3.4.1.4固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于養(yǎng)老院和各分院，其它所屬企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行或另行制訂管理辦法并報(bào)總部養(yǎng)老院財(cái)務(wù)本部備案。第二章固定資產(chǎn)及其分類第三條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)?？傪B(yǎng)老院財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第四條固定資產(chǎn)分類按國(guó)家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第三章固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第五條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則和方法：（一）購(gòu)人的固定資產(chǎn)，以其購(gòu)人價(jià)加由養(yǎng)老院負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)人的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金；（二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。（五）接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由養(yǎng)老院負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無(wú)所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算；（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；養(yǎng)老院購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值。養(yǎng)老院可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。第四章固定資產(chǎn)析舊第六條養(yǎng)老院固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國(guó)家規(guī)定范圍執(zhí)行。第七條養(yǎng)老院計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計(jì)算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第八條直線法的折舊額按下列公式計(jì)算：（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢與管理第九條總部養(yǎng)老院各部門和分院的年度預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表）（樣式附后），報(bào)總部養(yǎng)老院財(cái)務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準(zhǔn)：1）預(yù)算內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)5，000元（不含）以下由財(cái)務(wù)本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理審批，三萬(wàn)元以上的由總部養(yǎng)老院總經(jīng)理審批。2）凡預(yù)算外購(gòu)置固定資產(chǎn)一律由總部養(yǎng)老院總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十條虧損企業(yè)扭虧期間不得購(gòu)置固定資產(chǎn)，特殊情況必須購(gòu)置的，一律按程序報(bào)總部養(yǎng)老院總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。第十一條經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號(hào)后由申請(qǐng)部門自行購(gòu)置。第十二條總部養(yǎng)老院各部門和分院報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總養(yǎng)老院辦公室報(bào)送《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》（調(diào)樣式附后），經(jīng)總部養(yǎng)老院辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見(jiàn)后按購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢。第十三條原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。第十四條總部養(yǎng)老院辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記，年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。第十五條總部養(yǎng)老院財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購(gòu)置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。第十六條固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。第六章財(cái)產(chǎn)清查第十七條總部養(yǎng)老院辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)，以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。第十八條固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時(shí)，由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。第十九條財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊程度估計(jì)確定折舊額，并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。第二十條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過(guò)2年。第七章附則第二十一條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。養(yǎng)老院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度養(yǎng)老院的一切資產(chǎn)均為養(yǎng)老院所有，必須納入養(yǎng)老院賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或養(yǎng)老院都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。養(yǎng)老院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收的款項(xiàng)、庫(kù)存物資等。第一章貨幣資金管理貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。養(yǎng)老院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。（一）現(xiàn)金管理1、養(yǎng)老院在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到養(yǎng)老院財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。2、每月收取的養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)和新入住老人繳納的押金，收取的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，并注明款項(xiàng)來(lái)源，不得坐支。財(cái)務(wù)應(yīng)定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金繳存情況進(jìn)行檢查。3、養(yǎng)老院只有院長(zhǎng)根據(jù)相關(guān)權(quán)限規(guī)定有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)。4、現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。5、對(duì)養(yǎng)老院的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。6、嚴(yán)格按照國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，養(yǎng)老院對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)、到外地采購(gòu)物資所需款項(xiàng)，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。7、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的控制，不定期地進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存檢查，經(jīng)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由兩名或兩名以上財(cái)務(wù)人員同時(shí)查庫(kù)。查庫(kù)要作出查庫(kù)記錄，由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)并有查庫(kù)人員及出納同時(shí)簽字。8、每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的原始憑證支付，并編制記賬憑證；每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。9、借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款單，寫(xiě)清金額、用途、借款人、借款時(shí)間、歸還（或核銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或核銷）。逾期不還者將按照養(yǎng)老院有關(guān)規(guī)定予以處罰。10、借用現(xiàn)金必須由主管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。11、除差旅費(fèi)、派遣員工工資和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。12、對(duì)造成損失的責(zé)任人，依養(yǎng)老院有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。13、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到帳帳、帳款相符，并編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。14、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，落實(shí)各項(xiàng)防范措施，確保現(xiàn)金保管存放安全。（二）銀行存款管理1、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行帳戶，以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)。遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶。2、養(yǎng)老院所有支票均由財(cái)務(wù)室簽發(fā)，填妥付款金額、日期、用途等有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)禁攜帶空白支票外出。領(lǐng)用支票者，須妥善保管支票，并及時(shí)向財(cái)務(wù)室結(jié)報(bào)。如發(fā)生支票丟失、被盜，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)室報(bào)告，若對(duì)養(yǎng)老院造成經(jīng)濟(jì)損失，一律由其承擔(dān)全部責(zé)任，并賠償經(jīng)濟(jì)損失。領(lǐng)用支票者如把支票移作他用，假公濟(jì)私、謀取私利的，一律按貪污論處。3、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫(xiě)費(fèi)用支出報(bào)銷單或養(yǎng)老院規(guī)定內(nèi)其他單據(jù)，交相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，方可支出。4、日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。6、銀行存款收支后，應(yīng)按順序逐筆登入“銀行存款日記帳”，按日結(jié)出余額，每月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如有差額，必須逐筆查明原因，編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于帳務(wù)上的錯(cuò)誤，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員更正；屬于銀行錯(cuò)誤，應(yīng)通知銀行更正。7、每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬帳、賬實(shí)相符。8、采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。（三）支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。海?）領(lǐng)取支票，先填制費(fèi)用支出報(bào)銷單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)室長(zhǎng)復(fù)核、院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。（2）簽發(fā)支票，在填寫(xiě)費(fèi)用支出報(bào)銷單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。（3）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理：（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)收款養(yǎng)老院、日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。（3）會(huì)計(jì)人員應(yīng)每日準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。（4）會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。（5）養(yǎng)老院財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。（6）支票和財(cái)務(wù)專用章、法人章保管人員必須分工不得為同一人員。（7）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第二章應(yīng)收帳款管理（一）應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：1、應(yīng)收賬款的確認(rèn)：以銷售或者提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)為標(biāo)志，即發(fā)票一經(jīng)開(kāi)出，即形成應(yīng)收賬款2、應(yīng)收賬款的發(fā)生：養(yǎng)老院在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由院長(zhǎng)決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。3、財(cái)務(wù)室應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)臺(tái)帳，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款，防止拖欠，減少呆帳的形成。4、所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。養(yǎng)老院負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)室長(zhǎng)審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。5、養(yǎng)老院應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)。6、所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：（1）、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；（2）、債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。7、對(duì)于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要分清原因，進(jìn)行處理。對(duì)超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款，報(bào)經(jīng)主管部門審批后，確認(rèn)為壞賬方可作壞帳處理。8、養(yǎng)老院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)室定期考核應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。（二）應(yīng)收賬款交接1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職、必須對(duì)經(jīng)手人的應(yīng)收款進(jìn)行交接。2、交接前應(yīng)核對(duì)全部報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)單方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。（三）其他應(yīng)收款的管理比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第三章預(yù)付賬款管理（一）預(yù)付賬款，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門主管審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)室核對(duì)無(wú)誤，上報(bào)養(yǎng)老院院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。（二）預(yù)付賬款應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付賬款，監(jiān)督合同的履行。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況。每年年終，養(yǎng)老院應(yīng)全面清查，并與對(duì)方核對(duì)清楚后書(shū)面簽章確認(rèn)。（四）對(duì)無(wú)正當(dāng)理由不及時(shí)辦理銷賬手續(xù)，長(zhǎng)期占用養(yǎng)老院資金的，財(cái)務(wù)可停止辦理該部門任何新的預(yù)付款申請(qǐng)，并將逾期未核銷預(yù)付款對(duì)應(yīng)的合同商，必要時(shí)養(yǎng)老院可以采取法律行動(dòng)直至得到清理。（五）對(duì)確實(shí)無(wú)法收回或核銷的款項(xiàng)，應(yīng)詳細(xì)分析原因后及時(shí)處理，不得長(zhǎng)期掛賬。由于工作人員失誤造成的，要追究有關(guān)部門和經(jīng)辦人的責(zé)任；對(duì)因?qū)Ψ皆蛟斐傻念A(yù)付款無(wú)法收回或核銷，并已盡追索義務(wù)的，應(yīng)按照養(yǎng)老院審批程序報(bào)批后以壞賬處理予以核銷。第四章庫(kù)存物資管理庫(kù)存物資是指養(yǎng)老院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫(kù)存物資按照“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。（一）計(jì)價(jià)購(gòu)入的庫(kù)存物資按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià)，自制的庫(kù)存物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤盈的按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。

（一）采購(gòu)

采購(gòu)制定儲(chǔ)備定額標(biāo)準(zhǔn)，采購(gòu)人員需根據(jù)養(yǎng)老院的物資采購(gòu)計(jì)劃組織訂貨和采購(gòu)，使庫(kù)存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能符合養(yǎng)老院業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，防止積壓和浪費(fèi)。

（二）入庫(kù)管理

1、物資入庫(kù)前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運(yùn)單、發(fā)票及合同規(guī)定相符，認(rèn)真過(guò)磅點(diǎn)數(shù)，同時(shí)在質(zhì)量方面，倉(cāng)庫(kù)能檢驗(yàn)的由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，凡需由技術(shù)部門協(xié)助檢驗(yàn)的，應(yīng)由技術(shù)部門負(fù)責(zé)檢驗(yàn)。

2、驗(yàn)收時(shí)如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號(hào)規(guī)格不符或有質(zhì)量問(wèn)題等，及時(shí)通知采購(gòu)人員與供貨單位聯(lián)系，要求更換、補(bǔ)缺或退貨。

3、只有當(dāng)單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收無(wú)誤后，物資管理部門才能入庫(kù)、登帳，并將入庫(kù)通知單