經(jīng)濟(jì)師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬試卷6（共893題）

經(jīng)濟(jì)師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬試卷6（共9套）（共893題）經(jīng)濟(jì)師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共60題，每題1.0分，共60分。)1、公共產(chǎn)品相對于私人產(chǎn)品而具有四個顯著特征，其中核心特征是()。A、效用的不可分割性和提供目的的非盈利性B、效用的不可分割性和取得方式的非競爭性C、受益的非排他性和提供目的的非盈利性D、受益的非排他性和取得方式的非競爭性標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：公共產(chǎn)品的特征是在同私人產(chǎn)品的特征相比較的基礎(chǔ)上而得出的，相對于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品具有效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性和提供目的的非盈利性4個顯著特征。其中，非排他性和非競爭性是公共產(chǎn)品的核心特征；效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是其自然延伸。故本題答案為D。2、當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，國家預(yù)算應(yīng)該實行的政策是()。A、收大于支的結(jié)余政策B、支大于收的赤字政策C、收支相等的平衡政策D、全面擴(kuò)張政策標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：國家通過調(diào)整財政預(yù)算收支之間的關(guān)系，從而調(diào)節(jié)社會供求總量平衡的作用。當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，可以通過實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，可以通過實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策行調(diào)節(jié)；當(dāng)社會供求總量平衡時，國家預(yù)算應(yīng)實行收支平衡的中性政策與之相平衡。故本題答案為B。3、財政具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，所謂“內(nèi)在穩(wěn)定器”是指()。A、財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能B、只能通過財政收入制度發(fā)揮調(diào)節(jié)的作用C、最大特點是需要借助外力產(chǎn)生調(diào)控的作用D、使財政收支與社會總供求同向變化標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計財政收支制度的時候，使財政收支的擴(kuò)大和縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面。因此，A選項所述正確，D選項所述錯誤。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點就是無須借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果，使這種穩(wěn)定可以隨社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展自身發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，不用政府采取任何其他意識的政策干預(yù)。它主要表現(xiàn)在財政收入和支出這兩方面的制度。因此，BC選項所述錯誤。故本題答案為A。4、下列關(guān)于鮑莫爾的“非均衡增長模型”說法錯誤的是()。A、其將國民經(jīng)濟(jì)區(qū)分為生產(chǎn)率迅速提高的部門和生產(chǎn)率緩慢提高的部門B、技術(shù)進(jìn)步的部門屬于生產(chǎn)率迅速提高的部門C、假定其兩個部門的工資水平相等且隨著勞動生產(chǎn)率的提高而相應(yīng)的提高D、生產(chǎn)率迅速提高的部門的規(guī)模會越來越大，且其支出會迅速增加標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：鮑莫爾認(rèn)為：生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然會越來越大，且其支出水平也會越來越高，因此，D項所述錯誤。其他三項所述正確，故本題答案為D。5、在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的起飛階段，()在總投資中占有較大的比重。A、企業(yè)投資B、個人投資C、政府投資D、國際投資標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的起飛階段，政府投資在總投資中占有較大的比重，其中，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會基礎(chǔ)設(shè)施以及其他用于人力資本的投資等。故本題答案為C。6、轉(zhuǎn)移性支出側(cè)重于執(zhí)行的財政職能是()。A、資源配置職能B、收入分配職能C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D、經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面地轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老保險等方面的支出。它是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到接受者手中，只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對國民收入分配產(chǎn)生直接影響，在財政活動中側(cè)重于執(zhí)行財政的收入分配職能。故本題答案為B。7、財政支出按其目的性分為()。A、購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B、補(bǔ)償性支出、消費性支出和積累性支出C、可控制支出和不可控制支出D、預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：財政支出的分類是：(1)按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的不同，可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出；(2)按其在社會再生產(chǎn)中的作用的不同，可分為補(bǔ)償性支出、消費性支出和積累性支出；(3)按其目的性的不同，可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出；(4)按政府對其控制能力的不同，可分為可控制性支出和不可控制性支出；(5)按其收益范圍的不同，可分為一般利益支出和特殊利益支出。故本題答案為D。8、新中國成立之后的幾年，我國的行政管理支出占財政支出的比重一度呈()趨勢。A、上升B、下降C、平穩(wěn)上升D、飛速上升標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：新中國成立以后，我國的行政管理支出占財政支出的比重一度呈現(xiàn)下降的趨勢；但自改革開放以來，我國的行政管理支出一度出現(xiàn)了上升的趨勢。本題題干問的是新中國成立以后的近幾年，也就是改革開放之前，我國的行政管理支出的發(fā)展?fàn)顩r是一度呈下降趨勢。故本題答案為B。9、下列選項中，有關(guān)社會保障的說法有誤的是()。A、社會保障是指國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機(jī)會、遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障B、社會保障制度由德國的俾斯麥政府首創(chuàng)C、社會保障制度首創(chuàng)于19世紀(jì)80年代D、社會優(yōu)撫不屬于社會保障的范疇標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：社會優(yōu)撫是指對革命軍人及其家屬提供的社會保障，它屬于社會保障的基本內(nèi)容之一，因此，D選項所述錯誤，其他三項所述都正確，故本題答案為D。10、財政補(bǔ)貼的性質(zhì)是指()。A、進(jìn)行一種社會財富的再分配B、實現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)C、實現(xiàn)某種特定的政府目標(biāo)D、實現(xiàn)某種特定的社會目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：財政補(bǔ)貼的性質(zhì)是指通過財政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會財富的再分配。BCD三項是財政補(bǔ)貼的目的。不符合題意，應(yīng)排除。故本題答案為A。11、在我國經(jīng)濟(jì)體制改革過程中，由計劃經(jīng)濟(jì)體制向社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變時，政府投資在社會總投資中的比重必然會()。A、上升B、下降C、不變D、先減后增標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：實行市場經(jīng)濟(jì)的國家，整個社會的經(jīng)濟(jì)活動主要由千萬個獨立的商品生產(chǎn)者去組織，投資當(dāng)然也主要由這些人執(zhí)行。政府只是宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)對非政府部門實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的有效運行，政府主要是通過間接手段進(jìn)行宏觀調(diào)控。由此可以推知，在我國經(jīng)濟(jì)體制改革過程中，由計劃經(jīng)濟(jì)體制向社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變時，政府投資在社會總投資中的比重有所下降也是不可避免的。故本題答案為B。12、社會保障制度最早由()創(chuàng)立。A、美國B、德國C、英國D、中國標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：社會保障制度最早由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代創(chuàng)立。故本題答案為B。13、印花稅屬于()。A、貨物、勞務(wù)稅類B、資源稅類C、特定目的稅類D、財產(chǎn)、行為稅類標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅主要是對某些財產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，因此，可將它們歸屬于財產(chǎn)、行為稅類。故本題答案為D。14、()原則要求課稅要素必須且只能由立法機(jī)關(guān)在法律中加以規(guī)定，無法律規(guī)定政府無權(quán)向私人征稅。A、課稅要素明確B、課稅程序合法C、課稅要素法定D、課稅程序明確標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：課稅要素法定原則要求課稅要素必須且只能由立法機(jī)關(guān)在法律中加以規(guī)定，無法律規(guī)定政府無權(quán)向私人征稅。故本題答案為C。15、()會造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。A、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁B、稅負(fù)歸宿C、稅收扣除D、稅收減免標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人通過各種途徑將應(yīng)繳稅金全部或部分地轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)，從而造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。故本題答案為A。16、在稅收管理權(quán)中，我國采用的是()。A、收入來源地管轄權(quán)B、居民管轄權(quán)C、屬人和屬地兩類D、地域管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。故本題答案為C。17、通常用于測定納稅人支付能力強(qiáng)弱的標(biāo)準(zhǔn)中不包括()。A、收入B、工資C、財產(chǎn)D、支出標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：測定納稅人支付能力的強(qiáng)弱，通常有三種標(biāo)準(zhǔn)，即收入、財產(chǎn)和支出。18、下列選項中，說法正確的是()。A、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售收入應(yīng)繳納增值稅B、出售商標(biāo)權(quán)的收入應(yīng)繳納消費稅C、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額D、校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：AB兩項所述的行為都應(yīng)繳納營業(yè)稅，故不選。用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，C項所述錯誤，D項所述正確。故本題答案為D。19、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品。在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應(yīng)按組成計稅價格計算納稅，其計算公式是()。A、組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)B、組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)C、組成計稅價格=成本×(l+成本利潤率)÷(1+消費稅稅率)D、組成計稅價格=(成本+費用)÷(1+消費稅稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應(yīng)按組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式是：組成計稅價格=(成本+費用)÷(1-消費稅稅率)=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)。故本題答案為A。20、按照56％卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計征稅率的卷煙不包括()。A、白包卷煙B、手工卷煙C、雪茄煙D、未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：下列卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計征稅率：(1)白包卷煙；(2)手工卷煙；(3)未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙。21、某煙廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)有一個非獨立核算的門市部，2011年2月將生產(chǎn)的一批雪茄煙交由門市部，計價30萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額為46.8萬元。按照當(dāng)時雪茄煙的消費稅稅率為25％，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。A、10B、11.7C、7.5D、4.2標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：消費稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品的銷售額×適用稅率=46.8÷(1+17％)×25％=10(萬元)。故本題答案為A。22、納稅人出租不動產(chǎn)時，應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A、公司法人出生地B、公司注冊所在地C、不動產(chǎn)所在地D、受委托中介機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：《營業(yè)稅暫行條例》第14條規(guī)定，納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。故本題答案為C。23、消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起()日內(nèi)申報納稅。A、5B、10C、15D、3標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：《消費稅暫行條例》第14條規(guī)定：“消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。”故本題答案為C。24、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A、收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天B、收到進(jìn)口貨物的次日C、報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)日D、報關(guān)進(jìn)口的次日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：《消費稅暫行條例》第4條規(guī)定，進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，于報關(guān)進(jìn)口時納稅。故本題答案為C。25、某會計事務(wù)所2010年度取得服務(wù)收入100萬元，發(fā)生相關(guān)的成本費用及稅金合計為30萬元，該企業(yè)適用稅率為25％，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、25B、32.5C、17.5D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(100-30)×25％=17.5(萬元)。故本題答案為C。26、下列選項中，表述有誤的是()。A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B、企業(yè)所得稅是國家對境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅C、居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)或場所，即使有來源于中國境內(nèi)所得，也不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：我國企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，其中，企業(yè)又分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在我國境內(nèi)成立或者依外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。故本題答案為D。27、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)之日起兩年內(nèi)的所得稅享受()的優(yōu)惠。A、減征所得稅B、免征所得稅C、減半征收所得稅D、按15％稅率征收所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅2年。故本題答案為B。28、某企業(yè)2010年生產(chǎn)職工人數(shù)達(dá)1000人，當(dāng)?shù)卣司掠嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，該企業(yè)在計算應(yīng)稅所得額時，該年準(zhǔn)予抵扣的工資費用額是()萬元。A、24000000B、2000000C、2400D、2000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：該企業(yè)2010年準(zhǔn)予抵扣的工資費用額是1000×2000×12=24000000(元)=2400(萬元)。故本題答案為C。29、下列各項中，表述錯誤的是()。A、自2004年7月1日起，對軍隊空余房租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅B、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人C、公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D、納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用6個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：自2004年8月1日起，對軍隊空余房租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅。因此，A項所述錯誤，符合題意，故本題答案為A。30、甲將其在市區(qū)的住宅出租給乙繼續(xù)用于居住，每月取得租金收入1200元，其房產(chǎn)稅征稅額為()元。A、144B、14.4C、48D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：將個人房子出租給個人繼續(xù)用于居住的，租金收入的征稅率為4％，其房產(chǎn)稅征稅額=1200×4％=48(元)。故本題答案為C。31、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A、5B、10C、30D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：《契稅暫行條例》第9條規(guī)定：“納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款?！惫时绢}答案為B。32、依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，下列屬于免征房產(chǎn)稅的項目是()。A、已出租的房產(chǎn)B、軍隊自用的房產(chǎn)C、個人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)D、公園內(nèi)附設(shè)的營業(yè)單位的房產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第5條的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和軍隊自用的房產(chǎn)屬于房產(chǎn)稅的免稅項目。故本題答案為B。33、針對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不同定的納稅人最適宜采取的一種征收方法是()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定額定期征收標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析34、下列有關(guān)外出經(jīng)營報驗登記的表述不正確的是()。A、納稅人到外縣或外市臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出之前持稅務(wù)登記證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請《外管證》B、外管證的有效期限一般為30天C、任何從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，均須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗登記D、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記，并提交稅務(wù)登記證件副本、《外管證》等資料標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記，并提交下列證件、資料：(1)稅務(wù)登記證件副本；(2)《外管證》。D項所述錯誤，納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營之前，向當(dāng)?shù)囟侵鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記。故本題答案為D。35、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起()日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A、10B、15C、30D、90標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：《稅收征收管理法實施細(xì)則》第15條規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。故本題答案為B。36、發(fā)票作為我國經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，下列相關(guān)表述正確的是()。A、發(fā)票根據(jù)其作用、內(nèi)容及使用范圍的不同可分為普通發(fā)票和專用發(fā)票B、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)在任何情況下都無權(quán)統(tǒng)一發(fā)票的式樣C、發(fā)票可以在境外印制，但必須由我國稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票的設(shè)計D、一般納稅人既可以領(lǐng)購普通發(fā)票，又可以領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：發(fā)票根據(jù)其作用、內(nèi)容及使用范圍的不同可分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。因此，A項所述錯誤，排除。在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由國家稅務(wù)總局確定。在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。因此，B項所述太絕對，應(yīng)排除。發(fā)票禁止在境外印制，因此，C項也應(yīng)排除。增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)購，一般納稅人既可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，又可以領(lǐng)購普通發(fā)票。因此，D項所述正確，故本題答案為D。37、下列各項中，無需納稅人到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的是()。A、改變經(jīng)營方式B、改變經(jīng)營性質(zhì)C、改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、更換法人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生以下變化時，必須辦理變更稅務(wù)登記：(1)改變納稅人名稱；(2)改變法定代表人或負(fù)責(zé)人；(3)改變經(jīng)營場所、地點；(4)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；(5)改變核算形式；(6)改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式；(7)因其他內(nèi)容變更，重新變更營業(yè)執(zhí)照的；(8)其他變更情況的。ABD都屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容，發(fā)生更改時必須到原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)，應(yīng)排除。故本題答案為C。38、依據(jù)納稅檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，可將納稅檢查分為()。A、詳查法和側(cè)面查法B、詳查法和抽查法C、聯(lián)系查法和側(cè)面查法D、實地盤存法和永續(xù)盤存法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量、查賬粗細(xì)的不同，可將納稅檢查分為詳查法和抽查法兩種。聯(lián)系查法和側(cè)面查法是納稅檢查根據(jù)與檢查資料之間的相互關(guān)系分類的兩種查法。故本題答案為B。39、某機(jī)械廠生產(chǎn)某種零部件，經(jīng)三道工序制成，第一、二、三的在產(chǎn)品件數(shù)和在產(chǎn)品定額工時分別為100件、300件、1000件，2小時、3小時、5小時。則該廠在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為()件。A、865B、750C、140D、240標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：約當(dāng)產(chǎn)量法的檢查，是指如果在產(chǎn)品數(shù)量較多，而且各月之間的在產(chǎn)品數(shù)量變化較大，同時產(chǎn)品成本中各項費用的比重又相差不多，可采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”，在產(chǎn)品成本既計算原材料費用，又計算工資等其他費用。其計算公式為：某道工序在產(chǎn)品完工率=(前面各道工序工時定額之和+本工序工時定額×50％)÷產(chǎn)品工時定額×100％。在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量一在產(chǎn)品數(shù)量×完工率。(1)計算各個階段完工率：第一道工序的完工率=(0+2×50％)÷(2+3+5)×100％=10％。第二道工序的完工率=(2+3×50％)÷(2+3+5)×100％=35％。第三道工序的完工率=(2+3十5×50％)÷(2+3+5)×100％=75％。(2)計算各個階段約當(dāng)產(chǎn)量：第一道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=lOO×lO％=10(件)。第二道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=300×35％=105(件)。第三道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=1000×75％=750(件)。(3)在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量合計=10+105+750=865(件)。綜上可知，本題答案為A。40、某化妝品生產(chǎn)商，將自產(chǎn)的一批化妝品作為“三八婦女節(jié)”的禮品發(fā)給本單位的女職工作為員工福利，沒有同類產(chǎn)品價格比照的情況。下列表述正確的是()。A、該企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為集體福利或個人消費，無需納稅B、該企業(yè)需繳納增值稅，不用繳消費稅C、該企業(yè)組成的計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)D、該企業(yè)組成的計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：將自產(chǎn)的貨物作為集體福利或個人消費使用的，應(yīng)視同銷售，因此仍需要納稅。故A項所述錯誤。化妝品屬于應(yīng)納消費稅的項目，故B項所述錯誤。企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格計算納稅。如果實行從價定率辦法計算消費稅組成計稅價格的，其計算公式為：組成的計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)；如果實行復(fù)合計稅辦法計算消費稅組成計稅價格的，其計算公式為：組成的計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-費稅稅率)。因此，C項所述正確，D項所述錯誤。故本題答案為C。41、()是指通過對貨幣資金、存貨和其他物資等實物資產(chǎn)的盤點清查，對照賬面余額，來推算檢查企業(yè)反映的生產(chǎn)經(jīng)營成本及推算生產(chǎn)經(jīng)營收入是否正確的一種查賬方法。A、比較分析法B、推力分析法C、抽查法D、盤存法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：題干所述是盤存法的定義，故本題答案為D。42、下列選項中，表述有誤的是()。A、賬賬關(guān)系的查核，是指總賬賬戶的期末借方余額和貸方余額合計數(shù)的核對，以及有關(guān)總賬賬戶余額同其所控制的二級賬戶或明細(xì)賬戶的余額合計數(shù)的核對，檢查是否相等B、賬表關(guān)系的查核，是指對總賬與資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的核對檢查，其中與損益表的關(guān)系最為密切C、縱向關(guān)系的查核，主要通過總賬各科目的本期與上期發(fā)生額、期初與期末余額的縱向比較D、橫向關(guān)系的查核，其重點是分析、核對與納稅相關(guān)的賬戶標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：ACD三項所述正確，B項所述錯誤。因為賬表關(guān)系的查核中總賬與資產(chǎn)債表的關(guān)系尤為密切，而不是損益表。故本題答案為B。43、下列有關(guān)國債的表述正確的是()?！瓵、國債的顯著特征是有償性、可靠性、自愿性B、國債的有償性決定了靈活性，靈活性決定了自愿性C、國債的三個顯著特征，最重要的是有償性，自愿性可有可無D、只有同時具備有償性、自愿性和靈活性，才能構(gòu)成國債標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：國債的顯著三大特征是指有償性、自愿性和靈活性。三者是一個緊密聯(lián)系的整體，是統(tǒng)一的整體，缺一不可。國債的有償性決定了國債的自愿性，因為只有有償?shù)膰鴤庞腥嗽敢庹J(rèn)購；而國債的有償性和自愿性又決定了發(fā)行上的靈活性。只有同時具備這三個條件時，才能構(gòu)成國債。故本題答案為D。44、國債負(fù)擔(dān)率一般認(rèn)為不宜超過()。A、0.1B、0.15C、0.05D、0.2標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：國債負(fù)擔(dān)率是國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率，是衡量經(jīng)濟(jì)總規(guī)模對國債承受能力的重要指標(biāo)，也是用于反映國債規(guī)模的主要指標(biāo)之一。利用這一指標(biāo)控制國債規(guī)模，一般認(rèn)為控制在10％左右，不宜超過15％。故本題答案為B。45、發(fā)行短期債券的主要目的是()。A、用于周期較長的基礎(chǔ)設(shè)施的籌資B、用于周期較長的重點建設(shè)項目的籌資C、平衡國庫中長期收支D、平衡國庫短期收支標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：發(fā)行短期債券，主要是用于平衡國庫短期收支，同時作為中央銀行公開市場操作的工具；而長期國債通常用于周期較長的基礎(chǔ)設(shè)施或重點建設(shè)項目。故本題答案為D。46、國債閃其具有很高的信譽(yù)而常被稱之為()。A、萬能債券B、信譽(yù)債券C、金邊債券D、公共債券標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析47、基金預(yù)算的優(yōu)點是()。A、半獨立于政府預(yù)算之外，有一定的獨立性B、運營依法進(jìn)行，但不公開C、政府參與的程度較小D、政府能夠控制社會保障事業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：基金預(yù)算的優(yōu)點是：獨立于政府預(yù)算之外，接受社會公眾的監(jiān)督；其運營均依法進(jìn)行，透明度高；政府參與的程度小，有利于財政運行。其缺點是：政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)。故本題答案為C。48、政府預(yù)算通過采取()等手段可以達(dá)到公平社會分配的調(diào)控作用。A、提高或降低利率B、增加或減少外匯儲備C、增加或減少國債D、財政轉(zhuǎn)移支付或財政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：政府預(yù)算處于財政分配的中心地位，通過采取財政轉(zhuǎn)移支付、財政補(bǔ)貼等手段，可以調(diào)節(jié)社會分配，調(diào)節(jié)中央與地方之間、地區(qū)之間、行業(yè)之間以及公民個人的收入分配。故本題答案為D。49、美國、新加坡等國的社會保障事業(yè)的財務(wù)狀況是以()形式來反映的，但不包括在政府公共預(yù)算之內(nèi)。A、基金B(yǎng)、政府公共基金下的二級預(yù)算C、一攬子社會保障預(yù)算D、半獨立性質(zhì)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析50、世界各國在長期的采購實踐中一般遵循的原則不包括()。A、競爭原則B、公開原則C、效率優(yōu)先原則D、公平原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：世界各國在長期的采購實踐中，一般遵循如下原則，即競爭原則、公開原則和公平原則。故本題答案為C。51、()是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。A、公開招標(biāo)采購B、選擇性招標(biāo)采購C、詢價采購D、競爭性談判采購標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：題干所述內(nèi)容是競爭性談判采購的定義，故本題答案為D。52、下列不屬于支出經(jīng)濟(jì)分類科目的類級項目的是()。A、工資福利支出B、轉(zhuǎn)移性支出C、專用設(shè)備購置D、其他資本性支出標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：專用設(shè)備購置屬于支出經(jīng)濟(jì)款級科目，是其款級科目的細(xì)化，主要體現(xiàn)部門預(yù)算編制和預(yù)算單位財務(wù)管理等有關(guān)方面的具體要求。如房屋建筑物購建、專用設(shè)備購置、大型修繕等。故本題答案為C。53、上級政府在對某一稅基采用自己的稅率對同一稅基課征，而后將這種稅款發(fā)給下級政府。在稅收術(shù)語中，通常稱之為()。A、“稅收分割”B、“稅收寄征”C、“總額分成”D、“收入分享”標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：分割稅率是一種按稅源實行分率計征的方式，即由各級財政對同一課稅對象按照不同的稅率征收。上級政府在對某一稅基采用自己的稅率對同一稅基課征，而后將這種稅款發(fā)給下級政府。這是分割稅率進(jìn)一步劃分的一種，通常稱為“稅收寄征”。故本題答案為B。54、下列選項中，表述有誤的是()。A、2002年，屬于中央與地方共享的企業(yè)所得稅部分，二者的共享比例是各分享50％B、國內(nèi)增值稅中央分享75％，地方分享25％C、1993年中央凈上劃收入全額返還地方D、鐵道、各銀行總行、各保險總公司等部門集中繳納的營業(yè)稅都屬于地方政府標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：鐵道、各銀行總行、各保險總公司等部門集中繳納的營業(yè)稅的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。因此，D項所述有誤，故本題答案為D。55、()是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)和核心。A、財政稅收制度B、財政監(jiān)督制度C、預(yù)算管理制度D、財政集權(quán)制度標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：預(yù)算管理體制是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。政府間的財政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制具體體現(xiàn)，政府預(yù)算管理體制是正確處理各級政府之間的分配關(guān)系，確定各級預(yù)算收支范圍和管理職權(quán)的一項根本制度。故本題答案為C。56、下列選項中，表述不正確的是()。A、稅收收入劃分的原則包括效率原則、適應(yīng)原則、恰當(dāng)原則和經(jīng)濟(jì)利益原則B、效率原則是以征稅稅率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央和地方收入的C、適應(yīng)原則是以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入的D、經(jīng)濟(jì)利益原則是以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入的。恰當(dāng)原則是以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入的。因此，C項所述錯誤，符合題意，故本題答案為C。57、通常定義()是預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果收不抵支而出現(xiàn)的赤字。A、預(yù)算赤字B、決算赤字C、周期性赤字D、硬赤字標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：預(yù)算赤字，是指預(yù)算編制時因支大于收而存在的赤字；決算赤字，是指預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果收不抵支而出現(xiàn)的赤字；周期性赤字，是指在經(jīng)濟(jì)為實現(xiàn)充分就業(yè)條件下所新增的赤字；硬赤字，是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字。故本題答案為B。58、財政赤字根據(jù)計算口徑有不同的分類，其中，用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字通常稱之為()。A、收支絕對平衡B、硬赤字C、軟赤字D、絕對赤字標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析59、現(xiàn)階段，我國貨幣政策的基本目標(biāo)是()。A、穩(wěn)定貨幣幣值B、保持經(jīng)濟(jì)的適度增長C、增加就業(yè)D、國際收支平衡標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：《中國人民銀行法》第3條規(guī)定：“貨幣政策的基本目標(biāo)是保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。”故本題答案為A。60、財政通過增收減支彌補(bǔ)赤字，通常會產(chǎn)生()的影響。A、增加貨幣供給量B、加重通貨膨脹C、增加非政府部門所占國民收入的份額D、改變國民收入分配的結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：如果財政通過增收減支彌補(bǔ)赤字，只是改變了國民收入分配的結(jié)構(gòu)，使政府在國民收入分配中所占份額增加，非政府部門所占份額減少，因而不會對貨幣供給量產(chǎn)生影響，也一般不會加重通過膨脹的程度。由此可知，ABC三項所述錯誤，應(yīng)排除。故本題答案為D。二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)61、財政實施社會公平主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D，E知識點解析：對于市場經(jīng)濟(jì)體制而言，社會公平是在效率市場的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。因此，實施社會公平主要包括以下幾個方面：(1)在組織財政收入方面，需考慮社會公平；(2)在安排財政支出方面，需考慮社會公平；(3)在實行社會保障方面，要利r社會公平的切實實現(xiàn)。故本題答案為CDE。62、下列選項中，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D，E知識點解析：轉(zhuǎn)移性支出是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到接受者手中，它只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對國民收入分配產(chǎn)生直接影響，但個人與微觀經(jīng)濟(jì)組織獲得這筆資金后，究竟是否用于購買商品和勞務(wù)以及購買何種商品和勞務(wù)，已脫離政府的控制，因此它對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。由此可知，A項所述錯誤，C項所述正確。在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府形成較強(qiáng)的效益約束；而在安排轉(zhuǎn)移性支出時并沒有什么原則遵循，其支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府與企業(yè)、中央政府與地方政府的協(xié)商而定，因此，通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府的效益約束較弱。由此可知，B項所述錯誤，E項所述正確。微觀經(jīng)濟(jì)組織在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，也必須遵循等價交換的原則，購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是硬的，因此，D項所述正確。綜上可知，本題答案為CDE。63、國家為加強(qiáng)管理和提高文教科學(xué)衛(wèi)生支出的效益而采取的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識點解析：國家為加強(qiáng)管理、提高文教科學(xué)衛(wèi)生支出的效益而采取的措施主要包括：(1)逐步規(guī)范財政資金供應(yīng)范圍；(2)改革和完善文教科學(xué)衛(wèi)生支出事業(yè)單位的財務(wù)制度；(3)改革事業(yè)單位管理；(4)推行定額管理，改進(jìn)資金分配方法；(5)多種形式發(fā)展事業(yè)，多渠道籌集資金，實行收支統(tǒng)一管理。故本題答案為ABCE。64、下列選項中，所述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：現(xiàn)金補(bǔ)貼是指補(bǔ)貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部分財政補(bǔ)貼，即不發(fā)生補(bǔ)貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財政補(bǔ)貼，一般也把它稱之為“明補(bǔ)”，它只能在實際獲益者同補(bǔ)貼接受主體進(jìn)行商品買賣時才能發(fā)生。而實物補(bǔ)貼是補(bǔ)貼接受主體并未真正獲益的財政補(bǔ)貼，即補(bǔ)貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財政補(bǔ)貼，一般把它稱之為“暗補(bǔ)”，它是從補(bǔ)貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。在我國現(xiàn)實生活中，現(xiàn)金補(bǔ)貼主要有職工副食品等，實物補(bǔ)貼則主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼等。綜上所述可知，本題答案為ABC。65、下列選項中，關(guān)于征稅對象的說法正確的有哪些?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，E知識點解析：征稅對象亦稱為“征稅客體”，是指對什么課稅，即國家征稅的標(biāo)的物。它是稅收制度的基本元素之一，規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，每一種稅一般都有特定的征稅對象。征稅對象可以從質(zhì)和量兩方面進(jìn)行劃分，質(zhì)的具體化是征稅范圍和稅目；量的具體化是計稅依據(jù)和計稅單位，它們與稅類、稅種、稅源、稅基等共同補(bǔ)充或延伸了征稅對象的功能并使其具體化。故本題答案為ABE。66、()經(jīng)全國人大授權(quán)立法，并由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實施。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：除企業(yè)所得稅法、個人所得稅法是以國家法律的形式發(fā)布實施以外，契稅、關(guān)稅、資源稅等其他稅種都是經(jīng)全國人大授權(quán)立法，并由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實施的。故本題答案為ABC。67、關(guān)于營業(yè)稅的說法，下列選項中錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D，E知識點解析：ABC三項所述正確，故不選。單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時，不是納稅人，無須繳納營業(yè)稅。因此，D項所述錯誤，符合題意，當(dāng)選。娛樂業(yè)的稅率為5％—20％，因此，E項所述錯誤，符合題意，當(dāng)選。故本題答案為DE。68、下列選項中，應(yīng)納增值稅的選項是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識點解析：A項屬于不動產(chǎn)銷售，應(yīng)納營業(yè)稅，故不選。C項屬于應(yīng)納消費稅的稅目，故不選。E項屬于無形資產(chǎn)銷售，應(yīng)納營業(yè)稅，故不選。BD兩項所述屬于應(yīng)納增值稅的范圍，故本題答案為BD。69、企業(yè)所得稅的計算需遵循的原則有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識點解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，其計算需遵循以下原則：(1)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；(2)稅法優(yōu)先原則，即在計算應(yīng)納所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。故本題答案為AB。70、印花稅按照征稅項目劃分的具體納稅人有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：印花稅按照征稅項目劃分的具體納稅人是：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。故本題答案為ABCD。71、下述條件中，屬于出口貨物退稅的必要條件的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：出口貨物退稅的必要條件有：(1)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物，取得增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))，屬于征收消費稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行(國庫)簽章的《出口貨物消費稅專用繳款書》；(2)必須報關(guān)離境，即貨物需要報關(guān)出口，凡在國內(nèi)銷售而不報關(guān)離境的貨物，除有特殊規(guī)定者外，均不得視為出口予以退稅；(3)在財務(wù)上作出口銷售，出口貨物只有在財務(wù)上作銷售以后才能辦理退稅。綜上可知，本題答案為ABC。72、下列選項中，符合發(fā)票管理地域性要求的情形有哪些?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識點解析：《發(fā)票管理辦法》第25條規(guī)定：“除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法?！币虼耍珹項符合題意，當(dāng)選。本法第26條規(guī)定：“除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境?！币虼?，B項符合題意，當(dāng)選；C項所述屬于本法規(guī)定禁止的情形，應(yīng)排除；E項所述過于絕對，也應(yīng)排除。本法第14條規(guī)定：“各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票，除增值稅專用發(fā)票外，應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制；確有必要到外省、自治區(qū)、直轄市印制的，應(yīng)當(dāng)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)商印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，由印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。禁止在境外印制發(fā)票?！币虼耍珼項所述的情形排除了特殊情況，過于絕對，應(yīng)排除。綜上可知，本題答案為AB。73、下列發(fā)生的價款以外的其他費用，應(yīng)列作計算營業(yè)稅的價外稅款的項目的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識點解析：《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第13條規(guī)定，價外費用，包括收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費。增值稅稅額不屬于價外稅款的稅目，應(yīng)排除D項。故本題答案為ABCE。74、下列項目中，屬于會計憑證的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點解析：稅收通用繳款書在納稅人進(jìn)行轉(zhuǎn)賬繳納稅款時，由納稅人中報稅務(wù)機(jī)關(guān)審核開具納稅人具以納稅的完稅證明，是企業(yè)填制的用來到銀行繳納稅款的票據(jù)。因此，稅收繳款書也是會計憑證，D項當(dāng)選。A項屬于外來原始憑證，B項屬于自制原始憑證，故AB兩項應(yīng)選。資產(chǎn)負(fù)債表和報表都不是會計憑證，應(yīng)排除CE項。故本題答案為ABD。75、已發(fā)行國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，主要表現(xiàn)在()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：發(fā)行國債只是部分社會資金的使用權(quán)的暫時轉(zhuǎn)移，使分散的購買力在一定期間內(nèi)集中到國家手中，流通中的貨幣總量一般不會改變，因此，它一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。因此，DE兩項不符合題意，應(yīng)排除。國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)在如下三方面：(1)國債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)；(2)國債可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)；(3)國債可以調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。故本題答案為ABC。76、下列項目屬于專項支出的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D，E知識點解析：暫無解析77、我國政府性基金管理的原則包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識點解析：我國政府性基金管理的原則包括：全額納入預(yù)算管理，實行收支兩條線，收入全額上繳國庫，先收后支，?？顚Ｓ?；在預(yù)算上單獨編列，自求平衡，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。故本題答案為ACD。78、在我國，按現(xiàn)行的政權(quán)結(jié)構(gòu)，政府預(yù)算分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D，E知識點解析：在我國，按現(xiàn)行的政權(quán)結(jié)構(gòu)，政府預(yù)算分為五級預(yù)算進(jìn)行管理，即中央預(yù)算，省(自治區(qū)、直轄市)預(yù)算，設(shè)區(qū)的市(自治州)預(yù)算、縣(自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)、旗)預(yù)算、鄉(xiāng)(民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn))預(yù)算五個級次。其中，中央預(yù)算以下的屬地方預(yù)算范疇。故本題答案為ACDE。79、實行政府問轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)主要有哪些()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識點解析：實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)主要包括：糾正政府間的縱向財政失衡；糾正政府間的橫向財政失衡；糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性和加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控。故本題答案為ABCE。80、堅持財政收支平衡在財政管理實踐中的重要意義是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識點解析：堅持財政收支平衡，在財政管理實踐中具有重要意義：第一，堅持財政收支平衡，是社會總需求和總供給平衡的保證；第二，堅持財政收支平衡，有利于實現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)運行。故本題答案為AB。三、案例分析題（含5小題）(本題共20題，每題1.0分，共20分。)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事商品流通業(yè)務(wù)，經(jīng)營商品有甲乙丙三種。其中，甲乙適用增值稅率為17％，丙屬于免稅商品。2011年2月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下所示：(1)銷售甲商品取得銷售收入(不含稅)100000元。(2)將價值80000元(不含稅)的乙商品無償贈與孤兒院。(3)銷售丙商品取得銷售收入500000元。(4)本月購進(jìn)甲乙丙原材料，取得的增值稅發(fā)票注明的進(jìn)項稅額為5100元。(5)本月購進(jìn)的原材料入庫時發(fā)現(xiàn)短缺20％，經(jīng)查屬于因管理不善造成貨物的丟失。81、下列項目中，屬于免征增值稅的有哪些?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：《增值稅暫行條例》第15條規(guī)定：“下列項目免征增值稅：(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；(二)避孕藥品和用具；(三)古舊圖書；(四)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；(五)外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；(六)由殘疾人的組織直接近口供殘疾人專用的物品；(七)銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目?！币虼?，ABC三項所述正確，當(dāng)選。一般納稅人不屬于其他個人自己的范圍，銷售自己使用過的物品需要依據(jù)適用稅率征收增值稅，因此，D項不符合題意，不選。故本題答案為ABC。82、下列選項中，屬于非正常損失的情況是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識點解析：非正常損失是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中正常損耗外的損失，包括自然災(zāi)害損失，因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，以及其他不是生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的正常合理損失外的損失。故本題答案為AC。83、將價值80000元的乙商品無償贈與孤兒院，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈與他人，應(yīng)視同銷售，須繳納增值稅。因此，本題中該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅額為：80000×17％=13600(元)。故本題答案為B。84、該企業(yè)本月可予以抵扣的進(jìn)項稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：由于管理不善導(dǎo)致貨物的丟失的損失屬于非正常損失，這種情況下的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，因此，計算本月抵扣的進(jìn)項稅額中需要扣除這部分進(jìn)項稅。該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項稅額為：5100-5100×20％=4080(元)。故本題答案為D。85、該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：該企業(yè)第(1)項業(yè)務(wù)應(yīng)納銷項稅額為：100000×17％=17000(元)；第(2)項業(yè)務(wù)需繳納銷項稅額為：80000×17％=13600(元)；第(3)項免稅；第(4)、(5)項可予抵扣的進(jìn)項稅額共計：5100-5100×20％=4080(元)。應(yīng)納增值稅=應(yīng)納銷項稅-應(yīng)納進(jìn)項稅=17000+13600-4080=26520(元)。我國居民劉某，于2011年2月取得收入的明細(xì)情況如下所示：(1)取得勞務(wù)報酬收入60000元。(2)取得銀行存款利息收入8000元；國庫券利息收入2000元。(3)取得稿酬收入20000元。(4)通過我國的某國家機(jī)關(guān)，劉某以個人名義向四川的農(nóng)村義務(wù)教育捐贈10000元。86、下列有關(guān)個人所得稅的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(個人所得稅代扣代繳暫行辦法>的通知》第4條規(guī)定，扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：工資、薪金所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。因此，A項所述正確，當(dāng)選。劉某取得的稿酬收入為20000元，超過4000元的應(yīng)按20％的費用比例扣除，所以，劉某的稿酬所得的扣除費用額=20000×20％=4000(元)。因此，B項所述正確，當(dāng)選。劉某取得的勞務(wù)報酬所得為60000元，超過4000元的應(yīng)按20％的比例扣除，其應(yīng)納所得額=60000×(1-20％)=48000(元)，屬于超過20000元至50000元的范圍之內(nèi)，應(yīng)按30％的比例稅率計算應(yīng)納稅額。因此，C項所述錯誤，不選。國債和國家發(fā)行的金融債券利息，教育儲蓄存款利息以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息，都是免納個人所得稅的項目。因此，D項所述正確，當(dāng)選。綜上可知，本題答案為ABD。87、劉某取得勞務(wù)報酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：劉某取得的勞務(wù)報酬所得為60000元，超過4000元的應(yīng)按20％的比例扣除，其應(yīng)納所得額=60000×(1-20％)=48000(元)，屬于超過20000元至50000元的范圍之內(nèi)，應(yīng)按30％的比例稅率計算應(yīng)納稅額。故其應(yīng)納稅額=48000×30％=14400(元)。故本題答案為D。88、劉某的稿酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：劉某取得的稿酬收入為20000元，超過4000元的應(yīng)按20％的費用比例扣除，所以，劉某的稿酬所得的扣除費用額=20000×20％=4000(元)。又由于稿酬所得按30％減征所得稅，因此，(20000-4000)×20％×(1-30％)=2240(元)。故本題答案為C。89、劉某對希望工程基金會的捐贈，正確的處理為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：個人通過非盈利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)，向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈的款項準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。故本題答案為A。90、劉某2月份應(yīng)納個人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：劉某應(yīng)納的個人所得稅稅款=14400+8000×20％+2240=18240(元)。故本題答案為D。某制造企業(yè)位于某省的省會城市，2011年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(已知該企業(yè)營業(yè)稅稅率為5％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，教育附加率為3％)：(1)轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，并收到轉(zhuǎn)賬支票一張。已知該辦公樓的原價為500000元，已計提折舊300000，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費用和印花稅5000元，款項以銀行存款支付。企業(yè)會計處理為：①取得收入時：借：銀行存款100000貸：其他應(yīng)付款100000②轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)時：借：固定資產(chǎn)清理200000累計折舊300000貸：固定資產(chǎn)500000③支付清理費用時：借：固定資產(chǎn)清理5000貸：銀行存款5000④結(jié)轉(zhuǎn)凈收益時：借：營業(yè)外支205000貸：固定資產(chǎn)清理205000(2)將自有的一棟房屋出租給李某居住，租期一年，每月租金收入2000元。91、取得轉(zhuǎn)讓收入時，正確的會計處理為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：“固定資產(chǎn)清理”科目主要核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。故本題答案為D。92、下列各項說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識點解析：依據(jù)財稅[2008]24號文件規(guī)定，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。由此可知，A項所述錯誤，應(yīng)排除；B項所述正確，當(dāng)選。未提足折舊的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者報廢等無須再補(bǔ)提折舊，固定資產(chǎn)出售后應(yīng)該按照凈值轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。由此可知，C項所述錯誤，應(yīng)排除；D項所述正確，當(dāng)選。故本題答案為BD。93、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓業(yè)務(wù)發(fā)生的凈損益為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：該企業(yè)第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額=100000×5％=5000(元)，應(yīng)納城建稅=5000×7％=350(元)，應(yīng)納教育費附加=5000×3％=150(元)。則該企業(yè)凈損益：100000-(500000-300000)-5000-5000-350-150=-110500(元)，即凈損失110500元。故本題答案為A。94、關(guān)于該企業(yè)第(1)筆賬務(wù)調(diào)整分錄正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識點解析：A項為多計損失的調(diào)回，因為第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的凈損失是110500元，企業(yè)實際確認(rèn)的是205000元，多確認(rèn)損失94500元，應(yīng)調(diào)回。由此可知，A項當(dāng)選；B項所述的金額錯誤，應(yīng)排除。C項為調(diào)整取得收入時的會計分錄，當(dāng)選。D項為補(bǔ)提稅金的會計分錄，當(dāng)選。故本題答案為ACD。95、有關(guān)該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：凈損失多計了94500元，導(dǎo)致利潤少計了94500元，從而導(dǎo)致該企業(yè)少繳納企業(yè)所得稅為94500×25％=23625(元)。故本題答案為C。某企業(yè)2011年3月份的“材料成本差異明細(xì)賬”如下表所示(計算保留兩位小數(shù))：96、該企業(yè)3月份結(jié)存材料差異率為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：結(jié)存材料差異率=3000÷60000×100％=5％。故本題答案為C。97、該企業(yè)3月份正確的材料成本差異率為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：材料成本差異率=(-300+5600)÷(20000+80000)×100％=5.3％。故本題答案為D。98、該企業(yè)應(yīng)調(diào)整多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)的發(fā)料成本為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：多轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本一本期結(jié)轉(zhuǎn)的材料成本差異額一本期發(fā)出材料計劃成本×材料成本差異率=6000-60000×5.3％=2820(元)。故本題答案為B。99、根據(jù)“材料成本差異明細(xì)賬”中的數(shù)據(jù)可知，該企業(yè)3月份存在的問題是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：暫無解析100、該企業(yè)調(diào)整發(fā)料成本的正確分錄為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析經(jīng)濟(jì)師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共59題，每題1.0分，共59分。)1、納稅檢查的主體是()。A、國家財政部門B、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、企事業(yè)單位D、自然人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。2、下列關(guān)于產(chǎn)品成本計算方法的表述中正確的是()。A、在“原材料成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費用B、在“原材料成本法”下，完工產(chǎn)品成本只包括原材料費用C、在“定額成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費用D、在“定額成本法”下，實際成本與定額成本之間的差異全部由在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：采用“原材料成本法”計算在產(chǎn)品成本，產(chǎn)品成本只計算原材料費用。3、稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以()作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)?！?008年真題】A、征稅效率的高低B、稅基的寬窄C、稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平D、納稅人的屬性標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：恰當(dāng)原則。該原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入。4、財政收支不平衡的最主要原因是()。A、財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾B、財政政策失誤、計劃與實際的不一致C、生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會對財政收支計劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響D、某些意外事故標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，對財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾，是財政收入不平衡的最主要原因。5、公共產(chǎn)品的效率由()組成。(2011年單選題)A、生產(chǎn)效率和供給效率B、社會公平效率和生產(chǎn)效率C、資源配置效率和需求效率D、資源配置效率和生產(chǎn)效率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：對于公共產(chǎn)品的效率來說，由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。6、財政履行收入分配職能的主要目標(biāo)是()。(2011年單選題)A、實現(xiàn)資源配置高效率B、實現(xiàn)收入平均分配C、實現(xiàn)社會公平D、實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：從財政收入分配職能的含義和下文所要提到的社會公平準(zhǔn)則都可以發(fā)現(xiàn)。財政收入分配職能的目標(biāo)是實現(xiàn)社會公平。7、消費稅的納稅期限以1個月為一期的納稅，于期滿后()日內(nèi)申報納稅。A、5B、5C、7D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：消費稅納稅期限是指稅法對納稅人繳納稅款規(guī)定的期限。以1個月為一期的納稅，于期滿后10日內(nèi)，申報納稅；以1天、3天、5天、10天、15天為一期的納稅人，于期滿后5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)算上月底應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起7日內(nèi)繳納稅款。8、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可采取的措施正確的是()。A、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫支付納稅人存款B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)題干中的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)，從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。9、政府采購制度最早形成于()。A、16世紀(jì)末B、17世紀(jì)末C、18世紀(jì)末D、19世紀(jì)末標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：政府采購制度最早形成于18世紀(jì)末的西方國家。10、以下屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的有()。A、國防B、基礎(chǔ)科學(xué)研究C、環(huán)境保護(hù)D、醫(yī)療標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：準(zhǔn)公共產(chǎn)品是指既有公共產(chǎn)品的特征，又有私人產(chǎn)品的特征的產(chǎn)品，如教育、醫(yī)療等。ABC屬于公共產(chǎn)品。11、實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的()。A、財政決策體制B、信息決策體制C、資源決策體制D、收入分配決策體制標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析12、甲為自由職業(yè)者，2011年2月到北京演出，取得收入5000元。則甲的所得應(yīng)按()項目征稅。A、工資、薪酬所得B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C、偶然所得D、勞務(wù)報酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：所謂工資、薪金所得，是指個人因任職、受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、勞動分紅以及任職和受雇有關(guān)的其他所得。所謂勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。顯然，本題中所述甲的收入屬于勞務(wù)報酬所得，故本題答案為D。13、依據(jù)我國企業(yè)稅法的相關(guān)規(guī)定，限制在稅前扣除的項目是()。A、成本B、費用C、損失D、利息標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：企業(yè)實際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出。包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。補(bǔ)充保險、利息、職工福利費等屬于限制企業(yè)在稅前扣除的項目。故本題答案為D。14、稅收收入應(yīng)能隨著財政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的()。A、便利原則B、配置原則C、經(jīng)濟(jì)原則D、彈性原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析15、下列條件不屬于出口貨物退稅必要條件的是()。A、報關(guān)離境B、屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物C、有出口收匯憑證D、在財務(wù)上做出口銷售標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：所謂“出口貨物”一般應(yīng)當(dāng)具備以下三個條件：(1)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票，屬于征收消費稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行簽章的《出口貨物消費稅專用繳款書》；(2)必須報關(guān)離境；(3)在財務(wù)上做出口銷售。16、流轉(zhuǎn)稅中，以一個月為一個納稅期的納稅人，于期滿后（）內(nèi)申報納稅。A、10日B、15日C、5日D、45日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：流轉(zhuǎn)稅中，以一個月為一個納稅期的納稅人，于期滿后10日內(nèi)申報納稅。17、不屬于復(fù)式預(yù)算中資本預(yù)算支出內(nèi)容的是()。A、環(huán)境保護(hù)支出B、戰(zhàn)略物資儲備C、對公營企業(yè)的投資D、政府貸款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析18、行使稅收征收權(quán)的主體是()。A、地方政府B、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、財政部D、國家標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：稅收由國家征收，行使征收權(quán)的主體是國家。19、我國現(xiàn)行預(yù)算管理級次劃分的通行原則是()。A、一級政權(quán)，一級預(yù)算B、一級主管部門，一級預(yù)算C、一級中央銀行，一級預(yù)算D、一級行政區(qū)劃，一級預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：我國現(xiàn)行預(yù)算管理級次劃分的通行原則是一級政權(quán)，一級預(yù)算。20、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的物品是()。A、高檔消費品B、金銀首飾C、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品D、易腐爛的商品標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析21、指出“為了實現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性，某些公共決策應(yīng)該在最低層次的政府進(jìn)行”，為地方分權(quán)提供了強(qiáng)有力的理由的財政分權(quán)理論是（）。A、財政聯(lián)邦主義B、集權(quán)分權(quán)理論C、公共產(chǎn)品和服務(wù)理論D、俱樂部理論標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：財政聯(lián)邦主義為地方分權(quán)提供了強(qiáng)有力的理由：首先，地方政府存在的理由是它比中央政府更加接近民眾，也就是說它比中央政府更加了解其轄區(qū)民眾的需求和效用。而當(dāng)實施地方自治時，地方政府顯然會更加關(guān)切地方百姓的需要。其次，一個國家內(nèi)部不同地區(qū)的人有權(quán)對不同種類和數(shù)量的公共產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行各自的選擇，而地方政府就是實現(xiàn)不同地區(qū)不同選擇的機(jī)制。22、人民法院審理上述案件，應(yīng)當(dāng)在收到上述狀之日起()內(nèi)做出終審判決。A、15日B、1個月C、2個月D、3個月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析23、下列說法正確的是()。A、國際經(jīng)常項目出現(xiàn)大量逆差，說明該國出口的能力上升B、國際經(jīng)常項目出現(xiàn)大量逆差，則有利于國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的增長和就業(yè)水平C、經(jīng)濟(jì)項目出大量順差，則說明出口的能力上升D、經(jīng)常項目出現(xiàn)順差，國內(nèi)通貨膨脹可以得到緩解標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：經(jīng)常項目出現(xiàn)大量順差，則說明出口增長，這樣會增加國民收入，提高國內(nèi)就業(yè)水平，但國內(nèi)通貨膨脹會產(chǎn)生壓力。反之則反是。24、關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法錯誤的是()。A、國家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人B、法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔(dān)保資格的單位和個人不得作為納稅擔(dān)保人C、納稅擔(dān)保人，是指在中國境內(nèi)具有納稅能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織D、納稅擔(dān)保，包括符合條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔(dān)保條件的財產(chǎn)提供的擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析25、按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限是一個申報期限內(nèi)，最長不得超過()。A、1個月B、3個月C、6個月D、1年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析26、復(fù)議機(jī)關(guān)在審理復(fù)議案件時應(yīng)準(zhǔn)確查明行政爭議產(chǎn)生的真相和實際情況，指的是行政復(fù)議的()原則。A、合法B、及時C、準(zhǔn)確D、便民標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析27、財政行政復(fù)議的申請人是()。A、財政機(jī)關(guān)B、行政機(jī)關(guān)C、作為財政行政對象的公民D、行政復(fù)議的受理人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析28、關(guān)于賬簿管理，下列幾種情形中符合制度規(guī)定的是()。A、某股份制企業(yè)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照后第11天設(shè)置了賬簿B、某個體雜食店不設(shè)任何賬簿C、某扣繳義務(wù)人在扣繳義務(wù)發(fā)生后第11天設(shè)置了代扣(收)代繳稅款賬簿D、某企業(yè)的賬簿在保存了10年后自行銷毀標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析29、在穩(wěn)定器中的稅收調(diào)節(jié)是指()。A、稅收收入的自動調(diào)節(jié)B、課稅對象的自動調(diào)節(jié)C、累進(jìn)稅率的自動調(diào)節(jié)D、納稅人的自動調(diào)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析30、市場經(jīng)濟(jì)國家通常用()指標(biāo)反映財政支出規(guī)模。A、財政收入占國民收入的比重B、財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重C、財政支出占國民收入的比重D、財政支出占國民生產(chǎn)總值的比重標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析31、影響一國稅收負(fù)擔(dān)水平的決定因素為該國的()。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B、經(jīng)濟(jì)體制C、政治制度D、稅收收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析32、國有企業(yè)的專利權(quán)屬于國有企業(yè)的()。A、有形資產(chǎn)B、知識產(chǎn)權(quán)C、專項資產(chǎn)D、金融性產(chǎn)權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析33、按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列選項中所得稅法定稅率為15％的是()。A、小型微利企業(yè)B、個人濁資企業(yè)C、高新技術(shù)企業(yè)D、非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。AD兩項的所得稅征稅率為20％，B項不依據(jù)本法納稅。故本題答案為C。34、當(dāng)實際成本高于計劃成本，材料成本差異反映在差異賬戶的借方，稱之為()。A、紅字差異B、藍(lán)字差異C、實際差異D、計劃差異標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：題干所述是藍(lán)字差異的正確定義，故本題答案為B。35、內(nèi)在穩(wěn)定器中的財政支出的自動調(diào)節(jié)是指()。A、財政補(bǔ)貼B、政府購買C、轉(zhuǎn)移性支出D、購買性支出標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計財政收支制度的時候，使財政收支的擴(kuò)大和縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和支出這兩方面的制度。其中，在收入方面，主要采用的是累進(jìn)稅率所得稅制的自動調(diào)節(jié)。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等)的安排上。故本題答案為C。36、國家物資儲備支出屬于（）。A、補(bǔ)償性支出B、消費性支出C、積累性支出D、轉(zhuǎn)移性支出標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：國家物資儲備支出屬于積累性支出。37、下列表述不準(zhǔn)確的是()。A、郵寄納稅申報以寄出郵戳日期為實際申報日期B、查定征收是稅款的征收方式之一C、增值稅專用發(fā)票只適用一般納稅人D、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以上10000元以下的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第60條的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；只有當(dāng)情節(jié)嚴(yán)重時，才可以處以2000元以上10000元以下的罰款。故本題答案為D。38、某綜合樓從事電器銷售并提供安裝服務(wù)。2011年2月洗衣機(jī)不含稅銷售額共計10萬元，收取的安裝費為1萬元。另外，該綜合樓于2月又新經(jīng)營了一個娛樂城，已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照并單獨收費核算，當(dāng)月獲得娛樂收入共計5萬元。下列選項中，表述正確的是()。A、全部收入均繳營業(yè)稅B、全部收入均繳增值稅C、銷售收入和安裝費用應(yīng)繳增值稅，娛樂收入應(yīng)繳營業(yè)稅D、銷售收入應(yīng)繳增值稅，安裝費應(yīng)繳消費稅，娛樂收入應(yīng)繳營業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。銷售貨款和安裝費均應(yīng)繳納增值稅。故本題答案為C。39、從2005年1月1日起，各地出口退稅超基數(shù)部分中央、地方負(fù)擔(dān)比例改為（）。A、50：50B、65：35C、75：25D、92.5：7.5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：從2005年1月1日起，各地出口退稅超基數(shù)部分中央、地方負(fù)擔(dān)比例改為92.5：7.5。40、某納稅人2012年2月份在中國境內(nèi)取得工資、薪金收入5400元，其應(yīng)納的個人所得稅為()。A、505元B、625元C、750元D、85元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：應(yīng)納稅所得額=5400-3500=1900(元)應(yīng)納稅額=1900×10％-105=85(元)41、某企業(yè)歸還原借入的6個月期借款12000元，則財務(wù)處理正確的是()。A、借：長期借款12000貸：銀行存款12000B、借：銀行存款12000貸：短期借款12000C、借：短期借款12000貸：銀行存款12000D、借：應(yīng)付賬款12000貸：銀行存款12000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析42、從2001年1月1日起，對個人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按()的稅率征收。A、1.2%B、4%C、12%D、15%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析43、世界各國在長期的采購實踐中一般遵循的原則不包括()。A、競爭原則B、公開原則C、效率優(yōu)先原則D、公平原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：世界各國在長期的采購實踐中，一般遵循如下原則，即競爭原則、公開原則和公平原則。故本題答案為C。44、下列關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿的說法中，正確的是()。A、辦理工商登記后，15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、自辦理扣繳稅款登記后，10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C、自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿D、扣繳義務(wù)人自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：自辦理扣繳稅款登記后，10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳賬簿。45、甲服裝廠為本廠職工加工了一批工作服，其制造成本為18萬元，同類產(chǎn)品成本利潤率為10％，同類產(chǎn)品的不含稅銷售價格為27萬元，則該批加工工作服應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A、4.59B、3.06C、3.366D、3.92標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定視同銷售行為而無銷售者的應(yīng)繳增值稅的計稅價格的順序：應(yīng)首先按照納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格進(jìn)行確認(rèn)，270000×17％=45900元。46、委托代銷銷售方式下，銷售收入的實現(xiàn)時間為()。A、收到代銷清單的當(dāng)天B、收到代銷款的當(dāng)天C、發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天D、雙方協(xié)商的日期標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：委托代銷銷售方式下，銷售收入的實現(xiàn)時間為收到代銷清單的當(dāng)天。47、下列有關(guān)營業(yè)稅納稅地點的表述，不正確的是()。A、銷售不動產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、從事運輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C、承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D、提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。48、以下屬于招標(biāo)采購的是（）。A、單一來源采購B、國內(nèi)詢價采購C、競爭性談判采購D、國內(nèi)限制性招標(biāo)采購標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：政府采購方式，按是否具備招標(biāo)性質(zhì)可分為兩大類，即招標(biāo)采購和非招標(biāo)采購。招標(biāo)采購：(1)按照招標(biāo)公開的程度可分為公開招標(biāo)采購、選擇性招標(biāo)采購和限制性招標(biāo)采購。(2)按投標(biāo)人的范圍分為國際競爭性招標(biāo)采購、國內(nèi)競爭性招標(biāo)采購、國際限制性招標(biāo)采購和國內(nèi)限制性招標(biāo)采購。非招標(biāo)性采購主要有單一來源采購、競爭性談判采購、國內(nèi)或國外詢價采購等。49、下列選項中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的選項是()。A、外匯B、有價證券C、貨物期貨D、商標(biāo)權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：《營業(yè)稅暫行條例》第5條規(guī)定，外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)