會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷4（共279題）

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷4（共9套）（共279題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅20％，每次收入4000元以上，減除20％的費(fèi)用，張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算方式中，正確的是()。A、5000×20％×(1—30％)=700(元)B、5000×(1—20％)×20％×(1一30％)=560(元)C、5000×20％=1000(元)D、5000×(1—20％)×20％=800(元)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1—30％)=每次收入額×(1—20％)×20％×(1—30％)，所以本題選B。2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的說(shuō)法中，不正確的是()。A、除另有規(guī)定外，居民企業(yè)適用25％的基本稅率B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25％的基本稅率C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，不在中國(guó)境內(nèi)納稅D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用20％的低稅率，但實(shí)際征稅時(shí)適用10％的稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，適用20％的低稅率，實(shí)際征稅時(shí)適用10％的稅率。3、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說(shuō)法不正確的是()。A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除D、企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是銷售收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。4、某企業(yè)2015年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150％加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2015年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、10B、20C、30D、40標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，就可按30萬(wàn)元(20×150％)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。5、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是()。A、企業(yè)支付的違約金B(yǎng)、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。6、下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是()。A、甲2011年10月1日入境，2012年10月5日離境B、乙來(lái)華學(xué)習(xí)190天后返回C、丙2011年1月1日入境，2012年1月1日離境D、丁2011年1月1日入境，2011年11月25日離境標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的判定。對(duì)于中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，必須在中國(guó)居住滿一個(gè)納稅年度(指1月1日到12月31日)，一次離境不超過(guò)30天，多次離境累計(jì)不超過(guò)90天。才屬于居民納稅人。7、下列各項(xiàng)收入中，不按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是()。A、非專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C、特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核特許權(quán)使用費(fèi)所得。非專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)都按照特許權(quán)使用費(fèi)征收個(gè)人所得稅。8、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠，優(yōu)惠稅率為()。A、10％B、15％C、20％D、25％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的是()。A、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B、創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10％D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50％加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是10％；選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年：選項(xiàng)D應(yīng)該是100％加計(jì)扣除。10、依據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬()征稅項(xiàng)目。A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍。個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但目前對(duì)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。11、某境內(nèi)居民企業(yè)2016年銷售收入3000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)處置收益30萬(wàn)元，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()萬(wàn)元。A、30B、15C、15．15D、18標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額時(shí)，銷售(營(yíng)業(yè))收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入，但不包括營(yíng)業(yè)外收入(固定資產(chǎn)處置收益30萬(wàn)元)；(2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰，扣除限額1=30×60％=18(萬(wàn)元)，扣除限額2=3000×5‰=15(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為15萬(wàn)元，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為30萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為15萬(wàn)元。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是()。A、盤盈的固定資產(chǎn)B、自行建造的固定資產(chǎn)C、外購(gòu)的固定資產(chǎn)D、通過(guò)捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，盤盈的固定資產(chǎn)，以同類資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，故選項(xiàng)A符合。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)B不符合題意。(3)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)C不符。(4)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)D不符合。二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)13、居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向規(guī)定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的；(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國(guó)境外取得所得的；(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。14、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，需要同時(shí)符合的條件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出是指同時(shí)符合下列條件的支出：(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上；(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。15、個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20％)的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅扣除費(fèi)用的規(guī)定。除了選項(xiàng)B、C、D外，還有稿酬所得也是采用費(fèi)用定額扣除與定率扣除相結(jié)合的辦法。16、下列個(gè)人所得項(xiàng)目中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，選項(xiàng)A、B均屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得，所以正確答案應(yīng)該是選項(xiàng)C和D。17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息目前是免稅的。18、個(gè)人對(duì)下列公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育以及公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所"的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。三、判斷題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)19、個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、某有限責(zé)任公司2015年的實(shí)發(fā)工資薪金總額為950萬(wàn)元，支出的職工福利費(fèi)為150萬(wàn)元，在計(jì)算該公司2015年的應(yīng)納稅所得額時(shí)，支出的職工福利費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14％的部分，允許扣除，超過(guò)的部分不得扣除。在本題中，職工福利費(fèi)的扣除限額=950×14％=133(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額150萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，只能在稅前扣除133萬(wàn)元，而非據(jù)實(shí)扣除。21、企業(yè)所得稅納稅人購(gòu)買各種債券的利息收入，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范圍。納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額：納稅人購(gòu)買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)中國(guó)公民景某2016年1～12月的收入情況如下：(1)每月取得工資4500元，其中5月份通過(guò)民政部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)4000元。(2)當(dāng)年裝修房屋提取住房公積金45000元。(3)7月1日起將市區(qū)內(nèi)閑置的一處商鋪出租，租期1年，每月租金2000元；由于商鋪漏雨，8月發(fā)生修繕費(fèi)600元。(不考慮其他稅費(fèi))(4)8月受邀請(qǐng)分別為兩家上市公司提供培訓(xùn)講座，分別取得收入20000元。(5)11月發(fā)票中獎(jiǎng)兩張，分別為800元和1100元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。22、景某2016年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：1～12月工資薪金應(yīng)繳納個(gè)人所得=(4500一3500)×3％×11=330(元)。提示：向農(nóng)村義務(wù)教育的公益性捐贈(zèng)可全額扣除，同時(shí)工資再扣除3500元，應(yīng)納稅所得：4500一3500—4000=3000(元)，小于0，5月份不需要繳納個(gè)人所得稅。23、景某出租商鋪所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：出租商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：(2000一800)×20％×5+(2000一800一600)×20％=1320(元)。24、景某提供培訓(xùn)講座應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：培訓(xùn)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。應(yīng)納個(gè)人所得稅：20000×(1—20％)×20％×2=6400(元)。25、景某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)全額按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。發(fā)票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1100×20％=220(元)。某外籍專家應(yīng)聘在我國(guó)一大型企業(yè)工作，2016年10月份的收入情況如下：(1)工資收入為20000元。(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元。(3)為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬24000元。(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000元。(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。(6)因科研項(xiàng)目獲得省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金2000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。26、該外籍專家工資收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(20000—4800)×25％－1005=2795(元)。27、該外籍專家特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅：6000×(1－20％)×20％=960(元)。28、該外籍專家產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，因?yàn)槿〉玫氖杖霝?4000元，應(yīng)納稅所得額=24000×(1-20％)=19200(元)，小于20000元，所以不用加成征收。應(yīng)納個(gè)人所得稅=24000×(1－20％)×20％=3840(元)。29、該外籍專家舉辦講座取得的收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：舉辦講座取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬收入，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2000—800)×20％=240(元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬(wàn)元，來(lái)源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬(wàn)元，該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬(wàn)元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬(wàn)元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為()萬(wàn)元。A、45B、70C、42．5D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)境外所得抵免限額=150×25％=37．5(萬(wàn)元)，小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬(wàn)元，不需要在我國(guó)補(bǔ)稅。(2)甲公司應(yīng)補(bǔ)繳的稅款=300×25％—30=45(萬(wàn)元)。2、2017年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬(wàn)元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬(wàn)元。2017年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是()。A、2017年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元B、2017年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元C、2017年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元D、2017年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；(2)2017年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元，2017年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入8萬(wàn)元。3、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入3000萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)460萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2017年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為()萬(wàn)元。A、0B、450C、530D、540標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在本題中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可在稅前扣除的限額=3000×15％=450（萬(wàn)元），企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出=460+80=540（萬(wàn)元），超過(guò)扣除限額，只能按限額在稅前扣除450萬(wàn)元。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的最低折舊年限為3年的是()。A、建筑物B、生產(chǎn)設(shè)備C、汽車D、電子設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：建筑物的最低折舊年限為20年；(2)選項(xiàng)B：生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年；(3)選項(xiàng)C：汽車的最低折舊年限為4年。5、某企業(yè)主要從事服裝生產(chǎn)和銷售，2017年利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為50萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益）。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行加計(jì)扣除政策，已知企業(yè)所得稅稅率為25％。則該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、56.25B、62.5C、68.75D、75標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：非科技型中小企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(300—50×50％)×25％=68.75（萬(wàn)元）。6、甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A、退休工資1500元B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入500元C、稿酬所得3000元D、保險(xiǎn)賠款5000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)B：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅；(3)選項(xiàng)C：稿酬所得3000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000—800)×20％×(1—30％)=308（元）；(4)選項(xiàng)D：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。7、劉某為王某裝修新房，協(xié)議約定按完工進(jìn)度分兩期支付裝修款，第一期應(yīng)付3000元，第二期應(yīng)付7000元。已知，“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，不考慮其他稅費(fèi)，劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。A、1120B、1560C、1600D、1840標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次。例如，從事設(shè)計(jì)、安裝、裝潢、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試等勞務(wù)，往往是接受客戶的委托，按照客戶的要求，完成一次勞務(wù)后取得收入，因此，屬于只有一次性的收入，應(yīng)以每次提供勞務(wù)取得的收入為一次。在本題中，劉某提供裝修勞務(wù)的收入雖分兩期支付，但仍屬于一次性收入，應(yīng)合并計(jì)稅。劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=(3000+7000)×(1—20％)×20％=1600（元）。8、王某本月將A商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)許可甲公司使用，取得收入3800元；將B技術(shù)使用權(quán)許可乙公司使用，取得收入6000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、600B、960C、1560D、1568標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。在本題中，王某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3800—800)×20％+6000×(1—20％)×200％=1560（元）。9、某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A、家庭生活用電支出B、直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)C、已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加D、代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：屬于單純用于個(gè)人和家庭的支出，不得扣除；(2)選項(xiàng)B：屬于不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出，不得扣除；(3)選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得扣除。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采取現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超出規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：在經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)企業(yè)所得稅的考查范圍內(nèi)，允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費(fèi)用有3項(xiàng)：(1)職工教育經(jīng)費(fèi)；(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出；(3)公益性捐贈(zèng)支出（3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除）。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”；(2)選項(xiàng)C：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人購(gòu)買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出，可按照法定標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者，對(duì)其購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出，可按照法定標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前扣除。14、個(gè)人所得稅的下列各項(xiàng)目中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅各稅目中，適用超額累進(jìn)稅率的有：(1)工資、薪金所得；(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；(3)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；(4)加成征收的勞務(wù)報(bào)酬所得。15、下列情形中，不征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20％的稅率繳納個(gè)人所得稅。16、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額；所說(shuō)的減除必要費(fèi)用，是指按月減除3500元；(2)選項(xiàng)B：外企中方雇員取得的工資、薪金所得允許減除費(fèi)用3500元。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)17、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，均應(yīng)計(jì)入收入總額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括不征稅收入和免稅收入。18、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。但是，企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。20、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)既是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，又是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，對(duì)實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。21、個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用；對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。23、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2017年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬(wàn)元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入50萬(wàn)元；(2)銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅金及附加共計(jì)2800萬(wàn)元，全部符合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除；(3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支35萬(wàn)元，其中：通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)捐款5萬(wàn)元，非廣告性贊助支出20萬(wàn)元。已知：當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬(wàn)元；該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。24、在計(jì)算甲公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于公益性捐贈(zèng)，可以在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)扣除。25、有關(guān)甲公司2017年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)甲公司2017年利潤(rùn)總額=3000+50—2800—35=215(萬(wàn)元)；(2)甲公司2017年公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=215×12％=25．8(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)限額，所以允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)為10萬(wàn)元，直接向困難地區(qū)捐款不得在企業(yè)所得稅前扣除。26、甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司2017年度應(yīng)納稅所得額=215+5+20=240(萬(wàn)元)，或者，甲公司2017年度應(yīng)納稅所得額=3000+50—2800—10=240(萬(wàn)元)。27、有關(guān)甲公司2017年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司2017年度應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=240×25％—40=20(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、劉某為王某裝修新房，協(xié)議約定按完工進(jìn)度分兩期支付裝修款，第一期應(yīng)付3000元，第二期應(yīng)付7000元。已知，“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，不考慮其他稅種，劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為()元。A、1120B、1560C、1600D、1840標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次。例如：從事設(shè)計(jì)、安裝、裝潢、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試等勞務(wù)往往是接受客戶的委托，按照客戶的要求，完成一次勞務(wù)后取得收入，因此，屬于只有一次性的收入，應(yīng)以每次提供勞務(wù)取得的收入為一次。在本題中，劉某提供裝修勞務(wù)的收入雖分兩期支付，但仍屬于一次性收入，劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=(3000+7000)×(1-20％)×20％=1600(元)。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A、罰金B(yǎng)、銀行按規(guī)定加收的罰息C、稅收滯納金D、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠，優(yōu)惠稅率為()。A、10％B、15％C、20％D、25％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列有關(guān)表述錯(cuò)誤的是()。A、某企業(yè)2007年虧損80萬(wàn)元，假定以后每年均有應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元，至2013年不彌補(bǔ)該虧損B、某企業(yè)在美國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2013年該分支機(jī)構(gòu)虧損40萬(wàn)元，境內(nèi)有盈利100萬(wàn)元，可以彌補(bǔ)境外虧損后納稅C、應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一以前年度虧損D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損，且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。2007年發(fā)生的虧損，至2013年已超過(guò)5年，所以2013年不可稅前彌補(bǔ)2007年的虧損，只能稅后彌補(bǔ)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)。其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。5、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是()。A、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失B、各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出C、非廣告性質(zhì)的贊助支出D、在利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)繳納所得稅額時(shí)扣除。6、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是()。A、接受投資的固定資B、未投入使用的房屋、建筑物C、授受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備D、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)A、B、C均可依法計(jì)提折舊并在稅前扣除。7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的是()。A、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B、創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10％D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資．按支付給殘疾職工工資的50％加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是10％；選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年：選項(xiàng)D應(yīng)該是100％加計(jì)扣除。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以()。A、在稅前全額扣除B、在年度應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除C、在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除D、在年度應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核公益性捐贈(zèng)支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分．準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9、下列關(guān)于企業(yè)所得來(lái)源的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得．按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得來(lái)源地的確定。選項(xiàng)B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。10、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為()。A、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格B、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最低銷售價(jià)格C、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格D、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加‘權(quán)平均銷售價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資人股、抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。11、依據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬()征稅項(xiàng)目。A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍。個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得．但目前對(duì)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。12、吳某從2013年4月1日起出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入3000元；7月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1600元。不考慮其他稅費(fèi)，吳某2013年出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、1600B、1820C、3640D、1660標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次取得的收入。定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額應(yīng)為納稅所得額，每次收入不超過(guò)4000元．定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上，定率減除20％的費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)租賃所得以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。允許扣除修繕費(fèi)用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。應(yīng)納個(gè)人所得稅=[3000—800(修繕費(fèi))一800]×10％×2+(3000—800)×10％×7=1820(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)13、下列個(gè)人所得項(xiàng)目中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，A、B均屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得，所以正確答案應(yīng)該是C和D。14、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人自行申報(bào)納稅的情形。納稅義務(wù)人有下列情形之一的．應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的；(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國(guó)境外取得所得的；(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：利息、股息、紅利所得和偶然所得以每次收入額直接計(jì)稅。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用．每次收入不超過(guò)4000元的減除費(fèi)用800元，4000元以上的減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，但個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得暫不征收個(gè)人所得稅。17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息目前是免稅的。18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)D的表述是不正確的。19、關(guān)于計(jì)算某人個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得，因此A選項(xiàng)正確；個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目征稅。個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，因此B選項(xiàng)正確；稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，因此C選項(xiàng)正確；勞務(wù)報(bào)酬所得共計(jì)29項(xiàng)，其中講學(xué)收入屬于其中的第11項(xiàng)，因此選項(xiàng)D正確。三、判斷題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)20、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳。結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)．向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。21、在外國(guó)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅納稅人按照國(guó)際慣例一般分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。在外國(guó)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，是企業(yè)所得稅的非居民納稅義務(wù)人。22、企業(yè)所得稅納稅人購(gòu)買各種債券的利息收入，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范圍。納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；納稅人購(gòu)買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)中國(guó)公民王某2013年10月的收入情況如下：(1)取得工薪收入10000元。(2)將自編劇本手稿原件公開(kāi)拍賣取得所得10000元。(3)當(dāng)月取得上市公司股息所得2000元。(4)將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房當(dāng)時(shí)的購(gòu)買價(jià)為120萬(wàn)元，購(gòu)買時(shí)間為2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。23、王某10月份工資收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：工薪收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(10000-3500)×20％-555=745(元)。24、拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×(1—20％)×20％=1600(元)。25、王某取得上市公司股息所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：取得上市公司的股息所得減半征收所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=2000×20％×50％=200(元)。26、王某轉(zhuǎn)讓住房，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。題中王某購(gòu)買時(shí)間為2007年6月，轉(zhuǎn)讓時(shí)間是2011年，時(shí)間不夠5年，所以不能免稅．要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(200一5—120)×20％=15(萬(wàn)元)=150000(元)。某市化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2013年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款2400元，增值稅額408萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬(wàn)件，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬(wàn)元。(3)產(chǎn)品銷售成本為2000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用820萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬(wàn)元，管理費(fèi)用740萬(wàn)元。(4)8月份因管理不善發(fā)生事故損失的外購(gòu)原材料30萬(wàn)元(不含增值稅)，10月份取得保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。(5)接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元。(6)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出10萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為17％；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％；教育費(fèi)附加征收率為3％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。27、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：2013年應(yīng)繳納的增值稅：(1)銷項(xiàng)稅額=6000×17％=1020(萬(wàn)元)；(2)進(jìn)項(xiàng)稅額=408—30×17％(管理不善的損失不得抵扣增值稅)=402．9(萬(wàn)元)；(3)應(yīng)繳納增值稅額=1020—402．9=617．1(萬(wàn)元)。28、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：2013年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=6000×30％=1800(萬(wàn)元)。29、下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：接受捐贈(zèng)收入屬于征稅收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納所得稅。30、該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目合計(jì)為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目合計(jì)=2000(產(chǎn)品銷售成本)+820(銷售費(fèi)用)+270(財(cái)務(wù)費(fèi)用)+740(管理費(fèi)用)+1800(消費(fèi)稅)+(617．1+1800)×(7％+3％)(城建稅及教育費(fèi)附加)+(30+30×17％-5)(意外事故凈損失，其中因原材料損失而不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額30×17％轉(zhuǎn)出后計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出，可以稅前扣除)：5901．81(萬(wàn)元)。31、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入=6000(銷售收入)+20(接受捐贈(zèng)收入)=6020(萬(wàn)元)；該企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=6020-5901．81=118．19(萬(wàn)元)；該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=118．19×25％=29．55(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是()。A、工會(huì)會(huì)費(fèi)B、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C、職工福利費(fèi)D、職工教育經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是()。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D、財(cái)政撥款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金、行政事業(yè)收費(fèi)屬于不征稅收入。3、楊教授編著教材一本，2013年2月出版，獲稿酬8000元。因市場(chǎng)需要，2014年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A、1232B、1760C、1204D、1720標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：按照稅法規(guī)定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此，楊教授取得的兩次稿酬應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，第一次應(yīng)納稅額=8000×(1－20％)×20％×(1－30％)=896(元)，第二次應(yīng)納稅額=(3000－800)×20％×(1－30％)=308(元)，然后相加為共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。4、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是()。A、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失B、各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出C、在利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D、非廣告性質(zhì)的贊助支出標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照()進(jìn)行分?jǐn)偂、公平交易原則B、獨(dú)立交易原則C、方便管理原則D、節(jié)約成本原則標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得和外籍人員，按每月工資、薪金所得減除()元取得的收入一次計(jì)征個(gè)人所得稅。A、800B、2000C、3500D、4800標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家，在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，在2000元扣除額的基礎(chǔ)上，再附加2800元的費(fèi)用扣除額，即扣除4800元。7、對(duì)于縣級(jí)政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)()。A、免征個(gè)人所得稅B、適當(dāng)減征個(gè)人所得稅C、征收個(gè)人所得稅D、減半征收個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。8、中國(guó)公民鄭某2013年1～12月每月工資3000元。12月除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金6000元。鄭某2013年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、2370B、2205C、1980D、165標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅義務(wù)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。個(gè)人月工資不足3500元，與年終獎(jiǎng)合并計(jì)算；年終獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)納所得稅額=(3000+6000－3500)×3％=165(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)9、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失。10、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、企業(yè)的下列收入中屬于免稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。12、下列關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源地的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、個(gè)人出售已購(gòu)公房，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的費(fèi)用包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人出售已購(gòu)公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個(gè)人出售已購(gòu)公有住房的銷售價(jià)，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款、原支付超過(guò)住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房?jī)r(jià)款、向財(cái)政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)提折舊的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，未投入使用的機(jī)器設(shè)備不計(jì)提折舊。15、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、符合條件的小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，可以認(rèn)定為小型微利企業(yè)。17、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助和保險(xiǎn)賠款，免征個(gè)人所得稅。18、納稅人有取得下列所得的，必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的，已由支付單位代扣代繳，不再申報(bào)。19、下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：利息、股利、紅利所得；偶然所得；其他所得三個(gè)稅目以收入計(jì)算所得額，沒(méi)有費(fèi)用扣除。20、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列個(gè)人所得可以免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)債和國(guó)家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券免稅，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得免稅。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照核定價(jià)格確定收入額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入總額。22、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、納稅人對(duì)外投資的成本不得折舊或攤銷，但可以作為投資當(dāng)期的費(fèi)用直接在稅前扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)外投資成本不得作為投資當(dāng)期的費(fèi)用直接在稅前扣除，應(yīng)當(dāng)在投資收回、轉(zhuǎn)讓或處置時(shí)扣除。24、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)以每次取得的收入為一次計(jì)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。26、個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)后，按“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、不定項(xiàng)選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)某企業(yè)2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；(2)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元；(3)取得國(guó)債利息2萬(wàn)元；(4)全年銷售成本1000萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元；(5)全年銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：27、該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2000+10+2－1000－100－500－200－20=192(萬(wàn)元)。28、該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：2萬(wàn)元國(guó)債利息屬于免稅收入，應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元。29、該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：廣告費(fèi)限額=(2000+10)×15％=301．5(萬(wàn)元)；廣告費(fèi)超支400－301．5=98．5(萬(wàn)元)；調(diào)增應(yīng)納稅所得額98．5萬(wàn)元。30、該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：招待費(fèi)限額計(jì)算：①80×60％=48(萬(wàn)元)；②(2000+10)×5‰=10．05(萬(wàn)元)；招待費(fèi)限額為10．05萬(wàn)元；超支69．95萬(wàn)元。31、該企業(yè)2013年度應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=192－2+98．5+69．95=358．45(萬(wàn)元)；該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=358．45×25％=89．6125(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、2015年12月，甲公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。A、勞動(dòng)分紅2000元B、差旅費(fèi)津貼200元C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼3元D、誤餐補(bǔ)助50元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：勞動(dòng)分紅，計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BCD：不屬于正資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅。2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以加成征收個(gè)人所得稅的是()。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、紅利收入D、財(cái)產(chǎn)租賃所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。一次性勞務(wù)報(bào)酬收入畸高，是指?jìng)€(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元。3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得B、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)D、個(gè)人因其作品以圖書形式出版而取得的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC：應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A、工資、薪金所得B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C、偶然所得D、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BD：按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以每次收入全額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算個(gè)人所得稅的是()。A、稿酬所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D、偶然所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)C：對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D：偶然所得以每次收入全額為應(yīng)納稅所得額。6、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費(fèi)用計(jì)繳個(gè)人所得稅的是()。A、工資、薪金所得B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、利息、股息、紅利所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：以每月收入額減除費(fèi)用3500元(或4800元)后的余額為應(yīng)納稅所得額(定額扣除辦法)；選項(xiàng)B：以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額(限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用或規(guī)定的必要費(fèi)用)；選項(xiàng)C：采取的是定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費(fèi)用，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用(定額和定率兩種扣除辦法)；選項(xiàng)D：是以每次收入全額為應(yīng)納稅所得額(不得扣除任何費(fèi)用)。7、中國(guó)公民錢某2015年8月取得一筆審稿收入40000元，其中通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的部分，適用稅率為30％，速算扣除數(shù)為2000元。錢某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、4480B、4600C、4720D、6720標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：捐贈(zèng)限額＝40000×(1－20％)×30％＝9600(元)＜實(shí)際捐贈(zèng)10000元，所以錢某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[40000×(1－20％)－9600]×30％－2000＝4720(元)。8、2015年5月李某花費(fèi)500元購(gòu)買體育彩票，一次中獎(jiǎng)30000元，將其中1000元直接捐贈(zèng)給甲小學(xué)，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20％，李某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、(30000－500)×20％＝5900(元)B、30000×20％＝6000(元)C、(30000－1000)×20％＝5800(元)D、(30000－1000－500)×20％＝5700(元)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元)，暫免征收個(gè)人所得稅；超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。個(gè)人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。李某5月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝30000×20％＝6000(元)。9、中國(guó)公民李某2015年1月取得全年一次性獎(jiǎng)金24000元，當(dāng)月另取得工資收入3600元，李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、3B、98C、2295D、2298標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：李某取得全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)的確定：24000÷12＝2000(元)，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為105元。李某當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝24000×10％～105＝2295(元)，當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝(3600－3500)×3％＝3(元)，李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅＝2295＋3＝2298(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于工資、薪金所得的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；(2)托兒補(bǔ)助費(fèi)；(3)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，其取得的董事費(fèi)和監(jiān)事費(fèi)收入，應(yīng)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：任職、受雇于“報(bào)紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位一的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)CD：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；選項(xiàng)C：屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除。15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；選項(xiàng)C：特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“某項(xiàng)”特許權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次，如果該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)租賃所得以“1個(gè)月”內(nèi)取得的收入為一次，按次征收。16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中關(guān)于稿酬所得的計(jì)算方法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次；選項(xiàng)C：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅費(fèi)中，在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括：出租房屋時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及房產(chǎn)稅等稅費(fèi)。18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，以每月工資、薪金收入減除費(fèi)用4800元后的余額為應(yīng)納稅所得額來(lái)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的“外籍人員”，應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家，在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人，每月在減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除1300元的附加減除費(fèi)用，費(fèi)用扣除總額為4800元。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)19、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。21、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。22、出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。23、個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。24、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)或者個(gè)人從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某居民企業(yè)(非金融企業(yè))2014年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，與收入配比的銷售成本3000萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1200萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用400萬(wàn)元。(3)已計(jì)入企業(yè)成本、費(fèi)用中的合理的工資、薪金為1000萬(wàn)元(其中支付給殘疾職工工資60萬(wàn)元)。(4)繳納增值稅1360萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加1000方元。(5)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元，管理費(fèi)用600萬(wàn)元。(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)借款200萬(wàn)元所支付的全年利息14萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為6％)。(7)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元，其中含稅收滯納金15萬(wàn)元、被工商局罰款5萬(wàn)元。已知：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。25、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝1200－400＝800(萬(wàn)元)，其中500萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅，300萬(wàn)元(800－500)減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額＝300×50％＝150(萬(wàn)元)。26、該企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的殘疾職工工資總額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除，所以該企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的殘疾職工工資總額＝60＋60×100％＝120(萬(wàn)元)。27、該企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得扣除。向非金融企業(yè)借款，允許稅前扣除的利息支出＝200×6％＝12(萬(wàn)元)，允許稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝80－14＋12＝78(萬(wàn)元)。28、該企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：支付的稅收滯納金和工商局罰款，屬于不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目，允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出＝130－15－5＝110(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、某國(guó)有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。A、2012B、2011C、2013D、2014標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。A、按月征收B、按季計(jì)征，分月預(yù)繳C、按季征收D、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、中國(guó)居民黃先生2013年1～12月份取得每月工薪收入420