憑證，核對(duì)無(wú)誤后才能進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。最后在軟件中進(jìn)行結(jié)賬！在這項(xiàng)工作中，財(cái)務(wù)人員最好對(duì)每個(gè)月結(jié)賬前做一個(gè)備份，這樣如果你在結(jié)賬后發(fā)生有問(wèn)題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。當(dāng)然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問(wèn)題，如果在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。在實(shí)際工作中，出現(xiàn)過(guò)很多財(cái)務(wù)電腦出