2024年全國初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考試高頻題(附答案)

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經(jīng)濟(jì)師考試重點(diǎn)試題精編注意事項:1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，按照"稿酬收入"征收個人所得稅的是（）A.作品出版或發(fā)表B.中彩票所得C.任職公司董事D.講課收入

2、部門預(yù)算不得編制赤字預(yù)算體現(xiàn)的原則是（）。A.合法性原則B.真實(shí)性原則C.科學(xué)性原則D.穩(wěn)妥性原則

3、我國稅收收入占財政收入的比重達(dá)到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%

4、關(guān)于公債的說法，正確的是（）。A.發(fā)行公債是以國有資產(chǎn)作為擔(dān)保的B.政府是公債的債權(quán)人C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定D.政府擁有公債資金的所有權(quán)

5、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）A.100B.105.23C.210D.167.51

6、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為（）萬元。A.200B.400C.230D.430

7、增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的增值稅稅率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％

8、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的單位C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

9、公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性

10、所在地為縣城的，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%

11、下列屬于準(zhǔn)公共需要的是（）。A.國防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育

12、下列屬于契稅的征稅對象是（）。A.無形資產(chǎn)B.房屋C.開征范圍的土地D.所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地和房屋

13、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關(guān)系為（）。A.價值=功能×成本B.價值=功能/成本C.價值=功能-成本D.價值=功能+（1/成本）

14、假設(shè)某年公債發(fā)行額為6000億元，當(dāng)年公債還本付息額為4000億元，財政收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當(dāng)年的財政償債率為（）。A.8.33％B.7.69％C.5.56％D.5.13％

15、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非競爭性C.非盈利性D.非壟斷性

16、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士與王先生交換住房應(yīng)繳納契稅為（）萬元。A.0B.1.5C.6.0D.7.5

17、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰

18、每次勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費(fèi)用是（）。A.400元B.800元C.1600元D.3200元

19、甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應(yīng)納契稅（）。A.0B.0.9萬元C.0.21萬元D.0.3萬元

20、對單位價值在（）元以下的商品不在稅收保全執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。A.1000B.2000C.5000D.10000

21、由財政代表政府負(fù)有控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能的機(jī)構(gòu)稱為（）。A.預(yù)算管理局B.政府基金管理局C.國家基金D.國家金庫

22、A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（）元。A.32B.128C.600D.2400

23、某油田本月生產(chǎn)原油6500噸，當(dāng)月銷售6000噸。每噸不含增值稅價格為3000元，另有2噸在采油過程中用于加熱。原油資源稅稅率為6％，該油田本月應(yīng)納資源稅（）元。A.900000B.900300C.1080000D.1440480

24、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險費(fèi)10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)職工食堂和供熱用原煤和洗煤（）A.10.2B.0C.8.04D.4.8

25、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的（）原則的表述。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.稅法優(yōu)先C.合理性D.不得重復(fù)扣除

26、財政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平，主要體現(xiàn)其()職能。A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D.監(jiān)督管理

27、公共產(chǎn)品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性

28、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是（）。A.市場經(jīng)濟(jì)國家政府投資比重較大B.計劃經(jīng)濟(jì)國家非政府投資比重較大C.發(fā)達(dá)國家政府投資比重較大D.欠發(fā)達(dá)國家政府投資比重較大

29、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長的說法錯誤的是（）。A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長是相輔相成的B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容D.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展

30、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835

31、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，其已征收的教育費(fèi)附加（）。A.減半退還B.不退還C.全額退還D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定

32、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)為2000元，楊女士該月應(yīng)納營業(yè)稅額為（）元。A.100B.250C.350D.500

33、政府發(fā)行公債的擔(dān)保物是（）。A.國有企業(yè)資產(chǎn)B.國有自然資源C.政府稅收D.政府信譽(yù)

34、第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過的《中華人民共和國煙葉稅法》開始施行的日期是（）。A.2017年12月27日B.2018年3月1日C.2018年5月1日D.2018年7月1日

35、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費(fèi)1200元。2019年在(4)中，李女士允許從個人所得稅收入額中扣除的專項附加扣除金額為（）元。A.0B.22800C.25000D.27600

36、濟(jì)南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

37、在法定稅額的基礎(chǔ)上，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，需報批的機(jī)構(gòu)是（??）。A.財政部B.國家稅務(wù)總局C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

38、下列公式錯誤的是（）。A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/[吸收直接投資額×（1-籌資費(fèi)率）]B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額C.留存收益的資本成本=預(yù)計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率D.長期借款的資本成本=利息率×（1+所得稅率）

39、政府提供公共產(chǎn)品的目的是（）。A.經(jīng)濟(jì)利益的最大化B.社會效益的最大化C.公司福利的最大化D.企業(yè)效益的最大化

40、（）的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價格術(shù)語簡稱。A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR

41、稅收首要的和基本的職能是（）。A.政治職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.財政職能D.社會職能

42、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補(bǔ)助收入160萬元，上級補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付款項和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。該單位的人員支出比率為（）。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%

43、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，A.企業(yè)將購進(jìn)的原材料用于免稅項目B.企業(yè)將購進(jìn)的鋼材用于建造廠房C.企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

44、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。根據(jù)以上信息，回答下列問題：下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。A.一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

45、預(yù)算收入以繳入基層金庫作為入庫的標(biāo)準(zhǔn)，基層金庫是指（??）。A.省級金庫B.市級金庫C.地級金庫D.縣級金庫

46、政府預(yù)算按內(nèi)容劃分為（）。A.預(yù)算編制和預(yù)算審議批準(zhǔn)B.預(yù)算編制和審議批準(zhǔn)C.經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算D.中央預(yù)算和地方預(yù)算

47、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣量D.車輛、船舶

48、稅法規(guī)定電子設(shè)備的最低折舊年限為（）。A.5B.4C.3D.2

49、公債負(fù)擔(dān)率是指（）。A.當(dāng)年公債發(fā)行額與當(dāng)年GDP的比率B.公債余額與當(dāng)年GDP的比率C.當(dāng)年公債發(fā)行額與當(dāng)年財政收入的比率D.公債余額與當(dāng)年財政收入的比率

50、以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅二、多選題

51、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）。A.減半征收B.項目扣除C.跨期結(jié)轉(zhuǎn)D.零稅率

52、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨(dú)立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)B.非政府組織C.事業(yè)單位D.社會團(tuán)體

53、政府憑借公共權(quán)力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有（）。A.國有資產(chǎn)所有權(quán)B.征稅權(quán)C.發(fā)債權(quán)D.融資權(quán)

54、預(yù)算收入以繳入基層金庫作為入庫的標(biāo)準(zhǔn)，基層金庫是指（??）。A.省級金庫B.市級金庫C.地級金庫D.縣級金庫

55、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。A.《大憲章》B.《權(quán)利法案》C.《統(tǒng)一基金法》D.《預(yù)算與會計法》

56、如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的（）。A.替代效應(yīng)B.收入效應(yīng)C.財政效應(yīng)D.均衡效應(yīng)

57、濟(jì)南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

58、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。A.價值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價2000元的冰箱D.僅有的一套住房

59、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規(guī)定，其納稅人是（）。A.甲公司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司

60、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是()。A.確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便國家高教率地運(yùn)用所籌措的資金B(yǎng).合理安排資金還款C.為國家制定金融政策提供依據(jù)D.保護(hù)債權(quán)人利益

61、如果一個國家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。A.通貨膨脹稅B.收入效應(yīng)C.替代效應(yīng)D.“檔次爬升”效應(yīng)

62、決定公債規(guī)模的重要因素是（）。A.政府償債能力B.金融市場的利率C.認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力D.經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)略

63、收費(fèi)的可行性，是由政府提供的部分服務(wù)具有（）決定的。A.私人物品性質(zhì)B.公共物品的性質(zhì)C.特殊物品的性質(zhì)D.專項物品的性質(zhì)

64、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產(chǎn)生了（）。A.替代效應(yīng)B.財政效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.均衡效應(yīng)

65、事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)是（）。A.事業(yè)支出B.經(jīng)營支出C.對附屬單位補(bǔ)助支出D.上繳上級支出

66、根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費(fèi)用的是（??）。A.符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額C.向購買方收取的包裝物租金D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

67、某國有集團(tuán)2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項：8月，該集團(tuán)將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機(jī)捐贈給學(xué)校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團(tuán)與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團(tuán)內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務(wù)并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。2018年該集團(tuán)內(nèi)部兩個子公司購銷合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.0B.150C.300D.500

68、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。該企業(yè)2014年應(yīng)交納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0B.25C.12.25D.49

69、下列關(guān)于測算預(yù)算收支指標(biāo)的基數(shù)法的說法，不正確的是（）。A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法B.它可以以報告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)C.它可以以預(yù)計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)D.計算公式為：計劃年度某項預(yù)算收入或支出數(shù)額=某項預(yù)算收人或支出的當(dāng)年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預(yù)算收支的影響

70、部門預(yù)算不得編制赤字預(yù)算體現(xiàn)的原則是（）。A.合法性原則B.真實(shí)性原則C.科學(xué)性原則D.穩(wěn)妥性原則

71、（）標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費(fèi)而生產(chǎn)，還進(jìn)行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。A.第一次社會大分工B.第二次社會大分工C.第三次社會大分工D.第四次社會大分工

72、下列關(guān)于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。A.財政分配的目的是保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C.為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無需付出代價或只須付出少量的費(fèi)用

73、市場價格變動會影響財政收入，當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義（），實(shí)際（）。A.正增長；正增長B.正增長；負(fù)增長C.降低；正增長D.降低；降低

74、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）A.100B.105.23C.210D.167.51

75、按照我國計劃經(jīng)濟(jì)體制時期的觀點(diǎn)，財政的基本職能是（）。A.收入B.分配C.調(diào)節(jié)D.監(jiān)督

76、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪金總額200萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險支付30萬元。該企業(yè)2018年度不允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為（）萬元。A.15B.10C.4D.20

77、契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為（）。A.2%-4%B.3%-5%C.2%-5%D.3%-6%

78、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開具發(fā)票，則增值稅的計稅銷售額是（）。A.折扣額B.扣除折扣額的銷售額C.不扣除折扣額的銷售額D.納稅人自行選擇

79、下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.液體鹽D.成品油

80、印花稅的計稅依據(jù)是（）。A.從價計征B.從量計征C.從價計征和從量計征D.以上都不是

81、下列各項經(jīng)濟(jì)行為需要繳納契稅的是（）。A.某國有企業(yè)購買土地使用權(quán)B.外國駐華使館的領(lǐng)事官員購買房屋C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學(xué)研究用房D.某國有企業(yè)職工第一次購買公有住房

82、在財政支出方面，體現(xiàn)財政發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的支出項目是（）。A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投資性支出D.社會保障支出

83、下列政府預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)中，屬于各級人民政府的職責(zé)有（）。A.決定預(yù)備費(fèi)的動用B.組織預(yù)算收入及時足額繳入國庫C.及時向預(yù)算部門撥付資金D.檢查預(yù)算收支執(zhí)行情況

84、某商業(yè)企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補(bǔ)上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%

85、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結(jié)構(gòu)是（）。A.完全競爭市場B.壟斷競爭市場C.寡頭壟斷市場D.完全壟斷市場

86、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是()。A.飛機(jī)、火車、輪船，為10年B.房屋、建筑物，為20年C.電子設(shè)備，為3年D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年

87、關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）。A.分期付款購買房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定價款計征契稅B.房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計價的，免征契稅C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定D.契稅實(shí)行幅度比例稅率

88、關(guān)于納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報B.納稅申報不允許采用郵寄方式C.納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進(jìn)行納稅申報D.納稅人在減免稅期間不需要進(jìn)行納稅申報

89、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）。A.高檔消費(fèi)品B.金銀首飾C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D.單價在5000元以上的生活用品

90、公債發(fā)行中，使應(yīng)債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優(yōu)惠的是（）。A.平價發(fā)行B.折價發(fā)行C.議價發(fā)行D.溢價發(fā)行

91、政策性銀行的資本金主要來源于（）。A.自身積累B.政府預(yù)算投資C.吸收存款D.商業(yè)銀行的存款

92、關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定所有納稅人的應(yīng)納稅額B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長的批準(zhǔn)C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護(hù)照

93、城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是（）。A.納稅人在市區(qū)B.納稅人在縣城C.納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)D.納稅人在農(nóng)村

94、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。A.開采天然氣的民營企業(yè)B.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)D.消費(fèi)鹽的居民

95、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。M企業(yè)2009年幼兒園用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0B.8.4C.12D.24

96、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅為（）。A.1350元B.1377元C.2450元D.2067元

97、私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關(guān)鍵是指某個人或者經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這是市場失靈表現(xiàn)中的（）。A.公共產(chǎn)品B.外部效應(yīng)C.不完全競爭D.收入分配不公

98、根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn)，一般設(shè)備的單位價值應(yīng)在（）元以上。A.500B.600C.800D.1000

99、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19

100、某貿(mào)易公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，該公司2019年第二季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳工作應(yīng)在2019年（）之前完成。A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

2、答案：D本題解析：根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，部門預(yù)算的原則有八個，其中之一是穩(wěn)妥性原則，指部門預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地；預(yù)算要先保證基本工資、離退休費(fèi)和日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本支出，項目預(yù)算的編制要量力而行。故選項D正確。

3、答案：C本題解析：從稅收占政府同期財政收入的比重來看，目前我國稅收收入占財政收入的比重超過80%，世界上許多國家超過了90%。

4、答案：C本題解析：本題綜合考查公債的概念和特點(diǎn)。選項ABD錯誤：公債的發(fā)行是政府作為債務(wù)人以還本付息為條件，而向公債認(rèn)購者借取資金的暫時使用權(quán)。公債的擔(dān)保物并不是財產(chǎn)或收益，而是政府的信譽(yù)。

5、答案：B本題解析：應(yīng)繳納增值稅=809.46×13%=105.23（萬元）

6、答案：B本題解析：本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。該樓房的評估價格＝800×0.5＝400（萬元）。

7、答案：A本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13％。故選項A正確。

8、答案：B本題解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。A選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地。說法正確；B選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。不包括農(nóng)村。C選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積。說法正確。D選項，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅。說法正確。

9、答案：B本題解析：本題考查公共物品的特征公共物品有四個特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性、提供目的的非盈利性。其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是非排他性和非競爭性的自然延伸。選項B應(yīng)該是提供目的的非盈利性。

10、答案：B本題解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅按納稅人所在地的不同設(shè)置了以下三檔地區(qū)差別比例稅率：（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

11、答案：D本題解析：本題考查社會公共需要。準(zhǔn)社會公共需要，即社會公共需要與個人需要之間在性質(zhì)上難以嚴(yán)格劃分的一些需要，如高等教育就屬于這種情況。

12、答案：D本題解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對象為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。

13、答案：B本題解析：價值工程，也稱價值分析，是指以產(chǎn)品的功能分析為核心，以提高產(chǎn)品的價值為目的，力求以最低成本實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品必要功能的一項有組織的創(chuàng)造性活動。價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關(guān)系為：價值=功能/成本。

14、答案：C本題解析：財政償債率是指當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財政收入總額的比率。財政償債率=4000/72000×100%=5.56%。

15、答案：A本題解析：非排他性是指一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用。

16、答案：B本題解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士應(yīng)繳納的契稅=計稅依據(jù)×稅率=50×3％=1.5(萬元)。故選項B正確。

17、答案：B本題解析：印花稅的比例稅率分為四檔，即：0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為0.3‰。

18、答案：B本題解析：本題考查個人所得稅的扣繳申報。預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元計算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計算。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。

19、答案：B本題解析：房屋所有權(quán)交換，價值不相等的按超出部分由支付差價方繳納契稅。甲應(yīng)納契稅=30×3%=0.9萬元。

20、答案：C本題解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用品不采取稅收保全措施。

21、答案：D本題解析：按照國際貨幣基金組織(IMF)給出的定義，國家金庫指由財政代表政府負(fù)有控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能的機(jī)構(gòu)。故選項D正確。

22、答案：B本題解析：本題考查印花稅的稅率。財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)、適用1‰的印花稅率，應(yīng)納印花稅=計稅金額×適用稅率=128000×1‰＝128（元）。

23、答案：C本題解析：本題考查資源稅。開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅。應(yīng)納資源稅=6000×3000×6％=1440000（元）。

24、答案：C本題解析：暫無解析

25、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，應(yīng)遵循以下原則：①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；②稅法優(yōu)先原則。在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。故選項B正確。

26、答案：B本題解析：本題考查收入分配職能的目標(biāo)。收入分配職能：財政收入的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平和居民的個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。A選項資源配置：是指財政通過人力、物力、財力等社會經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最大效用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會效益的職能。C選項經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：主要體現(xiàn)在充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡三方面。D選項監(jiān)督管理不是財政三大職能。

27、答案：B本題解析：公共產(chǎn)品的特征是通過同私人產(chǎn)品的特征相比較而得出的，相對于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非競爭性；④提供目的的非盈利性。

28、答案：D本題解析：在任何社會中，社會總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩部分。由于社會經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同，這兩部分投資在世界各國社會總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異。一般來說，發(fā)達(dá)國家中政府投資占社會總投資的比重較小；欠發(fā)達(dá)國家和中等發(fā)達(dá)國家的政府投資占社會總投資的比重較大。故選項D正確。

29、答案：B本題解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，是在經(jīng)濟(jì)適度增長中的穩(wěn)定，即動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。因此B選項說靜態(tài)穩(wěn)定是錯誤的，應(yīng)該是動態(tài)穩(wěn)定。

30、答案：A本題解析：銷售B產(chǎn)品的不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=58÷(1+13％)≈52.3(萬元)。銷售B產(chǎn)品的銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=52.3×13％=3.669(萬元)故選項A正確。

31、答案：B本題解析：根據(jù)《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》，對由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，可同時退還已征收的教育費(fèi)附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的。不退還已征的教育費(fèi)附加。故選項B正確。

32、答案：B本題解析：起征點(diǎn)是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。當(dāng)納稅人收入達(dá)到或超過起征點(diǎn)時，就其收入全額征稅。楊女士該月應(yīng)納營業(yè)稅額=5000x5%=250(元）

33、答案：D本題解析：本題考查公債的概念。公債的擔(dān)保物并不是財產(chǎn)或收益，而是政府的信譽(yù)，在—般情況下，公債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。

34、答案：D本題解析：煙葉稅是對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位所征收的一種稅。隨著稅收法定進(jìn)程的加快，第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議于2017年12月27日通過《中華人民共和國煙葉稅法》(中華人民共和國主席令第84號)，自2018年7月1日起施行。故選項D正確。

35、答案：B本題解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于繼續(xù)教育支出的專項附加扣除，納稅人在中國人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。關(guān)于住房租金支出的專項附加扣除，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。故專項附加扣除金額=400×12+1500×12=22800(元)。故選項B正確。

36、答案：B本題解析：本題考查契稅的減免。對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米一下的，減按1%的稅率征收契稅。

37、答案：A本題解析：暫無解析

38、答案：D本題解析：選項D公式錯誤，正確的公式應(yīng)為：長期借款的資本成本=利息率×（1-所得稅率）。

39、答案：B本題解析：提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。而私人產(chǎn)品的提供則是追求利潤的最大化。

40、答案：C本題解析：進(jìn)口貨物的成交價格，因有不同的成交條件而有不同的價格形式，常用的價格條款有三種：①CIF，其含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)的價格術(shù)語簡稱，習(xí)慣上又稱“到岸價格”。②FOB，其含義是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，這一價格術(shù)語是指賣方在合同規(guī)定的裝運(yùn)港把貨物裝上買方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物裝上船上為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險，又稱“離岸價格”。③CFR，其含義是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價格術(shù)語簡稱，又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價格”。

41、答案：C本題解析：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，即稅收作為參與社會產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會產(chǎn)品從社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財政收入的能力。稅收的財政職能是稅收首要的、基本的職能。

42、答案：D本題解析：

43、答案：D本題解析：單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者：⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利?；騻€人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。故選項D正確。

44、答案：A本題解析：本考查稅率的基本形式。由于某些稅種中計稅依據(jù)與征稅對象不一致、稅率存在差異、減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率；因此A選項正確。B選項錯誤。邊際稅率是指再增加一些收入時，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例；平均稅率是指全部稅額與全部收入之比，在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此CD說法錯誤。

45、答案：D本題解析：暫無解析

46、答案：C本題解析：政府預(yù)算按政府預(yù)算的內(nèi)容性質(zhì)劃分，通常包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。經(jīng)常預(yù)算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于維護(hù)政府活動的經(jīng)常費(fèi)用。資本預(yù)算是國家以資產(chǎn)所有者身份取得的收入，以及國家特定用于投資方面的某些收入，直接用于國家投資方面的支出。

47、答案：D本題解析：本題考查的知識點(diǎn)是車船稅的征稅對象。車船稅是以車輛、船舶為征收對象，向在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種稅。

48、答案：C本題解析：本題考查固定資產(chǎn)的折舊年限。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:（1）房屋、建筑物，為20年。（2）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年。（4）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年。（5）電子設(shè)備，為3年。

49、答案：B本題解析：本題考查公債負(fù)擔(dān)率。公債負(fù)擔(dān)率是指公債余額與當(dāng)年GDP的比率。

50、答案：C本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，將增值稅劃分為三類：生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。其中消費(fèi)型增值稅允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除。故選項C正確。

51、答案：A本題解析：本題考查減稅免稅。稅額式減免即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。

52、答案：A本題解析：非政府投資主要是由具有獨(dú)立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)執(zhí)行的。作為商品生產(chǎn)者，他們要追求盈利，而且，他們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計算的。

53、答案：B本題解析：政府憑借公共權(quán)力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有征稅權(quán)。故選項B正確。經(jīng)濟(jì)師考前押題，金考典軟件考前一周更新，下載鏈接www.

54、答案：D本題解析：暫無解析

55、答案：A本題解析：英國的《大憲章》具有極其深遠(yuǎn)的意義：一是確立了“法律至上、王在法下”的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎(chǔ)；二是向國王宣告國民有被協(xié)商權(quán)，并明確規(guī)定國王必須召開有若干貴族組成的議會，為議會制度的形成奠定了基礎(chǔ)；三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”(即非經(jīng)議會法令認(rèn)可與贊同，人們不應(yīng)再被強(qiáng)制課征，或提供禮品、借款、捐款、稅收等)等預(yù)算原則以法律形式確立下來，從而標(biāo)志著英國政府預(yù)算制度早期形成階段的開始。故選項A正確。

56、答案：B本題解析：本題考查財政收入效應(yīng)。如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的收入效應(yīng)。

57、答案：B本題解析：對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

58、答案：B本題解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下稅收保全措施，包括扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。但是個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項B正確。

59、答案：C本題解析：本題考查印花稅的納稅人。凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。甲、乙均為立合同人，都是印花稅的納稅人。

60、答案：A本題解析：本題考查公債的分類。按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。把公債分為短期公債、中期公債、長期公債，目的在于依據(jù)債券期限的長短對財政收入和支出的影響不同，確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便同家高效率地運(yùn)用所籌措的資金。

61、答案：D本題解析：本題考查財政收入規(guī)模。如果一個國家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

62、答案：C本題解析：本題考查公債規(guī)模。認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力的高低是決定公債規(guī)模的重要因素。

63、答案：A本題解析：本題考查財政收入的分類。收費(fèi)的可行性是由政府提供的部分服務(wù)具有私人物品性質(zhì)決定的。

64、答案：C本題解析：本題考查財政收入效應(yīng)。稅收對勞動的收入效應(yīng)是指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。

65、答案：A本題解析：事業(yè)支出是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出。根據(jù)規(guī)定，事業(yè)單位的財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入和其他收入都應(yīng)用于事業(yè)支出。因此，事業(yè)支出是事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)。

66、答案：C本題解析：暫無解析

67、答案：C本題解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，各類經(jīng)濟(jì)合同，以合同上所記載的金額、收入或費(fèi)收入或費(fèi)用為計稅依據(jù)。購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為0．3‰。應(yīng)納稅額=計稅金額×適用稅率=(500000+500000)×0．3‰=300(元)。故選項C正確。

68、答案：C本題解析：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%=49萬元×25%=12.25（萬元）。

69、答案：D本題解析：基數(shù)法也稱基數(shù)增減法，它是以報告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或預(yù)計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測這些因素對預(yù)算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。其計算公式為：計劃年度某項預(yù)算收入或支出數(shù)額=某項預(yù)算收入或支出的上年基數(shù)±計劃年度各種增減因素對預(yù)算收支的影響。

70、答案：D本題解析：根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，部門預(yù)算的原則有八個，其中之一是穩(wěn)妥性原則，指部門預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地；預(yù)算要先保證基本工資、離退休費(fèi)和日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本支出，項目預(yù)算的編制要量力而行。故選項D正確。

71、答案：B本題解析：原始社會末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，發(fā)生了社會分工，即第二次社會大分工，手工業(yè)從農(nóng)業(yè)中分離出來，這標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費(fèi)而生產(chǎn)，還進(jìn)行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。

72、答案：B本題解析：本題考查財政分配的目的。財政分配的目的在于滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。因此A選項正確。（1）提供的公共物品，其效用具有“不可分割性”；因此B選項錯誤。（2）為滿足社會公共需要所提供的公共物品不具有排他性；對應(yīng)C選項。（3）社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無需付出費(fèi)用或只需付出少量的費(fèi)用；對應(yīng)D選項。（4）滿足社會公共需要的物質(zhì)來源只能是剩余產(chǎn)品價值的一部分。

73、答案：B本題解析：本題考查財政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財政收入，當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實(shí)際負(fù)增長。

74、答案：B本題解析：應(yīng)繳納增值稅=809.46×13%=105.23（萬元）

75、答案：B本題解析：本題考查資源配置職能。我國在計劃經(jīng)濟(jì)體制時期的很長時間內(nèi)，在理論和實(shí)踐中，一直認(rèn)為財政具有分配、調(diào)節(jié)和監(jiān)督三個職能，并且認(rèn)為財政的三個職能是一個相互聯(lián)系的整體。分配職能是基本職能，調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能是派生職能，調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能通過分配職能來發(fā)揮作用。因此CD選項是派生職能，B選項是基本職能。

76、答案：C本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。不允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=20-（200×8％）=4（萬元）。故選項C正確。

77、答案：B本題解析：本題考查契稅的稅率。契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為3%-5%。

78、答案：C本題解析：采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

79、答案：D本題解析：《中華人民共和國資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價值和交換價值的原則，只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入了征稅范圍。屬于資源稅征稅范圍的資源就可以分為礦產(chǎn)品和鹽兩大類。

80、答案：C本題解析：印花稅根據(jù)不同征稅項目，分別實(shí)行從價計征和從量計征兩種征收方法。

81、答案：A本題解析：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，包括國有經(jīng)濟(jì)單位。選項B、C、D免征契稅。

82、答案：D本題解析：凱恩斯理論認(rèn)為：社會保障支出是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器，在繁榮年代，失業(yè)準(zhǔn)備基金不但增長，而且還對過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力；相反，在就業(yè)較差的年份，失業(yè)準(zhǔn)備基金使人們獲得收入，以維持消費(fèi)數(shù)量和減輕經(jīng)濟(jì)活動下降的壓力。其他福利項目，也自動發(fā)揮穩(wěn)定性的反周期的作用。故選項D正確。

83、答案：A本題解析：“國務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行”地方各級政府組織地方預(yù)算的執(zhí)行