財務(wù)工作手冊

財務(wù)工作手冊（財務(wù)人必備）

目錄

第一部分財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)

一和財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

二和財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

三和成本控制崗位職責(zé)

四和往來管控崗位職責(zé)

五和財務(wù)分析崗位職責(zé)

六和總部出納（分責(zé)任公司收銀員）崗位職責(zé)

七和稽核員崗位職責(zé)

八和開票員崗位職責(zé)

九和資產(chǎn)管控崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分責(zé)任公

司由稽核員兼任）

十和財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管控員崗位職責(zé)

第二部分責(zé)任公司會計規(guī)章制度規(guī)章

第三部分會計內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章

第四部分資金內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章

第五部分資金管控辦法

第六部分財務(wù)支款及報銷辦法

第七部分資產(chǎn)管控辦法

第八部分物資采購管控辦法

第九部分工資管控辦法

第十部分財務(wù)保密規(guī)章制度規(guī)章實(shí)施細(xì)則

第十一部分會計檔案管控辦法

第十二部分財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管控系統(tǒng)設(shè)備管控維護(hù)職責(zé)規(guī)

章制度規(guī)章

第一部分財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)

各崗位工作有關(guān)員工要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守

作息時間和責(zé)任公司制定的請（休）假審批規(guī)章制度

規(guī)章，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開工作

崗位。遇有有關(guān)員工調(diào)動等工作變動時，負(fù)責(zé)任人要

認(rèn)真安排好交接，財務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位有

關(guān)員工除完成本職工作外，要完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其

他工作事項(xiàng)，全心全意為責(zé)任公司發(fā)展服務(wù)。

根據(jù)工作需要，財務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財務(wù)總監(jiān)1

名，財務(wù)經(jīng)理1名，主管會計3名，出納1名（兼網(wǎng)

管與資產(chǎn)管控），分責(zé)任公司設(shè)立開票員和收銀員和稽

核員各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員和稽核員合并），

其中：北京分責(zé)任公司編制2人，天津分責(zé)任公司編

制3人，塘沽分責(zé)任公司編制3人，唐山分責(zé)任公司

編制2人（現(xiàn)缺1人），保定分責(zé)任公司編制2人，每

個超市和展廳和自營店設(shè)終端收銀員1名。

總部財務(wù)有關(guān)員工由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培養(yǎng)訓(xùn)練，

統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考察，統(tǒng)一管控。

財務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達(dá)渠

道，不得越級報告。但特殊情況下，責(zé)任公司主管會

計認(rèn)為有重大問題需要上報的，可以直接向財務(wù)總監(jiān)

反映。

一和財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

1.遵守會計法和企事業(yè)機(jī)構(gòu)會計規(guī)章制度規(guī)章和會計

準(zhǔn)則以及相關(guān)法律和法規(guī)，對責(zé)任公司財務(wù)進(jìn)行全面

具體管控。

2.建立責(zé)任公司會計核算體系和規(guī)章制度規(guī)章。

3.負(fù)責(zé)任責(zé)任公司財務(wù)業(yè)績的核查和考察和監(jiān)督控制

工作。

4.負(fù)責(zé)任責(zé)任公司成本控制和經(jīng)濟(jì)情況分析工作。

5.制訂財務(wù)工作長遠(yuǎn)規(guī)劃，跟蹤實(shí)施情況。

6.督促檢查各項(xiàng)預(yù)算和結(jié)算執(zhí)行情況，對財務(wù)報表和

財務(wù)報告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。

7.負(fù)責(zé)任責(zé)任公司資金管控調(diào)度工作。定期對總責(zé)任

公司與下屬責(zé)任公司現(xiàn)金庫存和銀行存款等進(jìn)行安全

性和效益性和流動性檢查。

8.負(fù)責(zé)任新本次項(xiàng)目的財務(wù)可行性預(yù)審和投資效果分

析。

9.負(fù)責(zé)任下屬責(zé)任公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和兼并和整頓和清

理工作。

10.負(fù)責(zé)任財務(wù)中心崗位設(shè)置和有關(guān)員工調(diào)整工作。報

請責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)獎懲和任免下屬責(zé)任公司財務(wù)負(fù)

責(zé)任人。

11.負(fù)責(zé)任協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)部門或科室與上級及關(guān)系機(jī)構(gòu)的

協(xié)調(diào)工作。

12.監(jiān)督和檢查財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

13.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二和財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1.根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)負(fù)責(zé)任責(zé)任公司財務(wù)計劃的編制

和年度財務(wù)預(yù)算和決算的編制以及相關(guān)財務(wù)文件的起

草和修改和落實(shí)執(zhí)行。

2.負(fù)責(zé)任機(jī)構(gòu)部門或科室會議并擔(dān)任記錄，根據(jù)機(jī)構(gòu)

部門或科室會議研究確定的原則，草擬有關(guān)財務(wù)和資

產(chǎn)管控工作長遠(yuǎn)規(guī)劃和年度計劃。

3.負(fù)責(zé)任機(jī)構(gòu)部門或科室月度的工作計劃編制。

4.負(fù)責(zé)任草擬總責(zé)任公司半年和年度財務(wù)工作總結(jié)。

5.負(fù)責(zé)任根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，加強(qiáng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或

科室業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。

6.負(fù)責(zé)任機(jī)構(gòu)部門或科室業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和會議的安排籌備

等工作。

7.負(fù)責(zé)任機(jī)構(gòu)部門或科室有關(guān)業(yè)務(wù)接待安排等事宜。

8.負(fù)責(zé)任財務(wù)中心財務(wù)總稽核工作。對總部出納簽發(fā)

的支票要索審查無誤后，負(fù)責(zé)任加蓋在銀行備案的印

章。

9.負(fù)責(zé)任總部及分責(zé)任公司工資計算和審批核準(zhǔn)，按

時安排專人負(fù)責(zé)任發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受責(zé)任公司

有關(guān)員工薪酬投訴與妥善處理。

10.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三和成本控制崗位職責(zé)

1.遵守各項(xiàng)財政法律和法規(guī)和企事業(yè)機(jī)構(gòu)會計規(guī)章制

度規(guī)章，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對責(zé)任公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)

行會計核算。

2.負(fù)責(zé)任會計憑證的編制和錄入及會計賬的登記，保

證單據(jù)齊全和手續(xù)完備，各要素準(zhǔn)確無誤。

3.核算責(zé)任公司全部收入和成本和裝修和樣板等；每

日對分責(zé)任公司的收入生成憑證，與日報表核對，收

入和資金余額等；月末核算機(jī)構(gòu)部門或科室利潤；對

分銷客戶和承包店和加盟商進(jìn)行核算管控，計算他們

的經(jīng)營成果和各類嘉獎和補(bǔ)貼；提取固定資產(chǎn)折舊；

裝修費(fèi)和運(yùn)費(fèi)攤銷，處理總部報銷業(yè)務(wù)。

4.負(fù)責(zé)任各種發(fā)票的申購和登記和開據(jù)與保管以及會

計檔案的整理。

5.負(fù)責(zé)任稅收管控,按稅務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室規(guī)定的時

間申報納稅。負(fù)責(zé)任責(zé)任公司年檢和營業(yè)執(zhí)照變更等

工作。

6.負(fù)責(zé)任相關(guān)財務(wù)報告的編制，保證準(zhǔn)確及時。報告

包括（但不限于）：匯總每日日報表和損益報表（含累

計）和品牌銷售及利潤報表和年度銷售任務(wù)完成報表

和機(jī)構(gòu)部門或科室利潤分析表。

7.負(fù)責(zé)任每月會計憑證的裝訂，會計資料的統(tǒng)計歸檔

工作。

8.負(fù)責(zé)任督促出納有關(guān)員工按日做庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)日報

表，并負(fù)責(zé)任核對現(xiàn)金，并在日報表上簽字或蓋章或

蓋章或簽字或蓋章。

9.負(fù)責(zé)任總部及北京分責(zé)任公司工資發(fā)放和工資分

配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表和明細(xì)表和

試算表以及有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室提供的通知單裝訂成

冊，并在封面注明記賬憑證號，歸檔；負(fù)責(zé)任積累工

資和津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)

放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報責(zé)任公司

相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

10.服從相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。

四和往來管控崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)任與各往來機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)結(jié)算與對賬工作。

2.負(fù)責(zé)任供應(yīng)商管控：合作供應(yīng)商（包括美亦等受托

代銷業(yè)務(wù)）合約管控和結(jié)算和嘉獎提成和廣告和裝修

和補(bǔ)貼和存貨進(jìn)價監(jiān)控和政策利用和與合作商品供應(yīng)

商和勞務(wù)供應(yīng)商的往來（運(yùn)費(fèi)和包裝費(fèi)和委托加工費(fèi)

等）。

3.負(fù)責(zé)任超市管控和核算和對賬，按時結(jié)算款項(xiàng)。

4.負(fù)責(zé)任存貨質(zhì)量和銷售品種分布和滯銷商品等分

析。

5.負(fù)責(zé)任短期借款和銀行貸款和職工集資款的核算與

管控。

6.負(fù)責(zé)任保證金和押金和應(yīng)收預(yù)收款的管控。

7.根據(jù)工作相關(guān)流程，復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知。

8.負(fù)責(zé)任提交給相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，報表

包括（但不限于）：庫存報表和商品銷售分析表和應(yīng)付

帳款表和月度完成任務(wù)表和嘉獎報表和廣告報表和大

額資金使用報表和應(yīng)收帳款報表和其他應(yīng)收報表和其

他應(yīng)貨款支付報表等。

9.服從相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。

五和財務(wù)分析崗位職責(zé)

1.對責(zé)任公司整體財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，做出書面

報告。

2,對責(zé)任公司資產(chǎn)和負(fù)債和所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體

量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合

理化建議。

3.對預(yù)算執(zhí)行情況和費(fèi)用開支和資金收支計劃進(jìn)行分

析，甑別異常情況，提出改進(jìn)建議。

4.負(fù)責(zé)任提交給相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，報表

包括（但不限于）：資產(chǎn)負(fù)債表和損益表和利潤分配表

和現(xiàn)金流量表和費(fèi)用分析表和趨勢分析表等。

5.分析責(zé)任公司收入和利潤實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理

化建議。

6.對責(zé)任公司內(nèi)控規(guī)章制度規(guī)章等執(zhí)行情況進(jìn)行分析

總結(jié)，提出改進(jìn)建議與措施。

7.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

六和總部出納（分責(zé)任公司收銀員）崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)任根據(jù)審批核準(zhǔn)過的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票，

并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預(yù)留銀

行印章。

2.負(fù)責(zé)任根據(jù)審批核準(zhǔn)過的借款單，填制銀行匯款憑

證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé)任及時送交銀

行。

3.負(fù)責(zé)任根據(jù)主管會計提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進(jìn)賬單負(fù)

責(zé)任送存銀行。

4.負(fù)責(zé)任辦理的銀行匯款回單和銀行進(jìn)賬單回單等各

種收貨款支付憑證。

5.負(fù)責(zé)任及時到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會計處理。

6.負(fù)責(zé)任對每月的記賬憑證號進(jìn)行排序整理，并在現(xiàn)

金日報表中標(biāo)注本號及起始憑單號。

7.負(fù)責(zé)任人民幣現(xiàn)金和外匯現(xiàn)金和銀行定期存款存單

和有價證券和貴重物品的管控。

8.負(fù)責(zé)任現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)

金報表，并經(jīng)主管會計審簽。每天下班前盤點(diǎn)庫存現(xiàn)

金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)

金管控規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查而造成的資金損失，由個人

負(fù)責(zé)任賠償。

9.不超限額保存現(xiàn)金，不私借和挪用公款，不用開支

單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它機(jī)構(gòu)和機(jī)構(gòu)

部門或科室用支票套取現(xiàn)金。

10.負(fù)責(zé)任認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管控和結(jié)算規(guī)定，不向外

機(jī)構(gòu)和個人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定,

支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非

法活動。

11.負(fù)責(zé)任現(xiàn)金和銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相

符和賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做

好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作，防止呆賬項(xiàng)形成。定期不定

期地接受財務(wù)負(fù)責(zé)任人和主管會計對現(xiàn)金和銀行賬的

抽查。

12.負(fù)責(zé)任填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡

要工整規(guī)范。

13.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。

七和稽核員崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)任對機(jī)構(gòu)部門或科室借款審批核準(zhǔn)，對出納簽

發(fā)的支票要索審查無誤后，負(fù)責(zé)任加蓋在銀行備案的

印章。

2.負(fù)責(zé)任審批核準(zhǔn)各項(xiàng)財務(wù)收支，嚴(yán)把財務(wù)關(guān)，做到

按計劃列支，控制費(fèi)用開支，杜絕非正常開支。

3.負(fù)責(zé)任會計憑證的審批核準(zhǔn)，保證每一筆憑證有關(guān)

內(nèi)容真實(shí)和手續(xù)完備和數(shù)字準(zhǔn)確和會計科目正確。審

批核準(zhǔn)編號連續(xù)和附件票據(jù)合規(guī)和戳記完備和簽章齊

全。

4.登記應(yīng)收帳款手工帳并于電腦帳核對。

5.按照正常審批程序，負(fù)責(zé)任各類客戶的裝修返點(diǎn)計

算和促銷返點(diǎn)計算和嘉獎返點(diǎn)計算和差價返點(diǎn)計算支

付等。

6.負(fù)責(zé)任申請分責(zé)任公司資金；執(zhí)行對外匯款；交納

本地按揭款；核算費(fèi)用；核算與管控各類租賃合約（含

租入租出）和押金和保證金；攤銷租金；管控工程合

約；核算工程利潤；統(tǒng)計和監(jiān)控資金流量等。

7.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理計算分責(zé)任公司工資，并根據(jù)審批核

準(zhǔn)過工資表負(fù)責(zé)任及時發(fā)放。

8.負(fù)責(zé)任提交給相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，報表

包括（但不限于）：每日日報表和月度費(fèi)用報表和各類

返點(diǎn)報表和工程報表和資金流量表和租賃報表和應(yīng)收

款報表等。

9.裝訂和管控本機(jī)構(gòu)部門或科室財務(wù)檔案。

10.負(fù)責(zé)任相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)文件打印和發(fā)放和統(tǒng)

計工作。

11,完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

八和開票員崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)任管控委托代銷票據(jù)。

2.負(fù)責(zé)任銷售出入庫和調(diào)撥出入庫和樣板出入庫和委

托代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù)的開具。

3.負(fù)責(zé)任庫存報表和庫存核對和空白銷售票的管控

（領(lǐng)用和核銷）和空白倉存卡的領(lǐng)用和核銷。

4.執(zhí)行價格政策（促銷和處理）。

5.掌握價格體系（分銷商和超市和家裝）商品信息。

6.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

九和資產(chǎn)管控崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分責(zé)任公

司由稽核員兼任）

1.負(fù)責(zé)任房產(chǎn)和設(shè)備檔案的建立及管控工作。

2.負(fù)責(zé)任固定資產(chǎn)的核算管控。

3.負(fù)責(zé)任對新購儀器設(shè)備報賬完畢后，及時建立固定

資產(chǎn)和低值易耗品等賬目，負(fù)責(zé)任貼牌，做到賬卡相

符。

4.負(fù)責(zé)任按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對購置儀器設(shè)備的

質(zhì)量驗(yàn)收和登記工作。

5.負(fù)責(zé)任固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬的查對，發(fā)現(xiàn)差錯，

及時進(jìn)行更正賬務(wù)處理。

6.負(fù)責(zé)任定期與存貨管控有關(guān)員工對庫存物品進(jìn)行清

查，做到賬賬一致，賬表一致。對盤盈和盤虧的存貨,

及時查明原因并提出處理意見報批，根據(jù)批復(fù)及時進(jìn)

行賬務(wù)處理。

7.負(fù)責(zé)任材料總賬與明細(xì)賬的核對，對材料采購余額

表進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤進(jìn)行調(diào)賬處理，并對余額表進(jìn)

行調(diào)整。

8.負(fù)責(zé)任對儀器設(shè)備報廢和處理的審查核對報批工

作，協(xié)助相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)做好報廢設(shè)備的變價處理等日常工

作。

9.負(fù)責(zé)任有關(guān)員工調(diào)動和調(diào)離時辦理物品保管人變更

登記工作。

10.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

十和財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管控員崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)任財務(wù)會計電算應(yīng)用軟件使用和年度帳目設(shè)置

和科目設(shè)置變更和新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對

會計電算備份的軟盤資料負(fù)責(zé)任管控。

2,負(fù)責(zé)任崗位權(quán)限設(shè)置和所有客戶和商品類別和倉庫

等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價格設(shè)置。

3.負(fù)責(zé)任財務(wù)主工作站的管控，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做

好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會計電算化管控規(guī)章制度

規(guī)章相關(guān)要求進(jìn)行管控。

4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份和維護(hù)。

5.軟件操作糾錯。

6.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

第二部分責(zé)任公司會計規(guī)章制度規(guī)章

一和總則

1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.會計核算以責(zé)任公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對

象，記錄和反映責(zé)任公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營活動。

3.會計核算以責(zé)任公司持續(xù)和正常的經(jīng)營活動為

前提。

4.會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制

會計報表。會計期間分為年度和半年度和季度和月度。

年度和半年度和季度和月度均按公歷起訖日期確定。

半年度和季度和月度均稱為會計中期。本規(guī)章制度規(guī)

章所稱的期末和定期，是指月末和季末和半年末和年

末。

5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。

6.會計記賬采用借貸記賬法。

7.會計記錄的文字使用中文。

8.會計核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映

財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管控的相關(guān)要求,

滿足有關(guān)各方了解責(zé)任公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需

要，滿足責(zé)任公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管控的需要。

10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,會計

指標(biāo)口徑一致和相互可比。

11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更O

如確有必要變更，將變更的情況和變更的原因及其對

責(zé)任公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中

說明。

12.會計核算及時進(jìn)行。

13.會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利

用。

14.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

15.收入與其相關(guān)的成本和費(fèi)用相互配比。

16.會計核算遵循謹(jǐn)慎原則的相關(guān)要求，合理核算

可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。

17.各項(xiàng)財產(chǎn)物資按取得時的實(shí)際成本計價。物價

變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。

18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。

凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支

出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本

性支出。

19.財務(wù)報告全面反映責(zé)任公司的財務(wù)狀況和經(jīng)

營成果。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。

二和資產(chǎn)

20.資產(chǎn)是責(zé)任公司擁有或者控制的能以貨幣計

量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)和債權(quán)和其他權(quán)利。

21.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和長期投資和固定資產(chǎn)和

無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

22.流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一

個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種

存款和短期投資和應(yīng)收及預(yù)貨款支付項(xiàng)和存貨等。

23.現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。

24.短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)和持有時間

不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。

有價證券應(yīng)按取得時的實(shí)際成本記賬。當(dāng)期的有價證

券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本

的差額，計入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會計

報表中列示。

25.應(yīng)收及預(yù)貨款支付項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬

款和其他應(yīng)收款和預(yù)付相關(guān)貨物款項(xiàng)和待攤費(fèi)用等。

應(yīng)收及預(yù)貨款支付項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款可

以計提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會計報表中作為應(yīng)

收賬款的備抵本次項(xiàng)目列示。各種應(yīng)收及預(yù)貨款支付

項(xiàng)及時清算和催收，定期與對方對賬核實(shí)。經(jīng)確認(rèn)無

法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計入當(dāng)期損益。

待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會計報表中單

獨(dú)列示。

26.存貨是指責(zé)任公司在經(jīng)營過程中為銷售或者

耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品和產(chǎn)成品和半成品

和在生產(chǎn)產(chǎn)品以及各類材料和燃料和包裝物和低值易

耗品等。各種存貨按取得時的實(shí)際成本核算。各種存

貨發(fā)出時，使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。各種存

貨定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對于發(fā)生的盤盈和盤虧以及過

時和變質(zhì)和毀損等需要報廢的，及時進(jìn)行處理，計入

當(dāng)期損益。各種存貨在會計報表中以實(shí)際成本列示。

27.長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,包

括股票投資和債券投資和其他投資。長期投資在會計

報表中分項(xiàng)列示。一年內(nèi)到期的長期投資，在流動資

產(chǎn)下單列本次項(xiàng)目反映。

28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,機(jī)構(gòu)價值

在2000元以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的

資產(chǎn)，包括房屋及建筑物和機(jī)器設(shè)備和運(yùn)輸服務(wù)設(shè)備

和工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本記賬。

在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理

竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)

用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和

有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。固

定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值和預(yù)計凈殘值和預(yù)計使

用年限，采用年限平均法計算。固定資產(chǎn)的原值和累

計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。為購建固定

資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出，

在會計報表中單獨(dú)列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),

對于固定資產(chǎn)盤盈和盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生

的凈損失計入當(dāng)期損益。

29.無形資產(chǎn)是指責(zé)任公司長期使用而沒有實(shí)物

形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)和非專利技術(shù)和商標(biāo)權(quán)和著

作權(quán)和土地使用權(quán)和商譽(yù)等。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)

際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確

認(rèn)或者合約約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，

按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)

在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中

列示。

30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益,在以后

年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)和租入固定

資產(chǎn)的改良支出等。責(zé)任公司在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的

各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，作為開

辦費(fèi)入賬。開辦費(fèi)在責(zé)任公司開始經(jīng)營以后的一定年

限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期

內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表

中列示。

31.其他資產(chǎn)是指除以上各本次項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。

三和負(fù)債

32.負(fù)債是責(zé)任公司所承擔(dān)的能以貨幣計量和需以資

產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。

33.負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

34.流動負(fù)債是指將在一年或者超過一年的一個

營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款和應(yīng)付票據(jù)和

應(yīng)付賬款和預(yù)收相關(guān)貨物款項(xiàng)和應(yīng)付工資和應(yīng)交稅金

和應(yīng)付利潤和其他應(yīng)貨款支付和預(yù)提費(fèi)用等。各項(xiàng)流

動負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需

要預(yù)計確定的，合理預(yù)計，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行

調(diào)整。流動負(fù)債的余額在會計報表中分項(xiàng)列示。

35.長期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一年的

一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款和應(yīng)付債券

和長期應(yīng)貨款支付項(xiàng)等。將于一年內(nèi)到期償還的長期

負(fù)債。在流動負(fù)債下單列本次項(xiàng)目反映。

四和所有者權(quán)益

36.所有者權(quán)益是責(zé)任公司投資人對責(zé)任公司凈資產(chǎn)

的所有權(quán)，包括責(zé)任公司投資人對責(zé)任公司的投入資

本以及形成的資本公積金和盈余公積金和未分配利潤

等。

37.投入資本是投資者實(shí)際投入責(zé)任公司經(jīng)營活

動的各種財產(chǎn)物資。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。

38.資本公積金包括股本溢價和法定財產(chǎn)重估增

值和接受捐贈的資產(chǎn)價值等。

39.盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中

提取的公積金。盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。

40.未分配利潤是責(zé)任公司留于以后年度分配的

利潤或待分配利潤。

41.投入資本和資本公積金和盈余公積金和未分

配利潤的各個本次項(xiàng)目，在會計報表中分項(xiàng)列示。如

有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。

五和收入

42.收入是責(zé)任公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營

業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)

務(wù)收入。

43.責(zé)任公司合理確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)

現(xiàn)的收入按時入賬。責(zé)任公司在發(fā)出商品和提供勞務(wù),

同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)營業(yè)

收入。

44.銷售退回和銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)

收入的抵減本次項(xiàng)目記賬。

六和費(fèi)用

45.費(fèi)用是責(zé)任公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。

46.直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工和直接材

料和商品進(jìn)價和其他直接費(fèi)用，直接計入經(jīng)營成本；

發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入經(jīng)營成本。

47.責(zé)任公司行政管控機(jī)構(gòu)部門或科室為組織和

管控經(jīng)營活動而發(fā)生的管控費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，為銷售

和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用和銷售費(fèi)用，作為期間

費(fèi)用，直接計入當(dāng)期損益。

48.本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，按

一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但

應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計入本期。

49.成本計算一般按月進(jìn)行。

50.責(zé)任公司按實(shí)際發(fā)生額核算費(fèi)用和成本。采用

定額成本或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，

月終編制會計報表時，調(diào)整為實(shí)際成本。

51.責(zé)任公司正確和及時地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。

七和利潤

52.利潤是責(zé)任公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)

利潤和投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

53.責(zé)任公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。

54.利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個本次項(xiàng)目，在會

計報表中分項(xiàng)列示。

八和財務(wù)報告

55.財務(wù)報告是反映責(zé)任公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的

書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表和現(xiàn)金流量表和

附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

56.資產(chǎn)負(fù)債表是反映責(zé)任公司在某一特定日期

財務(wù)狀況的報表。

57.損益表是反映責(zé)任公司在一定期間的經(jīng)營成

果及其分配情況的報表。

58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入

和支出情況的會計報表。

59.會計報表可以根據(jù)需要,采用前后期對比方法

方式編列。采取前后期對比方法方式編列的，上期的

本次項(xiàng)目分類和有關(guān)內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)

按本期本次項(xiàng)目和有關(guān)內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。

60.會計報表根據(jù)登記完整和核對無誤的賬簿記

錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)和計算準(zhǔn)確和

有關(guān)內(nèi)容完整和報送及時。

61.責(zé)任公司對外投資如占被投資責(zé)任公司資本

總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資責(zé)任公司控制

權(quán)的，編制合并會計報表。

62.會計報表附注是為幫助理解會計報表的有關(guān)

內(nèi)容而對報表的有關(guān)本次項(xiàng)目等所作的解釋，其有關(guān)

內(nèi)容主要包括：所采用的主要會計處理方法；會計處

理方法的變更情況和變更原因以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營

成果的影響；非經(jīng)常性本次項(xiàng)目的說明；會計報表中

有關(guān)重要本次項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分

析報表需要說明的事項(xiàng)。

第三部分會計內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章

1.會計內(nèi)部控制是指本責(zé)任公司為了提高會計信

息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，確保有關(guān)法律法規(guī)

和規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一

系列控制方法和措施和程序。

2.本規(guī)章制度規(guī)章適用于分責(zé)任公司和各機(jī)構(gòu)部

門或科室。

3.會計內(nèi)部控制基本目標(biāo)

(1)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和責(zé)任公司內(nèi)部規(guī)章

規(guī)章制度規(guī)章的貫徹執(zhí)行。

(2)規(guī)范責(zé)任公司會計行為，保證會計資料真實(shí)

和完整。

(3)堵塞漏洞和消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾

正錯誤及舞弊行為，保護(hù)責(zé)任公司資產(chǎn)的安全和完整。

4.會計內(nèi)部控制基本原則

(1)會計內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī),符合責(zé)

任公司的實(shí)際情況。

(2)會計內(nèi)部控制約束責(zé)任公司內(nèi)部涉及會計工

作的所有有關(guān)員工，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)

部控制的權(quán)力。

(3)會計內(nèi)部控制涵蓋責(zé)任公司內(nèi)部涉及會計工

作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程

中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策和執(zhí)行和監(jiān)督和反饋等

各個環(huán)節(jié)。

(4)會計內(nèi)部控制保證責(zé)任公司內(nèi)部涉及會計工

作的機(jī)構(gòu)和崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃

分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位

之間權(quán)責(zé)分明和相互制約和相互監(jiān)督。

(5)會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控

制成本達(dá)到最佳的控制效果。

(6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的修改變更和責(zé)

任公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管控相關(guān)要求的提高，不斷

修訂和完善。

5.會計內(nèi)部控制的有關(guān)內(nèi)容主要包括：貨幣資金

和實(shí)物資產(chǎn)和對外投資和本次項(xiàng)目和采購與貨款支付

和籌資和銷售與收款和成本費(fèi)用和擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

會計控制。

6.責(zé)任公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格

的授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相

容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和有關(guān)員工相互制約，確保貨

幣資金的安全。

7.責(zé)任公司建立實(shí)物資產(chǎn)管控的崗位責(zé)任規(guī)章制

度規(guī)章，對實(shí)物資產(chǎn)的質(zhì)量驗(yàn)收入庫和領(lǐng)用和發(fā)出和

盤點(diǎn)和保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)

物資產(chǎn)被盜和毀損和流失。

8.責(zé)任公司建立對外投資決策機(jī)制和程序，通過

實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任規(guī)章制度規(guī)

章，加強(qiáng)投資本次項(xiàng)目立項(xiàng)和評估和決策和實(shí)施和投

資處置等環(huán)節(jié)的會計控制，9.責(zé)任公司建立本次項(xiàng)目

決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和有關(guān)員工的職責(zé)權(quán)限，建

立本次項(xiàng)目投資決策的責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章，加強(qiáng)本次

項(xiàng)目的預(yù)算和招投標(biāo)和質(zhì)量管控等環(huán)節(jié)的會計控制，

防范決策10.責(zé)任公司合理設(shè)置采購與貨款支付業(yè)務(wù)

的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購與貨款支付的會計控

制程序，加強(qiáng)請購和審批和合約訂立和采購和質(zhì)量驗(yàn)

收和貨款支付等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏

洞，減少采購風(fēng)險。

11.責(zé)任公司加強(qiáng)對籌資活動的會計控制，合理確

定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)和選擇籌資方法方式，降低資

金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確?；I措資金的合理

和有效使用。

12.責(zé)任公司在制定商品或勞務(wù)等的定價原則和

信用標(biāo)準(zhǔn)和條件和收款方法方式等銷售政策時，充分

發(fā)揮會計機(jī)構(gòu)和有關(guān)員工的作用，加強(qiáng)合約訂立和商

品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。

13.責(zé)任公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)

用管控的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成

本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考察成本費(fèi)用指標(biāo)

的完成情況，落實(shí)獎罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)

濟(jì)效益。

14.責(zé)任公司加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴(yán)格控

制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章,

明確擔(dān)保原則和擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件和擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)有

關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對擔(dān)保合約訂立的管控，及時了解和掌

握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險，避免

或減少可能發(fā)生的損失。

15.會計內(nèi)部控制的方法主要包括:不相容職務(wù)相

互分離控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制和會計系統(tǒng)控制和預(yù)算控

制和財產(chǎn)保全控制和風(fēng)險控制和內(nèi)部報告控制和電子

信息技術(shù)控制等。

16.不相容職務(wù)相互分離控制相關(guān)要求責(zé)任公司

按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)

工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會

計記錄和財產(chǎn)保管和稽核檢查等職務(wù)。

17.授權(quán)批準(zhǔn)控制相關(guān)要求責(zé)任公司明確規(guī)定涉

及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍和權(quán)限和程序和

責(zé)任等有關(guān)內(nèi)容，責(zé)任公司內(nèi)部的各級管控層必須在

授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦有關(guān)員工也必

須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

18.會計系統(tǒng)控制相關(guān)要求責(zé)任公司依據(jù)《會計

法》和國家統(tǒng)一的會計規(guī)章制度規(guī)章，制定適合本責(zé)

任公司的會計規(guī)章制度規(guī)章，明確會計憑證和會計賬

簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案

保管和會計工作交接辦法，實(shí)行會計有關(guān)員工崗位責(zé)

任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

19.預(yù)算控制相關(guān)要求責(zé)任公司加強(qiáng)預(yù)算編制和

執(zhí)行和分析和考察等環(huán)節(jié)的管控，明確預(yù)算本次項(xiàng)目，

建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)章制度規(guī)章預(yù)算的編制和審定和下

達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)

措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。

預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金

實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。

20.財產(chǎn)保全控制相關(guān)要求責(zé)任公司限制未經(jīng)授

權(quán)的有關(guān)員工對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)和財

產(chǎn)記錄和賬實(shí)核對和財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)

的安全完整。

21.風(fēng)險控制相關(guān)要求責(zé)任公司樹立風(fēng)險意識,針

對各個風(fēng)險控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險管控系統(tǒng)，通過

風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險識別和風(fēng)險評估和風(fēng)險分析和風(fēng)險報

告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控

制。

22.內(nèi)部報告控制相關(guān)要求責(zé)任公司建立和完善

內(nèi)部報告規(guī)章制度規(guī)章，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及

時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管控的時效

性和針對性。

23.電子信息技術(shù)控制相關(guān)要求運(yùn)用電子信息技

術(shù)手段建立會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱

因素，確保會計內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時要加強(qiáng)對

財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)和數(shù)據(jù)輸入與輸出

和文件儲存與保管和網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

24.責(zé)任公司重視會計內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作,

由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門有關(guān)員工具體負(fù)責(zé)任會計內(nèi)

部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會計內(nèi)部控制的貫

徹實(shí)施。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是：

(1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。

(2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改

進(jìn)建議。

(3)對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和

有關(guān)員工提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部

機(jī)構(gòu)和有關(guān)員工提出處理意見。

25.責(zé)任公司聘請中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)有關(guān)員工

對本責(zé)任公司會計內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)

行評價，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)有關(guān)員工對

委托責(zé)任公司會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報

告。

26.財務(wù)中心對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)

督檢查。

第四部分資金內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章

1.貨幣資金是指責(zé)任公司所擁有的現(xiàn)金和銀行存

款和其他貨幣資金。

2.責(zé)任公司經(jīng)理對本責(zé)任公司貨幣資金內(nèi)部控制

的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)

任。

3.財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明

確相關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理

貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離和制約和監(jiān)督。

4.出納有關(guān)員工不得兼任稽核和會計檔案保管和

收入和支出和費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的有關(guān)員工，并

根據(jù)責(zé)任公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的有關(guān)員工具備良好的職業(yè)道

德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不

斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

7.財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)

規(guī)章制度規(guī)章，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批

準(zhǔn)方法方式和權(quán)限和程序和責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)

定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作相關(guān)要

求。

8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章的

規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦

理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨

幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦有關(guān)員工有權(quán)拒絕辦理，并及時向

審批人的上級授權(quán)機(jī)構(gòu)部門或科室報告。

9.財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)

務(wù)。

⑴支付申請。責(zé)任公司有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室或個

人用款時，提前向?qū)徟颂峤唤o貨幣資金支付申請，

注明款項(xiàng)的用途和金額和預(yù)算和支付方法方式等有關(guān)

內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合約或相關(guān)證明。

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)和權(quán)限和相程序

對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付

申請，審批人拒絕批準(zhǔn)。

(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申

請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍和權(quán)

限和程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額

計算是否準(zhǔn)確，支付方法方式是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤

后，交由出納有關(guān)員工辦理支付手續(xù)。

⑷辦理支付。出納有關(guān)員工根據(jù)復(fù)核無誤的支付

申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金

和銀行存款日記賬。

10.責(zé)任公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集

體討論和總經(jīng)理審批,并建立責(zé)任追究規(guī)章制度規(guī)章,

防范貪污和侵占和挪用貨幣資金等行為。

11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或有關(guān)員工辦理貨幣資

金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

12.財務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管控,超過庫存

限額的現(xiàn)金及時存入銀行。

13.財務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管控暫行條例》的規(guī)

定，結(jié)合本責(zé)任公司的實(shí)際情況，確定本責(zé)任公司現(xiàn)

金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行

辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

14.現(xiàn)金收入及時存入銀行,不得用于直接支付責(zé)

任公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先

報經(jīng)責(zé)任公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。

借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅

自挪用和借出貨幣資金。

15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)

“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管控，嚴(yán)

格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款和取款和結(jié)算。

定期檢查和清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)

現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的

填制和傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管控與控制。

17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保

證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)和取

得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行

和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕貨款支付，任意占用他人

資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至

少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款

賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明

原因，及時處理。

19.財務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保

現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明

原因，作出處理。

20.財務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管控,

明確各種票據(jù)的購買和保管和領(lǐng)用和背書轉(zhuǎn)讓和注銷

等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，

防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

21.財務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管控。財務(wù)專用

章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)有關(guān)員

工保管。嚴(yán)禁一人保管支貨款支付項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)任人簽字或蓋章或蓋章或簽

字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或

簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章或

蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章

或蓋章或簽字或蓋章手續(xù)。

22.財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查規(guī)

章制度規(guī)章，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或有關(guān)員工的職責(zé)權(quán)

限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

23.貨幣資金監(jiān)督檢查的有關(guān)內(nèi)容主要包括：

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及有關(guān)員工的設(shè)置情

況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗

的現(xiàn)象。

(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章的執(zhí)行情況。

重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是

否存在越權(quán)審批行為。

(3)支貨款支付項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否

存在辦理貨款支付業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管

的現(xiàn)象。

(4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買和領(lǐng)用

和保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制

中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。

第五部分資金管控辦法

1.管控機(jī)構(gòu)

財務(wù)中心負(fù)責(zé)任責(zé)任公司的資金結(jié)算和借貸和往來調(diào)

劑等管控工作,并指導(dǎo)和監(jiān)督分責(zé)任公司的資金運(yùn)行。

分責(zé)任公司財務(wù)負(fù)責(zé)任其所在責(zé)任公司的資金結(jié)算和

往來等管控工作。

2.賬戶管控

開立和變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)中心門具

體執(zhí)行。原則上各責(zé)任公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀

行開設(shè)一個存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶

情況及變更情形及時向財務(wù)中心書面呈報和備案。

3.支票管控

(1)支票由出納有關(guān)員工或財務(wù)中心門指定專人保

管。支票與財務(wù)印鑒由不同有關(guān)員工分開保管。

(2)支票領(lǐng)用時按相關(guān)要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用

單”，由所在機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任人審批核準(zhǔn)，經(jīng)財

務(wù)負(fù)責(zé)任人批準(zhǔn)簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后，

到財務(wù)中心門領(lǐng)取支票。

(3)原則上不允許各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室領(lǐng)取空白支

票。特殊情況，經(jīng)責(zé)任公司總經(jīng)理審批。各機(jī)構(gòu)部門

或科室累計領(lǐng)取支票不得超過三帳，超過三張未報帳

的，財務(wù)中心門暫時停封該機(jī)構(gòu)部門或科室借款業(yè)務(wù)。

財務(wù)中心門及時催促各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室及時辦理

結(jié)算報銷手續(xù)。

(4)支票貨款支付后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時

需要物品保管有關(guān)員工或使用有關(guān)員工質(zhì)量驗(yàn)收簽字

或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后方可報銷。

(5)收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。

(6)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納有關(guān)員工及時登記日記

帳。做到先登帳后貨款支付，先收款后登帳。出納有

關(guān)員工按月對帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書

面呈報財務(wù)中心經(jīng)理。

(7)每周五下班前各責(zé)任公司出納有關(guān)員工將銀行存

款金額書面或聯(lián)系方法方式報告財務(wù)中心經(jīng)理，為資

金籌措和安排和調(diào)度提供及時和準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

4.現(xiàn)金管控

(1)下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職責(zé)任公司有關(guān)員工

資和津貼和獎金；個人勞務(wù)報酬I;出差有關(guān)員工必須

攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；責(zé)任公司

總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如

需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

(2)責(zé)任公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方法方式，不

得使用現(xiàn)金。購置辦公用品和勞保福利及其他物品價

款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方法方式，不得

使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)

金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。

(3)庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存

銀行。

(4)收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。財務(wù)有關(guān)員工支

付現(xiàn)金，可以從責(zé)任公司庫存限額中支付或從銀行存

款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。

(5)財務(wù)有關(guān)員工從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金

支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)任人簽

字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章批準(zhǔn)后提取。

(6)責(zé)任公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借

款單”，由機(jī)構(gòu)部門或科室相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字或蓋章或蓋章

或簽字或蓋章確認(rèn)，報財務(wù)負(fù)責(zé)任人審批，經(jīng)會計審

批核準(zhǔn)，到出納有關(guān)員工處領(lǐng)取。

(7)報銷時憑發(fā)票和差旅費(fèi)單據(jù)及責(zé)任公司認(rèn)可的有

效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字或蓋章或蓋章或簽字

或蓋章，會計審批核準(zhǔn)，財務(wù)負(fù)責(zé)任人批準(zhǔn)，到出納

有關(guān)員工處沖抵以前借款和領(lǐng)取現(xiàn)金。貨款支付后加

蓋貨款支付標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

(8)工資由財務(wù)有關(guān)員工依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資

資料按月編制工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)任人審批核準(zhǔn)，總

經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，財務(wù)有關(guān)員工

按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)

處理。

(9)辦理款項(xiàng)匯兌時，財務(wù)有關(guān)員工經(jīng)審批核準(zhǔn)“匯

兌通知單”及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人和機(jī)構(gòu)部門或

科室負(fù)責(zé)任人和財務(wù)負(fù)責(zé)任人和責(zé)任公司總經(jīng)理簽字

或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，出納有關(guān)員工到銀行辦

理。

(10)出納有關(guān)員工當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順

序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

(11)不準(zhǔn)超范圍和超限額使用現(xiàn)金。

(12)不準(zhǔn)白條抵庫。

(13)不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

(14)不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他機(jī)構(gòu)套取現(xiàn)金。

(15)財務(wù)負(fù)責(zé)任人不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主

管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。

(16)每個季度財務(wù)負(fù)責(zé)任人至少會同主管會計抽查

一次庫存現(xiàn)金對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤

點(diǎn)報告，提出改進(jìn)意見，以書面形式呈報財務(wù)中心經(jīng)

理。

5.備用金管控

(1)各機(jī)構(gòu)部門或科室由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用

金的，書面提出申請，經(jīng)責(zé)任公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(2)根據(jù)責(zé)任公司總經(jīng)理通知，機(jī)構(gòu)部門或科室領(lǐng)取

備用金時，填寫借款單，財務(wù)負(fù)責(zé)任人審批核準(zhǔn)，由

出納有關(guān)員工依憑證貨款支付。各機(jī)構(gòu)部門或科室指

定專人負(fù)責(zé)任備用金管控，并將有關(guān)員工名單報送各

責(zé)任公司財務(wù)中心門備案。

(3)機(jī)構(gòu)部門或科室領(lǐng)取備用金累計一般不超過

2000元。

(4)備用金管控有關(guān)員工每周與財務(wù)中心門結(jié)算一

次，及時補(bǔ)充備用金。財務(wù)中心門按時催促備用金管

控有關(guān)員工辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

(5)因業(yè)務(wù)發(fā)展或機(jī)構(gòu)部門或科室調(diào)整，不再需要使

用備用金的機(jī)構(gòu)部門或科室及時辦理相關(guān)手續(xù)，歸還

備用金。

第六部分財務(wù)支款及報銷辦法

一和目的：為了使財務(wù)支款及報銷相關(guān)流程明晰化和

規(guī)范化。

二和范圍：適用于總部和分責(zé)任公司和各機(jī)構(gòu)部門或

科室。

三和支款辦法

1.支款范圍

商品類采購（指商品等）和辦公用品類采購（包括文化

用品和勞保用品和花卉等）和固定資產(chǎn)采購（包括汽車

和電腦和打印機(jī)和辦公家具等）和圖書音像資料和差

旅費(fèi)和運(yùn)費(fèi)和廣告費(fèi)和其他（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)和伙食費(fèi)

和零星支出等）。

2.支款憑證

支款時應(yīng)提供購貨合約書和購貨協(xié)議書和購貨訂單和

物品申購審批單和出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。

3.支款相關(guān)流程

⑴支款人填寫借款單或報銷單，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)

理簽認(rèn)后，送財務(wù)負(fù)責(zé)任相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)進(jìn)行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交財務(wù)中心會計賬務(wù)

處理。

⑵相關(guān)流程圖

支款人T機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)理T財務(wù)總監(jiān)T財務(wù)顧問

T責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)T出納員T會計

4.特別規(guī)定

(1)責(zé)任公司有關(guān)員工因公出差可以借差旅費(fèi)。由出

差人填寫“借款單”，注明出差地點(diǎn)和時限和事由，并

由機(jī)構(gòu)部門或科室主管批準(zhǔn)，人資部備案，由財務(wù)中

心批準(zhǔn)，到出納處辦理借款。

(2)出差較為頻繁(如外圍業(yè)務(wù)員)及業(yè)務(wù)費(fèi)較多(如

分責(zé)任公司經(jīng)理)，可采用定額備用金方法方式。其中

分責(zé)任公司經(jīng)理和品牌經(jīng)理不超過1000元，外圍業(yè)務(wù)

員不超過800元，當(dāng)其崗位變動時或年終放假時扣回。

(3)當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予

再借款。試用期不足一月有關(guān)員工單獨(dú)出差，不予借

差旅費(fèi)。特殊情況經(jīng)機(jī)構(gòu)部門或科室主管同意可借不

超過本人半個月的工資。

(4)借款有關(guān)員工終結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，當(dāng)

時不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回。

(5)大額借款(達(dá)到3000元)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

四和報銷辦法

1和差旅費(fèi)報銷辦法

(1)責(zé)任公司有關(guān)員工出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)為：火車硬

坐和汽車普客和輪船三等艙位。

在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6

小時，可以乘坐火車臥鋪和汽車臥鋪或豪華空調(diào)和輪

船二等艙。但同時扣減一夜住宿費(fèi)補(bǔ)貼。

責(zé)任公司有關(guān)員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二

等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三

等艙票價的40%發(fā)給補(bǔ)貼。

(2)責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)(含正副經(jīng)理和總監(jiān))因公出

差，所發(fā)生的招待費(fèi)和車資費(fèi)和住宿費(fèi)等合理費(fèi)用憑

票據(jù)報銷；遠(yuǎn)距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)可以乘坐飛機(jī)普通艙。

機(jī)構(gòu)部門或科室主管出差期間發(fā)生的車費(fèi)和住宿費(fèi)等

合理費(fèi)用可憑票報銷，遠(yuǎn)距離出差可乘座火車硬臥，

特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)普通艙。

如果責(zé)任公司有關(guān)員工與責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)一起出

差，所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由責(zé)任公司統(tǒng)一支付。

(3)出差期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為早餐

10元和中餐30元和晚餐207L,即伙食補(bǔ)助60元/天,

住宿標(biāo)準(zhǔn)60元/天；

機(jī)構(gòu)部門或科室主管為早餐5元和中餐25元和晚餐

20元，即伙食補(bǔ)助50元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)50元/天；

普通責(zé)任公司有關(guān)員工伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5元和中

餐20元和晚餐15元，即伙食補(bǔ)助40元/天，住宿標(biāo)

準(zhǔn)40元/天，公交車補(bǔ)15元/天(不得報銷出租車費(fèi))。

出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳和廣州和上海和南京等

地，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30元/天。

出差時間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20

公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補(bǔ)助。

如果在責(zé)任公司食堂（含分責(zé)任公司食堂）就餐或在

標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷餐費(fèi)（不含對外宴請，宴請需要直接相關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），則不享受對應(yīng)伙食補(bǔ)助。

多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最

高的有關(guān)員工標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費(fèi)。

（4）出差有關(guān)員工出差回來，憑有效車船票據(jù)實(shí)報銷。

有效車船票指出發(fā)點(diǎn)到目的地區(qū)間車票，時間上符合

出差時限，中途不得繞路辦其他事宜。

外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或

磁卡月票）一張（由責(zé)任公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通

補(bǔ)助50元（打入個人工資），不再報銷其他交通費(fèi)用。

應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分責(zé)任公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決

時憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報銷住宿費(fèi)，超過部

分自負(fù)。

2和辦公用品和低值易耗品報銷辦法

（1）每月底由各使用機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任人根據(jù)工

作需要填寫“辦公用品和低值易耗品使用計劃表”，交

責(zé)任公司辦公室匯總，提請責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后

購買。專業(yè)性和技術(shù)性強(qiáng)的物品，可委托相關(guān)有關(guān)員

工購買。

(2)所購辦公用品和低值易耗品，實(shí)行定人質(zhì)量驗(yàn)收

和保管和領(lǐng)用登記的辦法。

(3)購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)

報銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字或蓋章或蓋章或簽字

或蓋章批準(zhǔn)和財務(wù)審批核準(zhǔn)后，予以報銷。

3和固定資產(chǎn)購置費(fèi)用報銷辦法

(1)由有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室提出書面申請，并做出可

行性分析報告，經(jīng)責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財務(wù)

中心開據(jù)支票購買。

重大本次項(xiàng)目固定資產(chǎn)(10萬元以上的)，得經(jīng)過責(zé)

任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。

(2)固定資產(chǎn)購買和安裝和調(diào)試和質(zhì)量驗(yàn)收合格后，

主管機(jī)構(gòu)部門或科室應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中心辦

理報銷手續(xù)。

(3)所購固定資產(chǎn)納入責(zé)任公司，統(tǒng)一管控。

4和業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷辦法

責(zé)任公司因工作和業(yè)務(wù)需要，經(jīng)責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)安

排，接待客戶及相關(guān)有關(guān)員工，本著不浪費(fèi)的前提下,

所發(fā)生的招待費(fèi)，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費(fèi)發(fā)票上背書其招

待有關(guān)員工及人數(shù)，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門或科室相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批

核準(zhǔn)，報財務(wù)顧問簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，

總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報銷。

5和交通費(fèi)報銷辦法

(1)原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)機(jī)構(gòu)部門或

科室經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。

(2)車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)機(jī)構(gòu)

部門或科室相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批核準(zhǔn)，報主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字

或蓋章或蓋章或簽字或蓋章批準(zhǔn)后，予以報銷。

6和通訊費(fèi)報銷辦法

(1)手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放，不再報銷。凡

由責(zé)任公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，在其工資中自動

扣減相關(guān)費(fèi)用。

(2)固定聯(lián)系方法方式實(shí)行定額制。具有IP功能聯(lián)

系方法方式撥打長途時必須使用IP功能，如查出未使

用IP功能，本次通話費(fèi)全額扣除，自己負(fù)擔(dān)。

(3)每月聯(lián)系方法方式費(fèi)交納后由行政部抽查某些聯(lián)

系方法方式費(fèi)明細(xì)，定額內(nèi)個人聯(lián)系方法方式費(fèi)超過

30元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。

(4)非承包自營店通訊費(fèi)執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，

最高限額為300元。超額時由機(jī)構(gòu)部門或科室工資中

扣回。

7和廣告費(fèi)(不含公益性廣告)報銷辦法

(1)根據(jù)年度廣告預(yù)算與計劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳

策劃部提出申請，注明廣告方法方式和有關(guān)內(nèi)容和預(yù)

期效果和預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。

(2)臨時性單項(xiàng)廣告，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。

(3)原則上廣告費(fèi)用由總部負(fù)擔(dān)。單項(xiàng)不超過2000

元的，列支分責(zé)任公司費(fèi)用。

(3)由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資

料。

8和其它費(fèi)用報銷辦法

(1)采購物品報銷時，除提供費(fèi)用報銷單外，還應(yīng)提

供經(jīng)物品管控有關(guān)員工簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章的質(zhì)量驗(yàn)收單或入庫單。

(2)未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，

由責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。

四和核簽相關(guān)流程

經(jīng)辦人將相關(guān)的報銷憑證備齊，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門或科

室經(jīng)理核簽后，送至財務(wù)中心會計處進(jìn)行稽核，然后

送財務(wù)中心負(fù)責(zé)任相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)顧問和責(zé)任公司相

關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行核簽，最后出納員貨款支付。

領(lǐng)款人T機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)理T會計T財務(wù)總監(jiān)T

財務(wù)顧問T出納員

五和注意事項(xiàng)

1和憑證填寫相關(guān)要求

(1)應(yīng)用藍(lán)色或黑色簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章

逐項(xiàng)填寫，禁止使用紅色筆和圓珠筆或鉛筆；

(2)字跡要清晰，不得涂改。

2和發(fā)票規(guī)定

(1)通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票和電匯等)的款項(xiàng)，

申請人在申請款項(xiàng)同時需向財務(wù)中心提供詳盡的收款

機(jī)構(gòu)名稱和帳號和開戶行。

(2)責(zé)任公司責(zé)任公司有關(guān)員工采購商品所取得的發(fā)

票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取

得發(fā)票的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)任。對不符合財務(wù)規(guī)定

的票據(jù)，財務(wù)有關(guān)員工有權(quán)拒絕接受，予以退回，并

向有關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

(3)購貨機(jī)構(gòu)：要填寫全稱，應(yīng)準(zhǔn)確無誤或者可以不

填。

(4)發(fā)票日期：應(yīng)如實(shí)填寫。

(5)金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致和無誤。

(6)發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用

章”。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。

3和結(jié)算規(guī)定

(1)財務(wù)總監(jiān)對所有責(zé)任公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審批核準(zhǔn)和

簽署責(zé)任，分責(zé)任公司經(jīng)理對分責(zé)任公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)

審批核準(zhǔn)和簽署責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合規(guī)章制

度規(guī)章規(guī)定簽署時，財務(wù)有關(guān)員工有權(quán)拒絕報銷貨款

支付，并以適當(dāng)渠道反映。

(2)責(zé)任公司責(zé)任公司有關(guān)員工在其編制機(jī)構(gòu)報銷，

對于新調(diào)有關(guān)員工，調(diào)入機(jī)構(gòu)除調(diào)遣差旅費(fèi)外不得報

銷調(diào)入有關(guān)員工調(diào)入前發(fā)生的一切費(fèi)用。

(3)原則上由經(jīng)辦人本人報銷費(fèi)用，一事一報，嚴(yán)禁

混合報銷和伙同報銷或代替報銷。

(4)報銷時須注明費(fèi)用發(fā)生原因和地點(diǎn)，準(zhǔn)確計算金

額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方法方式。

(5)費(fèi)用報銷在終結(jié)事由三個工作日內(nèi)辦完簽字或蓋

章或蓋章或簽字或蓋章手續(xù)，固定時間財務(wù)報銷。

(6)3000元(含)以上的費(fèi)用需向總經(jīng)理報告，按

總經(jīng)理的指示處理。

(7)嚴(yán)格遵守一支筆規(guī)章制度規(guī)章,未按規(guī)定執(zhí)行的,

財務(wù)中心不予以支款和報銷。

第七部分資產(chǎn)管控辦法

1.本辦法所稱資產(chǎn)系指責(zé)任公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主

要指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以

上，機(jī)構(gòu)價值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物

和機(jī)器設(shè)備和運(yùn)輸服務(wù)設(shè)備和電器設(shè)備和通訊設(shè)備和

辦公設(shè)備和工具器械和食堂設(shè)備等。存貨是指責(zé)任公

司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物

品，包括生產(chǎn)產(chǎn)品和半成品和原材料和燃料和包裝物

和低值易耗品等。

2.責(zé)任公司固定資產(chǎn)的購置和使用和內(nèi)部轉(zhuǎn)移和報廢

和轉(zhuǎn)讓和變賣和出租和抵押和贈送和盤盈和盤虧等應(yīng)

履行登記和報賬手續(xù)。

3.實(shí)物管控機(jī)構(gòu)部門或科室

⑴房屋建筑物和電氣設(shè)備由責(zé)任公司總經(jīng)理辦公室

指定專人負(fù)責(zé)任管控。

(2)機(jī)器設(shè)備和工具設(shè)備和辦公設(shè)備由使用機(jī)構(gòu)部門

或科室指定專人負(fù)責(zé)任管控。

(3)所有物品檔案材料由責(zé)任公司總經(jīng)理辦公室指派

專人負(fù)責(zé)任，定期歸檔。

(4)財務(wù)中心指定專人(暫由出納崗位兼任)就各責(zé)

任公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總管控，主管會計應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn),

并就盤點(diǎn)情況做出書面報告，財務(wù)中心不定期派人抽

查。

(5)每年財務(wù)中心安排專人進(jìn)行專項(xiàng)財務(wù)檢查時，資

產(chǎn)核實(shí)是其中一項(xiàng)重要有關(guān)內(nèi)容。

4.固定資產(chǎn)編號

固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管控機(jī)構(gòu)部門或科室管控，

財務(wù)中心依其類別及會計科目關(guān)系，予以分類編號，

并粘貼標(biāo)簽。

5.固定資產(chǎn)購置及登記

⑴購置手續(xù)

各責(zé)任公司和業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室因工作業(yè)務(wù)需要，

添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按

審批后的標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。購置后由

使用機(jī)構(gòu)部門或科室或保管機(jī)構(gòu)部門或科室質(zhì)量驗(yàn)收

簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，報財務(wù)中心結(jié)算。

⑵登記

財務(wù)中心在入賬同時，應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片”,

逐本次項(xiàng)目填列，并請質(zhì)量驗(yàn)收人和保管人簽字或蓋

章或蓋章或簽字或蓋章，由財務(wù)中心存檔保管。

6.固定資產(chǎn)修理

各責(zé)任公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用機(jī)構(gòu)部門或

科室提出申請，機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任人簽署意見，

報總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)質(zhì)量驗(yàn)收合格，財務(wù)中

心予以貨款支付。

7.固定資產(chǎn)減損報廢

固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用機(jī)構(gòu)部門或科室

填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務(wù)中心簽注處

理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)中心據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財務(wù)

處理。

8.存貨的購進(jìn)

業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進(jìn)原料和商品

等，應(yīng)向責(zé)任公司提出書面申請，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門或科室

負(fù)責(zé)任人簽署意見，報總經(jīng)理審批后，由采購機(jī)構(gòu)部

門或科室執(zhí)行。財務(wù)中心根據(jù)合約約定進(jìn)行貨款支付。

9.存貨的入庫

購進(jìn)的存貨，入庫前應(yīng)辦理質(zhì)量驗(yàn)收入庫手續(xù)：

⑴核對實(shí)物規(guī)格和型號和生產(chǎn)機(jī)構(gòu)是否與合約一致。

⑵觀察包裝是否完好。

⑶清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

(4)完成品質(zhì)檢測。

⑸填制“入庫單”，記錄實(shí)物賬卡。

10.存貨的出庫

⑴根據(jù)責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前,領(lǐng)貨人必

須填制“出庫單”。出庫單是報告存貨保管人已按發(fā)貨

指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字或蓋章或蓋章或簽

字或蓋章手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者,

一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。

⑵出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序

標(biāo)號。

⑶按規(guī)定填寫出出庫單全部有關(guān)內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋

“以下空白”章，或劃線。

⑷存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。

11.存貨的倉儲

⑴存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火和防盜和防潮和防塵標(biāo)

準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達(dá)到安全相關(guān)要求。

⑵倉儲商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放,有條件的應(yīng)分類掛

卡。

12.保管有關(guān)員工應(yīng)履行以下基本職責(zé)：

⑴應(yīng)妥善保管責(zé)任公司資產(chǎn)。

⑵若資產(chǎn)存放于責(zé)任公司倉庫的情況下，應(yīng)禁止無關(guān)

有關(guān)員工進(jìn)入倉庫，并保持庫房的清潔和衛(wèi)生，庫容

整齊。

⑶向責(zé)任公司申請配備適當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢

查，杜絕隱患。

⑷經(jīng)常核對賬和卡和物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處

理。

13.存貨減損處理

⑴存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損和變質(zhì)和

溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報告單”，上報審批。

⑵根據(jù)審批意見，存貨保管有關(guān)員工作減少實(shí)物處

理，財務(wù)中心分別不同情況進(jìn)行財務(wù)處理。

14.實(shí)物賬冊管控

(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入和發(fā)出和結(jié)存情況

的重要賬冊，應(yīng)按品種和規(guī)格登記，并妥善保管，年

終裝訂成冊，至少保管5年；

⑵記賬應(yīng)有合法憑證,憑證應(yīng)完整,并遵守以下規(guī)則：

①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料

作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按

月裝訂成冊，以便月后查詢。

②賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校

正。賬面記帳嚴(yán)禁挖和補(bǔ)和刮和擦和用涂改液。

③賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及

時結(jié)存余額。

④啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明責(zé)任公司名稱和年度,

在啟用頁上載明帳簿名稱和啟用時間，由記帳有關(guān)員

工簽名或蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽

字或蓋章，并加蓋公章。

⑤調(diào)動工作崗位時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人和

交接人簽名或蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章

或簽字或蓋章。

15.財產(chǎn)盤點(diǎn)方法方式

⑴年終盤點(diǎn)

財務(wù)中心會同管控機(jī)構(gòu)部門或科室及相關(guān)機(jī)構(gòu)部門或

科室于年度終了一個月內(nèi)對固定資產(chǎn)和存貨和貨幣資

金等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。

⑵年中盤點(diǎn)

財務(wù)中心會同管控機(jī)構(gòu)部門或科室于每年6月30日對

責(zé)任公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次。

⑶月末盤點(diǎn)

財務(wù)中心會同管控機(jī)構(gòu)部門或科室于月份終了對責(zé)任

公司貴重物品及常用財務(wù)進(jìn)行盤查清點(diǎn)。

(4)不定期抽點(diǎn)

由財務(wù)中心及責(zé)任公司指定機(jī)構(gòu)部門或科室，經(jīng)相關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對責(zé)任公司財產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不

定期抽點(diǎn)，以不預(yù)先通知為原則。

16.盤點(diǎn)有關(guān)員工及其職責(zé)

⑴總盤人：由責(zé)任公司總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)任年度盤點(diǎn)

工作的總指揮和督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁

決。

⑵主盤人：由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)任年中和月份盤點(diǎn)

工作的推動及實(shí)施。

⑶復(fù)盤人：由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)

任盤點(diǎn)工作的監(jiān)督。

⑷盤點(diǎn)人：由責(zé)任公司財務(wù)中心指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)

任點(diǎn)計數(shù)量。

⑸會點(diǎn)人：由物流中心指派，負(fù)責(zé)任會點(diǎn)及記錄，與

盤點(diǎn)人核對，確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

()協(xié)點(diǎn)人：由倉儲經(jīng)理指派，負(fù)責(zé)任盤點(diǎn)時料品搬運(yùn)

及整理工作。

⑺所有參加盤點(diǎn)工作的有關(guān)員工，應(yīng)充分了解本身工

作職責(zé)及應(yīng)注意事項(xiàng)。

17.盤點(diǎn)準(zhǔn)備

⑴盤點(diǎn)編組：由財務(wù)中心負(fù)責(zé)任人于每次盤點(diǎn)前，依

盤點(diǎn)種類和本次項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)有關(guān)員工編組表”，呈

責(zé)任公司總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

⑵盤點(diǎn)物品準(zhǔn)備

保管機(jī)構(gòu)部門或科室與保管人應(yīng)將準(zhǔn)備盤點(diǎn)的物品整

理準(zhǔn)備妥當(dāng)。存貨應(yīng)堆放整齊和集中和分類，并置標(biāo)

示牌?，F(xiàn)金和有價證券等應(yīng)按類別整理并列清單；各

項(xiàng)財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢；盤點(diǎn)期間已收到料

件而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)分開存放，并予以標(biāo)示。

18.盤點(diǎn)實(shí)施

(1)財務(wù)中心應(yīng)就年度和年中，抽查本次項(xiàng)目和機(jī)構(gòu)

部門或科室和時間等情況呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽

發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)任召集各機(jī)構(gòu)部門或科室盤點(diǎn)負(fù)

責(zé)任人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬訂盤點(diǎn)計劃，限期辦理盤

點(diǎn)工作。

(2)盤點(diǎn)期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于

生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動，但應(yīng)標(biāo)示出。

(3)盤點(diǎn)應(yīng)精確計量，避免主觀臆斷，避免目測方法

方式。

(4)盤點(diǎn)過程應(yīng)按指定順序進(jìn)行，不得遺漏和重復(fù)。

(5)盤點(diǎn)時，會點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)

記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計表”，核對無誤的，在表上互相簽名

確認(rèn)。

(6)盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)有關(guān)員工應(yīng)把“盤點(diǎn)統(tǒng)計表”匯

總編制“盤存表”，一式兩份，一份由保管機(jī)構(gòu)部門或

科室自存，一份送交財務(wù)中心，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

19.盤點(diǎn)報告

⑴財務(wù)中心應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報告表”,

填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報

總經(jīng)理簽核。

⑵盤點(diǎn)報告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報上級核閱o財

務(wù)中心依據(jù)審批后意見進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整。

20.盤點(diǎn)工作獎懲

⑴盤點(diǎn)工作有關(guān)員工要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責(zé)，認(rèn)真做

好盤點(diǎn)工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，經(jīng)責(zé)任

公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予相應(yīng)嘉獎。

⑵違反規(guī)定，阻礙盤點(diǎn)的，視情節(jié)輕重，由主盤人簽

報責(zé)任公司有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室給予處理。

第八部分物資采購管控辦法

一和適用范圍

1.本《辦法》適應(yīng)各機(jī)構(gòu)部門或科室和各分責(zé)任公司

的商品采購。

2.單項(xiàng)采購或批量采購金額達(dá)到責(zé)任公司規(guī)定

的限額標(biāo)準(zhǔn)（一次性采購2000元，單件采購1000元）

以上的采購本次項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)上報采購部審批。

3.低于限額標(biāo)準(zhǔn)采購本次項(xiàng)目的采購方法方式

及管控辦法，遵照財務(wù)借款與報銷辦法執(zhí)行。

二和組織機(jī)構(gòu)與管控

采購部是為組織實(shí)施采購活動而設(shè)立的專職機(jī)構(gòu)及管

控機(jī)構(gòu)部門或科室。主要職責(zé)是：

1.組織實(shí)施集中采購；

2.組織由責(zé)任公司撥款的大型采購活動；

3.受各責(zé)任公司的委托，代其組織采購事宜；

4.負(fù)責(zé)任采購合約的管控；

5.擬定責(zé)任公司采購政策；

6.管控和監(jiān)督責(zé)任公司采購活動；

7.審批管控進(jìn)入采購名單的供應(yīng)商資格；

8,審批取得責(zé)任公司采購業(yè)務(wù)的代理資格；

9.擬定并調(diào)整責(zé)任公司集中采購目錄和公開招標(biāo)采

購范圍的限額標(biāo)準(zhǔn)。

三和采購方法方式管控

責(zé)任公司采購方法方式主要是公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)和

競爭性談判和詢價議標(biāo)和單一來源。

1.凡納入責(zé)任公司采購計劃資金超過10萬元以上的

采購本次項(xiàng)目，原則上應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)。

2.能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的或者公開招標(biāo)時間

長和費(fèi)用高，不能達(dá)到節(jié)約的目的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可

采用邀請招標(biāo)。

3.符合下列情況之一的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用競爭性

談判方法方式采購。（1）招標(biāo)后沒有供貨急需采購，

而無法按招標(biāo)方法方式得到的；（3）投標(biāo)文件的準(zhǔn)備

需較長應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的；（2）出現(xiàn)了不可

預(yù)見的的時間才能完成或投標(biāo)文件需要高額費(fèi)用；（4）

有特別相關(guān)要求的。

4.采購的相關(guān)貨物符合規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充

足，價格彈性較小，售后服務(wù)好，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采

用詢價議標(biāo)采購。

5.下列情況可采用單一來源方法方式采購。

（1）只能從唯一供應(yīng)商處獲得，或供應(yīng)商擁有專利權(quán),

且無其他合適替代標(biāo)的；

（2）因原采購本次項(xiàng)目的后續(xù)維修和零配件供應(yīng)和更

換或擴(kuò)充等一致性和兼容性相關(guān)要求，必須繼續(xù)從原

供應(yīng)商處采購；

四和物資采購審批程序

1.責(zé)任公司采購管控程序包括下列主要步驟：

(1)編制責(zé)任公司采購預(yù)算；

(2)編制并批復(fù)責(zé)任公司采購計劃；

(3)確定采購方法方式；

(4)訂立及履行采購合約；

(5)質(zhì)量驗(yàn)收；

(6)結(jié)算。

2.采購機(jī)構(gòu)的采購計劃按以下相關(guān)要求

報送：

(1)采購計劃的報送。

各品牌經(jīng)理報送采購計劃時，填報《采購計劃表》(以

下統(tǒng)稱《計劃表》)，本表一式兩份，機(jī)構(gòu)部門或科室

留存一份，采購部一份。采購部對《計劃表》進(jìn)行審

查，財務(wù)中心把關(guān)，并于2日內(nèi)將審查意見(附《計

劃表》)送采購機(jī)構(gòu)。

(2)采購機(jī)構(gòu)報送的月份執(zhí)行計劃，應(yīng)是本月已

經(jīng)確定要購置且采購資金已經(jīng)落實(shí)的本次項(xiàng)目，按規(guī)

定應(yīng)辦理審批的采購本次項(xiàng)目，應(yīng)辦理審批手續(xù)。

(3)沒有審批手續(xù)，不能下達(dá)采購月份執(zhí)行計劃。

3.