2019年初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法考試真題及解析

2019年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及解析

下列每小題的四個(gè)選項(xiàng)中,只有一項(xiàng)是最符合題意的正確答案,多選、錯(cuò)選或不選均不得分。

?、企業(yè)所得稅減半征收的是（）

A、花卉企業(yè)

B、谷物企業(yè)

C、中藥材企業(yè)

D、蔬菜企業(yè)

答案：A

解析：考察知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅——企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作

物的種植：（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。所以A選項(xiàng)正確。B、C、D選項(xiàng)屈于免征所得稅的項(xiàng)目。

2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還：

當(dāng)月確認(rèn)預(yù)期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為16%,計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，

正確的是（）

A、（626.4+5.8+11.6）*16%=103.008（萬元）

B、（626.4+11.6）-r（1+16%）*16%=88（萬元）

C、（626.4+5.8+11.6）（1+16%）*16%=88.8（萬元）

D、（626.4+11.6）*16%=102.8（萬元）

答案：B

解析：對于非酒類的一般貨物包裝物押金，收取時(shí)不征稅，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅,因此當(dāng)月應(yīng)計(jì)征增值稅的包裝物押金為

11.6萬，計(jì)算增值稅時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)換算成不含稅價(jià)格，再乘以相應(yīng)稅率。這里銷售空調(diào)價(jià)款為含稅價(jià)，包裝物押金也為含稅價(jià)，因此甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)

務(wù)指值稅銷項(xiàng)稅額=（626.4+11.6）.（1+16%）*16%,選B。

3、根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，注冊會計(jì)師已經(jīng)獲取被審計(jì)單位充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)

對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時(shí)應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見是（）

A、保留意見

B、無法表示意見

C、否定意見

D、無保留意見

答案：C

解析：考察知識點(diǎn)：會計(jì)法律制度一會計(jì)監(jiān)督一會計(jì)工作的社會監(jiān)督。在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)

的錯(cuò)報(bào)（如存在》對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見°

4、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之H起（）日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿.

A、5

B、10

C、15

D、30

答案：C

解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15口內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

5、2017年7月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納20萬元向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納12萬元。己知教育費(fèi)附加征收比率為3%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳

納教育費(fèi)附加的卜.列算式中，正確的是（）。

A、28x3%=0.84（萬元）

B、30x3%=0.9（萬元）

C、（30+28）x3%=1.74（萬元）

D、（20+12）x3%=0.96（萬元）

答案：D

解析：考察知識點(diǎn)：其他稅收法律制度——教育費(fèi)陽加。教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稹、消費(fèi)稅桎額之和。

6、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動駁船計(jì)稅依據(jù)的是（）

A、船身長度

B、整備質(zhì)量噸位數(shù)

C、凈噸位數(shù)

D、量數(shù)

'-；

答案：C

解析：考察知識點(diǎn)：車船稅——車船稅計(jì)稅依據(jù)。機(jī)動船舶、非機(jī)動駁船、拖船，以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

I

7、王某在甲公司工作2年8個(gè)月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知王某在合同解除前12個(gè)月的平均工資為13000

元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，勞動合同解除時(shí)。甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

數(shù)額為（）

A、36000元

B、6000元

C、12000元

D、39000元

答案：A

解析：考察知識點(diǎn)：勞動合同——勞動合同解除的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。王某在甲公司工作2年8個(gè)月，超過半年按照一年計(jì)算，因此工作年限應(yīng)為3年，且王某工

資超過當(dāng)?shù)仄骄べY的3倍，因此甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額=4000*3*3=36000元。

I

8、2018年12月31日，甲公司與孫某的勞動合同期滿，甲公司不再與其續(xù)訂。已知孫某在甲公司工作年限為5年，勞動合同終止前12

個(gè)月的平均工資為13000元。甲公司所在地上年度耿工月平均工資為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元。勞動合同終止時(shí)，甲公

司依法應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為（）

A、20000元

B、10000元

C、65000元

D、60000元

答案：D

解析：勞動者月工資高于用人單位所在地上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=5*

（4000*3）=60000元。

9、用人單位與勞動者簽訂4年勞動合同，試用期不得超過（）個(gè)月。

A、1

B、3

C、6

D、2

'->

答案：C

解析：3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個(gè)月。

10、下列法律責(zé)任形式屬于民事責(zé)任的是（）

A、暫扣許可證

B、拘役

C、繼續(xù)履行

D、沒收非法財(cái)物

答案：C

解析：考察知識點(diǎn)：法律責(zé)任——法律責(zé)任的種類——民事責(zé)任。民事責(zé)任一共包括11種，A選項(xiàng)屬于行政責(zé)任；B選項(xiàng)屬于刑事責(zé)任：D選項(xiàng)屬于行

政責(zé)任。

11、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征收范圍的是()

A、房屋繼承

B、房屋出租

C、房屋交換

D、房屋抵押

答案：C

解析：考察知識點(diǎn)：契稅的征稅范圍。A選項(xiàng)不屬于；B選項(xiàng)的權(quán)屬沒有改變，不征收契稅；D選項(xiàng)不屬于。

12、Ai先衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年1月向某商場銷售1000臺A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺，由于商場采購

量大,給予其9%的是折扣。并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為16%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該

筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中。正確的是()

A、3500x1000x16%

B、3500x1000x(l-9%)x16%

C、3500x1000x(1-9%H1+16%)x16%

D、3500x1000-?(l+16%)x16%

答案：B

解析：考察知識點(diǎn)：增值稅的計(jì)算。因?yàn)?500元為不含稅價(jià)格，因此不需要進(jìn)行換算；因折扣在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按照折扣后的銷

售額征收增值稅。

13、甲商貿(mào)公司位于市區(qū)，實(shí)際占用面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米，甲貿(mào)易公司還有一個(gè)位于農(nóng)

村的倉庫，租給公安局使用實(shí)際占地面積為1500平方米，以致城鎮(zhèn)土地使用稅適用，稅率每平方米稅額為五元計(jì)算,甲商貿(mào)易公司全年應(yīng)

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是()

A、5000*5=25000(元)

B、(5000+1500)*5=32500(元)

C、(4000+1500)*5=27500(元)

D、4000*5=20000(元)

答案：B

解析：考察知識點(diǎn)：城鎮(zhèn)土地稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但公安局使用的土地為租用，而非無

償使用，因此年應(yīng)納稅額;實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積*使用稅率=(5000+1500)*5=32500元。

14、會計(jì)檔案的鑒定工作應(yīng)由0牽頭組織進(jìn)行。

A、單位檔案管理機(jī)構(gòu)

B、單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)

C、單位審計(jì)機(jī)構(gòu)

D、單位紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)

答案：A

解析：單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會計(jì)檔案鑒定意見書。由欄案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織會計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)共同進(jìn)

行。

15、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。

A、捕撈漁船

B、非機(jī)動駁船

C、養(yǎng)殖漁船

D、軍隊(duì)專用船舶

答案：B

解析：考察知識點(diǎn)：船舶噸稅稅收優(yōu)惠。下列船舶免征噸稅：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶：警用船舶：軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船

舶等。B選項(xiàng)：非機(jī)動船舶免征噸稅，但不包括非機(jī)動駁船。

16、區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是（）

A、納稅環(huán)節(jié)

B、稅目

C、稅率

D、征稅對象

答案：D

解析：考察知識點(diǎn)：稅收法律制度概述—稅法要素。不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。

I

17、2018年12月甲機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅30萬元，實(shí)際繳納20萬元:向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納消費(fèi)稅28萬元，實(shí)際繳納12萬元。已知教育

費(fèi)附加征收比率為3%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是（）。

A、28x3%=0.84（萬元）

B、（30+28）x3%=1.74（萬元）

C、（20+12）x3%=0.96（萬元）

D、30x3%=0.9（萬元）

'->

答案：C

解析：考察知識點(diǎn)：教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)。教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值消究^稅額之和為計(jì)征依據(jù)，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

I

18、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是（）

A、在稅收機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

B、在稅收機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)

C、在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)

D、在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

答案：D

解析：申請人可以在知道桎務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之口起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，因不可抗力或者被申請人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請期限

的，申請期限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時(shí)間。

19、2017年因甲公司無故拖欠勞動報(bào)酬，周某單方面解除勞動合同采取的方式是（）

A、應(yīng)提前30日書面通知甲公司而解除

B、可隨時(shí)通知甲公司而解除

C、不需通知甲公司即可解除

D、應(yīng)提前3R通知甲公司而解出

答案：B

解析：考察知識點(diǎn)：勞動合同一一勞動合同的解除（法定解除）。用人單位有下述情形的，勞動者可隨時(shí)通知用人單位解除勞動合同：a.用人單位未按

照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的；b.用人單位未及時(shí)足額支付勞動報(bào)酬的；c.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的；d.用人單位的規(guī)

率制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的：e.用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞

動合同的；￡用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的；g用人單位違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的；h.法律、行政法規(guī)規(guī)定勞

動者可以解除勞動合同的其他情形。

20、下列人員中，可以擔(dān)任企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人的是（）

A、中專畢業(yè)并從事會計(jì)工作2年6個(gè)月的劉某

B、取得初級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格并從事會計(jì)工作2年的王某

C、取得中級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格并從事會計(jì)工作1年6個(gè)月的張某

D、研究生畢業(yè)并從事會計(jì)工作1年的李某

'->

答案：C

解析：考察知識點(diǎn)：會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員。擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作3年

以上經(jīng)歷。

21、銀行卡的分類錯(cuò)誤的是（）

A、按是否透支分為信用卡和貸記卡。

B、按幣種不同，分為外幣卡，人民幣卡。

C、按發(fā)行對象不同，分為單位卡，個(gè)人卡。

D、按信息載體不同，分為磁條卡，芯片卡

答案：A

解析：考察知識點(diǎn)：支村結(jié)算法律制度——銀行卡的概念和分類。A選項(xiàng):按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，所以A選項(xiàng)借誤。

22、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（）

A、背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)被背書人

B、出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓

C、背書附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力

D、背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉(zhuǎn)讓給被背書人

答案：B

解析：考察知識點(diǎn)：支付結(jié)算法律制度一一票據(jù)背書的效力。部分背書是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背

書，部分背書屬于無效背書，所以A、D選項(xiàng)錯(cuò)誤：背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；

23、2019年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額160萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)

稅計(jì)稅依據(jù)為（）

A、1000萬元

B、1160萬元

C、240噸

D、140噸

答案：A

解析：考察知識點(diǎn)：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。藥酒屬于從價(jià)計(jì)征的桎目，因此CD選項(xiàng)錯(cuò)誤。因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅，因此不計(jì)入消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，選項(xiàng)

B錯(cuò)誤。

24、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行沒有為存款人墊付的義務(wù)體現(xiàn)了0的原則。

A、銀行不墊付原則

B、恪守信用原則

C、履約付款原則

D、誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配原則

答案：A

解析：支付結(jié)算的原則:恪守信用，履約付款;誰的錢進(jìn)誰的賬由誰支配;銀行不墊款。

下列每小題的備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案,多選'少選'錯(cuò)選'不選均不得分。

25、由海關(guān)征收和管理的稅種有（）

A、資源稅

B、關(guān)稅

C、進(jìn)口增值稅

D、船舶噸稅

'-7

答案：B,C,D

解析：考察知識點(diǎn)：稅收征收管理機(jī)關(guān)。A選項(xiàng)由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理。

26、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于用人單位違法解除勞動合同法律后果的表述中，正確的有（）

A、違法解除勞動合同賠償金的年限自用工之H起計(jì)算

B、勞動者要求繼續(xù)履行且勞動合同可以維續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行

C、勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應(yīng)按經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動者支付賠償金

D、用人單位支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

答案：A,B,C,D

解析：考察知識點(diǎn)：勞動合同——違反勞動合同法律制度的法律責(zé)任。

27、在財(cái)務(wù)報(bào)告簽名并蓋章的人有哪些（）

A、企業(yè)負(fù)責(zé)人

B、企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C、企業(yè)主管會計(jì)負(fù)責(zé)人

D、總會計(jì)師

v

答案：A,B,C,D

解析：考察知識點(diǎn)：會計(jì)法律制度---會計(jì)核算一一財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。企業(yè)對外提供的財(cái)報(bào)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

人簽名并蓋章。設(shè)置總會計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計(jì)師簽名并蓋章。

28、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的有（）

A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、未投入使用的房屋設(shè)備

C、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

D、已足額提取折舊仍維續(xù)使用的固定資產(chǎn)

答案：A,C,D

解析：選項(xiàng)從融資租出以后，就不是自家東西了，所以不計(jì)算折舊扣除穌項(xiàng)B房屋、建筑不管有沒有投入使用，在稅法上都可以計(jì)算折舊扣除，如果是房

屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，那么不得計(jì)算折舊扣除:選項(xiàng)C與經(jīng)營活動無關(guān)的不能扣:選項(xiàng)D,折舊都提完了，都山窮水盡了，放過孩子吧，不能再

計(jì)算折舊扣除了。

29、下列稅種中，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A、關(guān)稅

B、企業(yè)所得稅

C、資源稅

D、土地增值稅

'-；

答案：B,C,D

解析：考察知識點(diǎn)：稅收征收管理機(jī)關(guān)。A選項(xiàng)由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。

I

30、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列職工中，屬于用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員應(yīng)優(yōu)先留用的有（）..

A、與本單位訂立無固定期限勞動合同

B、與本單位訂立較短期限的固定期限勞動合同的

C、與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的

D、家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的

'-z------------------------------------------------------------------------

答案：A,C,D

解析：考察知識點(diǎn)：勞動合同一一經(jīng)濟(jì)性裁員的情形。裁減人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用下列人員：與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的；與本單

位訂立無固定期限勞動合同：家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的。不包括B選項(xiàng)。

I

31、下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有（）。

A、范某,20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為

B、孫某,7周歲,不能辨認(rèn)自己的行為

C、周某,15周歲,系統(tǒng)體操專業(yè)運(yùn)動員

D、楊某,13周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生

,-；

答案：C,D

解析：AB屬于無民事行為能力人。

32、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）

A、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C、采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款H期的當(dāng)天

D、采取托收承付方式的，為合同約定的收款期的當(dāng)天

答案：B,C

解析：考察知識點(diǎn)：消費(fèi)稅一一納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。A選項(xiàng)：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，所以A錯(cuò)誤；D選項(xiàng)：采取托收承

付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，所以誤。

33、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）

A、匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

B、匯兌憑證記載的匯款人，收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號

C、匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D、收款通知是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)

'—;

答案：B,C,D

解析：匯出銀行向匯款人開具的受理匯款的回執(zhí)單叫匯款回單，匯款回單是匯銀行受理匯款的依據(jù)。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑

據(jù)。因此A錯(cuò)誤。匯總憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記教其賬號。欠缺記載的，銀行不予受理，因此B正確。

k

34、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A、甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝

B、丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C、丁商場零售金銀首飾

D、乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車

'一；

答案：C,D

解析：考察知識點(diǎn)：消費(fèi)稅的征稅范圍。煙草批發(fā)企業(yè)符卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費(fèi)稅，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。銷售服裝不征收消費(fèi)稅，所

以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。

35、根據(jù)稅務(wù)征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為被審查的具體行政行為符合法定情形時(shí)?？梢詻Q定撤銷，變更或者

確認(rèn)該具體（）

A、違反法定程序的

B、主要事實(shí)不清，證據(jù)不足的

C、適用依據(jù)錯(cuò)誤的

D、濫用職權(quán)的

答案：A,B,C,D

解析：考察知識點(diǎn)：稅收征收管理法律制度一一稅務(wù)行政復(fù)議決定。具體行政行為有下列情形之一的，可以決定撤銷，變更或者確認(rèn)該具體行政行為

違法：

（1）主要事實(shí)不清，證據(jù)不足的：

（2）適用依據(jù)錯(cuò)誤的；

（3）違反法定程序的；

（4）超越或者濫用職權(quán)的：

<5）具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?/p>

36、根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，出現(xiàn)法定情形時(shí)，應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他

失業(yè)保險(xiǎn)待遇。下列各項(xiàng)中，屬于該法定情形的有（）

A、應(yīng)征服兵役的

B、移居境外的

C、重新就業(yè)的

D、享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的

答案：A,B,C,D

解析：考察知識點(diǎn)：社會保險(xiǎn)法律制度——失業(yè)保險(xiǎn)——停止享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的情形。ABCD項(xiàng)均屈于。

I

37、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為被審查的具體行政行為符合法定情形時(shí)，可以決定撤銷、變更或者確認(rèn)

該具體行政行為違法。該法定情形有（）

A、使用依據(jù)錯(cuò)誤的

B、濫用職權(quán)的

C、違反法定程序的

D、主要事實(shí)不清，證據(jù)不足的

答案：A,B,C,D

解析：具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法:①主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的:②適用依據(jù)錯(cuò)誤的;③違反法定程

序的:④超越或者濫用職權(quán)的:⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹９嗜x。

38、根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定,企業(yè)和其他組織的下列會計(jì)檔案中，應(yīng)永久保管的有()。

A、年度財(cái)務(wù)報(bào)告

B、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告

C、會計(jì)檔案銷毀清冊

D、記賬憑證

'----；-----------------------------------------------------------------------------------------

答案：A,C

解析：選項(xiàng)B,半年度財(cái)務(wù)報(bào)告、納稅申報(bào)表是保管10年。

39、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有0。

A、簡易申報(bào)

B、數(shù)據(jù)電文申報(bào)

C、自行申報(bào)

D、郵寄申報(bào)

答案：A,B,C,D

解析：考察知識點(diǎn)：稅收征收管理法律制度一一納稅申報(bào)。ABCD均屬于，其中A選項(xiàng)屬于其他方式中的一種，其他方式中還有簡并征期等方式申報(bào)納

稅。

請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的選、';認(rèn)為表述錯(cuò)誤的選x；每小題答題正確的得1分,答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題

的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。

40、代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托人的委托向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料。()

答案：對

解析：考察知識點(diǎn)：桎收征收管理法律制度一一涉稅專業(yè)服務(wù)。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)滿足專業(yè)服務(wù)的要求，可以從事涉稅業(yè)務(wù)。包括：(1)納稅申報(bào)代

理；(2)一般稅務(wù)咨詢等。

41、會計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁面順序登記。()

'-；

答案：對

解析：考察知識點(diǎn)：會計(jì)法律制----會計(jì)核算----會計(jì)賬簿。按照《會計(jì)法》的要求，登記會計(jì)賬簿必須按照記賬準(zhǔn)則進(jìn)行，包括會計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照

連續(xù)編號的頁碼順序登記。

42、銀行結(jié)算賬戶分為活期存款賬戶和定期存款賬戶兩類。()

―?------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

答案：錯(cuò)

解析：考察知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶一一銀行結(jié)算賬戶的分類。根行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶。按用途可分為基

本戶、一般戶、臨時(shí)戶、專用戶。沒有活期存款賬戶和定期存款賬戶的分類方法。

43、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移應(yīng)征收契稅。()

?-；

答案：錯(cuò)

解析：考察知識點(diǎn)：其他稅收法律制度——契稅的征稅范圍。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。

44、代銷商品的銷售貨款，能托收承付。()

'一；

答案：錯(cuò)

解析：辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品的交易以及因商品交易而發(fā)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)

算。

【考點(diǎn)】托收承付的適用范圍

45、被告住所利經(jīng)常居住地不一致，應(yīng)以被告住所地為準(zhǔn)。()

答案：錯(cuò)

解析：本題考察民事訴訟的地域管轄，民事訴訟通常實(shí)行“原告就被告”原則，即由被告住所地人民法院管轄:被告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由經(jīng)

常居住地人民法院管轄。

46、根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度規(guī)定，甲某上班期間心臟病犯了屬于工傷。

答案：錯(cuò)

解析：未標(biāo)注48小時(shí)死亡，因此不視為工傷。

47、建沒直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。()

'-；

答案：對

解析：考察耕地占用稅的優(yōu)惠政策，建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。

48、集體合同中勞動報(bào)酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。()

答案：對

解析：考察知識點(diǎn)：勞動合同一一集體合同。集體合同中勞動報(bào)酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)：用人單位與勞動者訂立

的勞動合同中勞動報(bào)酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

49、根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的鐵路運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)征收增值稅。()

'----；---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

答案：錯(cuò)

解析：考察知識點(diǎn)：增值稅——增值稅稅收優(yōu)惠。下列項(xiàng)目不征收增值稅：

(1)根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)的服務(wù)。

(2)存款利息。

(3)被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付。

⑷房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金。

(5)在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他

單位和個(gè)人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

I

下列每小題的備選答案中,有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分,少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0?5分?多

選'錯(cuò)選'不選均不得分。

50、根據(jù)下面資料，回答｛TSE｝題

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù),2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

⑴提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi),53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元,門票費(fèi)22.26萬元;并支付本

單位導(dǎo)游工資2.12萬元

⑵將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金II萬元，本月一次性收取,每個(gè)月的含增值稅租金33萬元.

(3)購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。

(4)購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。

(5)購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。

(6)購進(jìn)會議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。已知旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10%,取得

扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。

要求根據(jù)上述資料不考慮其他因素，分析回答下列小題.

｛TS｝甲旅游公司的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是().

A、門票費(fèi)22.26萬元

B、交通費(fèi)53萬元

C、導(dǎo)游工資2.12萬元

D、住宿費(fèi)25.44萬元

答案：A,B,D

解析：考察知識點(diǎn)：增值稅一一其他現(xiàn)代服務(wù)一一旅游娛樂服務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算。試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的

余額為銷售額。

51、計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是().

A、(720.8-25.44-22.26)x6%=40.386(萬元)

B、(720.8-53-25.44-22.26)^(1+6%)x6%=35.1(萬元)

C、(720.8-53-2.12)x6%=39.9408(萬元)

D、(720.8-53-25.44-22.26-2.12)4-(!+6%)x6%=34.90(萬元)

答案：B

解析：向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的門票費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)都是可以扣除的,題中提供是含稅收入，所以要價(jià)稅分離，旅游服務(wù)增值

稅銷項(xiàng)稅額=（720.8-53-25.4422.26）式1+6%）x6%=35.1萬元。

52、計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）.

A、Hv（l+10%）xl0%=l（萬元）

B、Bxl0%=10（萬元）

C、33*l+10%）xl0%=3（萬元）

D、33xl0%=3.3（萬元）

、/

答案：C

解析：其他個(gè)人出租不動產(chǎn)一次性收取租金，取得的租金收入可平均分?jǐn)傇趯?yīng)的租賃期內(nèi)確認(rèn)收入,計(jì)算繳納增值桎:除此之外，納稅人提供租賃服務(wù)一次

性收取租金,要在取得預(yù)收款的當(dāng)天一次性繳納增值稅，所以是按一次性收取租金33萬元計(jì)算繳納增值稅，其中33萬為含稅收入，故要價(jià)稅分離，出租商品增

值稅銷項(xiàng)稅額=33Hl+10%）xl0%=3萬元。

53、甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）.

A、購進(jìn)會議展覽服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額2.4萬元

B、購進(jìn)電信服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.2萬元

C、購進(jìn)職工通勤用班車所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額9.6萬元

D、購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元

答案：A,B,D

解析：C選項(xiàng)是購進(jìn)的商品用于集體福利，故進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣：ABD與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，可以抵扣。

54、根據(jù)下面資料，回答｛TSE｝題

2018年10月甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶，同時(shí)本人在P銀行申領(lǐng)一張借記卡。2018年11月甲公司

在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉(zhuǎn)入資金。2018年12月甲公司發(fā)生4筆業(yè)務(wù)：收到現(xiàn)金貨款2萬元、支付原材料采購款6萬元、支

付勞務(wù)費(fèi)4萬元、提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元。己知：各賬戶存款余額充足。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

｛TS｝王某在P銀行申請開立甲公司存款賬戶的下列事項(xiàng)中，正確的是（）。

A、代表甲公司與P銀行簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

B、填寫開戶申請書

C、向P銀行出具甲公司營業(yè)執(zhí)照正本

D、在開戶申請書上加蓋甲公司公章

答案：A,B,C

解析：考察知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶的開立。開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，故選項(xiàng)A正

確：存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書，并加蓋單位公章和法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章，選項(xiàng)B

正確，選項(xiàng)D不完整：

55、甲公司通過P銀行存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。

A、提取現(xiàn)金1萬元

B、支付勞務(wù)費(fèi)4萬元

C、支付原材料采購款6萬元

D、入現(xiàn)金貨款2萬元

答案：A,B,C,D

解析：考察知識點(diǎn)：支付結(jié)算制度：銀行結(jié)算賬戶（基本戶）.存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶

辦理。

56、王某使用其個(gè)人借記卡可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。

A、購買P銀行理財(cái)產(chǎn)品10萬元

B、存入甲公司的現(xiàn)金貨款2萬元

C、在商場刷卡消費(fèi)1萬元

D、在ATM機(jī)上一次性提取現(xiàn)金5萬元

答案：A,C

解析：考察知識點(diǎn)；支付結(jié)算法律制度一一借記卡。借記卡的主要功能包括消費(fèi)、存取款、轉(zhuǎn)賬、代收付、外匯買賣、投資理財(cái)、網(wǎng)上支付等，故AC正

確；禁止公款私存，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；借記卡持卡人每卡每日累計(jì)提款不得超過2萬元人民幣，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

57、下列關(guān)于甲公司Q銀行賬戶的表述中，正確的是（）。

A、可以存入現(xiàn)金貨款2萬元