注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷21（共492題）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷21（共9套）（共492題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)1、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由()。A、核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收B、所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收C、居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收D、報(bào)關(guān)地海關(guān)代征標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定的外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。2、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨易貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元，甲公司取得差價(jià)50萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元的貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A、150B、600C、1050D、1200標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司以貨易貨合同按購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)算貼花；應(yīng)稅合同在簽訂時(shí)納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花。甲公司應(yīng)納印花稅=(200+150)×0．3‰×10000+50×0．3‰×10000=1050+150=1200(元)。3、2007年3月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，將自己生產(chǎn)的一批產(chǎn)品委托給乙公司代為銷(xiāo)售。3月5日，甲公司將該批產(chǎn)品發(fā)給乙公司。9月5日，乙公司將受托代銷(xiāo)的產(chǎn)品全部售出，并將該批產(chǎn)品的代銷(xiāo)清單交給甲公司。則甲公司該批產(chǎn)品的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、3月5日B、8月28日C、9月1日D、9月5日標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：由于取得代銷(xiāo)清單的時(shí)間超過(guò)了180天，所以，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出后的180天。4、某煙廠(一般納稅人)2009年8月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用80%；本期銷(xiāo)售卷煙20箱，取得不含稅收入197萬(wàn)元，該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A、86.8B、89.6C、98.62D、76.95標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除消耗的外購(gòu)煙絲對(duì)應(yīng)的已納消費(fèi)稅。每條卷煙的價(jià)格=197÷20÷250×10000=394(元)大于70元/條，故適用稅率為56%。本期應(yīng)納消費(fèi)稅=197×56%+20×150÷10000-8.5÷17%×30%×80%=98.62(萬(wàn)元)。5、某私營(yíng)企業(yè)位于縣城外的工礦區(qū)，2004年5月委托設(shè)在縣城的某日化廠加工一批化妝品。月末提貨時(shí)，該日化廠代收代繳消費(fèi)稅2400元。根據(jù)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，城市維護(hù)建設(shè)稅處理方法正確的是()。A、私營(yíng)企業(yè)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額24元B、私營(yíng)企業(yè)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。元C、日化廠代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅額24元D、日化廠代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅額120元標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅人的是()。A、產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位是納稅義務(wù)人B、產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人C、產(chǎn)權(quán)出典的，承典人D、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、和外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn)稅。7、某市屬農(nóng)業(yè)企業(yè)占用城市土地面積6000平方米，其中種植用地3000平方米，飼養(yǎng)用地2000平方米，加工用地1000平方米，當(dāng)?shù)卣_定的該片土地的適用稅額為每平方米2元，則該企業(yè)每年應(yīng)該繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是()。A、2000元B、4000元C、6000元D、12000元標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：種植飼養(yǎng)用地免稅。(6000-3000-2000)×2=2000(元)。8、北京正保網(wǎng)校位于海淀區(qū)，臨時(shí)到山東臨沂銷(xiāo)售網(wǎng)校的網(wǎng)上課程，為了方便為客戶(hù)在現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)具發(fā)票，決定領(lǐng)購(gòu)臨沂地稅發(fā)票，則正保網(wǎng)校以下做法不符合規(guī)定的是()。A、外出前，向海淀地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明B、持外管證、稅務(wù)登記副本向經(jīng)營(yíng)地臨沂稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記C、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，向臨沂地稅機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表》D、根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量向海淀地稅繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量向臨沂地稅繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。9、我國(guó)公民王先生在境內(nèi)甲公司工作了15年，2014年10月與甲公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入100000元。甲公司所在地上年職工年平均工資為18000元。王先生取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、120B、475C、780D、1150標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：王先生取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(100000—18000×3)／12—3500]×3％×12=120(元)。10、專(zhuān)門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的是()。A、取得土地使用權(quán)所支付的金額B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C、加計(jì)20%.的扣除D、據(jù)實(shí)扣除的利息(含超過(guò)貸款期限的利息)標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。11、某公司擁有一輛客貨兩用汽車(chē)，其載人部分有4個(gè)座位，載貨部分凈噸位為4噸；該公司所在省規(guī)定，4人客車(chē)的每年稅額為100元，載貨汽車(chē)每?jī)魢嵨荒甓愵~為40元。則該公司這輛汽車(chē)全年應(yīng)該繳納的車(chē)船使用稅為()。A、100元B、160元C、210元D、260元標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：100×50%+4×40=210(元)。12、根據(jù)稅法的職能和作用不同，稅法可以分為()。A、稅收實(shí)體法和稅收程序法B、稅收基本法和稅收普通法C、流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法D、中央稅法和地方稅法標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、印花稅最高稅率為()，最低稅率為()，按定額稅率征稅的每件()。A、2‰.，0.05‰.，5元B、5‰.，0.05‰.，5元C、4‰.，0.05‰.，5元D、1‰.，0.05‰.，5元標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：2005年1月24日起，股票交易印花稅從2‰調(diào)至1‰，仍為印花稅最高稅率；最低稅率為借款合同0.05‰。14、進(jìn)口單位本月進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱(每箱250條)，每條的完稅價(jià)格為120元，適用20%的關(guān)稅稅率。海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅是()。A、390652.5元B、490909.09元C、493909.09元D、594550元標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算過(guò)程：[120×(1+20%)+0.6]÷(1-30%)＝206.57，[120×(1+20%)+0.6]÷(1-45%)×45%＝118.31(元)118.31×20×250+20×150＝594550(元)15、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴訟和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期限時(shí)算起，但最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、2年標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴訟和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人知道訴訟或者起訴期限時(shí)算起，但最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。16、甲公司有載客汽車(chē)10輛，載貨汽車(chē)4輛，自重噸位分別為20噸、15．7噸、15．5噸、30．2噸，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，載客汽車(chē)年稅額為300元／輛，載貨汽車(chē)為100元／噸，則該公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅為()元。A、10180B、11840C、10200D、11600標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、某賓館2014年9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入20萬(wàn)元(包括銷(xiāo)售4噸自制啤酒取得的收入3萬(wàn)元)，游藝廳營(yíng)業(yè)收入14萬(wàn)元，歌舞廳取得收入25萬(wàn)元，臺(tái)球室營(yíng)業(yè)收入8萬(wàn)元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()。(當(dāng)?shù)嘏_(tái)球營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，歌舞廳、游藝廳稅率為20％)A、2．10萬(wàn)元B、4．20萬(wàn)元C、5．30萬(wàn)元D、9．20萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5％+14×20％+25×20％+8×5％=9．2(萬(wàn)元)18、下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是()。A、7％B、10％C、13%D、17%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅法定稅率為13％和17％，增值稅計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率有7％、13％，故既是法定稅率又是進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是13％。19、某煙廠4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款為8．5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是()。A、6．8萬(wàn)元B、9．6萬(wàn)元C、12萬(wàn)元D、40萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅的扣稅按外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用部分確定。本月外購(gòu)煙絲的買(mǎi)價(jià)=8．5÷17％=50(萬(wàn)元)，生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買(mǎi)價(jià)=50×80％=40(萬(wàn)元)，或生產(chǎn)領(lǐng)用部分買(mǎi)價(jià)=2+50-12=40(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=40×30％=12(萬(wàn)元)20、某進(jìn)出口公司2019年7月進(jìn)口化妝品一批，購(gòu)買(mǎi)價(jià)34萬(wàn)元，該公司另支付入關(guān)前運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定?；瘖y品關(guān)稅稅率為30％，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為()萬(wàn)元。A、10．20B、10．23C、11．13D、11．10標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納的關(guān)稅=(34+3)×(1+3‰)×30％=11．13(萬(wàn)元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)21、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定。符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。對(duì)于取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷(xiāo)售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。22、按照我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列各項(xiàng)中，可以享受增值稅出口免稅并退稅的稅收優(yōu)惠政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：來(lái)料加工復(fù)出口的貨物實(shí)行出口免稅但不退稅的政策。23、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的下列情形中，按照有關(guān)規(guī)定提交相應(yīng)申請(qǐng)后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，購(gòu)買(mǎi)方可以不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、在采用倒扣價(jià)格方法估計(jì)進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，按該價(jià)格銷(xiāo)售的貨物應(yīng)當(dāng)滿足的條件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，按該價(jià)格銷(xiāo)售的貨物應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合五個(gè)條件：即在被估貨物進(jìn)口時(shí)或大約同時(shí)銷(xiāo)售；按照進(jìn)口時(shí)的狀態(tài)銷(xiāo)售；在境內(nèi)第一環(huán)節(jié)銷(xiāo)售；合計(jì)的貨物銷(xiāo)售總量最大；向境內(nèi)無(wú)特殊關(guān)系方的銷(xiāo)售。25、企業(yè)所得稅法所稱(chēng)的關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人；在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；直接或者間接地同為第三者控制；在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。26、某合伙企業(yè)由三個(gè)自然人與一個(gè)法人企業(yè)組成，則下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人。合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。27、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：社?；鹑〉脟?guó)庫(kù)券的轉(zhuǎn)讓收入免稅；對(duì)到期失效的有價(jià)通信卡沉淀金額，應(yīng)于到期日；次月全部結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。28、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以上四個(gè)選項(xiàng)均是正確的。29、下列各項(xiàng)費(fèi)用中，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行《稅法》規(guī)定，企業(yè)通過(guò)中華社會(huì)文化發(fā)展基金會(huì)對(duì)重點(diǎn)文物保護(hù)單位等的捐贈(zèng)，企業(yè)所得稅納稅人捐贈(zèng)額在年度應(yīng)納稅所得額10%以?xún)?nèi)的部分，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。30、下列土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)的承受者，可酌情減免契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,8知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A因自然災(zāi)害等不可以抗力喪失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅；先項(xiàng)B，沒(méi)有減免優(yōu)惠；選項(xiàng)C，土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級(jí)人民政府確定是否減免。31、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)投資于()基礎(chǔ)設(shè)施的可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域限制。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)性外商投資企業(yè)投資于能源、交通、港口、碼頭基礎(chǔ)設(shè)施的可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域限制。32、下列各項(xiàng)中，按照有關(guān)規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,8知識(shí)點(diǎn)解析：烈屬的所得，經(jīng)批準(zhǔn)后可以減征。33、按照我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅范圍，應(yīng)當(dāng)照常征稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,4知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，QFII委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入和軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入免征營(yíng)業(yè)稅。34、下列行為中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛并使用的行為。對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)稅車(chē)輛，對(duì)于饋贈(zèng)人而言，在發(fā)生財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，應(yīng)稅行為一同轉(zhuǎn)移，不是車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人。35、下列項(xiàng)目中，屬于納稅人可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定，在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)一并提請(qǐng)審查的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,4知識(shí)點(diǎn)解析：部、委規(guī)章一級(jí)的規(guī)范性文件不可以提請(qǐng)審查。36、以下關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率和主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率配比關(guān)系中，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍問(wèn)題可能的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,8知識(shí)點(diǎn)解析：正常情況下，二者基本同步增長(zhǎng)。(1)當(dāng)比值＜1且相差較大，二者都為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍問(wèn)題。(2)當(dāng)比值＞1且相差較大、二者都為正時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等題。(3)當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。37、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)納稅人未按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估。對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。38、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。包括內(nèi)外資企業(yè)、行政事業(yè)單位等有應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。出讓國(guó)有土地使用權(quán)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。39、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，屬于接受捐贈(zèng)收入；選項(xiàng)D屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。40、下列項(xiàng)目中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車(chē)船稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：船舶以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)；貨車(chē)以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)41、股權(quán)分置改革中非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，流通股股東應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：股權(quán)分置改革中非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。42、在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方權(quán)利與義務(wù)平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的法律地位不平等。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析43、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)于個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房，如果房屋面積沒(méi)有超過(guò)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，可以免征房產(chǎn)稅，否則，要依法計(jì)征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：不論面積多少，一律免征。44、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，居民納稅義務(wù)人在兩個(gè)或兩個(gè)以上單位領(lǐng)取工資薪金所得，應(yīng)分別在收入來(lái)源地申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。45、甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬(wàn)元，乙公司提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：加工或承攬收入額是指合同中規(guī)定的受托方的加工費(fèi)收入和提供的輔助材料金額之和(30+25)萬(wàn)元×0.5‰＝275(元)46、我國(guó)境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)從事離岸銀行業(yè)務(wù)，屬于在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析47、出口貨物退(免)稅應(yīng)當(dāng)由省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析48、由于城建稅是由納稅人在繳納“三稅”時(shí)同時(shí)繳納的，所以其納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：由于城建稅是由納稅人在繳納“三稅”時(shí)同時(shí)繳納的，所以其納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致。49、A企業(yè)2005年10月份開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，籌建期共發(fā)生開(kāi)辦費(fèi)50萬(wàn)元，則開(kāi)辦費(fèi)可以在11月開(kāi)始，在不短于5年內(nèi)攤銷(xiāo)計(jì)人應(yīng)稅所得。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：籌建期間的開(kāi)辦費(fèi)稅法規(guī)定在經(jīng)營(yíng)月份的次月起，不短于5年的期限內(nèi)均勻攤銷(xiāo)。50、2003年1月1日，甲、乙、丙三個(gè)企業(yè)合并設(shè)立一個(gè)新的企業(yè)，合并各方解散，合并前甲企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局征收，乙、丙企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，則新企業(yè)的所得稅仍由地方稅務(wù)局征收。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：自2002年1月1日起，在各級(jí)工商行政管理部門(mén)辦理設(shè)立(開(kāi)業(yè))登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。如合并前各方均為地方稅務(wù)局征收管理的，則新設(shè)合并的企業(yè)所得稅仍由地方稅務(wù)局征收管理。四、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)(本題可用英文作答)某外貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)2020年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口A牌手表5000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為140萬(wàn)元；進(jìn)口B牌手表1000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為1000萬(wàn)元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為30％。(2)進(jìn)口高爾夫球具，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為65萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％。(3)進(jìn)口皮革，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為78萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％。(4)銷(xiāo)售A牌手表800只，每只不含稅單價(jià)為4900元；銷(xiāo)售B牌手表600只，每只不含稅單價(jià)為18000元。(5)高爾夫球具全部售出，取得不含稅銷(xiāo)售額380萬(wàn)元。(6)銷(xiāo)售部分皮革，取得不含稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元。(7)將進(jìn)口貨物交由專(zhuān)門(mén)的運(yùn)輸公司(一般納稅人)負(fù)責(zé)由海關(guān)運(yùn)輸至外貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(8)購(gòu)進(jìn)辦公用計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅0．14萬(wàn)元。(已知：高檔手表消費(fèi)稅稅率為20％，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10％。)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。51、計(jì)算外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：增值稅=140×(1+30％)×13％+[1000x(1+30％)]÷(1-20％)×13％+65×(1+50％)÷(1—10％)×13％+78×(1+10％)×13％=260．15(萬(wàn)元)VAT=1400000×(1+30％)×13％+[10000000×(1+30％)]÷(1—20％)×13％+650000×(1+50％)÷(1—10％)×13％+780000×(1+10％)×13％=RMB2601500知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析52、計(jì)算外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：消費(fèi)稅=1000×(1+30％)÷(1-20％)×20％+65×(1+50％)÷(1—10％)×10％=335．83(萬(wàn)元)Consumptiontax=10000000×(1+30％)÷(1—20％)×20％+650000×(1+50％)÷(1—10％)×10％=RMB3358300知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析53、計(jì)算外貿(mào)公司內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：銷(xiāo)項(xiàng)稅=(4900×800+10000+18000×600+10000+380+90)×13％=252．46(萬(wàn)元)進(jìn)項(xiàng)稅=260．15+8×9％+0．14=261．01(萬(wàn)元)應(yīng)繳的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅一進(jìn)項(xiàng)稅=252．46-261．01=-8．55(萬(wàn)元)，當(dāng)期應(yīng)納增值稅為零。OutputVAT=(4900×800+18000×600+3800000+900000)×13％=RMB2524600InputVAT=2601500+80000×9％+1400=RMB2610100VAT=OutputVAT—InputVAT=2524600—2610100=一85500ThecurrentVATiszero．知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析54、計(jì)算外貿(mào)公司內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征稅。內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)不再征消費(fèi)稅。Consumptiontaxisasinglelinktaxation，andthedomesticsaleschainisnolongerleviedconsumptiontax．知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、綜合題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)(甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2020年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)甲企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，用于生產(chǎn)煙絲，收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的收購(gòu)價(jià)款為750萬(wàn)元，煙葉稅稅率20％；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)。(2)將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的加工廠(乙企業(yè))加工煙絲，加工廠收取不含增值稅的加工費(fèi)45萬(wàn)元(含代墊輔料25萬(wàn)元)，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)從一小規(guī)模納稅人處直接外購(gòu)煙絲，取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款190萬(wàn)元。(4)領(lǐng)用本月委托加工收回的煙絲78％、外購(gòu)的煙絲60％，用于生產(chǎn)卷煙。(5)甲企業(yè)銷(xiāo)售卷煙給批發(fā)企業(yè)(丙企業(yè))400箱，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1350萬(wàn)元、增值稅175．5萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給了丙企業(yè)2％的折扣；丙企業(yè)當(dāng)月批發(fā)給零售企業(yè)230箱，取得不含增值稅的價(jià)款828萬(wàn)元。(6)甲企業(yè)銷(xiāo)售給各卷煙專(zhuān)賣(mài)店600箱，取得不含稅銷(xiāo)售收入2025萬(wàn)元，支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票；取得專(zhuān)賣(mài)店購(gòu)買(mǎi)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入23．2萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。(7)甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)自用的運(yùn)輸卡車(chē)2輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明銷(xiāo)售額65萬(wàn)元、增值稅8．45萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)自用的小汽車(chē)1輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2．6萬(wàn)元。(注：生產(chǎn)環(huán)節(jié)甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅比例稅率56％、定額稅率150元／箱；煙絲消費(fèi)稅比例稅率30％；批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅比例稅率11％，定額稅率250元／箱；相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)要求：根據(jù)上述資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)55、計(jì)算甲企業(yè)外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=750×(1+10％)×(1+20％)×10％+12×9％=100．08(萬(wàn)元)【提示】納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工13％稅率貨物的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析56、計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[750×(1+10％)×(1+20％)×90％+12+45]÷(1—30％)×30％=406．29(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析57、計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。標(biāo)準(zhǔn)答案：由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用的稅率執(zhí)行。乙企業(yè)代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=406．29×(5％+3％+2％)=40．63(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析58、計(jì)算丙企業(yè)批發(fā)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：丙企業(yè)批發(fā)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=828×11％+230×250÷10000=96．83(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析59、計(jì)算甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)車(chē)輛可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)車(chē)輛可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8．45+2．6=l1．05(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析60、計(jì)算甲企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和=100．08+45×13％+11．05=116．98(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析61、計(jì)算甲企業(yè)銷(xiāo)售卷煙的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)銷(xiāo)售卷煙的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=175．5+2025×13％+23．2÷(1+13％)×13％=441．42(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析62、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=441．42—116．98=324．44(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析63、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)與銷(xiāo)售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅：1350×56％+400×0．015+[2025+23．2÷(1+13％)]×56％+600×0．015=1916．5(萬(wàn)元)領(lǐng)用外購(gòu)煙絲的60％生產(chǎn)卷煙，因外購(gòu)時(shí)取得增值稅普通發(fā)票，所以不能抵扣已納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的抵扣也是憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1916．5-406．29×78％=1599．59(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)1、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽資源稅稅額為每噸10元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅()。A、10萬(wàn)元B、12萬(wàn)元C、16萬(wàn)元D、20萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅=(12000×10－10000×2)÷10000=10(萬(wàn)元)2、土地增值稅由()的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。A、房地產(chǎn)合同簽訂地B、房地產(chǎn)所在地C、產(chǎn)權(quán)人居住地D、產(chǎn)權(quán)人戶(hù)口所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。3、下列各項(xiàng)中，可以不征或免征增值稅的是()。A、高校后勤實(shí)體為高校師生食堂提供的糧食B、糧油公司銷(xiāo)售的面粉C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓D、為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者服務(wù)的病蟲(chóng)害防治機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售的農(nóng)藥標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谠鲋刀惖恼鞫惙秶?，不征收增值稅?、根據(jù)土地增值稅法規(guī)規(guī)定，納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，納稅人應(yīng)在()稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅。A、住所所在地B、辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)所在地C、房地產(chǎn)所在地D、房地產(chǎn)坐落地標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、居住在市區(qū)的甲某將一處居民住房按市場(chǎng)價(jià)格出租，年租金收入72000元，租期一年，暫不考慮其它稅費(fèi)，則甲某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。A、4878B、5760C、4344D、5644標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅，月租金是72000÷12=6000(元)月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6000×(1—20％)×10％=480(元)全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=480×12=5760(元)6、某銅礦山l2月份銷(xiāo)售銅礦石原礦6萬(wàn)噸，移送人選并銷(xiāo)售的精礦0．5萬(wàn)噸，選礦比為40％，適用資源稅稅額為l0元／噸。該銅礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()。A、60萬(wàn)元B、65萬(wàn)元C、43.5萬(wàn)元D、72．5萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=(6+0．5÷40％)×10=72．5(萬(wàn)元)。7、如果甲國(guó)對(duì)其進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)的貨物征收歧視性關(guān)稅，則我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)的進(jìn)口貨物可以征收()。A、報(bào)復(fù)性關(guān)稅B、反傾銷(xiāo)稅C、反補(bǔ)貼稅D、保障性關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，任何國(guó)家或地區(qū)對(duì)其進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)的貨物征收歧視性關(guān)稅或給予其他歧視性待遇的，我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅。8、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)，不適用零稅率的是()。A、研發(fā)服務(wù)B、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)C、合同能源管理服務(wù)D、商務(wù)輔助服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，不屬于零稅率的范圍。9、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本50000元，該廠收取加工費(fèi)20000元、代墊輔助材料款10000元，該廠沒(méi)有同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，以上款項(xiàng)均不含增值稅)A、17142．86B、34285．71C、20142．86D、20250．00標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(50000+20000+10000)÷(1-30％)×30％=34285．71(元)。10、對(duì)于劃分資源等級(jí)的應(yīng)稅產(chǎn)品，其稅額表中未列舉名稱(chēng)的納稅人適用的稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照鄰近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)，在浮動(dòng)()的幅度內(nèi)核定。A、10%.B、20%.C、30%.D、40%.標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照鄰近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)，在浮動(dòng)30%的幅度內(nèi)核定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。11、某生產(chǎn)廠家以“買(mǎi)二贈(zèng)一”方式銷(xiāo)售貨物。本期銷(xiāo)售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)(含稅)23400元，同時(shí)贈(zèng)送B商品25件(B商品不含稅單價(jià)為1200元／件)。A、B商品適用稅率均為17％。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()。A、175100元B、155100元C、183200元D、167600元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：以“買(mǎi)二贈(zèng)一”方式銷(xiāo)售貨物，所贈(zèng)送的貨物要視同銷(xiāo)售，計(jì)算增值稅。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=23400÷(1+17％)×50×17％+25×1200×17％=175100(元)12、某供熱公司2012年度擁有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，當(dāng)年取得供熱總收入4000萬(wàn)元，其中直接向居民供熱取得的收入800萬(wàn)元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％。該公司2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。A、1．68B、3C、48D、33．6標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該公司2012年應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×(1-30％)×(4000-800)／4000×1．2％=33．6(萬(wàn)元)。13、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是()。A、技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)包括研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)包括所保財(cái)產(chǎn)的金額C、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括貨物裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)D、記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”和“資本公積”的合計(jì)金額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：技術(shù)合同只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的保險(xiǎn)費(fèi)，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額；選項(xiàng)C：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。14、以下關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法，不正確的是()。A、稅收管轄權(quán)劃分原則有屬地原則和屬人原則兩種B、國(guó)際稅收分配關(guān)系中一系列矛盾的產(chǎn)生都與稅收管轄權(quán)有關(guān)C、稅收管轄權(quán)屬于國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)D、國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)利所采取的原則一致標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)利所采取的原則不盡相同，因此，各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。15、某生產(chǎn)企業(yè)與某加工廠簽訂委托加工合同，委托加工廠按要求加工材料一批，按合同約定，加工廠提供原材料50000元，輔助材料1000元，受托加工費(fèi)4000元，在合同中分明注明各種價(jià)款，該合同雙方總共繳納印花稅為()。A、16.5元B、27.5元C、26.5元D、34.6元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于受托方提供材料的委托加工業(yè)務(wù)，對(duì)受托方提供的主要材料和輔助材料應(yīng)當(dāng)按購(gòu)銷(xiāo)合同貼花，加工費(fèi)按承攬合同貼花。該合同雙方應(yīng)繳納印花稅=[(50000+1000)×0.3‰+4000×0.5‰]×2=34.6(元)16、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是()。A、外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾B、外購(gòu)已稅輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)C、外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)的白酒D、外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：只有D項(xiàng)符合準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定。17、假定土地使用稅每平方米稅額為5元，下列各項(xiàng)中處理正確的是()。A、村民李某在本村開(kāi)的旅社占地200平方米，應(yīng)納稅額1000元B、海關(guān)機(jī)關(guān)占用的土地面積為400平方米，應(yīng)納稅額2000元C、廠區(qū)內(nèi)綠化用地800平方米，應(yīng)納稅額4000元D、名勝古跡自用房產(chǎn)占地1000平方米，應(yīng)納稅額5000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A不屬于土地使用稅的征稅范圍；選項(xiàng)B、D均為免征土地使用稅的土地；選項(xiàng)C廠區(qū)內(nèi)綠化用地應(yīng)正常交稅。18、以下關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，不正確的是()。A、稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易B、特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，重組分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)D、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50％，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付規(guī)模的85％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的初始計(jì)稅基礎(chǔ)確定。19、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。A、充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50％B、增值稅小規(guī)模納稅人可以在50％的稅額幅度內(nèi)減征資源稅C、稠油、高凝油減征30％資源稅D、頁(yè)巖氣資源稅減征30％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稠油、高凝油減征40％資源稅。20、一般來(lái)說(shuō)，下列不利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的判定的因素是()。A、申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B、締約對(duì)方國(guó)家(地區(qū))對(duì)有關(guān)所得征稅，且實(shí)際稅率不是很低C、申請(qǐng)人有義務(wù)在收到所得的12個(gè)月內(nèi)將所得的50％以上支付給第三國(guó)(地區(qū))居民D、在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，不存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：一般來(lái)說(shuō)，下列因素不利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的判定：(1)申請(qǐng)人有義務(wù)在收到所得的12個(gè)月內(nèi)將所得的50％以上支付給第三國(guó)(地區(qū))居民，“有義務(wù)”包括約定義務(wù)和雖未約定義務(wù)但已形成支付事實(shí)的情形；(2)申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；(3)締約對(duì)方國(guó)家(地區(qū))對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，或雖征稅但實(shí)際稅率極低；(4)在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同；(5)在特許權(quán)使用費(fèi)據(jù)以產(chǎn)生和支付的版權(quán)、專(zhuān)利、技術(shù)等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之外，存在申請(qǐng)人與第三人之間在有關(guān)版權(quán)、專(zhuān)利、技術(shù)等的使用權(quán)或所有權(quán)方面的轉(zhuǎn)讓合同。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)21、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳消費(fèi)稅。22、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納消費(fèi)稅；納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)但在同一省(自治區(qū)、直轄市)范圍內(nèi)的，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總在總機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納消費(fèi)稅。23、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的規(guī)定正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：申請(qǐng)人應(yīng)在得知稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為的60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，A選項(xiàng)正確；申請(qǐng)人對(duì)于征稅行為不服的，行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服，可以采用書(shū)面或口頭形式申請(qǐng)行政復(fù)議，C選項(xiàng)正確；申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得向人民法院提起行政訴訟，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。24、國(guó)家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違法行為的處罰為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，但最高不得超過(guò)30000元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元。25、下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，主要是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，但政府機(jī)關(guān)的辦公用地免交城鎮(zhèn)土地使用稅。26、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人遇到的下列情況中，可以延期繳納稅款的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納。特殊困難包括：因不可抗力，使納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納。27、避免國(guó)際重復(fù)征稅的主要措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：免稅法和抵免法，是解決國(guó)際重復(fù)征稅的主要方法。28、下列適用4%征收率政策的行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，寄售商店代銷(xiāo)寄售物品、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品一律按4%征收增值稅。選項(xiàng)B、D應(yīng)該按照6%的征收率征收增值稅。29、在清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房、會(huì)所等公共設(shè)施，按以下原則處理：建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除；建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除；建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用。30、可以退(免)稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：可以退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具有4個(gè)條件：一必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；二必須是報(bào)關(guān)離境的貨物；三必須是在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售處理的貨物；四必須是出口收匯并已核銷(xiāo)的貨物。31、下列不應(yīng)視同銷(xiāo)售，繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,8知識(shí)點(diǎn)解析：外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣稅款，將自產(chǎn)小轎車(chē)用于碰撞實(shí)驗(yàn)不納消費(fèi)稅。32、軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)可以按實(shí)際發(fā)放的工資總額在企業(yè)所得稅前全額扣除，但是這類(lèi)企業(yè)必須滿足的條件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定企業(yè)必須滿足的條件還有：年用于軟件技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年總收入的5%以上等；但是對(duì)從事軟件開(kāi)發(fā)的工作人員數(shù)量沒(méi)有明確的要求。33、以下免征房產(chǎn)稅的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,8知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)稅免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營(yíng)業(yè)用房，不屬于免稅范圍。由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)這些實(shí)行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。寺院中宗教人員的生活用房也屬于免稅范圍。34、下列關(guān)于城建稅說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,4知識(shí)點(diǎn)解析：按城建稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人依法減免“三稅”的同時(shí)減免城建稅，企業(yè)繳納三稅的地點(diǎn)就在城建稅的納稅地點(diǎn)。35、以下業(yè)務(wù)應(yīng)該按照“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：按交通運(yùn)輸業(yè)稅目：從事程租、期租業(yè)務(wù)、濕租業(yè)務(wù)；按租賃業(yè)稅目：從事光租業(yè)務(wù)、干租業(yè)務(wù)。36、下列應(yīng)稅憑證中，可以免納印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。37、下列各項(xiàng)中，需要繳納企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)將資產(chǎn)用于本單位在建工程、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移，是內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，不繳納所得稅。38、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析39、根據(jù)稅法規(guī)定，取得綜合所得需要辦理匯算清繳的基本情形包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：(1)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；(2)取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；(3)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；(4)納稅人申請(qǐng)退稅。40、企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個(gè)人具有下列()關(guān)系的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以上四個(gè)選項(xiàng)均是正確的。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)41、東北地區(qū)企業(yè)受讓或投資的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論有無(wú)規(guī)定使用年限，都可在現(xiàn)行規(guī)定攤銷(xiāo)年限的基礎(chǔ)上，按不高于40%的比例縮短攤銷(xiāo)年限。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：自2004年7月1日起，東北地區(qū)(遼寧省、吉林省和黑龍江省)工業(yè)企業(yè)受讓或投資的無(wú)形資產(chǎn)，可在現(xiàn)行規(guī)定攤銷(xiāo)年限的基礎(chǔ)上，按不高于40%的比例縮短攤銷(xiāo)年限。但協(xié)議或合同約定有使用年限的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按協(xié)議或合同約定的使用年限進(jìn)行攤銷(xiāo)。42、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采用股權(quán)投資方式投資于中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。43、省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局及其以下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)頒布的規(guī)范性文件，在稅收法律、法規(guī)、規(guī)章給予行政處罰的行為、種類(lèi)和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定，是一種執(zhí)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對(duì)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定。這類(lèi)規(guī)范性文件是有效的，是可以執(zhí)行的。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析44、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析45、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，如果整體資產(chǎn)置換交易中，作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)的貨幣性資產(chǎn)占換人總資產(chǎn)公允價(jià)值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)可均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析46、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。47、納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，已被認(rèn)定為一般納稅人，則分支機(jī)構(gòu)不再辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：如果分支機(jī)構(gòu)是商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。48、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅，相應(yīng)地對(duì)出口應(yīng)稅產(chǎn)品也不免征或退還已納資源稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析49、增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，免征土地增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：本命題缺少一個(gè)關(guān)鍵條件——納稅人建造普通住宅出售的，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，免征土地增值稅。50、對(duì)輔導(dǎo)期內(nèi)的一般納稅人，對(duì)每月第一次領(lǐng)購(gòu)的專(zhuān)用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專(zhuān)用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)每月第一次領(lǐng)購(gòu)的專(zhuān)用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專(zhuān)用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專(zhuān)用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量四、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)(本題可用英文作答)某外貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)2020年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口A牌手表5000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為140萬(wàn)元；進(jìn)口B牌手表1000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為1000萬(wàn)元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為30％。(2)進(jìn)口高爾夫球具，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為65萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％。(3)進(jìn)口皮革，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為78萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％。(4)銷(xiāo)售A牌手表800只，每只不含稅單價(jià)為4900元；銷(xiāo)售B牌手表600只，每只不含稅單價(jià)為18000元。(5)高爾夫球具全部售出，取得不含稅銷(xiāo)售額380萬(wàn)元。(6)銷(xiāo)售部分皮革，取得不含稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元。(7)將進(jìn)口貨物交由專(zhuān)門(mén)的運(yùn)輸公司(一般納稅人)負(fù)責(zé)由海關(guān)運(yùn)輸至外貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(8)購(gòu)進(jìn)辦公用計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅0．14萬(wàn)元。(已知：高檔手表消費(fèi)稅稅率為20％，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10％。)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。51、計(jì)算外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：增值稅=140×(1+30％)×13％+[1000x(1+30％)]÷(1-20％)×13％+65×(1+50％)÷(1—10％)×13％+78×(1+10％)×13％=260．15(萬(wàn)元)VAT=1400000×(1+30％)×13％+[10000000×(1+30％)]÷(1—20％)×13％+650000×(1+50％)÷(1—10％)×13％+780000×(1+10％)×13％=RMB2601500知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析52、計(jì)算外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：消費(fèi)稅=1000×(1+30％)÷(1-20％)×20％+65×(1+50％)÷(1—10％)×10％=335．83(萬(wàn)元)Consumptiontax=10000000×(1+30％)÷(1—20％)×20％+650000×(1+50％)÷(1—10％)×10％=RMB3358300知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析53、計(jì)算外貿(mào)公司內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：銷(xiāo)項(xiàng)稅=(4900×800+10000+18000×600+10000+380+90)×13％=252．46(萬(wàn)元)進(jìn)項(xiàng)稅=260．15+8×9％+0．14=261．01(萬(wàn)元)應(yīng)繳的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅一進(jìn)項(xiàng)稅=252．46-261．01=-8．55(萬(wàn)元)，當(dāng)期應(yīng)納增值稅為零。OutputVAT=(4900×800+18000×600+3800000+900000)×13％=RMB2524600InputVAT=2601500+80000×9％+1400=RMB2610100VAT=OutputVAT—InputVAT=2524600—2610100=一85500ThecurrentVATiszero．知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析54、計(jì)算外貿(mào)公司內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征稅。內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)不再征消費(fèi)稅。Consumptiontaxisasinglelinktaxation，andthedomesticsaleschainisnolongerleviedconsumptiontax．知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、綜合題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)(甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2020年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)甲企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，用于生產(chǎn)煙絲，收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的收購(gòu)價(jià)款為750萬(wàn)元，煙葉稅稅率20％；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)。(2)將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的加工廠(乙企業(yè))加工煙絲，加工廠收取不含增值稅的加工費(fèi)45萬(wàn)元(含代墊輔料25萬(wàn)元)，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)從一小規(guī)模納稅人處直接外購(gòu)煙絲，取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款190萬(wàn)元。(4)領(lǐng)用本月委托加工收回的煙絲78％、外購(gòu)的煙絲60％，用于生產(chǎn)卷煙。(5)甲企業(yè)銷(xiāo)售卷煙給批發(fā)企業(yè)(丙企業(yè))400箱，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1350萬(wàn)元、增值稅175．5萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給了丙企業(yè)2％的折扣；丙企業(yè)當(dāng)月批發(fā)給零售企業(yè)230箱，取得不含增值稅的價(jià)款828萬(wàn)元。(6)甲企業(yè)銷(xiāo)售給各卷煙專(zhuān)賣(mài)店600箱，取得不含稅銷(xiāo)售收入2025萬(wàn)元，支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票；取得專(zhuān)賣(mài)店購(gòu)買(mǎi)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入23．2萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。(7)甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)自用的運(yùn)輸卡車(chē)2輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明銷(xiāo)售額65萬(wàn)元、增值稅8．45萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)自用的小汽車(chē)1輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2．6萬(wàn)元。(注：生產(chǎn)環(huán)節(jié)甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅比例稅率56％、定額稅率150元／箱；煙絲消費(fèi)稅比例稅率30％；批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅比例稅率11％，定額稅率250元／箱；相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)要求：根據(jù)上述資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)55、計(jì)算甲企業(yè)外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=750×(1+10％)×(1+20％)×10％+12×9％=100．08(萬(wàn)元)【提示】納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工13％稅率貨物的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析56、計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[750×(1+10％)×(1+20％)×90％+12+45]÷(1—30％)×30％=406．29(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析57、計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。標(biāo)準(zhǔn)答案：由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用的稅率執(zhí)行。乙企業(yè)代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=406．29×(5％+3％+2％)=40．63(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析58、計(jì)算丙企業(yè)批發(fā)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：丙企業(yè)批發(fā)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=828×11％+230×250÷10000=96．83(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析59、計(jì)算甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)車(chē)輛可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)車(chē)輛可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8．45+2．6=l1．05(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析60、計(jì)算甲企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和=100．08+45×13％+11．05=116．98(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析61、計(jì)算甲企業(yè)銷(xiāo)售卷煙的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)銷(xiāo)售卷煙的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=175．5+2025×13％+23．2÷(1+13％)×13％=441．42(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析62、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=441．42—116．98=324．44(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析63、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)與銷(xiāo)售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅：1350×56％+400×0．015+[2025+23．2÷(1+13％)]×56％+600×0．015=1916．5(萬(wàn)元)領(lǐng)用外購(gòu)煙絲的60％生產(chǎn)卷煙，因外購(gòu)時(shí)取得增值稅普通發(fā)票，所以不能抵扣已納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的抵扣也是憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1916．5-406．29×78％=1599．59(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A、未經(jīng)涂飾的素板B、電動(dòng)汽車(chē)C、護(hù)膚護(hù)發(fā)品D、高爾夫車(chē)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，只有選項(xiàng)A符合題意，其余選項(xiàng)均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。2、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值160萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值140萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司100萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A、60B、300C、900D、1200標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：以物易物合同應(yīng)按購(gòu)銷(xiāo)金額合計(jì)計(jì)稅貼花；應(yīng)稅合同在簽訂時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)，不論合同是否兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花。故應(yīng)納印花稅＝(160+140+100)×0.3‰＝0.12萬(wàn)元＝1200元。3、某企業(yè)新購(gòu)進(jìn)客貨兩用車(chē)4輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定乘人汽車(chē)的稅額為80元，載貨汽車(chē)的稅額為每噸50元，每輛車(chē)的載貨凈噸為4噸，則上述車(chē)輛應(yīng)繳納的車(chē)船稅為()。A、570元B、450元C、400元D、960元標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：(80×50%+50×4)×4＝960元。4、我國(guó)《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A、外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)費(fèi)B、購(gòu)置防偽稅控收款機(jī)C、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)D、用于在建工程的外購(gòu)動(dòng)力標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：按《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：①購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)；②用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；③用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；④用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；⑤非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；⑥非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；⑦納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。5、采取分期付款方式銷(xiāo)售貨物時(shí)，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限是()。A、貨物發(fā)出的當(dāng)天B、收到第一期銷(xiāo)售額的當(dāng)天C、合同約定的收款日期的當(dāng)天D、收到全部貨款的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間按增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。采用分期付款方式銷(xiāo)售貨物時(shí)，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間是合同約定的收款日期的當(dāng)天。6、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的繳納地點(diǎn)是()。A、開(kāi)采地B、收購(gòu)地C、納稅義務(wù)人所在地D、扣繳義務(wù)人所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。7、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是()。A、保稅區(qū)進(jìn)口的基建物資和生產(chǎn)用車(chē)輛B、福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的、符合規(guī)定的殘疾人專(zhuān)用品C、關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D、經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B是特定減免稅貨物，選項(xiàng)C應(yīng)是關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。8、某企業(yè)2010年有凈噸位為500噸的機(jī)動(dòng)船6艘，自重噸位為8噸的載貨汽車(chē)10輛，小轎車(chē)2輛，2010年5月購(gòu)入并在車(chē)船管理部門(mén)登記的小型貨車(chē)1輛，自重噸位為9.2噸。凈噸位為500噸的機(jī)動(dòng)船全年稅額為每噸4元，載貨汽車(chē)每噸全年稅額70元，小轎車(chē)每輛全年稅額420元。該公司2010年應(yīng)繳納的車(chē)船稅額是()元。A、18883.33元B、19056元C、11326.66元D、11240元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：車(chē)輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸的，按照1噸計(jì)算；購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=(年應(yīng)納稅額÷12)×應(yīng)納稅月份數(shù)該公司應(yīng)納車(chē)船稅稅額=500×4×6+8×70×10+420×2+9.5×70×8÷12=18883.33(元)9、國(guó)際稅收分配關(guān)系中一系列矛盾的產(chǎn)生都與()有關(guān)。A、所得稅制體系B、跨國(guó)交易C、國(guó)際稅收協(xié)定D、稅收管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)際稅收分配關(guān)系中一系列矛盾的產(chǎn)生都與稅收管轄權(quán)有關(guān)。10、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的()不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院起訴。A、征收稅款、加收滯納金的決定B、責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保C、稅收保全措施D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、下列各項(xiàng)行政行為的爭(zhēng)議中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的是()。A、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的行為B、加收滯納金C、稅收保全行為D、納稅信用等級(jí)評(píng)定行為標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：加收滯納金屬于征稅行為，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序。12、某銅礦山l2月份銷(xiāo)售銅礦石原礦6萬(wàn)噸，移送人選并銷(xiāo)售的精礦0．5萬(wàn)噸，選礦比為40％，適用資源稅稅額為l0元／噸。該銅礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()。A、60萬(wàn)元B、65萬(wàn)元C、43.5萬(wàn)元D、72．5萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=(6+0．5÷40％)×10=72．5(萬(wàn)元)。13、2013年3月某企業(yè)購(gòu)置土地90000平方米，價(jià)款18000萬(wàn)元，繳納契稅及其他費(fèi)用共計(jì)546萬(wàn)元；該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓18000平方米，取得銷(xiāo)售收入7200萬(wàn)元；另將3000平方米的土地贈(zèng)送給關(guān)系單位。當(dāng)月，該企業(yè)還轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)自創(chuàng)商標(biāo)權(quán)，成本200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元。2013年3月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、195．00B、213．30C、235．00D、375．00標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[7200/18000×(18000+3000)-18000／90000×(18000+3000)]×5％+500×5％=210+25=235(萬(wàn)元)。14、某礦山開(kāi)采企業(yè)在開(kāi)采鋅礦過(guò)程中伴采錳礦石。2012年4月開(kāi)采鋅礦石400萬(wàn)噸、錳礦石15萬(wàn)噸。本月銷(xiāo)售提煉的錳精礦40萬(wàn)噸，選礦比為20％；銷(xiāo)售鋅錳礦石原礦300萬(wàn)噸，鋅礦石和錳礦銷(xiāo)售時(shí)未分別核算。該礦山2012年4月應(yīng)繳納資源稅()(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元／噸，錳礦2元／噸)。A、3030萬(wàn)元B、3400萬(wàn)元C、4030萬(wàn)元D、6030萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量。未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額計(jì)稅。該礦山2012年4月應(yīng)繳納資源稅稅額=40／20％×2+300×10=3400(萬(wàn)元)。15、某居民企業(yè)2014年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20％的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅為()。A、75萬(wàn)元B、77．5萬(wàn)元C、127．5萬(wàn)元D、172．5萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：A國(guó)的扣除限額=50×25％=12．5(萬(wàn)元)在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅=50×20％=10(萬(wàn)元)，小于抵扣限額，需要補(bǔ)稅。企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅=500×25％+(12．5－10)=127．5(萬(wàn)元)16、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予直接扣除的是()。A、固定資產(chǎn)改建支出B、固定資產(chǎn)修理支出C、投資資產(chǎn)的成本D、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置支出標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。固定資產(chǎn)改建支出、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置支出，均屬于資本性支出。不得一次性扣除。企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。二、多項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)17、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，可以享受稅收優(yōu)惠的小型微利企業(yè)的條件包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，滿足小型微利企業(yè)的其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人。18、我國(guó)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)都依法享有權(quán)利和義務(wù)，下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：注意區(qū)分稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)。選項(xiàng)A：廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢(xún)服務(wù)；選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。19、以下各項(xiàng)中，屬于“營(yíng)改增”后商務(wù)輔助服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：ABC屬于商務(wù)輔助服務(wù)中的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；D屬于文化創(chuàng)意服務(wù)中的廣告服務(wù)。20、下列行業(yè)的營(yíng)業(yè)額，符合營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,8知識(shí)點(diǎn)解析：BD廣告代理業(yè)、旅游企業(yè)境內(nèi)組團(tuán)旅游，在確定營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)可扣除規(guī)定的費(fèi)用。21、下列各項(xiàng)收入中應(yīng)計(jì)入增值稅年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。22、下列項(xiàng)目中，屬于稅收法律的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：四個(gè)選項(xiàng)都是稅收法律。23、按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的結(jié)算方式包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2知識(shí)點(diǎn)解析：分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。將貨物交付給他人代銷(xiāo)的，專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位開(kāi)具的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。24、按稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)折舊或攤銷(xiāo)年限最短為2年的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,4知識(shí)點(diǎn)解析：證券公司電子類(lèi)設(shè)備和外購(gòu)的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的軟件折舊或攤銷(xiāo)年限最短為2年。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備最短折舊年限為3年。25、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請(qǐng)后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售情況無(wú)誤，則下列正確的說(shuō)法是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4知識(shí)點(diǎn)解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請(qǐng)后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售情況無(wú)誤，且納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款可直接發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票；納稅人本次預(yù)繳增值稅大于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票。26、關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，中外合作開(kāi)采石油、天然氣，按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征收資源稅。因此，中外合作開(kāi)采石油、天然氣的企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人。選項(xiàng)c，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為扣繳義務(wù)人。27、工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為中，視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅：(1)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的；(2)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的。28、下列各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)行為所取得的收人中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：境內(nèi)單位和個(gè)人的國(guó)際貨運(yùn)勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。國(guó)內(nèi)某保險(xiǎn)公司為出口貨物提供保險(xiǎn)取得的收入不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。因此，正確答案是BC。29、判定一般納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)按照納稅人連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，具體包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額。30、按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A