注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷5（共225題）

注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷5（共9套）（共225題）注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、稅收“三性”是個完整的整體，其中的核心是()。A、無償性B、強制性C、固定性D、法律性標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：稅收“三性”是個完整的整體，其中：無償性是核心，強制性是保障，固定性是對強制性和無償性的一種規(guī)范和約束。2、某企業(yè)簽訂租用廠房合同，租期3年，每年租金80萬元，則該合同應(yīng)納印花稅()元。A、5B、800C、805D、2400標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：800000×3×1‰=2400(元)。3、下列關(guān)于關(guān)稅稅率運用的表述中，正確的是()。A、對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時，按緩稅批準(zhǔn)當(dāng)日實施的稅率征稅B、分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時，按海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅C、對由于稅則歸類的改變而需補稅的，按稅則歸類改變當(dāng)日實施的稅率征稅D、暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補稅時，按其申報暫時進(jìn)口之日實施的稅率征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A，對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實施的稅率征稅；選項C，對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征稅；選項D，暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進(jìn)口之日實施的稅率征稅。4、某企業(yè)由于新項目資金存在缺口，與某經(jīng)營融資租賃的企業(yè)簽訂合同，將正在使用的設(shè)備200臺作價50萬元銷售給融資租賃企業(yè)，再將這些設(shè)備租賃回來繼續(xù)使用，租賃期為5年，每年支付租賃費12萬元，該融資租賃公司為了該項租賃業(yè)務(wù)向銀行借款40萬元，合計支付借款利息5萬元。該融資租賃公司合計繳納增值稅()萬元。A、8．5B、0．85C、10．2D、1．7標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：融資性售后回租以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。應(yīng)納增值稅=(12×5—50一5)×17％=0．85(萬元)5、某工廠(一般納稅人)2015年4月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價格為60000元，為該貨物支付的不含稅運費500元(取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)，該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項稅額為()元。A、5835B、7835C、7855D、6050標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：一般納稅人購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，計算抵扣進(jìn)項稅的扣除率為13％。此題準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=60000×13％+500×11％=7855(元)6、1958年改革工商稅制的主要內(nèi)容是()。A、設(shè)置貨物稅B、試行商品流通稅C、修訂貨物稅D、試行工商統(tǒng)一稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析7、某商場為增值稅一般納稅人,因管理不善發(fā)生火災(zāi),庫存外購冰箱10臺損壞,每臺零售價1440元,每臺進(jìn)價1000元(不含稅),不得抵扣的進(jìn)項稅額為()元。A、1700B、14400C、12307.69D、8547標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析8、某物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)商場的物業(yè)管理，該公司2010年7月份共向商場收取費用100萬元，其中：清潔費45萬元、綠化費25萬元、代商場支付電費20萬元、水費10萬元。該物業(yè)公司7月份應(yīng)交營業(yè)稅（）。A、2.5萬元B、2.75萬元C、3.5萬元D、5萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(45+25)×5％=3.5(萬元)。因此，C項正確。9、我國某公司2015年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元(不含出口關(guān)稅)，其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元、單獨列明支付給境外的傭金12萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20％，該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為()。A、25．6萬元B、29．6萬元C、31．6萬元D、34萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核出口關(guān)稅，出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。出口貨物的成交價格中含有支付給境外的傭金的，如果單獨列明，應(yīng)當(dāng)扣除。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅=(170一12)×20％=31．6(萬元)。10、某卷煙批發(fā)企業(yè)2014年11月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙后批發(fā)銷售，開具的普通發(fā)票注明價款93．6萬元。銷售時繳納的增值稅和消費稅合計為()。A、13．6萬元B、17．6萬元C、18．28萬元D、20．59萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：自2009年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅，納稅人按銷售額(不含增值稅)征收5％的消費稅，同時還應(yīng)繳納增值稅。應(yīng)繳納的增值稅和消費稅=93．6÷(1+17％)×5％+93．6÷(1+17％)×17％=17．6(萬元)11、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A、油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅B、對深水油氣田資源稅減征50％C、對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源．資源稅減征30％D、對依法在建筑物下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項A：油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅：選項B：對深水油氣田資源稅減征30％；選項D：對依法在建筑物下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源．資源稅減征50％。12、2016年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營收入40萬元，臺球室經(jīng)營收入45萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營收入25萬元(均分別核算)。當(dāng)?shù)卣?guī)定，娛樂業(yè)稅率統(tǒng)一為20％。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、16B、9．20C、15．80D、21．80標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=40×5％+(45+25)×20％=16(萬元)。13、在計算企業(yè)所得稅時，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于()年。A、3B、4C、5D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。14、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A、除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1％B、土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報C、納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可以定期進(jìn)行納稅申報，定期申報方式確定后，一年之內(nèi)不得變更D、土地增值稅納稅人應(yīng)向戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項A，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2％；選項B，土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；選項D，土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。15、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的()內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。(1998年)A、5日B、7日C、10日D、15日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)合同等資料。16、《聯(lián)合國范本》較為注重()，主要目的在于既促進(jìn)發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家之間，也促進(jìn)發(fā)展中國家相互間雙邊稅收協(xié)定的簽訂。A、擴大收入來源國的稅收管轄權(quán)B、維護(hù)居民稅收管轄權(quán)原則C、兼顧居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D、國際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：較為注重維護(hù)居民稅收管轄權(quán)是《經(jīng)合組織范本》的特點。《聯(lián)合國范本》并未強調(diào)兼顧居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)，更沒有強調(diào)國際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用。17、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述正確的是()。A、稅務(wù)行政復(fù)議的審查一律采用書面審查的形式B、行政復(fù)議決定作出前，申請人不可以撤回行政復(fù)議申請C、稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D、只要申請了稅務(wù)行政復(fù)議，不管行政復(fù)議是否被受理都不可以提起稅務(wù)行政訴訟標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項A：稅務(wù)行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法，但是申請人提出要求或者行政復(fù)議稅務(wù)機構(gòu)認(rèn)為有必要時，應(yīng)當(dāng)聽取申請人、被申請人和第三人的意見，并可以向有關(guān)組織和人員調(diào)查了解情況；選項B：申請人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)同意，可以撤回；選項D：如果是行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受理后超過行政復(fù)議期限不作出答復(fù)的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。18、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施必須經(jīng)()批準(zhǔn)。A、縣級以上稅務(wù)局局長B、市級以上稅務(wù)局局長C、省級以上稅務(wù)局局長D、國家稅務(wù)總局標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施必須經(jīng)縣級以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。19、王某于2016年3月購入某上市公司股票，2017年2月轉(zhuǎn)讓該股票并從該上市公司分得紅利4000元，則王某分得紅利應(yīng)納個人所得稅()元。A、800B、640C、400D、320標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：個人投資者從上市公司取得的持股期限在1個月以上至1年(含1年)的股息、紅利所得，暫減按50％計入個人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=4000×50％×20％=400(元)。20、下列車輛不征收車輛購置稅的是()。A、公共汽車B、農(nóng)用拖拉機C、軍隊裝備用車D、國家機關(guān)用車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析21、下列所得應(yīng)征收個人所得稅的是()。A、已征收過農(nóng)業(yè)稅的種植收入B、年終加薪C、托兒補助費D、差旅費津貼標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析22、甲公司有載客汽車10輛，載貨汽車4輛，自重噸位分別為20噸、15.7噸、15.5噸、30.2噸，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，載客汽車年稅額為300元／輛，載貨汽車為100元／噸，則該公司應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A、10180B、11840C、10200D、11600標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的按照0.5噸計算；超過0.5噸按1噸計算。應(yīng)納稅額=10×300+20×100+15.5×100+16×100+30.5×100=10200(元)23、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅稅務(wù)處理正確的是()。A、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅．以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額B、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額C、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照3％的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款D、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項B、C，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5％的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，以取得的全部價款和價外費用，按照11％(10％)的稅率向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項D，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額。24、下列關(guān)于以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料連續(xù)生產(chǎn)的高爾夫球桿的消費稅處理，正確的是()。A、外購已稅桿頭的已納消費稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除B、外購已稅桿頭的已納消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除C、外購已稅桿頭的已納消費稅可以按高爾夫球桿出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除D、外購已稅桿身的已納消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：關(guān)于外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的扣除，從依據(jù)上看，按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣，不同于增值稅的購進(jìn)扣稅。25、中國公民王先生在甲公司工作了14年，2018年1月與甲公司解除聘用關(guān)系，取得一次性補償收入150000元。甲公司所在地上年職工平均工資為28000元。王先生的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、950B、1060C、1140D、1625標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：王先生的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅={[(150000—28000×3)／12—3500]×10％一105}×12=1140(元)。注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、一般認(rèn)為,稅收的形式特征是()。A、自覺性、無償性、穩(wěn)定性B、廣泛性、靈活性、及時性C、固定性、強制性、無償性D、可靠性、政治性、穩(wěn)定性標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析2、(2017年)下列稅法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是()。A、稅率B、納稅環(huán)節(jié)C、稅目D、納稅對象標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：稅目反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。3、下列各項不屬于增值稅特點的是()。A、保持稅收中性B、普遍征收C、實行價內(nèi)稅制度D、實行稅款抵扣制度標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：增值稅具有如下特點：①保持稅收中性；②普遍征收；③稅收負(fù)擔(dān)由商品的最終消費者承擔(dān)；④實行稅款抵扣制度；⑤實行比例稅率；⑥實行價外稅制度。4、下列單位中屬于消費稅納稅義務(wù)人的是()。A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品(金銀首飾除外)的單位B、受托加工應(yīng)稅消費品的單位C、批發(fā)白酒的單位D、零售卷煙的單位標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：受托加工應(yīng)稅消費品的單位，需代收代繳消費稅，是消費稅的扣繳義務(wù)人，而不是納稅人。白酒不在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅，卷煙不在零售環(huán)節(jié)納稅，所以批發(fā)白酒的單位和零售卷煙的單位都不是消費稅納稅義務(wù)人。5、某外商投資企業(yè)2017年取得利潤總額為4000萬元，其中投資收益項目已列收支為國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益60萬元，無其他調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為()萬元。A、3920B、3940C、3980D、4000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅的計算。國債利息收入免交所得稅，所以2017年度應(yīng)納稅所得額﹦4000－20﹦3980(萬元)。6、扣繳義務(wù)人無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)到被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。如果轉(zhuǎn)讓方提前取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，申報期限是()。A、自合同、協(xié)議簽訂之日起7日內(nèi)B、自實際取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之日起7日內(nèi)C、自股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入被批準(zhǔn)之日起7日內(nèi)D、自合同、協(xié)議約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日起7日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：如果轉(zhuǎn)讓方提前取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的，應(yīng)自實際取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之日起7日內(nèi)，申報繳納企業(yè)所得稅。7、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法不正確的是()。A、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款C、如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)報表和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。8、下列表述符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的是()。A、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納B、城鎮(zhèn)土地使用稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定C、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地D、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項B：城鎮(zhèn)土地使用稅的具體納稅期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；選項C：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為土地所在地；選項D：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。9、下列各項中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是()。(2011年)A、房產(chǎn)售價B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)租金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：融資租賃房屋是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，根據(jù)財稅[2009]128號文件的規(guī)定，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。10、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是()。(2015年)A、納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅C、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅D、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A：納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；選項C：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。11、納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為（）。A、開采數(shù)量B、實際產(chǎn)量C、計劃產(chǎn)量D、銷售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。因此，D項正確。12、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照()計算征收土地增值稅。A、最高一檔稅率B、扣除項目金額不得扣除的原則C、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法D、房地產(chǎn)評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅：(1)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的；(2)提供扣除項目金額不實的；(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的。13、稅收保全措施適用于()。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和納稅擔(dān)保人D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和其他納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。14、按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛免征車輛購置稅的是()。A、掛車B、四輪農(nóng)用運輸車C、摩托車D、設(shè)有固定裝置的非運輸車輛標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免稅。自2004年10月1日起，三輪農(nóng)用運輸車免征車輛購置稅，但是四輪農(nóng)用運輸車不免稅。15、2016年9月某化肥廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)一臺污水處理設(shè)備并投入使用(該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目)，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款100萬元、進(jìn)項稅額17萬元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額()萬元。A、10B、11．7C、100D、117標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?？傻置獾钠髽I(yè)所得稅稅額=100×10％=10(萬元)。16、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金(包括資本公積)處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的()確定計稅基礎(chǔ)。A、成本價格B、公允價格C、市場價格D、接收價值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金(包括資本公積)處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)。17、在稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是()。(2013年)A、作為申請人的公民下落不明的B、作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的C、申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)予撤回的D、案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項C屬于行政復(fù)議終止的情形；選項ABD屬于行政復(fù)議中止的情形。18、根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（）。A、15日B、30日C、60日D、90日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第88條及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議；對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。19、下列各項中符合關(guān)稅法有關(guān)規(guī)定的是（）。A、進(jìn)口貨物由于完稅價格審定需要補稅的，按照原進(jìn)口之日的稅率計稅B、溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要補稅的，按照確定補稅當(dāng)天實施的稅率計稅C、暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補稅的，按照原報關(guān)進(jìn)口之日的稅率計稅D、進(jìn)口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的，按照原征稅日期實施的稅率計稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A應(yīng)按原申報進(jìn)口之日的稅率征稅；選項B應(yīng)按其原運輸工具申報進(jìn)口日期所實施的稅率征稅，如進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補稅當(dāng)天實施的稅率征稅；選項C按照原申報正式進(jìn)口之日實施的稅率征稅。20、某日用化妝品廠2019年8月銷售100套自產(chǎn)化妝品套裝，每套由下列產(chǎn)品組成：自產(chǎn)3克裝口紅一支(不含稅價48元)，外購30毫升裝防曬霜一瓶(215元)，自產(chǎn)100毫升高檔香水一瓶(1800元)，塑料包裝袋(2元)，每套產(chǎn)品單價為2065元，以上均為不含稅價。其本月銷售套裝產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納的消費稅為()元。A、21168B、21360C、29880D、30975標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售，消費稅從高適用稅率。應(yīng)納消費稅＝2065×100×15％＝30975(元)。21、某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司，如不考慮特殊性稅務(wù)處理，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理正確的是()。A、以房產(chǎn)的賬面價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ)B、以房產(chǎn)對外投資確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得，按6年分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額C、以簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天為納稅申報時間D、對房產(chǎn)進(jìn)行評估，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額確認(rèn)房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A，以房產(chǎn)的公允價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ)；選項B，以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅；選項C，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。22、下列各項，按經(jīng)營所得稅目繳納個人所得稅的是()。A、個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進(jìn)行個人消費B、股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分C、股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個人消費D、股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項B、C、D，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。23、下列表述不符合個人所得稅稿酬所得相關(guān)規(guī)定的是()。A、小說連載的，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次B、乙某提供翻譯，未在作品上署名取得的所得，屬于稿酬所得C、甲某將國外的圖書翻譯出版取得的報酬屬于稿酬所得D、專業(yè)作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報酬屬于稿酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的按照稿酬所得計稅，如果沒有署名的，則按照勞務(wù)報酬所得計稅。24、在計算個人所得稅時，下列各項中允許稅前全額扣除的是()。A、通過非營利性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈B、通過非營利性社會團(tuán)體向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈C、用于對關(guān)聯(lián)性科研機構(gòu)經(jīng)費的資助D、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，將稿酬所得用于資助對非關(guān)聯(lián)的高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人的所得(不含偶然所得)用于資助非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定，可以全額在下月(工資、薪金所得)或下次(按次計征的所得)或當(dāng)年(按年計征的所得)計征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。25、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，代收代繳義務(wù)人依法履行代收代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)()。A、在1日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的款項C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：《征管法》規(guī)定，代收代繳義務(wù)人依法履行代收代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在一日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)。注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅法和條例做出的納稅調(diào)整決定，應(yīng)在補征稅款的基礎(chǔ)上，從每一調(diào)整年度飲年6月1日起到稅款入庫之日止計算加收利息。所稱利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度12月31日中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加()計算。A、2個百分點B、3個百分點C、5個百分點D、6個百分點標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：因納稅調(diào)整加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度12月31日中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點計算。2、根據(jù)稅法的功能與作用，稅法可分為()。A、稅收基本法和稅收普通法B、稅收實體法和稅收程序法C、流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法D、中央稅法與地方稅法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)稅法的職能作用，稅法可分為稅收實體法和稅收程序法。3、下列各項中，屬于稅收行政法規(guī)的是()。A、《企業(yè)所得稅法實施條例》B、《增值稅暫行條例實施細(xì)則》C、《稅務(wù)代理試行辦法》D、《企業(yè)所得稅法》標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項BC屬于稅收部門規(guī)章；選項D屬于稅收法律。4、某飲料加工廠是增值稅一般納稅人，2017年10月購進(jìn)某國營農(nóng)場自產(chǎn)玉米，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款為65830元，從某供銷社(一般納稅人)購進(jìn)玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元，上述玉米用于生產(chǎn)罐裝飲料，則允許抵扣的進(jìn)項稅額為()元。A、365830．00B、326830．00C、47557．90D、48272．10標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：自2017年7月1日起，取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11％的扣除率計算進(jìn)項稅額。營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。允許抵扣的進(jìn)項稅額=65830×13％+300000×13％=47557．90(元)。5、以下各個項目中，可以作為計算城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)的是()。A、免抵稅額B、滯納金C、因漏繳營業(yè)稅而繳納的罰款D、進(jìn)口貨物繳納的增值稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項B、C，罰款、滯納金是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)；城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征，出口不退，故選項D錯誤。6、22．企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是()。A、電動汽車B、體育用鞭炮藥引線C、銷售價格為9000元的手表D、鉛蓄電池標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：電動汽車、體育用鞭炮藥引線和價格低于10000元的手表不屬于消費稅征稅范圍。7、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2013年4月份實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是()萬元。A、3．15B、6．09C、4．60D、2．80標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(40+5)×7％=3．15(萬元)。8、納稅人用外購已稅的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費品的已納稅額,應(yīng)按當(dāng)期()計算。A、生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量B、當(dāng)期購進(jìn)數(shù)量C、實際耗用數(shù)量D、庫存外購數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析9、下列各項中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是()。A、房產(chǎn)售價B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)租金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是房產(chǎn)余值。10、華北某油田2015年12月份開采原油9000噸，當(dāng)月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬元；用于開采原油過程中加熱的原油500噸；用于職工食堂和浴室的原油10噸；當(dāng)月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含增值稅銷售額12萬元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田12月份應(yīng)納資源稅稅額為()萬元。A、6．48B、6．49C、6．85D、6．84標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：該油田12月份應(yīng)納資源稅=96÷8000×(8000+10)×6％+12×6％=6．49(萬元)。11、下列項目中，免征土地增值稅的是()。(2012年)A、個人繼承的房產(chǎn)B、國有土地使用權(quán)的出讓C、因國家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)D、合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析12、下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是()。A、在境內(nèi)銷售金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司B、進(jìn)口金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C、在境內(nèi)開采金屬礦原礦銷售的企業(yè)D、在境外開采金屬礦原礦銷售的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項AB繳納增值稅但不繳納資源稅；選項C既繳納增值稅又繳納資源稅；選項D不屬于我國資源稅和增值稅的納稅人。13、某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為2010年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為（）。A、8000元B、9200元C、13040元D、16640元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3％加處罰款。該企業(yè)在2010年4月5日繳納罰款時的總金額=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)。因此，C項正確。14、以下屬于應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是()。A、集團(tuán)公司的倉庫B、加油站罩棚C、股份制企業(yè)的圍墻D、工廠的獨立煙囪標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。圍墻、獨立煙囪、加油站罩棚不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。15、下列車船中，以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。A、載客汽車B、三輪汽車C、船舶D、拖船標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：以整備質(zhì)量作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等)、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車。16、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。(2015年)A、固定資產(chǎn)改良支出B、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C、租入固定資產(chǎn)的改建支出D、固定資產(chǎn)的日常修理支出標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A：如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價值；如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷。選項BC：要作為長期待攤費用，在規(guī)定的期限內(nèi)平均攤銷。17、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)通過中國境內(nèi)國家指定的非營利的社會團(tuán)體或國家機關(guān),向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,其適用的稅收政策是()。A、作為當(dāng)期成本費用列支B、不超過年應(yīng)納稅所得額30%的部分,準(zhǔn)予在稅前扣除C、不超過年應(yīng)納稅所得額3%的部分,準(zhǔn)予在稅前扣除D、一律不得在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析18、非營利組織取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是()。A、接受其他單位捐贈的收入孳生的銀行存款利息收入B、接受個人捐贈的收入C、出租房屋的收入D、按照財政部門規(guī)定收取的會費標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項C出租房屋的收入，不屬于免稅收入。19、實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以視同申報，這種方式稱為()。A、直接申報B、間接申報C、簡易申報D、簡并征期標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：“簡易申報”是指實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以視同申報。20、下列單位或個人可以成為納稅保證人的是()。A、與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的B、在主管稅務(wù)機關(guān)所在地的市沒有住所的自然人C、納稅信譽等級被評為B級D、有欠稅行為的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：不得作為納稅保證人的有7種情形，其中納稅信譽等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人，本題選項C可以作為納稅保證人。21、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu)，截止2018年11月1日在中國境內(nèi)居住滿四年。11月3日杰克離境述職，11月12日返回。11月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，則20l8年11月杰克應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、5340B、5647．98C、3590D、2990標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，杰克屬于中國的居民個人，就其境內(nèi)外所得繳納個人所得稅，境外所得境外支付部分享受免稅優(yōu)惠。應(yīng)預(yù)繳個人所得稅=[(30000＋10000－5000)×25％－2660]×[1－(10000÷40000)×9÷31]=5647．98(元)。22、下列不符合船舶噸稅的征收管理規(guī)定的是()。A、船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收B、噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)天C、應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，不再繳納噸稅D、未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0．5‰的滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項C，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。23、某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價值400萬元，當(dāng)年學(xué)校以無償劃撥方式取得土地使用權(quán)。按規(guī)定下列說法正確的是()。A、學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半的契稅B、學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時不繳納契稅C、僅受讓公司繳納契稅D、學(xué)校補繳土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：無償劃撥方式取得土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓者按補繳的土地出讓費或土地收益補繳契稅；房屋買賣由買方繳納契稅。24、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，我國于2013年8月27日簽署了《多邊稅收征管互助公約》(以下簡稱《公約》)，以下關(guān)于該《公約》的表述，正確的是()。A、《公約》自2018年1月1日起開始執(zhí)行B、《公約》適用于根據(jù)我國法律由稅務(wù)機關(guān)征收管理的稅種C、承諾提供文書送達(dá)方面的協(xié)助D、允許通過郵寄方式送達(dá)文書標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A，《公約》自2017年1月1日起開始執(zhí)行；選項C，不提供文書送達(dá)方面的協(xié)助；選項D，不允許通過郵寄方式送達(dá)文書。25、申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起的一定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請，該期限為()。A、15日B、30日C、60日D、90日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：申請人可在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、180B、240C、300D、360標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：1000-50-200-40-60-(50+200)×20%＝600(萬元)600÷(50+200+40+60+50)＝160%600×50%-400×15%＝240(萬元)2、下列進(jìn)口貨物中實行滑準(zhǔn)稅的是()。A、工藝品B、貨車C、凍雞肉D、新聞紙標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：目前我國對新聞紙實行滑準(zhǔn)稅。3、某石油公司2014年3月在中國管轄海域開采原油100000噸。當(dāng)月銷售原油60000噸，每噸售價8000元(不含增值稅：)，當(dāng)月取得全部貨款并開具增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月領(lǐng)用原油9000噸用于集體福利，其余原油待售。已知原油適用的資源稅稅率為5％，則該石油公司2014年3月應(yīng)繳納資源稅為()萬元。A、4000B、3640C、2760D、2400標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅，則該石油公司應(yīng)納資源稅=(60000×8000+9000×8000)÷10000×5％=2760(萬元)。4、關(guān)稅申報時間符合我國規(guī)定的是()。A、進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的12小時以前B、進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起15日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的卸貨的24小時以前C、進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的15日以內(nèi)D、進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的24小時以前標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：我國關(guān)稅繳納的規(guī)定：進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的24小時以前。5、下列關(guān)于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是()。A、出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費C、出口關(guān)稅計入完稅價D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金，不計入完稅價標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售時，賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買方直接收取和間接收取的價款總額。下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：①出口關(guān)稅；②在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費；③在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金。6、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定,下列轉(zhuǎn)讓行為中,應(yīng)計算繳納免征營業(yè)稅的是()。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)C、以專利權(quán)投資入股并且共擔(dān)投資風(fēng)險D、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析7、某煙酒批發(fā)公司(增值稅一般納稅人)，2018年1月批發(fā)銷售A牌卷煙50000條給煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒零售商店，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88．92萬元；同時批發(fā)雪茄煙300條給煙酒零售商店，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20．358萬元；當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為35．598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅合計為()萬元。A、58．64B、39．08C、59．34D、39．95標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：應(yīng)納消費稅﹦[250﹢88．92／(1﹢17％)]×11％﹢(5000﹢2000)×1／10000﹦36．56(萬元)；應(yīng)納增值稅﹦[250﹢(88．92﹢20．358)／(1﹢17％)]×17％－35．598﹦58．378－35．598﹦22．78(萬元)。合計應(yīng)納增值稅、消費稅﹦36．56﹢22．78﹦59．34(萬元)。只針對卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。8、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。A、應(yīng)稅車輛的贈予者B、應(yīng)稅車輛的購買者C、自產(chǎn)車輛的銷售者D、應(yīng)稅車輛的出口者標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：車輛購置稅是由車輛購置者在車輛退出流通進(jìn)入消費領(lǐng)域時繳納的，應(yīng)稅車輛的贈予者、銷售者、出口者不是車輛的使用者，不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人。9、某境內(nèi)公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是()。A、為境外某公司提供技術(shù)咨詢服務(wù)B、將一項土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)其他公司C、將位于境外的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)另一公司D、將位于境外的不動產(chǎn)出租給境外某公司駐京代表處標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A，屬于增值稅征稅范圍，但免稅。選項C、D，不屬于營業(yè)稅的征稅范嗣，不繳納營業(yè)稅。10、某企業(yè)2017年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2017年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A、6．9B、12．0C、26．0D、42．0標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納企業(yè)所得稅=168×25％—300×10％=12(萬元)。11、下列關(guān)于企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是()。A、政府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移B、企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)C、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬D、破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30％以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，免征契稅。12、某企業(yè)擁有的房產(chǎn)原值為100萬元，2015年全年該企業(yè)將其中的原值為20萬元的房產(chǎn)出租，年租金20萬元，已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30％，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、0．84B、0．4C、12D、3．07標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅：(100—20)×(1—30％)×1．2％+20×12％=3．07(萬元)。13、(2017年)國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是()。A、因任某高校兼職教授取得的課酬B、按規(guī)定取得原提存的住房公積金C、因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D、被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A，需要按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；選項C，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50％計入應(yīng)納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20％的稅率計征個人所得稅。本規(guī)定自2015年9月8日起施行；選項D，省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金。因此，被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金不屬于免稅范圍，需要繳納個人所得稅。14、根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，除不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外。納稅人辦理下列事項時，不需要持稅務(wù)登記證的是()。A、開立銀行賬戶B、申請辦理延期申報、延期繳納稅款C、辦理工商登記D、申請減稅、免稅、退稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項ABD均屬于納稅人辦理事項時必須持有稅務(wù)登記證件的情形。15、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，當(dāng)期未發(fā)生修繕費用，則丁某當(dāng)年應(yīng)繳納的個人所得稅是()。A、2400元B、7119．36元C、6892．58元D、7243．78元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：出租房屋應(yīng)交的營業(yè)稅=8000×3％×50％=120(元)出租房屋應(yīng)交的城建稅與附加=120×(7％+3％+2％)=14．4(元)出租房屋應(yīng)交的房產(chǎn)稅=8000×4％=320(元)月租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000－120－14．4－320)×(1－20％)×10％=603．64(元)全年應(yīng)納的個人所得稅=603．64×12=7243．78(元)16、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理的案件中,()必須先經(jīng)復(fù)議,對復(fù)議結(jié)果不服時才可提起稅務(wù)行政訴訟。A、稅款征收問題B、審批出口退稅C、稅務(wù)行政處罰D、提供納稅擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析17、我國對公民和法人違反稅收征收管理秩序的行為實行稅務(wù)行政處罰簡易程序的處罰標(biāo)準(zhǔn)分別為()。A、50元以下，1000元以下B、50元以下，2000元以下C、100元以下，5000元以下D、1000元以下，10000元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：稅務(wù)行政處罰的簡易程序，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。18、我國與()簽訂的稅收協(xié)定是第一個全面性的避免雙重征稅協(xié)定。A、巴基斯坦B、南斯拉夫C、日本D、英國標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：1983年，我國同日本簽訂避免雙重征稅的協(xié)定，這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協(xié)定。19、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅,()城市維護(hù)建設(shè)稅。A、征收B、不征C、由國家稅務(wù)局確定是否征收D、由地方稅務(wù)局確定是否征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析20、下列關(guān)于稅收概念的表述，錯誤的是()。A、稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系B、國家征稅的依據(jù)是財產(chǎn)權(quán)利C、國家征稅是為了滿足社會公共需要D、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項B，國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力。21、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）。A、加工企業(yè)對來料加工后又復(fù)出口的貨物B、對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物C、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物D、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：A屬于來料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免稅不退稅；C項因為只取得普通發(fā)票，不得申請退稅；D項屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，免稅不退稅。22、下列說法不符合城建稅規(guī)定的是()。A、一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費稅的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點B、免征或者減征增值稅、消費稅，不能同時免征或者減征城建稅C、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D、納稅人因延遲繳納而補繳增值稅、消費稅的，城建稅應(yīng)同時補繳標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：免征或者減征增值稅、消費稅的，也要同時免征或者減征城建稅。23、某啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是()元。A、5000B、6600C、7200D、7500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：A型啤酒每噸出廠單價(含包裝物和包裝物押金)=58000÷20+3000÷(1+17％)÷20=3028．21(元)＞3000元，A型啤酒為甲類啤酒，適用的消費稅稅額為250元／噸：B型啤酒每噸出廠單價(含包裝物和包裝物押金)=(32760+1500)÷(1+17％)÷10=2928．21(元)＜3000元，B型啤酒屬于乙類啤酒，消費稅適用220元／噸的定額稅率；該啤酒廠應(yīng)納消費稅=20×250+10×220=7200(元)。24、甲市乙縣稅務(wù)局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，則被申請人是()。A、甲市稅務(wù)局B、乙縣稅務(wù)局C、丙鎮(zhèn)稅務(wù)所D、乙縣人民政府標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)(2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán))。只要滿足兩個條件：一是法律、法規(guī)對稅務(wù)所有授權(quán)，二是稅務(wù)所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務(wù)所就可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人。25、A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同，由A公司向B公司提供價值100000元的工作服，B公司向A公司提供價值150000元的面料，貨物差價由A公司付款補足。A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅()元。A、3B、60C、90D、150標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：以貨易貨合同中，視同A公司賣出10萬元工作服，買進(jìn)15萬元面料；B公司賣出15萬元面料，買進(jìn)10萬元工作服。共應(yīng)繳納印花稅=(100000+150000)×0．3‰×2=150(元)。注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、()是指稅法中規(guī)定征稅的標(biāo)的物,即對什么征稅。A、征稅范圍B、征稅品目C、納稅客體D、計稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析2、星光廣告公司為營改增試點的小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費含稅合計20萬元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅()。A、1．2萬元B、1．0萬元C、0．58萬元D、0萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+3％)×3％=0．58(萬元)3、下列各項中,應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()。(1999年)A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B、非金融機構(gòu)買賣外匯,賣出價減去買入價后的余額C、旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：按營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,營業(yè)額是指建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額。非金融機構(gòu)買賣外匯等不征營業(yè)稅,旅行社組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的,以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用,包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他收費為營業(yè)額。4、以下涉及增值稅出口退稅的項目中，適用免退稅辦法的是()。A、工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口B、外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口C、工業(yè)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物D、工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項B實行免退稅辦法；選項ACD都屬于生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物范疇，實行免抵退稅辦法。5、以下視為應(yīng)稅消費品生產(chǎn)行為的是()。A、化妝品批發(fā)商從廠家進(jìn)貨后加價批發(fā)化妝品B、餐飲企業(yè)購入啤酒為顧客提供現(xiàn)場消費C、油品銷售企業(yè)將外購的潤滑助劑以潤滑脂的品名對外銷售D、家居商城零售木制一次性筷子標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅：(1)將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的；(2)將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。6、下列屬于在零售環(huán)節(jié)征消費稅的是()。A、電動汽車B、高爾夫車C、貨車D、超豪華小汽車標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。7、下列表述中，符合城建稅有關(guān)規(guī)定的是()。A、繳納增值稅的個體經(jīng)營者不繳納城建稅B、流動經(jīng)營的無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納城建稅C、流動經(jīng)營的無固定納稅地點的納稅人在居住地繳納城建稅D、對于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，其繳納的城建稅一律不予退還標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A：繳納增值稅的個體經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)繳納城建稅；選項C：流動經(jīng)營的無固定納稅地點的納稅人應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地繳納城建稅；選項D：對于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，城建稅也可同時退庫。8、納稅人發(fā)生混合銷售行為,視為提供應(yīng)稅勞務(wù),一并征收營業(yè)稅的適用范圍是()。A、一切企業(yè)、單位及個人B、國有企業(yè)C、非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人D、從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析9、在公園、名勝古跡中屬于免征土地使用稅的土地是()。A、照相館用地B、冷飲部用地C、游樂場用地D、管理單位辦公用地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析10、關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是()。A、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值C、拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該祖?zhèn)鞑仄返脑u估價值D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買該油畫時實際支付的價款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A：拍賣受贈獲得的物品，原值為受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費；選項B：拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該物品實際支付的價款及相關(guān)稅費；選項C：拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為收藏該拍賣品而發(fā)生的費用。11、法國某公司派其雇員塞米爾來我國某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2015年3月1日來華，工作時間為9個月，但其中9月份在我國境內(nèi)工作天數(shù)為18天，其他月份均足月在我國工作。其工資由法方企業(yè)支付，月工資折合人民幣30000元(塞米爾適用附加費用扣除標(biāo)準(zhǔn))。塞米爾9月份在我國應(yīng)繳納個人所得稅()。A、5295元B、3177元C、2975元D、2750元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：塞米爾屬于在我境內(nèi)無住所，在一個納稅年度中在境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過90日(或183日)但不滿1年的個人，其應(yīng)納稅額=(當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù))×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)／當(dāng)月天數(shù)(1)應(yīng)納稅所得額=30000—4800=25200(元)(2)應(yīng)納個人所得稅=(25200×25％一1005)×18÷30=3177(元)。12、因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在規(guī)定時間之內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書面情況說明。這一規(guī)定時間是()。A、1日B、3日C、5日D、7日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書面情況說明。13、(2017年)下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是()。A、工程合同B、會計制度咨詢合同C、稅務(wù)籌劃咨詢合同D、經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：技術(shù)咨詢合同，是當(dāng)事人就有關(guān)項目的分析、論證、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。但一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。14、稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款。逾期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對當(dāng)事人按日加處罰款，計算加處罰款的比例是()。A、1‰B、3‰C、1％D、3％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：根據(jù)罰款數(shù)額對當(dāng)事人按日加處罰款的比例采用的是特定的3％的比例，不同于滯納金比例。15、下列各項中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定不正確的是（）。A、承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金要計征契稅B、契稅實行3％一5％的幅度稅率C、房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅；價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。16、下列各項關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，正確的是（）。A、出口貨物，按貨物實際離境之日實施的稅率征稅B、進(jìn)口貨物，按納稅義務(wù)人申報進(jìn)口之日實施的稅率征稅C、暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補稅時，按海關(guān)確認(rèn)的其實際走私進(jìn)口日期實施的稅率征稅D、查獲的走私進(jìn)口貨物需補稅時，按海關(guān)確認(rèn)的其實際走私進(jìn)口日期實施的稅率征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人中報出口實施的稅率征稅；暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進(jìn)口之日實施的稅率征稅；查獲的走私進(jìn)口貨物需補稅時，應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅。因此，正確答案是B。17、下列關(guān)于增值稅的征收率說法正確的是()。A、一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售，適用5％的征收率B、其他個人對外出租(經(jīng)營租賃)其取得的商鋪，適用3％的征收率C、小規(guī)模納稅人所有業(yè)務(wù)適用的征收率一律為3％D、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的，適用3％的征收率標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項B，其他個人出租(經(jīng)營租賃)其取得的不動產(chǎn)(不含住房)，適用5％的征收率；選項C，小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)適用5％的征收率；選項D，一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的，適用5％的征收率?！舅悸伏c撥】5％征收率的規(guī)定需要掌握，3％征收率可以采用排除法。(一)根據(jù)“營改增通知”的規(guī)定，下列情況適用5％征收率：(1)小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)。(2)一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售。(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。(4)其他個人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其購買的住房)。(5)一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃。(6)小規(guī)模納稅人出租(經(jīng)營租賃)其取得的不動產(chǎn)(不合個人出租住房)。(7)其他個人出租(經(jīng)營租賃)其取得的不動產(chǎn)(不合住房)。(8)個人出租住房，應(yīng)按照5％的征收率減按1．5％計算應(yīng)納稅額。(9)一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的。(10)一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的。(11)一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，選擇適用簡易計稅方法的。(12)一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的。(13)納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡易計稅方法的。(二)除上述適用5％征收率以外的納稅人選擇簡易計稅方法發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為均為3％。18、2019年2月，中國居民按照與圖書公司簽訂的合同取得稿酬20000元，則楊某取得稿酬所得的應(yīng)納稅收入額為()元。A、15000B、16000C、11200D、20000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：根據(jù)最新的個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20％的費用后的余額為收入額，其中，稿酬所得的收入額按70％計算。楊某取得稿酬所得的收入額=20000×(1－20％)×70％=11200(元)。19、下列關(guān)于個人所得稅征收管理的規(guī)定說法錯誤的是()。A、居民納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳B、納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款C、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在次年6月30日前，繳納稅款；稅務(wù)機關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款D、納稅人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月31日前申報納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項D，納稅人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅。20、下列關(guān)于教育費附加的說法錯誤的是()。A、對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征的教育費附加C、按月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加D、對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的教育費附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。21、境內(nèi)居民企業(yè)A公司擁有B公司股份比例達(dá)到70％，而B公司又擁有C公司60％，C公司又擁有D公司55％，D公司又擁有E公司(外國公司)52％，在判斷受控外國企業(yè)時，我們可以推定A公司持有E公司的股份是()。A、52％B、70％C、55％D、60％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：判斷是否受控時，中國居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計算，中間層持有股份超過50％的，按100％計算。我們可以推定A公司持有E公司股份52％，E公司為A公司的受控外國公司，達(dá)到受控標(biāo)準(zhǔn)。22、企業(yè)支付給如下員工的報酬不屬于《企業(yè)所得稅法》中所稱工資薪金支出范疇的是()。A、為車間生產(chǎn)雇傭季節(jié)工B、為宣傳產(chǎn)品雇傭臨時工C、為管理部門招用實習(xí)生D、為職工食堂返聘退休廚師標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：福利部門的非常規(guī)用工的工資屬于福利費支出。23、某批發(fā)兼零售的小型微利企業(yè)，2017年度自行申報營業(yè)收入總額280萬元、成本費用總額300萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為9％，該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、2．97B、3．40C、5．19D、7．61標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：應(yīng)納稅所得額=300÷(1—9％)×9％=29．67(萬元)；年所得＜50萬元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=29．67×50％×20％=2．97(萬元)。24、境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計算抵免額的，則()。A、按照12．5％計算境外已納稅額B、按照25％的法定稅率計算抵免C、按照10％預(yù)提稅率計算抵免D、不適用饒讓抵免標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免。25、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的表述中，正確的是()。A、申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，不能申請行政復(fù)議，只能向人民法院提請行政訴訟B、申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為次日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請C、申請人申請行政復(fù)議，只能書面申請，不能口頭申請D、申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提請行政訴訟，所以A選項錯誤；申請人應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，所以B選項錯誤；申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請，所以C選項錯誤。注冊會計師稅法（單項選擇題）模擬試卷第6套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、不是判斷是否應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的標(biāo)準(zhǔn)的是()。A、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國家所有B、土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入D、有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)使用權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)使用權(quán)，不是判斷是否應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的標(biāo)準(zhǔn)。2、稅收行政法規(guī)應(yīng)由()制定。A、全國人大及其常委會B、地方人大及其常委會C、財政部和國家稅務(wù)總局D、國務(wù)院標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：國務(wù)院及所屬各部委，有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章。3、下列各項中，符合增值稅政策規(guī)定的是()。A、以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)征收增值稅B、郵政儲蓄業(yè)務(wù)按照“郵政業(yè)”征收增值稅C、航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務(wù)應(yīng)征收增值稅D、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅；郵政儲蓄業(yè)務(wù)按照金融保險業(yè)稅目征收營業(yè)稅；航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無