2015財政學(xué)-人大同等學(xué)力申碩試題庫考試

財政學(xué)2015題庫與答案

(僅供參考)

一、名詞解釋

1公共物品：

由國家機(jī)關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)稱為公共物品。

公共物品具有非排他性和非競爭性。

2公共定價

公共定價是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即

公共物品價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。

3綜合所得稅

綜合所得稅，是對納稅人個人的各種應(yīng)稅所得(如工薪收入、利息、股息、財產(chǎn)所得等)綜合征

收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率，并以申報法征收。

4公共生產(chǎn)

是指由政府出資(即由預(yù)算撥款)興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。

5預(yù)算赤字

預(yù)算赤字是指在編制預(yù)算時在收支安排上就有赤字；單預(yù)算列有赤字，并不意味著預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果也

一定有赤字，因為在預(yù)算執(zhí)行過程中可以通過采取增收節(jié)支的措施，實現(xiàn)收支的平衡。

6國債負(fù)擔(dān)率

所謂國債負(fù)擔(dān)率是指國債余額占GDP的比重。

7債務(wù)依存度

債務(wù)依存度指當(dāng)年的債務(wù)收入與財政支出的比例關(guān)系。其計算公式是：債務(wù)依存度=(當(dāng)年公債發(fā)行總

額/當(dāng)年財政支出總額)X100%。

8預(yù)算管理體制

預(yù)算管理體制是處理中央財政和地方財政以及地方財政各級之間財政關(guān)系的基本制度，預(yù)算管理體制

是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)。

它的主要內(nèi)容包括：

(1)確定預(yù)算管理主體和級次。

(2)預(yù)算收支的劃分原則和方法。

(3)預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分。

(4)預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

9國家預(yù)算

國家預(yù)算也稱政府預(yù)算，是政府的基本財政收支計劃，即經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的國家年度財政收支計劃。國

家預(yù)算是實現(xiàn)財政職能的基本手段，反映國家的施政方針和社會經(jīng)濟(jì)政策，規(guī)定政府活動的范圍和方向。

10單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算

單式預(yù)算是指國家財政收支計劃通過統(tǒng)一的一個計劃表格來反映；

復(fù)式預(yù)算則指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映，一般分為經(jīng)常預(yù)算和建設(shè)預(yù)算。

11增量預(yù)算

增量預(yù)算是指計劃財政年度的預(yù)算分項支出數(shù)是以上年度各該項支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財政年度

的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整確定的。

12零基預(yù)算

零基預(yù)算是指計劃財政年度預(yù)算分項支出指標(biāo)的確定只以對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測和對當(dāng)年各部門新增

任務(wù)的審核為依據(jù)，不考慮以前財政年度各項支出的基數(shù)。

13赤字率

赤字率則是衡量財政風(fēng)險的一個重要指標(biāo)，是指財政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。赤字率表示的是一定

時期內(nèi)財政赤字額與同期國民生產(chǎn)總值之間的比例關(guān)系。

14政府干預(yù)失效

政府干預(yù)失效是指市場經(jīng)濟(jì)需要政府干預(yù)，但政府干預(yù)并非總是有效的，市場機(jī)制存在失靈問題，政

府機(jī)制同樣會帶來政府干預(yù)失效的問題。

15李嘉圖等價定理

李嘉圖等價命題是指，政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收

等價。李嘉圖等價定理是一種中性原理，認(rèn)為是選擇征收一次性總量稅，還是發(fā)行國債為政府支出籌

措資金，對于居民的消費(fèi)和資本的形成，沒有任何影響。

李嘉圖等價命題成立的四個條件是：

1.存在沒有流動性制約的完全資本流動市場，否則減稅之后家庭為達(dá)到效用最大化會增加消費(fèi)支出；

2.非攪亂的稅制，比如人頭稅之類，如果有所得稅之類的則不行；

3.家庭對將來的財政政策和收入有完全的預(yù)測，即合理預(yù)期；

4、個人和政府計劃期間的一致性，即減稅增稅要針對同一代人。

16財政政策

財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其

相應(yīng)的措■施。

17課稅對象

是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象解決對什么征稅這一問題。

18納稅人

對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人可以是自然人也可以是法人。

19價內(nèi)稅與價外稅

價外稅是稅金作為價格之外附加的。稅款不包含在商品價格內(nèi)的稅。是按照稅收與價格的組成關(guān)系對

稅收進(jìn)行的分類。價內(nèi)稅是稅金構(gòu)成價格的組成部分

20超額累進(jìn)稅率

超額累進(jìn)稅率是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率，各等級

本別計算稅額，一定數(shù)額的課稅對象同時使用幾個稅率。

21定額稅率

也稱固定稅額，它是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比列。

22起征點(diǎn)與免征領(lǐng)

起征點(diǎn)，又稱“征稅起點(diǎn)”或“起稅點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。免稅

額是指對稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。

23直接稅與間接稅

直接稅是指直接向個人或企業(yè)開征的稅，包括對所得、勞動報酬和利潤的征稅。直接稅與間接

稅相對應(yīng)：間接稅是對商品和服務(wù)征收的，從而只是間接地以公眾為征稅對象。間接稅包括銷

售稅，還有對財產(chǎn)、酒類、進(jìn)口品和汽油等所征的稅。

24從量稅與從價稅

從量稅(specificduty)是按照商品的重量、數(shù)量、容量、長度和面積等計量單位為標(biāo)準(zhǔn)計征的

稅收。從價稅是以課稅對象的價值或價格形式為標(biāo)準(zhǔn)，按一定比例計算征收的各種稅。

25稅收中性

所謂稅收中性，是指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置

狀況；稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或

社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅

收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

26稅收超額負(fù)擔(dān)

稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人造成了相

當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。

27"拉弗曲線"

一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，；但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成

本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率

關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。

28稅收效應(yīng)

稅收效應(yīng)(TaxEffect)是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)，從另一個

角度說，是指國家課稅對消費(fèi)者的選擇以至生產(chǎn)者決策的影響，也就是稅收對經(jīng)濟(jì)所起的調(diào)節(jié)作用，

稅收效應(yīng)可以分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個方面。

29增值稅

顧名思義，增值稅是就商品價值中增值額課征的一個稅種，它是我國商品課稅體系中的一個新興稅種。

它可分為三種類型：一是生產(chǎn)型增值稅，二是收入型增值稅，三是消費(fèi)型增值稅。

30稅收資本化

稅收資本化是后轉(zhuǎn)嫁的一種特殊的形式，指的是納稅人在購買不動產(chǎn)或有價證券時,將以后應(yīng)納的

稅款在買價中預(yù)先扣除，以后雖然名義上是買方在按期繳納稅款，但實際上是由賣方負(fù)擔(dān)。同樣屬于買方

向賣方的轉(zhuǎn)嫁。

稅收資本化，即稅收可折入資本，沖抵資本價格的一部分。

31消費(fèi)型增值稅

消費(fèi)型增值稅是指允許納稅人在計算增值稅額時，從商品和勞務(wù)銷售額中扣除當(dāng)期購進(jìn)的固定資產(chǎn)總

額的一種增值稅。也就是說，廠商的資本投入品不算入產(chǎn)品增加值，這樣，從全社會的角度來看，增

值稅相當(dāng)于只對消費(fèi)品征稅，其稅基總值與全部消費(fèi)品總值一致，故稱消費(fèi)型增值稅。

32逆彈性命題

是指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求是相互獨(dú)立時，對各種商品適用的稅率必須與該商品

自身的價格彈性呈反比例。彈性命題的含義表明，一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應(yīng)也

就越大。

33稅收替代效應(yīng)

指當(dāng)某種稅影響相對價格或相對效益時，人們就選擇某種消費(fèi)或活動來代替另一種消費(fèi)或活動。

稅收的替代效應(yīng)一般會妨礙人們對消費(fèi)或活動的自由選擇，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的低效或無效。

34稅收收入效應(yīng)

是指課稅減少了納稅人可自由支配的所得和改變了納稅人的相對所得狀況。

35前轉(zhuǎn)與后轉(zhuǎn)

前轉(zhuǎn)又稱順轉(zhuǎn)，是指納稅人通過抬高銷售價格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者。

后轉(zhuǎn)又稱逆轉(zhuǎn)，指在納稅人無法實現(xiàn)前轉(zhuǎn)時，通過壓低進(jìn)貨價格以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式，后轉(zhuǎn)往往是通過

廠商和銷售商以談判的方式解決的。

36稅率

稅率是指對課稅對象征稅的比率。反過來說，稅額與課稅對象之比即為稅率。稅率分為三類：比例稅

率、定額稅率和累進(jìn)稅率。

37名義稅率

名義稅率即為稅率表所列的稅率，是納稅人實際納稅時適用的稅率。

38實際稅率

實際稅率是納稅人真實負(fù)擔(dān)的有效稅率，在沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，它等于稅收負(fù)擔(dān)率。

39邊際稅率

邊際稅率是指按照邊際效用相等原則設(shè)計的一種理論化稅率模式，其主要功能是使社會福利犧牲最小,

實質(zhì)上是按照納稅人收益多寡分等級課稅的稅率。

邊際稅率(MarginalTaxRateMTR),就是征稅對象數(shù)額的增量中稅額所占的比率。

在理論上，邊際稅率指的是征稅對象單位數(shù)額的增加所引起的應(yīng)納稅額增量占征稅對象單位增加額的

比率。稅法中邊際稅率是指在稅法規(guī)定的征稅級距下，納稅人增加或減少一單位的征稅對象所引起的

征稅對象級距的變化而最后適用的稅率。

40延期納稅

延期納稅是指延緩一定時期后再繳納稅收。狹義的延期納稅專門指納稅人按照國家有關(guān)延期納稅規(guī)定

進(jìn)行的延期納稅；廣義的延期納稅還包括納稅人按照國家其他規(guī)定可以達(dá)到延期納稅目的的財務(wù)安排

和納稅計劃，比如，按照折舊政策、存貨計價政策等規(guī)定來達(dá)到延期納稅的財務(wù)安排。

41"成本-效益”分析

也稱為成本-收入分析法，這種方法是將一定時期內(nèi)項目的總成本與總效益進(jìn)行對比分析，更多地用在

公共支出決策中。該分析法是將項目的收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來

評價項目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項目發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況。

42轉(zhuǎn)移性支出

是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償?shù)?，單方面轉(zhuǎn)移給居民和其他收益者的支出，主要有補(bǔ)助

支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場型再分配活動.在財政支出總額中，轉(zhuǎn)移性支出

所占的比重越大,財政活動對收入分配的直接影響就越大.

43購買性支出

購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投

資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門的投資撥款。

44稅收支出

以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放

棄的收入。這是政府的一種間接性支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出。

45納稅扣除

是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。

46稅收抵免

是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。

47稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購

買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

48稅收歸宿

稅收歸宿一般指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁往往不是一次的，也并不是無窮盡的，總

存在一個不可能再轉(zhuǎn)嫁而要自己負(fù)擔(dān)稅款的階層，如消費(fèi)者，這一階層即為稅收歸宿。

49就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)指的是政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠提供最大數(shù)量就業(yè)的項目。該標(biāo)準(zhǔn)不僅要求考慮財

政投資支出的直接就業(yè)影響，還要考慮間接就業(yè)影響，即財政投資項目帶動的其他投資項目所增加的

就業(yè)機(jī)會。總的說來，該標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)勞動力這一生產(chǎn)要素，強(qiáng)調(diào)增加就業(yè)，減少失業(yè)。

50社會保障

社會保障是指國家通過立法，積極動員社會各方面資源，保證無收入、低收入以及遭受各種意外災(zāi)害

的公民能夠維持生存，保障勞動者在年老、失業(yè)、患病、工傷、生育時的基本生活不受影響，同時根

據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展?fàn)顩r，逐步增進(jìn)公共福利水平，提高國民生活質(zhì)量。

51財政平衡

財政平衡是指預(yù)算年度預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。收支對比有三種結(jié)果，一是收大于支，有結(jié)余；

二是支大于收，有逆差；三是收支相等。

52政府采購制度

是指有關(guān)政府采購的一系列法規(guī)，政策和制度的總稱.是指以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠

商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)或工程的一種制度。它具有公開性、公正

性、競爭性，其中公平競爭是政府采購制度的基石。

53轉(zhuǎn)移支付制度

政府間轉(zhuǎn)移支付是指政府間財力的無償轉(zhuǎn)移，一般是指上級政府（財政）對下級政府（財政）的無償

補(bǔ)助或者撥款，而財力無償轉(zhuǎn)移的方法、規(guī)則和程序則構(gòu)成政府間轉(zhuǎn)移支付制度。

54結(jié)構(gòu)性財政赤字

結(jié)構(gòu)性赤字是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)水平（如失業(yè)率不超過4%-5%）條件下的赤字，也稱為充分

就業(yè)赤字。結(jié)構(gòu)性赤字是由政府財政政策的變量決定的，是一種外生變量，體現(xiàn)財政政策變量對經(jīng)濟(jì)

的影響。

55相機(jī)抉擇的財政政策

相機(jī)抉擇的財政攻笑，意味著這種政策本身不具有內(nèi)在的調(diào)港迷，需要借助外力才熊產(chǎn)生調(diào)

節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。相機(jī)抉擇的財政政策

包括汲水政策和補(bǔ)償政策。

56宏觀稅負(fù)

宏觀稅負(fù)是指一個國家的稅負(fù)總水平，通常以一定時期（一般為一年）的稅收總量占國民生產(chǎn)總值

（GNP）或國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）、或國民收入（ND的比例來表示。生產(chǎn)力發(fā)展水平、政府職能的范

圍以及政府非稅收入規(guī)模等是決定宏觀稅負(fù)水平高低的主要因素。宏觀稅負(fù)問題始終是稅收政策的核

心，宏觀稅負(fù)水平合理與否對于保證政府履行其職能所需的財力，發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用有著重要

意義。

57擴(kuò)張性財政政策

是指通過財政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴(kuò)張性財政政策使

總需求與總供給的差額縮小以至平衡。載體主要是增加財政支出和減少稅收。

58財政投融資

財政投融資是指政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和財政政策目標(biāo)，通過國家信用方式把各種閑散資金，特

別是民間的閑散資金集中起來，統(tǒng)一由財政部門掌握管理，根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃，在不以盈利為

直接目的的前提下，采用直接或間接貸款方式，支持企業(yè)或事業(yè)單位發(fā)展生產(chǎn)和事業(yè)的一種資金活動。

59周期性赤字

赤字變化（增或減）的一部分是經(jīng)濟(jì)周期波動的反映，是由于經(jīng)濟(jì)周期的波動而自動地產(chǎn)生或遞減的，

這部分赤字稱為周期性赤字。

60消費(fèi)性支出

消費(fèi)性支出是指政府以消費(fèi)者身份在市場上購買所需商品和勞務(wù)所發(fā)生的支出。消費(fèi)支出可分為公共

消費(fèi)支出和個人消費(fèi)支出兩部分。

61宏觀稅率

宏觀稅率是國際通用的衡量稅收負(fù)擔(dān)水平的指標(biāo)，即稅收收入總額占GDP的比重。

由于大多數(shù)國家的稅收收入占整個財政收入的90%以上，因而財政收入占GDP的比重可稱為廣義的

宏觀稅率。研究宏觀稅率并進(jìn)行國際橫向比較和國內(nèi)縱向比較，有利于研究稅收與經(jīng)濟(jì)增長之間的變

化規(guī)律。

二、簡答

?1、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答：區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競爭

性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性。排他性是指

個人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者付錢購買私人產(chǎn)品之后，他人就不

能享用此種商品和服務(wù)所帶來的利益，排他性是私人物品的第一個特征；競爭性是指消費(fèi)者的增

加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產(chǎn)成本，因而競爭性是私

人物品的第二個特征。非排他性則是公共物品的第一個特征，即一些人享用公共物品帶來的利益

而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲得利益。例如，每個公民都可以無差別地受益于國防

所提供的安全保障，每個適齡兒童都有權(quán)力和義務(wù)接受政府提供的義務(wù)教育等等。有些公共物品

雖然經(jīng)過技術(shù)處理可以具有排他性，但有時排除成本太高，因而經(jīng)濟(jì)上不可行。公共物品的非排

他性意味著可能形成"免費(fèi)搭車"現(xiàn)象，即免費(fèi)享用公共物品的利益。非競爭性是公共物品的第

二個特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，或者說，提供公共物品的邊際成本為零。此

外，外部效應(yīng)和效用的不可分割性，也是區(qū)分公共物品與私人物品的重要標(biāo)準(zhǔn)。

?2、簡述財政配置資源的機(jī)制和手段。

答：財政配置的機(jī)制和手段主要有：⑴在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定

社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置總體效率。（2）優(yōu)化財

政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。（3）合理安排政府投資的規(guī)模

和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。政府投資規(guī)模主要是指預(yù)算內(nèi)投資在社會總投資中所占的比重，表明

政府集中的投資對社會總投資的調(diào)節(jié)力度。而預(yù)算內(nèi)投資結(jié)構(gòu)和保證重點(diǎn)建設(shè)，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中起

著重要作用，這種作用對發(fā)展中國家有著至關(guān)重要的意義。（4）通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶

動和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。（5）提高財政資源配置本身的效率。對每

項生產(chǎn)性投資的確定和考核都要進(jìn)行成本一效益分析，對于公用建筑和國防工程之類的屬于不能回收

的投資項目，財政撥款應(yīng)視為這種工程的成本，力求以最少的耗費(fèi)實現(xiàn)工程的高質(zhì)量，甚至作為財政

收入主要形式的稅收，也存在稅收收入與稅收成本的對比問題。我國近年來編制部門預(yù)算、實行政府

采購制度、實行集中收付制度、實行“收支兩條線”管理制度以及加強(qiáng)稅收征管等，都是提高財政資

源配置效率的重大舉措。

?3、財政實現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段是什么？

答：財政實現(xiàn)收入分配取能的機(jī)制和手段主要有：⑴劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，原

則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職。⑵規(guī)范工資

制度。這里是指由國家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資

制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資的透明度；實現(xiàn)

個人收入分配的貨幣化和商品化；適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入

分配制度。（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段：通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對價格,

從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤水平；通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人的

勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內(nèi)；通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理條

件而形成的級差收入；通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等等。⑷通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障

支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

?4、財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展取能的機(jī)制和手段包括哪些內(nèi)容？

答：財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展取能的機(jī)制和手段主要有：

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。如果社會總供求保持平衡,

物價水平就是基本穩(wěn)定的，經(jīng)濟(jì)增長率也是適度的，而充分就業(yè)和國際收支平衡也是不難實現(xiàn)的。財

政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求超過總供給時，財政可以實行緊縮政策，減少支

出或增加稅收或兩者并舉。一旦出現(xiàn)總需求小于總供給的情況，財政可以實行適度放松政策，增加支

出或減少稅收或兩者并舉，由此擴(kuò)大總需求。在這個過程中，財政收支發(fā)生不平衡是可能的而且是被

允許的。針對不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢而靈活地變動支出和稅收，被稱為“相機(jī)抉擇”的財政政策。

（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”作用。例如，累進(jìn)稅制

度、失業(yè)救濟(jì)金制度都明顯具有這種作用。原則上說，凡是業(yè)已規(guī)定了的、當(dāng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象達(dá)到某一標(biāo)準(zhǔn)

就必須安排的收入和支出，均具有一定的“自動穩(wěn)定”作用。當(dāng)然，這種“自動穩(wěn)定”的機(jī)制究竟有

多大的作用尚可存疑，更何況，在類似我國這樣的發(fā)展中國家，這種機(jī)制本身就是欠缺的。

(3)通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施

的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)

定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。

(4)財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。例如，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供和平與安定的環(huán)

境，治理污染，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，提高醫(yī)療衛(wèi)生水平，加快文教的發(fā)展，完善社會福利和社會保障制度，

使增長與發(fā)展相互促進(jìn)、相互協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)某些發(fā)展中國家曾經(jīng)出現(xiàn)的“有增長而無發(fā)展"或“沒

有發(fā)展的增長”的現(xiàn)象。

?5、簡述社會公共需要的特征。

答：公共需要與私人需要.公共需要和私人需要是對應(yīng)的：

公共需要的特征：

(1)社會公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需

要或個別需要的數(shù)學(xué)加總.而是就整個社會而言，為了維持一定的社會經(jīng)濟(jì)生活，為了維持社會再生

產(chǎn)的正常運(yùn)行，也為了維持市場經(jīng)濟(jì)的正常秩序，必須由政府集中執(zhí)行和組織社會職能的需要.

(2)社會公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要，一個或一些社會成享用并不排

斥其它社會成員享用.

(3)社會成員享用社會公共需要要付出代價.

(4)滿足社會公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會產(chǎn)品的剩余部分，但并不是全部的剩余產(chǎn)品都用于

社會公共需要.

社會公共需要是共同的，但有時歷史的、特殊的.一般來說,社會公共需要在任何社會形態(tài)的更迭而消

失,這是共同性.但是共同需要又具有特殊性的，即具體地存在于特定的社會形態(tài)之中.

社會公共需要涵蓋的范圍頗廣,包括政府執(zhí)行某取能以及執(zhí)行某社會職能的需要.如行政、國防、文

化教育、衛(wèi)生保健、生態(tài)環(huán)境保護(hù)的需要，也包括基礎(chǔ)教育設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險產(chǎn)業(yè)

投資，從廣義上講，還包括為調(diào)節(jié)市場運(yùn)行而采取各種措施和各項政策提供的服務(wù)等。

?6、如何理解國債的負(fù)擔(dān)和限度？

答：國債負(fù)擔(dān)可以從三個方面進(jìn)行分析：

1)債權(quán)人負(fù)擔(dān)。國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經(jīng)濟(jì)

行為會產(chǎn)生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購人的實際負(fù)擔(dān)能力；

2)債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)?，到期要還本付息，盡管政府借債時獲得了經(jīng)濟(jì)收益，

但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國債負(fù)擔(dān)的形成過程，所以，政府借債要考慮償

還能力，只能量力而行；

3)納稅人負(fù)擔(dān)。不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收,

也就是當(dāng)政府以新債換舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收來還本付息。馬克思所說的國債

是一種延期的稅收，就是指國債與稅收的這種關(guān)系。

4)代際負(fù)擔(dān)。由于有些國債的償還期較長，連年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模，就會

形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問題。如果轉(zhuǎn)移債務(wù)的同時為后代人創(chuàng)造

了更多的財富或奠定了創(chuàng)造財富的基礎(chǔ)，這種債務(wù)負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)移在某種意義上被認(rèn)為是正常的；

如果國債收入被用于當(dāng)前的消費(fèi)，或者使用效率低下，留給后代人的只有凈債務(wù)，那么，債務(wù)

轉(zhuǎn)移必將極大的影響后代人的生產(chǎn)和生活。

國債限度一般指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題。這主要包括三方面的意思：一是

歷年累積債務(wù)的總規(guī)模；二是當(dāng)年發(fā)行的國債總額；三是當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。對國債總

規(guī)模的控制是防止債務(wù)危機(jī)的重要環(huán)節(jié)，而控制當(dāng)年發(fā)行額和到期需償還額往往更重要。國債規(guī)模受

認(rèn)購人負(fù)擔(dān)能力制約。

考察國債規(guī)模的指標(biāo)：一是當(dāng)年付息額占當(dāng)年中央財政收入的比重（表示政府償還能力）；二是

當(dāng)年國債發(fā)行額占中央財政支出的比重（又稱債務(wù)依存度，可間接表示為償還能力）。另外國債的使

用方向、結(jié)構(gòu)和效益等因素也將影響國債的負(fù)擔(dān)能力，這是一種內(nèi)生因素。國債結(jié)構(gòu)：指一個國家各

種性質(zhì)債務(wù)的互相搭配，以及債務(wù)收入來源和發(fā)行期限的有機(jī)結(jié)合。

?7、簡述國債的功能。

答：國債的政策功能包括：

（一）彌補(bǔ)財政赤字發(fā)行國債彌補(bǔ)財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當(dāng)今各國的普遍做法。

（二）籌集建設(shè)資金有彌補(bǔ)財政赤字的功能，又具有籌集建設(shè)資金的功能，

（三）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)的一種重要手段。

?8、簡述國家預(yù)算的原則。

答：國家預(yù)算原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是制定政府財政收支計劃的

方針。原則主要有下述五條。

⑴公開性。⑵可靠性。（3）完整性。（4）統(tǒng)一性。（5）年度性。

上述預(yù)算原則是就一般意義而言的，不是絕對的。一種預(yù)算原則的確立，不僅要以預(yù)算本身的屬性為

依據(jù)，而且要與本國的經(jīng)濟(jì)實踐相結(jié)合，要充分體現(xiàn)國家的政治、經(jīng)濟(jì)政策。一個國家的預(yù)算原則一

般是通過制定國家預(yù)算法來體現(xiàn)的。

?9、簡述分級預(yù)算體制的主要內(nèi)容。

答：分級分稅預(yù)算體制可歸納為以下幾個要點(diǎn)：

⑴一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡。

（2）在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級政府取責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算

支出職責(zé)（即財權(quán)）范圍。

（3）收入劃分實行分稅制。

（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度。

（5）各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)

定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

?10、簡述政府間收支劃分的理論依據(jù)。

答：政府間收支劃分的理論依據(jù)包括兩方面的內(nèi)容：

⑴社會公共需要或公共物品的層次性。因而公共需要或公共物品的層次性是劃分收支的基本依據(jù)之一。

⑵集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。如果說公共需要的層次性是經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)，那么集權(quán)與分權(quán)關(guān)系則是政治標(biāo)準(zhǔn)。

?11、簡述政府干預(yù)市場的理由。

答：對于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)來說，市場機(jī)制如同看不見的手，可以自動的調(diào)節(jié)，使得經(jīng)濟(jì)始終是有效率

的。但是，壟斷，外部性，公共物品和不完全信息會導(dǎo)致市場失靈，從而使得經(jīng)濟(jì)缺乏效率。而

這些是僅僅通過市場機(jī)制本身是不能解決的，因此需要政府的介入。

對于宏觀經(jīng)濟(jì)，凱恩斯主義認(rèn)為，由于有效需求不足，因此經(jīng)濟(jì)社會存在失業(yè)，產(chǎn)出水平不可能

處在充分就業(yè)水平，也就是IS-LM的均衡點(diǎn)不一定是充分就業(yè)的均衡點(diǎn)，而市場自劫調(diào)節(jié)只可能

保證經(jīng)濟(jì)處于IS-LM的均衡點(diǎn)，但不能保證實在充分就業(yè)水平上。因此，需要政府對宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)

行必要的干預(yù)，運(yùn)用財政政策和貨幣政策，使得IS-LM的均衡點(diǎn)處于充分就業(yè)狀態(tài)。

?12、簡述并評價李嘉圖等價定理。

答：李嘉圖等價原理認(rèn)為，政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)

和稅收等價。其推理并不復(fù)雜，李嘉圖學(xué)派的核心觀點(diǎn)是國債僅僅是延遲的稅收，當(dāng)前為彌補(bǔ)財政赤

字發(fā)行的國債本息在將來必須通過征稅償還，而且稅收的現(xiàn)值與當(dāng)前的財政赤字相等。

李嘉圖等價定理是否成立具有深遠(yuǎn)的政策意義。如果李嘉圖等價定理成立，即所謂發(fā)行國債等于未來

的稅收，那么以增發(fā)國債為手段的擴(kuò)張性財政政策就不會影響總需求。即是擴(kuò)張的財政政策是無效的。

?13、簡述《馬約》對赤字率與債務(wù)率的規(guī)定及對我國的參考價值。

答：當(dāng)談到防范財政風(fēng)險和債務(wù)危機(jī)時，人們總會提到赤字率、債務(wù)率，根據(jù)這兩個指標(biāo)來判斷

國家財政狀況，而作為判斷的參考標(biāo)準(zhǔn)就是歐盟于1992年制定的《馬斯特里赫特條約》，簡稱《馬

約》規(guī)定的赤字率3%,債務(wù)率60%。

我國應(yīng)當(dāng)從以下三方面看待《馬約》的參考值：

首先，應(yīng)當(dāng)肯定，《馬約》參考值是一種在經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行條件下約束、協(xié)調(diào)和防范政府債務(wù)的有

效措施。

其次，《馬約》參考值是不是絕對標(biāo)準(zhǔn)，其間存在一個波動的彈性區(qū)間，而實際債務(wù)率取決于赤

字率與經(jīng)濟(jì)增長率變化的動態(tài)。

第三，《馬約》參考值是約束和防范債務(wù)危機(jī)的措施，而不是也不可能是治理債務(wù)危機(jī)的根本措

施。

?14、簡述國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

答：國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)主要是指國債政策對國民經(jīng)濟(jì)增長和穩(wěn)定的影響或效果。

(1)國債的資產(chǎn)效應(yīng)：國債的資產(chǎn)效應(yīng)，從短期看，主要是分析國債的收入效應(yīng)或流量效應(yīng)；

從長期看，還必須分析國債存量對資產(chǎn)的影響

(2)國債的需求效應(yīng)：國債對總需求的影響有兩種不同的情形：一是疊加在原有總需求之上

增加總需求；一是在原有總需求內(nèi)部只改變需求結(jié)構(gòu)。屬于哪種情形取決于不同的應(yīng)債

主體。

(3)國債的供給效應(yīng)：國債不僅具有需求效應(yīng)同時具有供給效應(yīng)；

?15、簡述公共物品的特征。

答：1、公共物品都不具有消費(fèi)的競爭性，即在給定的生產(chǎn)水平下，向一個額外消費(fèi)者提供商品或

服務(wù)的邊際成本為零。

2、消費(fèi)的非排他性，即任何人都不能因為自己的消費(fèi)而排除他人對該物品的消費(fèi)。

3、具有效用的不可分割性。公共物品是向整個社會共同提供的，整個社會的成員共同享用公共物

品的效用，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些個人、家庭或企業(yè)享用?；蛘?，按照誰付款

誰受益的原則，限定為之付款的個人、家庭或企業(yè)享用。

4、具有消費(fèi)的強(qiáng)制性。公共物品是向整個社會供應(yīng)的，整個社會成員共同享用它的效用。公共物

品一經(jīng)生產(chǎn)出來，提供給社會，社會成員一般沒有選擇余地，只能被動地接受。換句話說，公共物品

不是自由競爭品，它具有高度的壟斷性。公共物品的這一性質(zhì)，提醒人們必須注意公共物品的質(zhì)量和

數(shù)量。公共物品的廢品、次品決不能流入社會，一旦流入社會，其危害性遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于私人產(chǎn)品。公共物

品的數(shù)量不足，不能滿足社會的需要，其危害性也是明顯的。公共物品生產(chǎn)供應(yīng)過度，對社會也會帶

來消極的影響。

?16、簡析價格分配對財政收入增減的影響因素。

答：財政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價格體系下形成的，又是按一定時點(diǎn)的現(xiàn)價計算的，

所以由價格變動引起的GDP分配的變化也是影響財政收入增減的一個不容忽視的因素。

價格變劫對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響。

在價格波動較大的年份，就會出現(xiàn)財政收入名義增長和實際增長的背離。

只有因物價上升形成名義增長而無實際增長的情況下，財政收入的增長才是通過價格再分配機(jī)制實現(xiàn)

的。因此，這時的財政收入的增量通?？煞譃閮刹糠郑阂徊糠质荊DP正常增量的分配所得；二是價格

再分配所得。

決定價格對財政收入影響的另一個因素是現(xiàn)行稅收制度。

價格總水平的變動往往是和產(chǎn)品比價的變動同時發(fā)生的，而產(chǎn)品比價關(guān)系變動以另一種形式影響財政

收入。

?17、簡述稅收的形式特征。

答：一般來說，有下面五種分類方法。

⑴所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅

按照課稅對象的性質(zhì)可將各稅種分為所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅三大類。所得課稅是指以納稅人

的凈所得（純收益或純收入）為課稅對象的稅種，一般包括個人所得稅、企業(yè)所得稅等。商品課稅包括所

有以商品為課稅對象的稅種，有增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。財產(chǎn)課稅是指以各類動產(chǎn)和不動

產(chǎn)為課稅對象的稅收，有財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅等。

我國稅種一般分為所得課稅、商品課稅、資源課稅、行為課稅和財產(chǎn)課稅五大類。

⑵直接稅與間接稅

以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，即凡是稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種歸屬于間接稅，凡是稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種歸屬于

直接稅。一般認(rèn)為，所得課稅和財產(chǎn)課稅屬于直接稅，商品課稅屬于間接稅。

(3)從量稅與從價稅

按照課稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將稅收劃分為從量稅和從價稅。從量稅的稅額隨課稅對象數(shù)量的變化而變化，

計算簡便，但稅負(fù)水平是固定的，是不盡合理的，因而只有少數(shù)稅種采用這種計稅方法。比較而言，

從價稅更適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的要求，同時也有利于貫徹國家稅收政策，因而大部分稅種都采用這一計稅方

法。

(4)價內(nèi)稅與價外稅。以稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為價內(nèi)稅和價外稅。

⑸中央稅與地方稅。與前幾種分類方法不同，中央稅和地方稅是按稅種的隸屬關(guān)系劃分的。

?18、簡述所得課稅的特點(diǎn)。

答：所得課稅是指以納稅人的凈所得(純收益或純收入)為課稅對象的稅種，一般包括個人所得稅、

企業(yè)所得稅等。在西方國家，社會保障稅、資本利得稅等一般也劃入此類。商品課稅包括所有以商品

為課稅對象的稅種，有增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。財產(chǎn)課稅是指以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)為課稅

對象的稅收，有財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅等。必須說明，由于各個國家的稅制千差萬別，稅種設(shè)計方

式各異，因而即使采用同種分類方法，結(jié)果也不完全相同，如我國稅種一般分為所得課稅、商品課稅、

資源課稅、行為課稅和財產(chǎn)課稅五大類。

?19、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件(規(guī)律)。

答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律包括：

(1)商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。從前邊的討論中可以看出，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式

是變劫商品的價格，因而以商品為課稅對象，與商品價格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容

易轉(zhuǎn)嫁是明顯的。

(2)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不

易轉(zhuǎn)嫁。

(3)課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

(4)對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。

(5)從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。

?20、簡述稅收效應(yīng)。

答：稅收效應(yīng)(TaxEffect)是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)，

從另一個角度說，是指國家課稅對消費(fèi)者的選擇以至生產(chǎn)者決策的影響，也就是稅收對經(jīng)濟(jì)所起

的調(diào)節(jié)作用，稅收效應(yīng)可以分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個方面。

稅收效應(yīng)在理論上常分為正效應(yīng)與負(fù)效應(yīng)、收入效應(yīng)與替代效應(yīng)、中性效應(yīng)與非中性效應(yīng)、激勵

效應(yīng)與阻礙效應(yīng)等。在實際分析中，根據(jù)需要，稅收的效應(yīng)還可進(jìn)一步分為儲蓄效應(yīng)、投資效應(yīng)、

產(chǎn)出效應(yīng)、社會效應(yīng)、心理效應(yīng)等等。

?21、簡述商品課稅的特點(diǎn)和功能。

答：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消

費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。同其他稅類相對比，商品課稅有下述四方面的特征。

⑴課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷售收入為前提。

⑵以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)。

（3）實行比例稅率。除少數(shù)稅種實行定額稅率外，使用比例稅率制是商品稅類的一個重要特征。

（4）計征簡便。

商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但由

于商品課稅與商品價格相聯(lián)系，在國內(nèi)會干擾市場運(yùn)行并形成分配不公，在國際間會阻礙資金、勞動

力和商品的自由競爭和流動?？傊唐氛n稅是特征鮮明、功能突出、缺陷也明顯的一個稅類。

?22、簡述超額累進(jìn)稅率與全額累進(jìn)稅率的優(yōu)缺點(diǎn)。

答：1）、超額累進(jìn)稅率是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅

率，各等級分別計算稅額，一定數(shù)額的課稅對象同時使用幾個稅率。

2）、全額累進(jìn)稅率是把課稅對象的全部按照與之相對應(yīng)的稅率征稅，即按課稅對象適應(yīng)的最高

級次的稅率統(tǒng)一征稅。

全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率都是按照量能納稅的原則設(shè)計的，但兩者又有不同的特點(diǎn)：

其一，全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，在稅率級次和比例相同時，前

者的負(fù)擔(dān)中，后者的負(fù)擔(dān)輕。

其二，在所得額級距的臨界點(diǎn)處，全額累進(jìn)會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額

累進(jìn)則不存在這種問題。

其三，全額累進(jìn)稅率在計算上簡便，超額累進(jìn)稅率計算復(fù)雜。

?23、簡述增值稅的類型。

答：一般來說，增值稅的計稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價款中的增值額，但各國的增值稅制度對購進(jìn)固定資

產(chǎn)價款的處理有所不同，據(jù)此增值稅可分為三種類型：

⑴生產(chǎn)型增值稅。；（2）收入型增值稅。；（3）消費(fèi)型增值稅。

從財政收入著眼，生產(chǎn)型增值稅的效應(yīng)最大，收入型增值稅次之，消費(fèi)型增值稅最??；從激勵投資著

眼，則次序相反。西方國家采用生產(chǎn)型增值稅者較少，普遍采用后兩種類型。

?24、簡析財政赤字的融資機(jī)制。

答：當(dāng)政府支出超過了收入就會出現(xiàn)財政赤字，與私人一樣，當(dāng)收入不足以彌補(bǔ)支出時，政府就

必須向公眾借錢，即發(fā)行國債，發(fā)行國債為赤字融資稱為債務(wù)融資或赤字債務(wù)化。政府與私人不

同的是，政府擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，可以通過貨幣創(chuàng)造方式彌補(bǔ)財政赤字。而貨幣融資又有兩種

方式：一種是直接的方式，即財政部直接向中央銀行借款或透支；另一種是間接的方式，即財政

部向公眾出售國債，隨后中央銀行在公開市場上購入國債，即中央銀行將債務(wù)貨幣化了。

債務(wù)融資和貨幣融資是彌補(bǔ)財政赤字的兩種常規(guī)方法。不同融資機(jī)制，會產(chǎn)生不同的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

?25、簡述稅收中性與稅收額外負(fù)擔(dān)。

答：所謂稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資

源配置狀況；如果政府課稅改變了消費(fèi)者以獲取最大效用為目的的消費(fèi)行為，或改變了生產(chǎn)者以

獲取最大利潤為目的的市場行為，就會改變私人部門原來(稅前)的資源配置狀況，這種改變就

被視為稅收的非中性。

稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社

會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使

稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

稅收中性和稅收超額負(fù)擔(dān)相關(guān)，或者說，稅收中性就是針對稅收超額負(fù)擔(dān)而提出的。稅收超額負(fù)

擔(dān)是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納

稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個方面：一是國家征稅一方面減少了納稅人支出，同

時增加了政府部門支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會經(jīng)濟(jì)效

益，則發(fā)生資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；二是由于征稅改變了商品的相對價，對納稅人的消費(fèi)和生

產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。稅收理論認(rèn)為，稅收的超額負(fù)擔(dān)會降低

稅收的效率，而減少稅收的超額負(fù)擔(dān)從而提高稅收效率的重要途徑，在于盡可能保持稅收的中性

原則。

稅收超額負(fù)擔(dān)是哈伯格運(yùn)用馬歇爾的基數(shù)效用理論作為基礎(chǔ)理論提出的，所以稱為馬歇爾―哈伯

格超額負(fù)擔(dān)理論。

?26、簡述稅收公平原則的內(nèi)容。

答：公平類稅收原則包括：

(1)受益原則。受益原則是指各社會成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或

者說政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會成員享用的份額來承擔(dān)。顯然，這一原則是來自市場經(jīng)濟(jì)的

"自由交換”法則，即各社會成員以納稅形式來購買政府提供的公共物品。如果這一原則得以實施，

政府提供公共物品的成本就可以同它的邊際效益掛鉤，而各社會成員如能如實納稅，那么公共物品提

供中的“免費(fèi)搭車"現(xiàn)象就可以避免。

問題在于，公共物品是一種集合性消費(fèi)，具有排他的內(nèi)在屬性，每個人的享用程度難以量化，因

而受益原則就難以普遍應(yīng)用。有些情形可以直接應(yīng)用受益原則，如對橋梁和公路征收燃油稅，實行社

會保障制度征收社會保障稅等；有些情形由于享用程度不可分解，受益原則不適用，如國防費(fèi)和行政

管理費(fèi)等等。

(2)能力原則。能力原則是指征收以各社會成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對公共物品的

享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分?jǐn)?，收入高的人多分?jǐn)?，收入低?/p>

人少分?jǐn)?。顯然，這一原則具有收入再分配的作用，有利于實現(xiàn)社會公平。

能力原則的問題在于如何確定支付能力的標(biāo)準(zhǔn)，也就是按什么標(biāo)準(zhǔn)來度量每個人的支付能力。關(guān)

于度量標(biāo)準(zhǔn)，有客觀說和主觀說之分，客觀說主張按個人的所得、財產(chǎn)和消費(fèi)支出為標(biāo)準(zhǔn)，主觀說主

張以在享用公共物品時個人感受到的犧牲程度為標(biāo)準(zhǔn)?？v觀世界各國稅制，實際上都是以客觀標(biāo)準(zhǔn)作

為度量支付能力的標(biāo)準(zhǔn)，主觀說難以度量，會演變?yōu)槿藶榈臉?biāo)準(zhǔn)，難以付諸實施。

?27、簡述稅收效率原則的內(nèi)容。

答：效率類稅收原則包括：

(1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則又稱為稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政

策在保證籌集財政收入的同時，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來積極影響。稅收為提供公共

物品籌集財政收入，而提供公共物品是為了彌補(bǔ)市場失靈，這本身就是有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的；但在籌集

財政收入過程中，籌集多少，采取什么方式，如何處理政府與企業(yè)、居民之間以及各企業(yè)、各居民之

間的利益關(guān)系，卻會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不同的影響，可能是積極的，也可能是消極的。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原

則要求稅收政策應(yīng)趨利避害，首先著眼于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，才可能有豐裕的稅源。

促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則涉及“稅收中性”問題。簡單地說，所謂稅收中性是指在征稅過程中不應(yīng)或盡

量減少對納稅人帶來應(yīng)納稅款之外的超額負(fù)擔(dān)。下面將專門討論稅收中性問題，在此不再贅述。

(2)征稅費(fèi)用最小化和確實簡化原則。征稅費(fèi)用最小化和確實簡化原則是稅制本身的問題，所以

又稱為稅收的制度原則。

稅收費(fèi)用的最小化是指在征稅既定稅收收入的前提下，盡可能將征納雙方的征納費(fèi)用減少到最低

限度。稅務(wù)部門的征管費(fèi)用包括稅務(wù)征管機(jī)關(guān)的辦公費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、專用發(fā)票印刷費(fèi)以及征管人員

的工資和津貼等，統(tǒng)稱為稅收成本。稅收成本可視為負(fù)稅收，稅收成本占稅收收入的比例是衡量稅收

征管效率的重要標(biāo)志。納稅人的納稅費(fèi)用包括自行申報、登記、稅務(wù)咨詢以及發(fā)生稅務(wù)糾紛花費(fèi)的費(fèi)

用等。

?28、簡述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。

答：增值稅是就商品價值中增值額課征的一個稅種，它是我國商品課稅體系中的一個新興稅種。

增值稅的最大特點(diǎn)是在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。這一特點(diǎn)適應(yīng)社會化大生產(chǎn)的需要,

在促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和技術(shù)協(xié)作、保證稅負(fù)分配相對公平等方面，有較大功效。

增值稅還有其他一些有點(diǎn)，比如：增值稅采取道道課稅的課征方式，并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價值為

計稅依據(jù)，可以使各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。

?29、簡述稅收對個人收入分配的影響。

答：收入分配是否公平是現(xiàn)代社會普遍關(guān)注的一個社會問題，稅收作為一種調(diào)整收入分配的有力

工具，已經(jīng)越來越受到關(guān)注。因為政府通過征稅不僅可以對高收入者課以高稅，抑制高收入的收

入，而且還可以通過轉(zhuǎn)移支付提高低收入者的收入，改善收入分配狀況。

1)、個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具

2)、稅收支出也是影響收入分配的重要工具

3)、社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段

4)、所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法

?30、簡述財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類。

答：按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類或分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

這種分類有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義：

一是購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相

交換，在這里，政府直接以商品和服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有

直接的影響。

二是在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)處的財政

活動對政府形成較強(qiáng)的效益約束。

三是微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，也須遵循等價交換原則。

?31、簡述“瓦格納法則”的含義。

答：瓦格納法則又稱政府?dāng)U張法則，可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重

也相應(yīng)提高。

現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展引起社會進(jìn)步，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致政府活動的擴(kuò)張，政府支出增長的因素分為三

種因素：

1)、政治因素：指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，政治擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加

復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律的契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，

這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施；

2)、經(jīng)濟(jì)因素：指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此產(chǎn)生擁擠等外部

性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作；

3)、社會因素：用于教育、福利、服務(wù)的公共支出隨收入水平上升，且快于GDP增長。

?32、簡述財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。

答：由于政府投資的特點(diǎn)，決定了政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門投資，而是取決于政府在

不同時期所要實現(xiàn)的政策目標(biāo)。政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)：

一是資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀抉要素標(biāo)準(zhǔn)。這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府在確定投資項目時，應(yīng)當(dāng)

選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項目。

二是資本-勞動比率最大化標(biāo)準(zhǔn)。這一標(biāo)準(zhǔn)化是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資

項目。

三是就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項目。

?33、簡述政府投資的特點(diǎn)。

答：政府投資即為財政投資。財政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。政府投資與非政府投資

相比，有自身明顯的特點(diǎn)：

(1)政府處于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，政

府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項目，如基礎(chǔ)設(shè)施等等，可以極大地提高國民經(jīng)

濟(jì)的整體效益。

(2)政府財力雄厚，而且資金來源大多是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。

(3)政府可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。總之，由于政府在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，

它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于基礎(chǔ)設(shè)施以及有關(guān)國計民生的領(lǐng)域中。

?34、簡述"三農(nóng)”投入的重點(diǎn)及理由。

答：財政對"三農(nóng)"的投入是有關(guān)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)民生活多方面支出的一個綜合性項目，

要連續(xù)采取多想措施，不斷加大投入，主要措施有：

1）、全面取消農(nóng)業(yè)稅

2）、財政補(bǔ)貼

3）、支持農(nóng)業(yè)綜合開放

4）、大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點(diǎn)，帶動社會資金投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合開發(fā)。

財政必須介入"三農(nóng)”投入的理由有一下四點(diǎn)：

1）、農(nóng)業(yè)的重要性

2）、農(nóng)業(yè)是為人生存問題

3）、糧食問題是社會穩(wěn)定的問題

4）、農(nóng)業(yè)的特殊性

?35、簡述社會保險制度的融資模式。

答：所謂社會保險制度，是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保險政策和措施

體系。

養(yǎng)老保險制度的三種融資模式有：

（1）完全基金制。完全基金制是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險金的制度。具體來

說，就是工人在就業(yè)期限或壽命內(nèi)向社會保險計劃繳款，這些繳款存入政府管理的基金中，該項

基金隨著時間的推移不斷積累并生息著；當(dāng)一個工人退休后，每年領(lǐng)取的保險金主要來自其中的

利息收入。

（2）現(xiàn)收現(xiàn)付制?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是用當(dāng)期的繳款提供保險金的制度。還句話說，支付給當(dāng)期接受者

的保險金來自與現(xiàn)在工作的人交納的稅收，也就是我們通常所說的社會保障稅，有的國家也稱為

社會保險稅或工薪稅。

（3）部分基金制。部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有現(xiàn)收現(xiàn)付制部分性質(zhì)的混合

制度。社會保障稅的一部分用來支付當(dāng)期接受者的保險金，一部分（剩余部分）投資于政府管理

的基金（或稱為社會保障信托基金），該基金用來支付將來的保險金。

?36、從稅收支出作用的角度簡述稅收支出的分類。

答：從稅收支出所發(fā)揮的作用的角度，可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

1）、照顧性稅收支出。照顧性稅收支出，主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時

困難而無力納稅所采取的照顧性措施。

2）、刺激性稅收支出。主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在

于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以

及積極安排勞動就業(yè)等。

?37、簡述財政投資于農(nóng)業(yè)的必要性。

答：在我國目前情況下，政府從事農(nóng)業(yè)投資十分必要，因為:

1）、農(nóng)業(yè)自身很難產(chǎn)生足夠的積累。

2）、農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率較低，難以承受貸款的負(fù)擔(dān)

3）、許多農(nóng)業(yè)投資只適于由政府來進(jìn)行。（工程大、投資多，長期的項目，如大型水庫、科研）

4）、改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)要引入先進(jìn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素，從研發(fā)到推廣的一系列過程，需要大批資金支持。

?38、簡述基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為什么需要政府投資。

答：基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)等直接生產(chǎn)活動的發(fā)

展水平。一國的基礎(chǔ)設(shè)施月發(fā)達(dá)，該國的國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就越順暢，越有效，人們的生活也越便利，

生活質(zhì)量相對來說也就越高。

在社會經(jīng)濟(jì)活動中，基礎(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同的特征。它具有公用性、非獨(dú)占性和不

可分性?；A(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且

他們的建設(shè)周期比較長，投資后形成生產(chǎn)能力的回收投資的時間往往需要許多年，這些特點(diǎn)決定

了大型基礎(chǔ)設(shè)施很難由個別企業(yè)的獨(dú)立投資來完成，尤其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，沒有政府的強(qiáng)

力支持，很難有效地推動基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展。

?39、簡述財政政策工具體系及其機(jī)制。

答：財政政策工具，是財政政策主體所選擇的用以達(dá)到政策目標(biāo)的各種財政手段，財政政策工具

主要有稅收、公共支持包括財政補(bǔ)貼、政府投資、公債等。

1）、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來劃分，財政政策可分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機(jī)抉擇的財政政

策

2）、根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總理的不同功能，財政政策可分為擴(kuò)張性政策、緊縮性政策和中性政策。

財政政策的傳導(dǎo)機(jī)制，就是財政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具工具通過某種媒介的相互

作用形成的一個有機(jī)聯(lián)系的整體，財政政策發(fā)揮作用的過程，實際上也就是財政政策工具變量經(jīng)

由某種媒介的傳導(dǎo)轉(zhuǎn)變?yōu)檎吣繕?biāo)變量的復(fù)雜過程。主要的媒介是收入分配、貨幣供應(yīng)與價格。

?40、簡述財政赤字債務(wù)化的經(jīng)濟(jì)影響。

答：通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財政赤字只是資金在部門之間的轉(zhuǎn)移，如居民、企業(yè)和商業(yè)銀行購買國債,

不過是這些部門將暫時閑置的資金的使用權(quán)轉(zhuǎn)給政府部門，不會增加基礎(chǔ)貨幣量，從而也不會擴(kuò)

大貨幣供應(yīng)量。因而赤字債務(wù)化一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。在下面兩種情況下通過發(fā)行國債融資的

財政赤字仍然會導(dǎo)致通貨膨脹：

1）、當(dāng)政府通過出售國債為財政赤字融資時，在利率市場化的條件下，就可能推動利率上升，貨

幣供應(yīng)也不斷增加，最終將導(dǎo)致通貨膨脹。

2）、在國債市場和金融市場不完善的發(fā)展中國家，由于國債市場不發(fā)達(dá)，當(dāng)政府出現(xiàn)財政赤字時,

政府無法通過發(fā)行國債來為赤字融資，或者國債的規(guī)模過于龐大，損傷了政府和國債的信譽(yù)，人

們對政府的償債能力失去信心，那么政府被迫印刷鈔票或向中央銀行借款，結(jié)果也是赤字債務(wù)化

轉(zhuǎn)變?yōu)槌嘧重泿呕?/p>

?41、簡述財政赤字貨幣化的經(jīng)濟(jì)影響。

答：一般認(rèn)為，巨額財政赤字通過擴(kuò)張總需求必將導(dǎo)致通貨膨脹，這種觀點(diǎn)在理論界和政府決策

部門都很流行，世界上一些經(jīng)歷過惡性通貨膨脹國家的實際經(jīng)驗似乎也證明了這個觀點(diǎn)。曾經(jīng)遭受過

惡性通貨膨脹之苦的國家，如20世紀(jì)70年代拉美的一些國家以及90年代俄羅斯和前蘇聯(lián)的其他成員

國，發(fā)生惡性通貨膨脹的最終原因就是他們龐大的預(yù)算赤字和過高的債務(wù)負(fù)擔(dān)率。我國經(jīng)濟(jì)界過去也

有一種流行的說法：財政有赤字，銀行發(fā)票子。這個簡單定式是用來說明財政赤字與現(xiàn)金發(fā)行的關(guān)系，

而且往往被認(rèn)為是一種固定的因果關(guān)系。但只要經(jīng)過分析就可以發(fā)現(xiàn)，這一論點(diǎn)絕非是在任何情況下

都是適用的，甚至可以說在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中基本是不適用的。財政赤字對經(jīng)濟(jì)的影響和赤字規(guī)模大小

有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補(bǔ)方式。赤字與刺激需求和通貨膨脹的關(guān)系十分復(fù)雜，簡單化的

結(jié)論往往是不可靠的。高預(yù)算赤字對總需求具有很大的擴(kuò)張作用，有可能導(dǎo)致通貨膨脹，但不是必然

導(dǎo)致通貨膨脹，必須具體情況具體分析。

通過貨幣創(chuàng)造為財政赤字融資會直接增加基礎(chǔ)貨幣量，進(jìn)而按照貨幣乘數(shù)作用擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，

因而通過貨幣創(chuàng)造為財政赤字融資，是增加新的需求疊加在原有需求之上，從而對總需求具有較強(qiáng)的

擴(kuò)張作用，因而有極大的可能導(dǎo)致通貨膨脹。但是否現(xiàn)實導(dǎo)致通貨膨脹，還需要進(jìn)行具體分析。通貨

膨脹被定義為物價總水平的全面持續(xù)地上漲過程。