2023年收集稅務(wù)師之稅法一高分題庫附答案

2023年收集稅務(wù)師之稅法一高分題庫附

精品答案

單選題（共50題）

1、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑

工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）,支付分包工程款600萬元（含稅）,

分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】D

2、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，取得

不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈(zèng)送給協(xié)作

單位；開采天然氣70萬立方米，當(dāng)月銷售60萬立方米，取得不含

稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然氣資

源稅稅率均為6%,該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】c

3、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)

生下列業(yè)務(wù)：

A.36

B.39

C.41.4

D.45

【答案】C

4、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修

商品房的相關(guān)資料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43

【答案】C

5、下列有關(guān)營改增范圍的表述中，不正確的是（）o

A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增

值稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】D

6、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.162.18

B.162.00

C.162.21

D.143.36

【答案】A

7、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟

件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用

發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%,該軟件開發(fā)企

業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【答案】B

8、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服

務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入

106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述

業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】D

9、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)

前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司

相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為30%,該單位

應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35

【答案】C

10、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2

輛小汽車，到岸價(jià)格20萬美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)

月外匯中間價(jià)1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)

稅稅率5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】A

11、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無

形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)

【答案】D

12、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無力償還貸款而用房產(chǎn)抵債

B.合作建房后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的

C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個(gè)人銷售住房

【答案】C

13、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，

免征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保

護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地

方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】A

14、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如

下：

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00

【答案】A

15、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020

年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

【答案】D

16、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的是

()。

A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物

押金，均并入銷售額征稅

B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物包裝物押

金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)

并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅

D.啤酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)

價(jià)口徑是一致的

【答案】C

17、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2724.77

B.3606.76

C.3931.36

D.4665.14

【答案】B

18、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售

收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價(jià)款、開發(fā)成本

和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬元

（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】C

19、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是（）。

A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)在銷售行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)納稅

B.納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一一縣（市）的，可以選擇由總機(jī)構(gòu)匯總向

總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在

地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向其機(jī)構(gòu)所在地或住所

地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】C

20、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付

含稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】C

21、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

【答案】D

22、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

A.20.18

B.18.18

C.19.64

D.17.39

【答案】D

23、下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是()。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

【答案】B

24、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起

()的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用

加計(jì)抵減政策。

A.2個(gè)月

B.3個(gè)月

C.5個(gè)月

D6個(gè)月

【答案】B

25、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4

月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.38

B.1.43

C.1.45

D.1.49

【答案】c

26、2020年10月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得不含增值

稅銷售收入1000。萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金

額為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為

400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)

目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%

計(jì)算，計(jì)算土地增值稅準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為60萬元。該公司應(yīng)繳納

的土地增值稅為()萬元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

【答案】B

27、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是

()。

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】B

28、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

A.2.66

B.2.90

C.3.80

D.2.74

【答案】D

29、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的

是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個(gè)人）發(fā)

生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增

值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)

生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增

值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為

其代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請(qǐng)

代開增值稅專用發(fā)票

【答案】A

30、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政

策。2021年11月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減

額（）萬元。

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00

【答案】C

31、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019

年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬

元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、

海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額

的80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定

該企業(yè)2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)

項(xiàng)的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)

繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條

件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】A

32、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。

2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取

得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500

根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元,

加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含

稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球

桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾

夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留

存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨

款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高

爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40

萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4

萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租

金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租

金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤

率為10%；期初外購桿頭、握把買價(jià)20萬元，期末庫存外購桿頭、

握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】A

33、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉

支付價(jià)款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉

收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】D

34、某運(yùn)輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)

易港國際運(yùn)輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于

2020年10月購進(jìn)船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬

元，截止到2021年3月1日累計(jì)折舊100萬元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)

繳增值稅額為()萬元。

A.130

B.0

C.117

D.13

【答案】C

35、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購置稅的是

()o

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給王某

C.從拍賣會(huì)上通過拍賣取得一輛小汽車自用

D.進(jìn)口小汽車用于對(duì)外銷售

【答案】C

36、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%,2020年6月發(fā)生如

下業(yè)務(wù)：

A.0.78

B.2.13

C.2.73

D.5.13

【答案】B

37、根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅處理的

表述中，正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)但不包

括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

B.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客

票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款，但不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

D.航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的以公益活動(dòng)為目的的航空

運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅

【答案】D

38、（2017年真題）某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦

促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售

額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退

貨，向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】A

39、某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)

務(wù)：

A.191.69

B.352.56

C.364.68

D.384.28

【答案】A

40、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺(tái)自己使用

過14年的設(shè)備，以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法

是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡易辦法依照5%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】C

41、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺(tái)自己使用過

13年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅

務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡易辦法依照5%計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】C

42、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人,

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】A

43、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）o

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.個(gè)體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

【答案】B

44、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛

排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款456000元，取得“機(jī)

動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)

3000元，4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。

李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】A

45、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)取

得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基

金6萬元，取得有效財(cái)政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。（假設(shè)當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

【答案】A

46、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，取

得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈(zèng)送給協(xié)

作單位；開采天然氣70萬立方米，當(dāng)月銷售60萬立方米，取得不

含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然?/p>

資源稅稅率均為6%,該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】C

47、（2017年）關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】C

48、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是（）。

A.我國稅法是依據(jù)憲法制定的

B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴

原則就有民法誠實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的

C.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

D.稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】D

49、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物,

開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押

金3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)

月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】B

50、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)

派遣服務(wù)共計(jì)取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬元，代用工單位支付

給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計(jì)

稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】B

多選題（共30題）

1、根據(jù)增值稅出口退（免）稅政策的規(guī)定，下列出口貨物僅適用免稅

的范圍的有（）。

A.以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

C.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人出口的貨物

D.來料加工復(fù)出口的貨物

E.計(jì)劃外出口卷煙

【答案】ABD

2、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）o

A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),

應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱

B.為自然人提供的保險(xiǎn)服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增

值稅普通發(fā)票

C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi),

可以開具增值稅專用發(fā)票

D.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)

票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，

應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)

權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）

【答案】ABD

3、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）o

A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%

的，免征土地增值稅

B.納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核

算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)享受免稅的項(xiàng)目收入

C.因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免稅

D.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅

E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目

金額20%的，免征土地增值稅

【答案】ACD

4、納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，

扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的相關(guān)費(fèi)用

后的余額為銷售額，可以扣除的費(fèi)用有（）o

A.住宿費(fèi)

B.餐飲費(fèi)

C.門票費(fèi)

D.本旅游團(tuán)的導(dǎo)游工資

E.其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)

【答案】ABC

5、下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的有（）。

A.實(shí)質(zhì)課稅原則

B.法律優(yōu)位原則

C.稅收公平主義

D.法律不溯及既往原則

E.稅收法律主義

【答案】AC

6、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以

外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率的規(guī)定，說法正確的

有（）。

A.折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天的國家外匯牌價(jià)

B.折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)月1日的國家外匯牌價(jià)

C.折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)月末的國家外匯牌價(jià)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后一年內(nèi)不得變更

E.納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后兩年內(nèi)不得變更

【答案】ABD

7、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。

A.無醇啤酒

B.果啤

C.進(jìn)口電池

D.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油

E.企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車

【答案】ABCD

8、依據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于混合銷售行為的有（）。

A.零售商店銷售家電并負(fù)責(zé)送貨上門

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.照相館在提供照相服務(wù)的同時(shí)銷售相框

D.電視機(jī)制造廠銷售電視機(jī)同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

E.某企業(yè)銷售林木并同時(shí)提供林木管護(hù)服務(wù)

【答案】ACD

9、（2008年真題）關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有（）。

A.納稅人直接繳納“二稅”的，在繳納“二稅”地繳納城市維護(hù)建

設(shè)稅

B.中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一確定為5%

C.由受托方代收、代扣“二稅”的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所

在地的稅率

D.對(duì)增值稅實(shí)行“先征后返”辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還

E.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為

7%

【答案】ABC

10、（2020年真題）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計(jì)入車輛購置稅

計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

B.進(jìn)口消費(fèi)稅

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.應(yīng)稅車輛成交價(jià)格

E.進(jìn)口增值稅

【答案】ABCD

11、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)

算增值稅的有（）。

A.電影放映服務(wù)

B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.收派服務(wù)

D.融資性的售后回租

E.倉儲(chǔ)服務(wù)

【答案】AC

12、下列各項(xiàng)中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（

A.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

B.減半征收

C.核定減免率

D.抵免稅額

E.免征額

【答案】BCD

13、下列車輛，免征車輛購置稅的有（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.森林消防專用指揮車

c.1.6升及以下排量乘用車

D.外國駐華使館自用車輛

E.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車

【答案】ABD

14、（2019年真題）關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列

說法正確的有（）。

A.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%的資源稅

B.在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅

【答案】BD

15、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅

期限的表述錯(cuò)誤的有（）。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法

D.我國個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限

E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納

【答案】BCD

16、下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）o

A.鴇礦原礦

B.海鹽

C.鋁礦原礦

D.鎰礦原礦

E.人造石油

【答案】BD

17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價(jià)證券1

萬份，買入價(jià)為100萬元（含增值稅，下同），當(dāng)季度由于企業(yè)需要

資金周轉(zhuǎn)賣出5000份，賣出價(jià)為45萬元；第4季度將剩余的5000

份賣出，賣出價(jià)為70萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的有

（）。

A.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券可以開具增值稅專用發(fā)票

B.第3季度轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)到第4季度

C.第4季度轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)該繳納增值稅1.13萬元

D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為增值稅計(jì)稅銷

售額

E.假設(shè)年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，可以繼續(xù)轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度

【答案】BD

18、增值稅一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方

法計(jì)稅的有（）。

A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市

電影放映服務(wù)

B.用外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不

含黏土實(shí)心磚、瓦）

C.提供物業(yè)管理服務(wù)

D.一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)

E.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品

【答案】AD

19、下列對(duì)于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。

A.外國企業(yè)贊助的進(jìn)口設(shè)備，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

C.制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫

粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子，免征增值稅

D.其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅

E.單位銷售的自己使用過的物品，免征增值稅

【答案】BCD

20、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)

稅的計(jì)稅依據(jù)

E.法定減免稅導(dǎo)致退還增值稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】CD

21、機(jī)構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021

年5月在A縣取得含稅建筑服務(wù)收入54.5萬元（適用一般計(jì)稅

方法），則甲企業(yè)預(yù)繳的下列稅款中正確的有（）。

A.預(yù)繳增值稅L5萬元

B.繳納城建稅0.05萬元

C.繳納教育費(fèi)附加0.03萬元

D.繳納地方教育附加0.02萬元

E.甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅

【答案】BCD

22、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。

A.商場(chǎng)銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅

B.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳

納增值稅

C.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值

稅和營業(yè)稅

E.