2024年全國理財規(guī)劃師之二級理財規(guī)劃師考試快速提分卷(詳細(xì)參考解析)

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國理財規(guī)劃師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、注冊會計師甲、乙、丙投資設(shè)立A會計師事務(wù)所，該會計師事務(wù)所的形式為特殊的普通合伙企業(yè)。后甲在對B上市公司的年度會計報告進(jìn)行審計過程中，因接受B上市公司的賄賂出具了虛假的審計報告，經(jīng)人民法院判決承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列對該債務(wù)責(zé)任的承擔(dān)表述正確的是()。A.甲承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任B.甲以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任，其他合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.全體合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任D.全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

2、股份有限公司的注冊資本最低額應(yīng)為()。A.1000萬元B.500萬元C.50萬元D.30萬元

3、下列各項中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.商店自制啤酒B.商店銷售外購啤酒C.商店銷售化妝品D.商店銷售卷煙

4、共用題干2009年，黃先生在國家擴(kuò)大內(nèi)需政策的鼓舞下，購買了一套價值100萬元的房子。為了分散風(fēng)險，黃先生找到甲、乙、丙、丁四家財產(chǎn)險公司為其愛房投保了財產(chǎn)險，保險金額分別為50萬元、100萬元、60萬元和140萬元，這樣黃先生就“放心了”。根據(jù)案例回答下列問題。A.應(yīng)遵循投保多少補(bǔ)償多少的原則B.應(yīng)遵循損失多少補(bǔ)償多少的原則C.應(yīng)遵循“多投多賠，少投少賠”原則D.應(yīng)保證保險人不能獲利

5、某理財規(guī)劃師為客戶王女士家庭制定理財規(guī)劃方案，王女士今年37歲，年收入為200000元，她的丈夫?qū)O先生今年32歲，年收入20000元。若根據(jù)其家庭形態(tài)確定核心理財策略，理財規(guī)劃師認(rèn)為該客戶家庭適用()的理財策略。A.進(jìn)攻型B.攻守兼?zhèn)湫虲.防守型D.無法確定

6、共用題干李偉，男。56歲；劉翠，女，55歲，二人均早年喪偶，李偉的兒子丁丁，1998年參加工作后和父親分開居住。劉翠身邊有一個兒子?xùn)|東。1999年李偉與劉翠經(jīng)人介紹結(jié)婚，東東跟著他們在一起生活。2000年，劉翠因病去世，沒有留下遺囑。根據(jù)資料回答下列問題。A.養(yǎng)父母離婚，養(yǎng)父母與養(yǎng)子女間的權(quán)利義務(wù)消除B.生父母對其非婚生子不享有繼承權(quán)C.繼兄弟姐妹間沒有繼承權(quán)D.形成撫養(yǎng)關(guān)系的繼父母與繼子女間發(fā)生繼承關(guān)系

7、共用題干張林和李梅二人均早年喪偶，后經(jīng)人介紹，于2007年登記結(jié)婚，當(dāng)時張林的兒子張森大學(xué)畢業(yè)剛參加工作，為了工作的便利，就自己一人搬出去住，李梅的女兒李倩正上初三，和張林、李梅一起生活。2015年，張林因病去世。根據(jù)案例回答40～44題。A.養(yǎng)子和養(yǎng)母B.繼子和繼母C.母子關(guān)系D.其他關(guān)系

8、《稅收征管法》規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金。A.1%B.3‰C.4‰D.5‰

9、城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，納稅人在市區(qū)的，稅率為(）。A.1%B.5%C.7%D.9%

10、共用題干劉先生目前的投資組合情況如下：40萬元認(rèn)沽權(quán)證（認(rèn)沽權(quán)證本質(zhì)為一種看跌期權(quán)），30萬元股票型基金，100萬元外匯保證金，假設(shè)保證金比例為1%，由于常先生投資交易頻率非常高，交易成本侵蝕了其一部分投資收益，常先生預(yù)留資金30萬元準(zhǔn)備投資即將推出的股指期貨。根據(jù)案例回答下列問題。A.股票型基金交易成本高，不適宜頻繁操作B.由于權(quán)證交易成本高，建議長期持有權(quán)證至行權(quán)日C.當(dāng)不持有股票時，才可以投資股指期貨D.外匯保證金交易不需要成本

11、下列項目中應(yīng)征收增值稅的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品B.郵電局銷售報紙、雜志C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D.企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房

12、關(guān)于直方圖，下列說法錯誤的是()。A.直方圖矩形的高度，表示各組頻數(shù)的多少B.直方圖的各矩形通常是連續(xù)排列的C.直方圖的各矩形的寬度表示各組的組距D.直方圖各矩形的高度表示每一組的頻數(shù)

13、某只股票的面值為1.5，短期國庫券的利率為7%。如果預(yù)期市場組合收益率為16u/0，該股票的期望收益率為()。A.15.5%B.16.5C.18.5%D.20.5%

14、購房者與商業(yè)銀行簽訂《個人購房貸款合同》時，需要按借款額的()繳納印花稅。A.0.05%B.0.O1%C.0.005%D.0.001%

15、共用題干劉先生與金女士一家屬于高收入高消費(fèi)的家庭。其中，劉先生今年46歲，為某公司總經(jīng)理；金女士今年43歲，待業(yè)；兒子劉小明今年20歲，某大學(xué)本科市場營銷專業(yè)在讀大二學(xué)生。

(1)收支情況劉先生，月收入（稅前）為18000元，每年紅利40萬元（稅前）。此外，劉先生一家每年可以取得利息收入11萬元（稅后），房租收入4.6萬元（稅后），其他收入5萬元（稅后）。劉先生一家每年養(yǎng)老保險支出125000元，教育費(fèi)支出30000元，機(jī)動車保險支出15000元，每月生活開支為20000元，老人每月贍養(yǎng)費(fèi)為4000元。同時，劉先生一家還集體到國外旅游花銷15000元。

(2)資產(chǎn)負(fù)債情況劉先生一家現(xiàn)有一套價值為80萬元的自用住房和一套價值為47萬元投資性房地產(chǎn)。同時，劉先生有一輛價值65萬元的自用汽車?，F(xiàn)金及活期存款200萬元，定期存款400萬元。負(fù)債只有信用卡消費(fèi)1萬元。劉先生投資了南方鋼鐵公司1000股股票，他預(yù)期南方鋼鐵公司未來3年股利為零增長，每年股利為12元。預(yù)計從第四年開始轉(zhuǎn)為正常增長，增長率為4%。目前無風(fēng)險收益率為5%，市場平均股票要求收益率為15%，南方鋼鐵公司股票的標(biāo)準(zhǔn)差為2.7843，市場組合的標(biāo)準(zhǔn)差為2.3216，兩者的相關(guān)系數(shù)為0.8576。

(3)保險狀況劉先生：年繳保費(fèi)為11.7萬元、繳費(fèi)期限20年、保障終身，意外事故250萬元、疾病事故200萬元的商業(yè)保險，已繳費(fèi)10年。同時，劉先生購買的養(yǎng)老保險現(xiàn)價值為60萬元。金女士：原所在單位為其辦理并繳費(fèi)10年的國家基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險。兒子：“世紀(jì)棟梁”子女教育保險，附加意外傷害和意外傷害醫(yī)療保險，保額20萬元，附加意外傷害和醫(yī)療4萬元，繳費(fèi)期限20年，保險期限20年，年繳保費(fèi)8000元。根據(jù)案例回答68～86題。A.12.29%B.13.29%C.14.29%D.15.29%

16、青年時期，又稱為()。對于青年來說，選擇合適的職業(yè)發(fā)展方向和工作，從而脫離家庭，實現(xiàn)財務(wù)獨立是最為重要的，這一時期所做的選擇往往影響日后的整體發(fā)展。A.財務(wù)獨立時期B.財務(wù)依賴時期C.獨立時期D.依賴時期

17、共用題干張先生離婚后與鄭女士結(jié)婚。張先生與前妻李女士育有一子一女，兒子小強(qiáng)8歲由父親撫養(yǎng)，女兒小青4歲由母親撫養(yǎng)。鄭女士與張先生結(jié)婚前撫養(yǎng)一女，女兒小青6歲。2006年張先生去世，留下大筆遺產(chǎn)，張先生并未立下遺囑。根據(jù)案例回答下列問題A.遺囑人必須有遺囑能力B.遺囑必須是遺囑人的意思表示C.遺囑中所處分的財產(chǎn)須為遺囑人的個人財產(chǎn)D.遺囑不能違反社會公共利益和社會公德

18、依照有關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的法律或具有法律效應(yīng)的各種規(guī)章制度，對產(chǎn)業(yè)活動進(jìn)行行政干預(yù)的行為屬于()。A.產(chǎn)業(yè)政策的直接干預(yù)手段B.產(chǎn)業(yè)政策的間接干預(yù)手段C.行政政策的直接干預(yù)手段D.行政政策的間接干預(yù)手段

19、某公司取得5年期長期借款100萬元，年利率為10%，銀行借款籌資費(fèi)率為5%，企業(yè)所得稅稅率為25%，該項借款的資金成本為()。A.10.53%B.7.89%C.7.50%D.9.58%

20、李女士的女兒今年9月份進(jìn)入大學(xué)讀書，孩子入學(xué)之際，她一家為孩子積累了15萬元的教育金，該基金的收益為8%，女兒的計劃是四年大學(xué)讀完后繼續(xù)去國外深造，大學(xué)每年的學(xué)費(fèi)生活費(fèi)3萬元，到她畢業(yè)那年9月去國外讀書，屆時李女士打算給孩子準(zhǔn)備20萬元的留學(xué)費(fèi)用，那么李女士還需要為女兒的該教育基金每月存入()元。A.2519B.2596C.3017D.3549

21、下列說法中，不屬于國際收支順差的影響的是()。A.國際收支順差一般會使該國貨幣匯率下降，不利于其出口貿(mào)易的發(fā)展B.國際間貿(mào)易收支順差，意味著國內(nèi)可供使用資源減少，從而不利于該國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展C.國際收支順差將使該國貨幣供應(yīng)量增加，加重通貨膨脹D.國際收支順差會增大其外匯儲備，也將加劇國際間摩擦

22、下列不屬于客戶現(xiàn)金流量表中經(jīng)常性收入的是()。A.工資薪金B(yǎng).獎金C.紅利D.捐贈

23、某債券面值100元，每半年付息一次，利息5元，債券期限為5年，若一投資者在該債券發(fā)行時以118.66元購得，則其實際的年收益率是()。A.5.88%B.6.09%C.6.25%D.6.41%

24、共用題干胡先生今年35歲，是一家設(shè)計所的高級合伙人。雖收入豐厚，但不善理財。其妻鄒女士今年31歲，是區(qū)政府的一名普通公務(wù)員。胡先生的父親已經(jīng)去世，母親一直和胡先生惟一的姐姐生活在一起。孩子囡囡今年5歲。非常不幸的是，胡先生在一次事故中去世，沒有留下任何遺囑。胡先生一家總財產(chǎn)價值210萬元。根據(jù)案例回答54～59題。A.年齡B.繼承順序C.等分D.經(jīng)濟(jì)收入情況

25、投資者將不會選擇()組合作為投資對象。A.期望收益率18%、標(biāo)準(zhǔn)差32%B.期望收益率9%、標(biāo)準(zhǔn)差22%C.期望收益率11%、標(biāo)準(zhǔn)差20%D.期望收益率8%、標(biāo)準(zhǔn)差11%

26、根據(jù)資本資產(chǎn)定價模型，市場價格被低估的證券將會()。A.位于證券市場線的上方B.位于證券市場線的下方C.位于證券市場線上D.位于資本市場線上

27、共用題干張先生去年購買了100股S公司的股票，收到的股利為1元每股。張先生計劃增持S公司的股票，并且預(yù)計今年的股利會增長10%，而以后各年都將保持與今年相同水平的股利。已知S公司的股票當(dāng)前市價為10元每股，投資者要求的股票收益率為10%。根據(jù)案例回答11～13題。A.是B.否C.無法判斷D.無差異

28、下列關(guān)于指數(shù)型基金的說法正確的是()。A.指數(shù)型基金是一種主動型的投資方式B.指數(shù)型基金通常免認(rèn)購費(fèi)和贖回費(fèi)C.指數(shù)型基金的管理費(fèi)用通常比普通股票型基金低D.指數(shù)型基金不需要根據(jù)市場的波動而調(diào)整投資組合，因此不需要基金經(jīng)理

29、下列關(guān)于保密信息定義條款的說法，正確的是()。A.封閉式的條款B.開放式的條款C.對未知的情況作具體的規(guī)定D.應(yīng)避免使用“包括但不限于”等字句

30、共用題干劉先生父母今年均為35歲，兩人打算60歲退休，預(yù)計生活至90歲，劉先生夫婦現(xiàn)在每年的支出為5萬元，劉先生的家庭儲蓄10萬元，可以用來進(jìn)行養(yǎng)老儲備，假設(shè)通貨膨脹率保持4%不變，退休前，劉先生家庭的投資收益率為7%，退休后，劉先生家庭的投資收益率為4%。根據(jù)案例回答71—75題。A.2654011.24B.2564011.42C.3456011.24D.3546011.24

31、人壽保險信托不具備的功能是()。A.儲蓄與投資理財B.免稅C.人身風(fēng)險隔離D.第三方專業(yè)財產(chǎn)管理

32、由于稅收具有強(qiáng)制性、()和固定性特征，使得它既是籌集財政收入的主要工具，又是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段。A.有償性B.無償性C.有效性D.無因性

33、某股票當(dāng)前每股現(xiàn)金股利為2元，預(yù)期的股利穩(wěn)定增長率為5%，投資者要求的收益率為10.25%，則該股的理論價格為()。A.42元B.38元C.27元D.40元

34、政府參與信用創(chuàng)造主要的途徑是()。A.直接發(fā)行通貨B.實行財政政策C.實行貨幣政策D.發(fā)行公債

35、共用題干某民營企業(yè)的老板楊先生，現(xiàn)年40歲，年收入約30萬元，但不穩(wěn)定。楊太太，現(xiàn)年38歲，某中學(xué)的特級教師，年收入在4萬元左右，收入穩(wěn)定，參加了社會保險。女兒楊揚(yáng)今年13歲。楊先生的父親與楊先生一家同住，現(xiàn)年70歲，無任何收入.來源。根據(jù)案例五回答23～39題。A.楊太太的身體B.楊太太的壽命C.楊太太的身體和壽命D.楊太太的身體、壽命和財產(chǎn)

36、家庭成員的基本情況及分析不包括()。A.家庭成員基本情況介紹B.客戶本人的性格分析C.非同住、同消費(fèi)老人的收支介紹D.家庭重要成員性格分析

37、接上題，下列()不是張女士婚姻的請求權(quán)人。A.李先生B.張女士C.張女士的朋友D.張女士的母親

38、眾數(shù)和中位數(shù)都是用來描述平均水平的指標(biāo)。某理財規(guī)劃師挑選了7只股票，其價格分別為6元、12元、15元、15.5元、17元、15元和40元，則這幾只股票價格的眾數(shù)為()。A.15.5元B.15元C.40元D.6元

39、共用題干孫先生今年剛剛35歲，在一家大型國企工作。該企業(yè)成立了企業(yè)年金理事會，并分別委托W基金管理公司作為投資管理人，X商業(yè)銀行作為托管人和賬戶管理人。根據(jù)資料回答下列問題。A.制定企業(yè)年金的投資策略B.建立企業(yè)年金基金的企業(yè)賬戶C.計算企業(yè)年金的待遇D.安全保管企業(yè)年金基金的財產(chǎn)

40、共用題干劉先生與金女士一家屬于高收入高消費(fèi)的家庭。其中，劉先生今年46歲，為某公司總經(jīng)理；金女士今年43歲，待業(yè)；兒子劉小明今年20歲，某大學(xué)本科市場營銷專業(yè)在讀大二學(xué)生。

(1)收支情況劉先生，月收入（稅前）為18000元，每年紅利40萬元（稅前）。此外，劉先生一家每年可以取得利息收入11萬元（稅后），房租收入4.6萬元（稅后），其他收入5萬元（稅后）。劉先生一家每年養(yǎng)老保險支出125000元，教育費(fèi)支出30000元，機(jī)動車保險支出15000元，每月生活開支為20000元，老人每月贍養(yǎng)費(fèi)為4000元。同時，劉先生一家還集體到國外旅游花銷15000元。

(2)資產(chǎn)負(fù)債情況劉先生一家現(xiàn)有一套價值為80萬元的自用住房和一套價值為47萬元投資性房地產(chǎn)。同時，劉先生有一輛價值65萬元的自用汽車?，F(xiàn)金及活期存款200萬元，定期存款400萬元。負(fù)債只有信用卡消費(fèi)1萬元。劉先生投資了南方鋼鐵公司1000股股票，他預(yù)期南方鋼鐵公司未來3年股利為零增長，每年股利為12元。預(yù)計從第四年開始轉(zhuǎn)為正常增長，增長率為4%。目前無風(fēng)險收益率為5%，市場平均股票要求收益率為15%，南方鋼鐵公司股票的標(biāo)準(zhǔn)差為2.7843，市場組合的標(biāo)準(zhǔn)差為2.3216，兩者的相關(guān)系數(shù)為0.8576。

(3)保險狀況劉先生：年繳保費(fèi)為11.7萬元、繳費(fèi)期限20年、保障終身，意外事故250萬元、疾病事故200萬元的商業(yè)保險，已繳費(fèi)10年。同時，劉先生購買的養(yǎng)老保險現(xiàn)價值為60萬元。金女士：原所在單位為其辦理并繳費(fèi)10年的國家基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險。兒子：“世紀(jì)棟梁”子女教育保險，附加意外傷害和意外傷害醫(yī)療保險，保額20萬元，附加意外傷害和醫(yī)療4萬元，繳費(fèi)期限20年，保險期限20年，年繳保費(fèi)8000元。根據(jù)案例回答68～86題。A.8589400B.8599400C.8609400D.8619400

41、下列不屬于股東會職權(quán)的是()。A.決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃B.審議批準(zhǔn)董事會的報告C.對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議D.對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議

42、下列固定收益證券中，風(fēng)險最低的是()。A.公司債券B.企業(yè)債券C.商業(yè)票據(jù)D.國庫券

43、馮先生準(zhǔn)備以現(xiàn)有資金作為啟動資金，為兒子的教育費(fèi)用進(jìn)行投資，以下投資組合中最為合理的是()。A.80%股票，20%債券型基金B(yǎng).60%股票，30%股票型基金，10%國債C.100%貨幣型基金D.30%股票型基金，30%分紅險，40%債券型基金

44、當(dāng)一金融機(jī)構(gòu)面臨資金困難，而其他金融機(jī)構(gòu)又無力或不愿對其提供援助時，中央銀行為其提供援助是央行的()職能。A.資金清算B.最后貸款人C.代理國庫D.中央銀行貸款

45、債權(quán)人更關(guān)注企業(yè)的()。A.償債能力B.資產(chǎn)管理能力C.盈利能力D.籌資能力

46、如果某客戶成長性資產(chǎn)占56%，則該客戶屬于()。A.輕度保守型B.中立型C.輕度進(jìn)取型D.進(jìn)取型

47、共用題干王先生夫婦今年都剛過40歲，年收入20萬元左右，打算60歲退休，估計夫婦退休后第一年生活費(fèi)為10萬元，考慮到通貨膨脹的因素，夫妻倆每年的生活費(fèi)用估計會以每年3%的速度增長。預(yù)計兩人壽命可達(dá)80歲，并且現(xiàn)在拿出10萬元作為退休基金的啟動資金。夫妻倆均享受國家基本養(yǎng)老保險，退休后夫妻倆每年能拿到大約4萬元退休金。夫妻倆在退休前采取較為積極的投資策略，假定回報率為6%，退休后采取較為保守的投資策略，假定回報率為3%。根據(jù)案例回答6-13題。A.497820.42B.80623.58C.54147.87D.55927.58

48、理財規(guī)劃師為趙某進(jìn)行理財規(guī)劃，在對其現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析時，理財規(guī)劃師做得不對或理解有誤的一項是()。A.理財規(guī)劃師分析了趙某各收入支出項目的數(shù)額及其在總額中所占的比例B.理財規(guī)劃師發(fā)現(xiàn)趙某月供支出占其家庭收入的比重較大，就此情況理財規(guī)劃師進(jìn)行了詳細(xì)分析C.理財規(guī)劃師認(rèn)為現(xiàn)金流量表反映了趙某家庭當(dāng)期的部分財務(wù)狀況D.理財規(guī)劃師認(rèn)為為了達(dá)到投資收益最大化，是否保持客戶的凈現(xiàn)金流量為正并不重要

49、共用題干上官夫婦目前均剛過35歲，打算20年后即55歲時退休，估計夫婦倆退休后第一年的生活費(fèi)用為8萬元（退休后每年出從退休基金中取出當(dāng)年的生活費(fèi)用）考慮到通貨膨脹的因素，夫婦倆每年的生活費(fèi)用預(yù)計會以年4070的速度增長。夫婦倆預(yù)計退休后可生存25年，現(xiàn)在擬用20萬元作為退休基金的啟動資金，并計劃開始每年年末投入一筆固定的資金進(jìn)行退休基金的積累。夫婦倆在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報率為6%退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報率為4%根據(jù)案例回答下列問題。（計算結(jié)果保留到整數(shù)位）A.724889元B.865433元C.954634元D.1088266元

50、張先生比較看重現(xiàn)時的利益，希望理財規(guī)劃師能為其設(shè)計出繳納稅款最少的方案，這種方案被稱為()。A.絕對節(jié)稅原理B.相對節(jié)稅原理C.組合節(jié)稅原理D.風(fēng)險節(jié)稅原理二、多選題

51、共用題干張先生離婚后與鄭女士結(jié)婚。張先生與前妻李女士育有一兒一女，兒子小強(qiáng)8歲由父親撫養(yǎng)，女兒小倩4歲由母親撫養(yǎng)。鄭女士與張先生結(jié)婚前撫養(yǎng)一女，女兒小青6歲。2006年張先生去世，留下大筆遺產(chǎn)，張先生并未立下遺囑。根據(jù)案例回答19～22題。A.旁系血親B.旁系姻親C.擬制旁系血親D.自然血親

52、有限責(zé)任公司不同于獨資企業(yè)的特點之一是()。A.以營利為目的B.具有法人資格C.有獨立的名稱D.依法設(shè)立

53、住所地在A地的甲死亡后留下了一棟在B地房屋作為遺產(chǎn)，對于該房屋的繼承問題，甲的大兒子乙與二兒子丙之間發(fā)生了糾紛，已知乙住在A地，丙住在C地，現(xiàn)乙向人民法院提起訴訟，要求法院將該房屋判給自己，對于該案件，有管轄權(quán)的是()。A.A地人民法院B.B地人民法院C.C地人民法院D.由丙丁二人協(xié)商確定管轄法院

54、共用題干彭教授準(zhǔn)備將自己多年來的學(xué)術(shù)成果交給一家出版社出版，預(yù)計稿酬所得為18000元。根據(jù)案例七回答22—26題。A.改出版多次為出版一次B.改一個人寫作為多人創(chuàng)作C.改出版一本書為多本系列叢書出版D.由出版社負(fù)擔(dān)寫作費(fèi)用

55、理財規(guī)劃師要幫助客戶作為委托人完成保障信托的設(shè)立，其步驟不包括()。A.委托人要根據(jù)預(yù)算準(zhǔn)備一筆風(fēng)險保障金B(yǎng).受托人以受益人名義設(shè)立信托賬戶C.簽訂保障信托合同D.受托人按照約定的方式將信托賬戶的資金定期或一次性交付受益人

56、GDP的市場價值是指()。A.最初產(chǎn)品的價格乘以相應(yīng)的產(chǎn)量然后加總B.中間產(chǎn)品的價格乘以相應(yīng)的產(chǎn)量然后加總C.最終產(chǎn)品的價格乘以相應(yīng)的產(chǎn)量然后加總D.最初、中間、最終所有產(chǎn)品的價格除以相應(yīng)的產(chǎn)量然后加總

57、某客戶持有面值為100萬元的商業(yè)票據(jù)，距離到期期限還有30天，因資金問題，到銀行進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)，銀行的商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)率為6%，則該客戶的貼現(xiàn)額為()元。A.905000B.995000C.995068D.940000

58、長期債券的期望收益率為()。A.4%B.5%C.6%D.7%

59、共用題干楊國忠，現(xiàn)年45歲，就任于某集團(tuán)公司技術(shù)部，打算65歲退休，考慮到通貨膨脹，退休后每年生活費(fèi)需要10萬元，預(yù)計可以活到85歲。為了能更好地安度晚年，楊國忠今年拿出10萬元作為退休基金的啟動資金，并打算每年末投入一筆等額的資金。楊國忠在退休前采取了較為積極的投資策略，預(yù)期年收益率能達(dá)到9%，退休后擬采取較為保守的投資策略，預(yù)期年收益率為4%。根據(jù)案例回答49～54題。A.135.90B.140.90C.145.90D.150.90

60、理財師在使用自我評價問卷確定客戶的投資類型時，不常用的得分表格是()。A.謹(jǐn)慎型B.大意型C.驕傲型D.信息型

61、名義利率、實際利率和通貨膨脹之間的關(guān)系是()。A.名義利率=實際利率+通貨膨脹率B.名義利率=實際利率-通貨膨脹率C.名義利率=實際利率/通貨膨脹率D.名義利率=實際利率*通貨膨脹率

62、個人出書時，如果該書可以分為幾個部分，可通過()進(jìn)行稅收籌劃。A.連載出版B.分次刊印C.分次支付稿酬D.以系列叢書的形式出版

63、客戶希望了解期貨的套利機(jī)制，理財規(guī)劃師告訴他套利是指同時買進(jìn)和賣出兩張不同種類的期貨合約，從套利的分類來說不包括()。A.跨期套利B.跨市套利C.跨國套利D.跨商品套利

64、就企業(yè)而言，()是指在可以預(yù)見的未來，企業(yè)將會按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營下去，不會停業(yè)，也不會大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。A.會計主體B.持續(xù)經(jīng)營C.會計分期D.貨幣計量

65、某投資者購買了A公司發(fā)行的面值為1000元的6年期債券，票面利率為9%，每年付息一次，發(fā)行時該債券的到期收益率為9%，一年以后該投資者欲出售A債券，此時該債券的到期收益率降為7%，則可知該投資者的持有期收益率應(yīng)為()。A.8.2%B.17.2%C.18.6%D.19.5%

66、共用題干郭先生是某公司的副總，年薪10萬元。公司根據(jù)各月工作繁忙程度的不同規(guī)定，每年1月、2月、11月和12月發(fā)給工資13000元，其余8個月每月6000元。根據(jù)案例六回答17～21題。A.5860B.6640C.11020D.11340

67、如果公司所獲得的盈利不足以分派規(guī)定的股利，日后優(yōu)先股的股東有權(quán)要求如數(shù)補(bǔ)給，這種優(yōu)先股被稱為()。A.累積優(yōu)先股B.參與優(yōu)先股C.非參與優(yōu)先股D.可追加優(yōu)先股

68、理財規(guī)劃思想早在歐洲的貴族私人銀行就有所體現(xiàn)，但一般認(rèn)為現(xiàn)代理財規(guī)劃起源于美國()。A.銀行業(yè)B.保險業(yè)C.證券業(yè)D.教育界

69、理財規(guī)劃師會使用一些支付比例指標(biāo)來估計最佳的住房貸款額度，一般來說，所有貸款月供款與稅前月收入的比率應(yīng)控制在()之間。A.25%～30%B.30%～33%C.33%～38%D.38%～40%

70、共用題干馮老先生現(xiàn)年78歲，和老伴相依為命，膝下有三個孩子，馮老大、馮老二、馮老三。馮老二3年前因為車禍去世，留下兩個兒子馮楓與馮強(qiáng)。馮老先生感到自己身體日漸虛弱，決定通過遺囑分配自己的遺產(chǎn)。他先后留下兩份遺囑，第一份自書遺囑將二老居住的價值40萬元的房屋留給大兒子并由大兒子贍養(yǎng)老伴。第二份代書遺囑將家中全部存款20萬元平均分配給二兒媳婦和馮老三。2009年12月30日，馮老先生突發(fā)腦溢血，被送往醫(yī)院搶救，在治療期間馮老先生曾一度清醒，并留下口頭遺囑，將自己的全部遺產(chǎn)留給老伴。對此醫(yī)院的醫(yī)生與護(hù)士均可證明。后馮先生因搶救無效死亡。根據(jù)案例回答下列問題。A.有效，個人可以根據(jù)自己的意愿處理財產(chǎn)B.有效，有醫(yī)生和護(hù)士作為見證人C.無效，因為遺產(chǎn)已經(jīng)通過自書和代書遺囑分配D.無效，因為沒有指定見證人

71、共用題干上官夫婦目前均剛過35歲，打算20年后即55歲時退休，估計夫婦倆退休后第一年的生活費(fèi)用為8萬元（退休后每年出從退休基金中取出當(dāng)年的生活費(fèi)用）考慮到通貨膨脹的因素，夫婦倆每年的生活費(fèi)用預(yù)計會以年4070的速度增長。夫婦倆預(yù)計退休后可生存25年，現(xiàn)在擬用20萬元作為退休基金的啟動資金，并計劃開始每年年末投入一筆固定的資金進(jìn)行退休基金的積累。夫婦倆在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報率為6%退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報率為4%根據(jù)案例回答下列問題。（計算結(jié)果保留到整數(shù)位）A.225萬元B.234萬元C.200萬元D.216萬元

72、共用題干2015年周先生每月稅前收入12000元，需繳納10%的三險一金。每月生活日常支出5000元。房貸支出3000元，周先生現(xiàn)有活期存款6萬元，定期存款30萬元，國債10萬元，股票20萬元，房貸余額15萬元。根據(jù)案例十二回答108～111題。A.10%B.30%C.50%D.70%

73、居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿()的個人，負(fù)有無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)及境外的全部所得繳納個人所得稅。A.360天B.365天C.180天D.90天

74、下列收入中，可以免征企業(yè)所得稅的是()。A.債務(wù)重組收入B.補(bǔ)貼收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.國債利息收入

75、家住北京的小楊，其主要的家人包括：小楊（月收入20000元）、小楊的愛人（待業(yè)）、小楊的兒子（3歲）、小楊的父母（住在小楊老家，每月給付1000元贍養(yǎng)費(fèi)），則理財規(guī)劃師需分析的小楊家庭成員不包括()。A.小楊B.小楊的愛人C.小楊的兒子D.小楊的父母

76、共用題干大連商品交易所的大豆期貨保證金比率為5%，劉先生以3200元/噸的價格買入8張大豆期貨合約，每張10噸。根據(jù)案例回答52-55題。A.7920B.8920C.9920D.10350

77、綜合理財規(guī)劃中的八大規(guī)劃是相輔相成、互相協(xié)調(diào)的。其中，首先應(yīng)該考慮的規(guī)劃是()。①現(xiàn)金規(guī)劃；②消費(fèi)支出規(guī)劃；③風(fēng)險管理規(guī)劃；④子女教育規(guī)劃；⑤投資規(guī)劃；⑥稅收規(guī)劃A.①②③④B.①②③⑤C.①②③⑥D(zhuǎn).①②④⑤

78、小李從部隊轉(zhuǎn)業(yè)回到家鄉(xiāng)，得到一筆轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)50000元。就這筆轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)而言小李應(yīng)該繳納個人所得稅()。A.1000元B.2500元C.0元D.5000元

79、小張在咨詢退休養(yǎng)老規(guī)劃時了解到，退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)給()。A.8%B.4%C.2%D.1%

80、()職能是商業(yè)銀行最基本，也是最能反映其經(jīng)營活動特征的職能。A.支付中介B.信用中介C.信用創(chuàng)造D.金融服務(wù)

81、表3-1給出了股票A和股票B的收益分布。

則股票A和股票B的收益期望值E(RA)和E(RB)分別為()。A.11%;10%B.15%;10%C.11%;12%D.15%;15%

82、分紅壽險和健康險保單在世界各地都很普遍。在分紅現(xiàn)金價值壽險中，下列選項不是分紅最常見的紅利選擇的是()。A.抵繳保費(fèi)B.購買繳清增額保險C.退保凈值D.購買一年定期保險

83、共用題干唐先生夫婦都是國有企業(yè)中層管理人員，二人均為45歲，家庭年收入總額為稅后300000元。他們有一個剛上大學(xué)的兒子，生活已經(jīng)基本獨立。家中具有銀行活期儲蓄50000元，定期存款300000元，貨幣市場基金50000元。夫婦二人去年開始投資股票與股票型基金，總額200000元，目前市值為180000元。家里有一套100平方米的房子自住，目前價值800000元，還有一部價值150000元的汽車，目前沒有貸款。夫婦二人的生活比較簡單，每月日常生活費(fèi)2000元，休閑應(yīng)酬活動等3000元，另有置裝美容健身費(fèi)用每年8000元，除此之外，二人堅持每個季度向山區(qū)兒童捐款2500元。唐先生夫婦告訴理財規(guī)劃師他們都想在55歲時退休安享晚年，并且希望屆時能夠有100萬元的退休養(yǎng)老準(zhǔn)備金。根據(jù)案例回答l～5題。A.由結(jié)余比率說明家庭提升凈資產(chǎn)能力較強(qiáng)B.由流動性比率說明他們儲蓄意識很高C.由投資與凈資產(chǎn)比率說明他們投資意識很強(qiáng)D.由負(fù)債收入比說明他們財務(wù)安全性好

84、對于一個健康成長的公司來說，投資活動的現(xiàn)金流量應(yīng)該是()。A.正的B.負(fù)的C.正負(fù)相間的D.固定的

85、根據(jù)凱恩斯學(xué)派的宏觀經(jīng)濟(jì)理論，國民總產(chǎn)值的增長會導(dǎo)致進(jìn)口產(chǎn)品需求______，本幣______。()A.擴(kuò)張；升值B.收縮；升值C.擴(kuò)張；貶值D.收縮；貶值

86、某投資者了解到債券市場上有一只6年期零息債券面值為1000元，發(fā)行價格為750元，某日央行公布市場利率下降2%，則該債券的價格將會變?yōu)?)元。A.660B.750C.810D.840

87、由于原材料、燃料、工資等資源價格上升，而生產(chǎn)效率不變引發(fā)的通貨膨脹是()。A.需求拉動型通貨膨脹B.成本推動型通貨膨脹C.輸入型通貨膨脹D.結(jié)構(gòu)型通貨膨脹

88、甲公司職工乙退休后很快作出了一項與其在原單位承擔(dān)的本職工作有關(guān)的發(fā)明，但直到2年以后才申請專利。乙的發(fā)明應(yīng)屬于()。A.職務(wù)發(fā)明B.非職務(wù)發(fā)明C.協(xié)作發(fā)明D.委托發(fā)明

89、某企業(yè)2011年利潤表顯示：凈利潤300萬元，所得稅l50萬元，利息費(fèi)用50萬元，則該企業(yè)2011年的已獲利息倍數(shù)為()。A.6B.7C.8D.10

90、下列關(guān)于營業(yè)稅稅務(wù)籌劃的說法，錯誤的是()。A.在不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)中，應(yīng)盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以取得節(jié)稅利益B.在不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)中，應(yīng)盡量增加流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以取得節(jié)稅利益C.營業(yè)稅納稅人可以通過分解營業(yè)額，縮小計稅依據(jù)，減少應(yīng)納稅款D.建筑安裝企業(yè)在從事安裝工程作業(yè)時，應(yīng)盡量不將設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值，可由建設(shè)單位提供機(jī)器設(shè)備，建筑安裝企業(yè)只負(fù)責(zé)安裝.取得的只是安裝費(fèi)收入，使得營業(yè)額中不包括所安裝設(shè)備價款，從而達(dá)到節(jié)稅的目的

91、共用題干趙剛今年28歲，在中關(guān)村一家高科技公司上班，月薪4000元（稅后，下同），每年獎金紅利為3個月工資，估計未來每年調(diào)薪200元，下個月就要結(jié)婚。未婚妻王芳26歲，在貿(mào)易公司擔(dān)任秘書，月薪3000元，每年獎金約2個月工資，預(yù)估未來每年調(diào)薪100元。目前兩人皆沒有保險，原有的積蓄預(yù)計在支付結(jié)婚相關(guān)費(fèi)用后所剩無幾，可暫不考慮，但也沒有負(fù)債，往后的各項目標(biāo)規(guī)劃皆要以雙方的儲蓄來準(zhǔn)備。

家庭的財務(wù)狀況及目標(biāo)如下：

(1)支出情況：婚前趙剛月支出2500元，王芳月支出2000元?；楹髢扇藳Q定將月支出控制在3500元，但因為要自行租屋居住，租金每月1000元，每月總開銷仍達(dá)4500元。每年計劃國內(nèi)旅游一次，預(yù)算為4000元。

(2)教育規(guī)劃：計劃5年后生一個小孩。出生后每月教養(yǎng)費(fèi)用為1000元，撫養(yǎng)到22歲。另外18歲時需準(zhǔn)備上大學(xué)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)值100000元。

(3)房產(chǎn)規(guī)劃：打算10年后購房，目前住房市價50萬。

(4)退休規(guī)劃：兩人打算30年后同時退休。退休時希望每個月有現(xiàn)值4000元可以用。退休后生活20年。假設(shè)條件：儲蓄的投資報酬率為6%；生活費(fèi)用成長率為每年2U70；學(xué)費(fèi)成長率每年平均4%；設(shè)房價成長率為2%；退休后費(fèi)用成長率估計為2%。根據(jù)案例回答10～19題。A.4;238B.5;260C.5;272D.4;293

92、在進(jìn)行資產(chǎn)組合配置時，為了最大程度使風(fēng)險分散化，應(yīng)該使資產(chǎn)組合中各投資工具的相關(guān)系數(shù)()。A.為正，且越靠近1越好B.為正，且越靠近0越好C.為負(fù)，且越靠近-1越好D.為負(fù)，且越靠近0越好

93、甲股票的每股收益為2元，市盈率水平為20，估算該股票的價格為()元。A.20B.30C.40D.50

94、共用題干趙剛今年28歲，在中關(guān)村一家高科技公司上班，月薪4000元（稅后，下同），每年獎金紅利為3個月工資，估計未來每年調(diào)薪200元，下個月就要結(jié)婚。未婚妻王芳26歲，在貿(mào)易公司擔(dān)任秘書，月薪3000元，每年獎金約2個月工資，預(yù)估未來每年調(diào)薪100元。目前兩人皆沒有保險，原有的積蓄預(yù)計在支付結(jié)婚相關(guān)費(fèi)用后所剩無幾，可暫不考慮，但也沒有負(fù)債，往后的各項目標(biāo)規(guī)劃皆要以雙方的儲蓄來準(zhǔn)備。

家庭的財務(wù)狀況及目標(biāo)如下：

(1)支出情況：婚前趙剛月支出2500元，王芳月支出2000元?；楹髢扇藳Q定將月支出控制在3500元，但因為要自行租屋居住，租金每月1000元，每月總開銷仍達(dá)4500元。每年計劃國內(nèi)旅游一次，預(yù)算為4000元。

(2)教育規(guī)劃：計劃5年后生一個小孩。出生后每月教養(yǎng)費(fèi)用為1000元，撫養(yǎng)到22歲。另外18歲時需準(zhǔn)備上大學(xué)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)值100000元。

(3)房產(chǎn)規(guī)劃：打算10年后購房，目前住房市價50萬。

(4)退休規(guī)劃：兩人打算30年后同時退休。退休時希望每個月有現(xiàn)值4000元可以用。退休后生活20年。假設(shè)條件：儲蓄的投資報酬率為6%；生活費(fèi)用成長率為每年2U70；學(xué)費(fèi)成長率每年平均4%；設(shè)房價成長率為2%；退休后費(fèi)用成長率估計為2%。根據(jù)案例回答10～19題。A.13682B.14215C.15173D.15278

95、下列哪一項不屬于人壽保險信托的形式？()A.以信托財產(chǎn)支付保險費(fèi)，但保險金不成為信托財產(chǎn)B.以信托財產(chǎn)支付保險費(fèi)，保險金成為信托財產(chǎn)C.保險費(fèi)由信托財產(chǎn)支出，而且保險金成立信托財產(chǎn)D.以保險金作為信托財產(chǎn)，但保險費(fèi)要由投保人另付

96、我國的社會養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式。其中個人賬戶的存儲額每年參考()計算利息，這部分存儲額只能用于職工養(yǎng)老，不得提前支取。A.活期存款利率B.一年期國債利率2C.一年期定期存款利率D.銀行同期存款利率

97、高先生每個月末節(jié)省出500元人民幣，參加一個固定收益計劃，該計劃期限10年，固定收益率6%，當(dāng)該計劃結(jié)束時，高先生的賬戶余額為()元。A.78880B.81940C.86680D.79085

98、共用題干某工程承包公司承接了某建設(shè)單位的一個工程項目，工程總造價250萬元。工程承包公司將該工程轉(zhuǎn)包給了某施工單位，并在轉(zhuǎn)包合同中約定支付給施工單位工程款200萬元。根據(jù)案例回答55～57題。A.5.1B.11.9C.13.6D.15.3

99、()屬于消費(fèi)者在使用信用卡時應(yīng)避免的行為A.消費(fèi)者一定要注意兩點：持卡人的消費(fèi)日期，銀行賬單日與還款日之間的天數(shù)B.消費(fèi)前熟悉信用卡發(fā)卡行的相關(guān)規(guī)定，記住每次的透支金額C.如果持卡人不經(jīng)常使用信用卡，也不必將其注銷，可以同時保留多張信用卡D.持卡人不要將信用卡當(dāng)存折用，將大額現(xiàn)金存入信用卡內(nèi)

100、王某預(yù)計退休后能夠生存25年，退休后每年年初從退休基金中拿出40000元用于一年的生活支出。如果退休基金的投資回報率為3%，為了滿足退休后的生活需要，王某應(yīng)該準(zhǔn)備()元的退休基金。A.720000B.717405.50C.717421.68D.727421.68

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》第五十七條規(guī)定，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

2、答案：B本題解析：暫無解析

3、答案：A本題解析：消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅，并實行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅（金銀首飾和鉆石除外）。

4、答案：B本題解析：暫無解析

5、答案：B本題解析：與青年家庭的進(jìn)攻型類型不同，中年家庭屬于攻守兼?zhèn)湫屯顿Y者范疇。理財規(guī)劃師在制訂方案時，應(yīng)注意：①加大避險投資的力度，特別是要加大健康投資和子女教育投資的力度，兼顧自身的養(yǎng)老投資；②在充分滿足家庭避險需求的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險投資，以提高資金的收益率。

6、答案：D本題解析：暫無解析

7、答案：B本題解析：繼子女是指夫與前妻或妻與前夫所生的子女。張森是張林和其前妻的兒子，因此張森和李梅是繼子與繼母的關(guān)系。

審判實踐中判斷繼父母與繼子女間形成撫養(yǎng)關(guān)系的標(biāo)準(zhǔn)一般為：①未成年的或未獨立生活的繼子女與繼父母長期共同生活，繼父或繼母有愿意撫養(yǎng)繼子女的意思表示，表現(xiàn)為負(fù)擔(dān)繼子女生活費(fèi)、教育費(fèi)的部分或全部；②繼父或繼母對其進(jìn)行了撫養(yǎng)教育。同時具備這兩個條件，繼父母和繼子女之間才能形成撫養(yǎng)教育關(guān)系。本題中李倩和張林共同生活，形成事實上的撫養(yǎng)關(guān)系。

只有未成年或者未獨立生活的繼子女與繼父母之間經(jīng)過長期的共同生活才可能構(gòu)成事實上的撫養(yǎng)關(guān)系，本題中張森與李梅并沒有共同生活，并且張森已經(jīng)成年，所以二者之間僅僅是直系姻親關(guān)系，沒有形成事實上的撫養(yǎng)關(guān)系。

張森與李梅之間并未形成事實上的撫養(yǎng)關(guān)系，只是直系姻親關(guān)系，張森與李倩之間也僅僅屬于旁系姻親關(guān)系。

按照法律規(guī)定，根據(jù)家庭成員與死者關(guān)系的遠(yuǎn)近，第一順序繼承人為：配偶、子女、父母。本題中張森是張林的兒子，李梅是張林的妻子，都屬于第一順序繼承人；李倩雖然是繼女，但是李倩與張林之間已經(jīng)形成了事實上的撫養(yǎng)關(guān)系，也應(yīng)當(dāng)作為第一順序繼承人，因此，張林的遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在張森、李梅和李倩之間均分。

8、答案：D本題解析：暫無解析

9、答案：C本題解析：本題考查的是城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，分為三檔比例稅率。納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%。

10、答案：A本題解析：暫無解析

11、答案：D本題解析：企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房，視同銷售計征增值稅；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；BC兩項繳納營業(yè)稅。

12、答案：A本題解析：直方圖的面積表示各組頻數(shù)的多少。

13、答案：D本題解析：暫無解析

14、答案：C本題解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》的規(guī)定，購房人與商業(yè)銀行簽訂《個人購房貸款合同》時，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計稅依據(jù)為借款金額，稅率為0.005%。

15、答案：D本題解析：劉先生的工資薪金需繳納所得稅=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。

劉先生的紅利收入需繳納所得稅=400000*20%=80000（元）。

南方鋼鐵公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。

根據(jù)CAPM模型，劉先生對南方鋼鐵公司股票所要求的必要報酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.

股利現(xiàn)值為：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。

股票第四年的價值為：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成現(xiàn)值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。

南方鋼鐵公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；劉先生所持有的南方鋼鐵公司股票價值=99.4*1000=99400（元）。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物=存款+現(xiàn)金=4000000+2000000=6000000（元）。

其他金融資產(chǎn)=股票+保險現(xiàn)金價值=99400+600000=699400（元）。

總資產(chǎn)=現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物+其他金融資產(chǎn)+實物資產(chǎn)=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。

凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)-總負(fù)債=8619400-10000=8609400（元）。

投資凈資產(chǎn)比例=其他金融投資/凈資產(chǎn)=699400/8609400=0.08。

劉先生一年的稅后收入=18000*12-31440=184560（元），紅利稅后收入=400000-80000=320000（元），銀行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入總計=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。

養(yǎng)老保險支出125000元，教育費(fèi)支出30000元，機(jī)動車保險支出15000元，生活開支=20000*12=240000（元），贍養(yǎng)支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出總計=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。

結(jié)余或超支=710560-473000=237560（元）。

2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。

3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。

劉先生一家很少負(fù)債，負(fù)債比率=負(fù)債總額/總資產(chǎn)=10000/8619400=0.12%，負(fù)債比率過低，一般控制在50%以內(nèi)即可，可以適當(dāng)提高負(fù)債比率。

雖然金女士并非家庭收入的主要來源，但還是應(yīng)考慮繼續(xù)繳納國家基本保險，并購買養(yǎng)老、醫(yī)療和附加重大疾病商業(yè)補(bǔ)充保險。

16、答案：A本題解析：暫無解析

17、答案：B本題解析：暫無解析

18、答案：A本題解析：依照有關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的法律或具有法律效應(yīng)的各種規(guī)章制度，對產(chǎn)業(yè)活動進(jìn)行行政干預(yù)的行為屬于產(chǎn)業(yè)政策的直接干預(yù)手段。

19、答案：B本題解析：Ki=I*（1-T）/[L*(1-f)]=L*i*（1-T）/[L*(1-f)]=[100*10%*(1-25%)]/[100*(1-5%)]=7.89%。

20、答案：A本題解析：暫無解析

21、答案：A本題解析：國際收支順差一般會使該國貨幣匯率上升，從而不利于其出口貿(mào)易的發(fā)展，加重國內(nèi)的失業(yè)。

22、答案：D本題解析：根據(jù)客戶的個人收入支出表，客戶的經(jīng)常性收入包括工資薪金、獎金、利息和紅利等項目。

23、答案：B本題解析：半年收益率計算公式為：，得出r=3%，則實際年收益率為(1+r)2-1=6.09%。

24、答案：C本題解析：法定繼承是指在被繼承人沒有對其遺產(chǎn)的處理立有遺囑的情況下，由法律直接規(guī)定繼承人的范圍、繼承順序、遺產(chǎn)分配的原則的一種繼承形式。

第一順序的法定繼承人為配偶、子女、父母。配偶、子女、父母是最近的親屬，在法律上有相互扶養(yǎng)的法定義務(wù)，因而為第一順序的法定繼承人。喪偶兒媳對公、婆，喪偶女婿對岳父、岳母，盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的，也作為第一順序繼承人。

根據(jù)《繼承法》第十三條規(guī)定，法定繼承人對遺產(chǎn)的分配份額在原則上，同一順序的法定繼承人應(yīng)當(dāng)“平分”遺產(chǎn)；但是，同一順序的繼承人經(jīng)過協(xié)商，允許“有人分的多，有人分的少”。

根據(jù)我國最新《婚姻法》第十八條規(guī)定，有下列情形之一的，為夫妻一方的財產(chǎn)：①一方的婚前財產(chǎn)；②一方因身體受到傷害獲得的醫(yī)療費(fèi)、殘疾人生活補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用；③遺囑或贈與合同中確定只歸夫或妻一方的財產(chǎn)；④一方專用的生活用品；⑤其他應(yīng)當(dāng)歸一方的財產(chǎn)。由題意知：胡先生一家總財產(chǎn)價值210萬，由于胡先生夫婦在婚前未公證個人財產(chǎn)，所以夫妻婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的財產(chǎn)以及婚前財產(chǎn)為共同所有，所以胡先生的遺產(chǎn)總額為210/2=105（萬元）。

由第64、65、66題知，胡先生的遺產(chǎn)總額為105萬元，胡先生第一順序繼承人中包括：囡囡、胡母、鄒女士三人，而各繼承人應(yīng)按照等分標(biāo)準(zhǔn)劃分遺產(chǎn)，所以鄒女士可獲得的遺產(chǎn)總額為105/3=35（萬元）。

胡先生第一順序繼承人中包括：囡囡、胡母、鄒女士三人，而各繼承人應(yīng)按照等分標(biāo)準(zhǔn)劃分遺產(chǎn)，所以囡囡可獲得的遺產(chǎn)額為35萬元，如果胡先生2年前購買了一份人壽保險，保險金額為200萬元，指定受益人為囡囡，則繼承完成后囡囡名下的總資產(chǎn)為35+200=235（萬元）。

25、答案：B本題解析：投資者一般會選擇高收益（如A項）、低風(fēng)險（如D項）的證券組合。而B項組合比C項組合的收益更低，風(fēng)險更大，投資者不會選擇。

26、答案：A本題解析：證券市場線表示最優(yōu)資產(chǎn)組合的風(fēng)險與收益的關(guān)系；市場價格偏高的證券的預(yù)期收益率偏高，所以位于證券市場線的上方。

27、答案：B本題解析：S公司股票的每股價值=1*(1+10%)/10%=11（元），股票的內(nèi)在價值大于每股當(dāng)前市價，當(dāng)前市場價格被低估。張先生應(yīng)該增持S公司的股票。

S公司股票的每股價值=1*(1+10%)/10%=11（元）。

S股票一年后的價格應(yīng)=1*(1+10%)/20%=5.5（元），股票的內(nèi)在價值小于每股當(dāng)前市價，當(dāng)前市場價格被高估。張先生不應(yīng)該增持S公司的股票。

28、答案：C本題解析：暫無解析

29、答案：B本題解析：保密信息定義條款是開放式的條款，對未知的情況作概括的規(guī)定，比如使用“及其他形式”、“包括且不限于”、“另行約定”等字句。

30、答案：C本題解析：根據(jù)通貨膨脹率計算年支出，【2ND】【RESET】【ENTER】PV=50000,I/Y=4，N=25,CPTFV，所以FV=-133291.82。

全部折算到60歲時點，所以共需養(yǎng)老金133291.82*30=3998754.5（元）。

已知現(xiàn)值求終值，【2ND】【RESET】【ENTER】PV=-100000，I/Y=7%，N=25,CPTFV，所以FV=542743.26。

退休金缺口=需求額-可提供額=3998754.5-542743.26=3456011.24（元）。

利用財務(wù)計算器?！?ND】【RESET】【ENTER】【2ND】【I/Y】12【ENTER】【2ND】【QUIT】FV=3456011.24,I/Y=7,N=300,CPTPMT，所以PMT=-4266.30。

31、答案：C本題解析：人壽保險與信托相結(jié)合具有儲蓄與投資理財?shù)碾p重功效和免稅功能。另外，人壽保險信托除了具有財產(chǎn)風(fēng)險隔離、第三方專業(yè)財產(chǎn)管理、保障家庭生活等個人信托產(chǎn)品所具有的功能外，其還可以被運(yùn)用在企業(yè)中，通過企業(yè)合伙人或股東之間相互投保人壽保險信托，一旦出現(xiàn)意外就可以用人壽保險信托中所產(chǎn)生的信托財產(chǎn)購買企業(yè)股權(quán)，防止企業(yè)經(jīng)營股權(quán)外流，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

32、答案：B本題解析：稅收是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的重要形式。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。

33、答案：D本題解析：暫無解析

34、答案：D本題解析：暫無解析

35、答案：A本題解析：按照投保的原則，一般優(yōu)先為家庭收入主要創(chuàng)造者投保。楊先生是家庭收入的主要創(chuàng)造者，應(yīng)優(yōu)先為楊先生投保。

B項，社會保險與商業(yè)保險是一種優(yōu)勢互補(bǔ)、相互結(jié)合的關(guān)系，并不是可以完全替代的，楊太太雖然參加了社會保險，仍然需要商業(yè)保險的保障；C項，楊先生現(xiàn)年40歲，疾病風(fēng)險較小，所以不用預(yù)留較高的醫(yī)療基金；D項，楊揚(yáng)今年13歲，教育儲蓄保險比較適合她，與楊先生相比，楊揚(yáng)面臨的風(fēng)險較小，應(yīng)優(yōu)先為楊先生投保。

人壽保險是以被保險人的壽命為保險標(biāo)的，以被保險人的生存或死亡為保險事故的一種人身保險業(yè)務(wù)。

健康保險是以被保險人的身體為保險標(biāo)的，使被保險人在疾病或意外事故所致傷害時發(fā)生的費(fèi)用或損失獲得補(bǔ)償?shù)囊环N保險。

保險合同的終止也稱自然終止，通常是合同期限屆滿或履行完畢，此時保險合同也隨之而終止。

自然終止是保險合同終止的最常見、最普遍的原因，即保險合同期限屆滿。

楊太太投保保額應(yīng)為40萬元(4*10)，保費(fèi)支出控制在0.4萬元以內(nèi)(4*10%)。

保費(fèi)支出應(yīng)控制在楊先生家庭年收入的10%，即(4+30)*10%=3.4（萬元）。

因為楊先生的父親年事已高，選擇買保險進(jìn)行保障的方式成本相對較高，此時最好是為其建立風(fēng)險保障基金。

兩全險可以在被保險人生存至約定年齡時獲得滿期保險金，因此楊先生可以選擇少兒兩全險來為女兒準(zhǔn)備教育基金。B項，少兒健康險，其作用在于被保險人患約定的疾病時可以得到給付；C項，少兒醫(yī)療保險的作用在于提供醫(yī)療保障；D項，少兒意外傷害險一般是短期險種，屬于純保障型產(chǎn)品。

根據(jù)《保險法》第五十五條規(guī)定，投保人不得為無行為能力人投保以死亡為給付保險金條件的保險，保險人也不得承保。父母為其未成年子女投保的人身保險不受前款規(guī)定限制，但是死亡給付保險金額總和不得超過保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的限額。

保險法中規(guī)定人壽保險中與投保人具有保險利益的有：自己；父母、配偶和子女；扶養(yǎng)人、撫養(yǎng)人和贍養(yǎng)人；經(jīng)被保險人允許（主要是雇主為雇員以及債權(quán)人與債務(wù)人之間的信用保險）。楊太太的侄子與其不存在保險利益，合同不成立。

等待期或觀察期條款是指健康保險合同生效一段時間后，即被保險人已經(jīng)由健康保險保單保障了一段時間后，保險人才對被保險人事先存在的條件履行保險賠付責(zé)任。健康保險的等待期或觀察期在不同的國家有不同的規(guī)定，如一些國家規(guī)定健康保險等待期或觀察期最長不超過兩年。楊先生被檢查出患了保險范圍內(nèi)的重大疾病的時間超過了等待期，所以保險公司應(yīng)該給付保險金。

寬限期條款規(guī)定如果投保人沒有按時繳納續(xù)期保費(fèi)，在寬限期內(nèi)，即使未繳納保險費(fèi)，合同仍然具有效力；超過寬限期，保險合同效力中止。寬限期一般是60天。因此，本題中，5月20日未超出寬限期（相對于5月12日），保險公司應(yīng)當(dāng)在扣除應(yīng)繳保險費(fèi)及其利息后給付剩余的保險金。

寬限期條款規(guī)定如果投保人沒有按時繳納續(xù)期保費(fèi)，在寬限期內(nèi)，即使未繳納保險費(fèi)，合同仍然具有效力；超過寬限期，保險合同效力中止。寬限期一般是60天。因此，本題中，9月24日超出寬限期（相對于5月12日），保險公司不予給付，直到楊先生補(bǔ)繳保費(fèi)。

C項，重大疾病保險屬于商業(yè)保險，以自愿為原則，屬于自愿保險。

36、答案：C本題解析：除ABD三項外，家庭成員的基本情況及分析還包括：客戶投資偏好分析、家庭重要成員投資偏好分析、客戶及家庭理財觀念、習(xí)慣分析。C項，非同住、同消費(fèi)老人為非家庭成員，因而不需要對其收支進(jìn)行介紹。

37、答案：C本題解析：無效婚姻的請求權(quán)由雙方及利害關(guān)系人行使，張女士的朋友不是利害關(guān)系人。無效婚姻可以在婚姻無效原因消除前的任何時候提出請求宣告婚姻無效。

38、答案：B本題解析：眾數(shù)是指在樣本中出現(xiàn)最多的變量，在本題中，15出現(xiàn)的次數(shù)最多，是這組數(shù)據(jù)中的眾數(shù)。

39、答案：A本題解析：暫無解析

40、答案：C本題解析：劉先生的工資薪金需繳納所得稅=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。

劉先生的紅利收入需繳納所得稅=400000*20%=80000（元）。

南方鋼鐵公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。

根據(jù)CAPM模型，劉先生對南方鋼鐵公司股票所要求的必要報酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.

股利現(xiàn)值為：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。

股票第四年的價值為：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成現(xiàn)值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。

南方鋼鐵公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；劉先生所持有的南方鋼鐵公司股票價值=99.4*1000=99400（元）。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物=存款+現(xiàn)金=4000000+2000000=6000000（元）。

其他金融資產(chǎn)=股票+保險現(xiàn)金價值=99400+600000=699400（元）。

總資產(chǎn)=現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物+其他金融資產(chǎn)+實物資產(chǎn)=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。

凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)-總負(fù)債=8619400-10000=8609400（元）。

投資凈資產(chǎn)比例=其他金融投資/凈資產(chǎn)=699400/8609400=0.08。

劉先生一年的稅后收入=18000*12-31440=184560（元），紅利稅后收入=400000-80000=320000（元），銀行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入總計=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。

養(yǎng)老保險支出125000元，教育費(fèi)支出30000元，機(jī)動車保險支出15000元，生活開支=20000*12=240000（元），贍養(yǎng)支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出總計=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。

結(jié)余或超支=710560-473000=237560（元）。

2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。

3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。

劉先生一家很少負(fù)債，負(fù)債比率=負(fù)債總額/總資產(chǎn)=10000/8619400=0.12%，負(fù)債比率過低，一般控制在50%以內(nèi)即可，可以適當(dāng)提高負(fù)債比率。

雖然金女士并非家庭收入的主要來源，但還是應(yīng)考慮繼續(xù)繳納國家基本保險，并購買養(yǎng)老、醫(yī)療和附加重大疾病商業(yè)補(bǔ)充保險。

41、答案：D本題解析：暫無解析

42、答案：D本題解析：國庫券是國家財政當(dāng)局為彌補(bǔ)國庫收支不平衡而發(fā)行的一種政府債券契約。國庫券的債務(wù)人是國家，其還款保證是國家財政收入，所以它幾乎不存在信用違約風(fēng)險，是金融市場上風(fēng)險最小的信用工具。

43、答案：D本題解析：AB兩項，如果教育規(guī)劃時間長（一般要在7年以上），客戶承受風(fēng)險能力強(qiáng)，可以適當(dāng)選用股票和債券這兩種投資工具；C項，貨幣型基金通常沒有風(fēng)險，適合短期投資，缺點是收益相對較低。

44、答案：B本題解析：當(dāng)某一金融機(jī)構(gòu)面臨資金困難，而其他金融機(jī)構(gòu)又無力或不愿對其提供援助時，中央銀行將扮演最后貸款人的角色。

45、答案：A本題解析：暫無解析

46、答案：B本題解析：客戶風(fēng)險偏好可以分為：保守型、清度保守型、中立型、輕度進(jìn)取型和進(jìn)取型。其中，中立型客戶的成長性資產(chǎn)占50%～70%)，定息資產(chǎn)占30%～50%，其資產(chǎn)有一定增值潛力，資產(chǎn)價值亦有一定的波動。

47、答案：C本題解析：需要準(zhǔn)備退休養(yǎng)老基金=(10-4)*20=120（萬元）。

10萬元退休啟動資金增值額=100000*(F/P，6%，20)=320714（元）。

王先生夫婦的退休養(yǎng)老金的缺口=1200000-320714=879286（元）。

每年需要往基金里投入額=879286/(F/A，6%，20)=23903（元）。

需要準(zhǔn)備退休養(yǎng)老基金=(10-4)*25=150（萬元）。

10萬元退休啟動資金到他們退休時的增值額=100000*(F/P,6%，15)=239655.82（元）。

退休養(yǎng)老基金的缺口=1500000-239655.82=1260344.18（元）。

要每年往基金里固定投入額=1260344.18/(F/A，6%，15)=54147.87（元）。

48、答案：D本題解析：理財規(guī)劃師應(yīng)該做好客戶的現(xiàn)金規(guī)劃，保證客戶持有一定的日常生活消費(fèi)儲備和意外現(xiàn)金儲備。

49、答案：D本題解析：注：投資收益率6%。

50、答案：A本題解析：暫無解析

51、答案：C本題解析：按照法律規(guī)定，根據(jù)家庭成員與死者關(guān)系的遠(yuǎn)近，第一順序繼承人為：配偶、子女、父母。李女士與張先生之間不存在婚姻關(guān)系，不屬于張先生的第一順序繼承人。

繼子女對有撫養(yǎng)關(guān)系的繼父母享有繼承權(quán)。

我國現(xiàn)行婚姻法確認(rèn)的擬制血親有兩類：①養(yǎng)父母與養(yǎng)子女以及養(yǎng)子女與養(yǎng)父母的其他近親屬；②在事實上形成了扶養(yǎng)、撫養(yǎng)關(guān)系的繼父母與繼子女、繼兄弟姐妹。

B項，遺囑是遺囑人的真實意思表示。如果遺囑人以不同形式立有數(shù)份內(nèi)容相抵觸的遺囑時，其中有公證遺囑的，以最后所立的公證遺囑中作出的意思表示為準(zhǔn)；沒有公證遺囑的，以最后所立遺囑中的意思表示為準(zhǔn)。

52、答案：B本題解析：公司與獨資企業(yè)的區(qū)別。(1)法律地位不同。公司必須具備法人資格，而獨資企業(yè)一般不具備法人資格。(2)財產(chǎn)擁有權(quán)和支配權(quán)不同。公司財產(chǎn)與股東的財產(chǎn)在法律上是嚴(yán)格分開的。股東投資后，財產(chǎn)即屬于公司，股東不再擁有支配權(quán)。獨資企業(yè)的財產(chǎn)歸企業(yè)主一人所有，并對企業(yè)財產(chǎn)擁有直接的控制權(quán)和支配權(quán)。(3)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任不同。公司的債務(wù)責(zé)任一般是有限的，公司以全部現(xiàn)有財產(chǎn)向債權(quán)人承擔(dān)清償債務(wù)的責(zé)任，股東僅以其投資額對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。而獨資企業(yè)的財產(chǎn)不足以清償債務(wù)時，還要用出資者的個人財產(chǎn)來清償債務(wù)。

53、答案：B本題解析：協(xié)議管轄僅適用于合同糾紛案件，本案屬于繼承財產(chǎn)糾紛，不得適用協(xié)議管轄；由于本案的標(biāo)的物房屋屬于不動產(chǎn)，根據(jù)規(guī)定，不動產(chǎn)糾紛案件應(yīng)當(dāng)由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄，屬于專屬關(guān)系，因此只有B地人民法院有管轄權(quán)。

54、答案：A本題解析：稿酬所得一次收入超過4000元的，可扣減20%的費(fèi)用，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。因此，彭教授稿酬所得應(yīng)納稅額=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。

分成4本出版并沒有改變抵扣標(biāo)準(zhǔn)(20%)和適用稅率20%，因此應(yīng)納稅額不變。

稿酬稅務(wù)籌劃的切入點為降低抵扣標(biāo)準(zhǔn)，使抵扣的標(biāo)準(zhǔn)高于20%。為此，應(yīng)保證每本書的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。

分成五本出版時，應(yīng)納稅=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），節(jié)稅=2016-1960=56（元）。

再版看作另一次收入，所以改出版1次為出版多次可節(jié)稅；反之則增加納稅負(fù)擔(dān)。

55、答案：B本題解析：暫無解析

56、答案：C本題解析：GDP是一個市場價值的概念。各種最終產(chǎn)品的市場價值就是用這些最終產(chǎn)品的價格乘以相應(yīng)的產(chǎn)量然后加總。

57、答案：B本題解析：貼現(xiàn)額=100*(1-6%*30/360)=995000（元）。

58、答案：B本題解析：長期債券的期望收益率=50%*6%+50%*4%=5%。

59、答案：A本題解析：N=20，I/Y=4,PMT=-10,PV=135.90，即楊國忠要想65歲順利退休必須要有將近135.90萬元的資金作為養(yǎng)老的保障。

N=20，I/Y=9，PV=-10,FV=56.04，即楊國忠用10萬元的啟動資金作為投資到他65歲退休時能夠獲得56.04萬元的資金儲備。

退休基金缺口=135.90-56.04=79.86（萬元）。

N=20，I/Y=9,FV=79.86，PMT=-1.56，即楊國忠應(yīng)在每年年末投入1.56萬元，才能填補(bǔ)退休基金缺口，進(jìn)而完成退休規(guī)劃。

開始時楊國忠采取了較為積極的投資策略，銀行存款的收益最低，在投資組合中的比例應(yīng)該最小。

退休后，楊國忠擬采取較為保守的投資策略，中短期債券是較適合的投資項目。

60、答案：C本題解析：理財師在使用自我評價問卷確定客戶的投資類型時，經(jīng)常用的表格有：謹(jǐn)慎型、情感型、技術(shù)型、勤勉型、大意型與信息型。

61、答案：A本題解析：名義利率是以名義貨幣表示的利率，實際利率是名義利率剔除了預(yù)期通貨膨脹以后的真實利率，即名義利率=實際利率+通貨膨脹率。

62、答案：D本題解析：稿酬所得籌劃的方法主要包括系列叢書籌劃法、再版籌劃和增加前期寫作費(fèi)用。連載出版、分次刊印、分次支付稿酬均為合并計算，無法達(dá)到節(jié)稅的目的。而系列叢書出版，是將每本書單獨計算納稅，從而達(dá)到節(jié)稅效果。

63、答案：C本題解析：從常見的交易方式來看，套利交易可分為期現(xiàn)套利、跨期套利、跨品種套利、跨市場套利。

64、答案：B本題解析：本題考查持續(xù)經(jīng)營的概念。就企業(yè)而言，持續(xù)經(jīng)營是指在可以預(yù)見的將來，企業(yè)將會按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)持續(xù)經(jīng)營下去，不會停業(yè)，也不會大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。

65、答案：B本題解析：該投資者的持有期收益率=[1000*9%*(P/A，7%，5)+1000*(P/F,7%，5)+1000*9%-1000]/1000=17.2%。資料：某項資產(chǎn)組合由長期債券和股票構(gòu)成，其投資比例分別為20%和80%。假設(shè)經(jīng)濟(jì)形勢好的情況下，長期債券和股票收益率分別為6%和15%；經(jīng)濟(jì)形勢差的情況下，長期債券和股票收益率分別為4%和10%，而且經(jīng)濟(jì)形勢出現(xiàn)好和差的概率是一樣的。根據(jù)資料回答25-27題。

66、答案：B本題解析：1月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅=(13000-3500)*25%-1005=1370（元）。

3月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅=（6000-3500）*10%-105=145（元）。

全年預(yù)繳個人所得稅總額=1370*4+145*8=6640（元）。

平均每月收入=100000/12≈8333.33（元），平均每月應(yīng)納稅額=(8333.33-3500)*20%-555=411.666（元）。全年應(yīng)納稅額=411.666*12≈4940（元）。

如果直接按月計算納稅，則納稅總額為6640元；而按年計稅，分月預(yù)繳，納稅總額為4940元。因此可節(jié)稅1700元（6640-4940）。

67、答案：A本題解析：暫無解析

68、答案：B本題解析：暫無解析

69、答案：C本題解析：暫無解析

70、答案：B本題解析：暫無解析

71、答案：C本題解析：注：投資收益率6%。

72、答案：B本題解析：12000*90%-3500=7300（元），7300*20%-555=905（元），則周先生2015年現(xiàn)金流量表中的工資薪金所得為：（12000*90%-905）*12=118740（元）。

結(jié)余比率=年結(jié)余/年稅后收入=(118740-8000*12)/118740=19.15%。

年結(jié)余比率的參考值為30%。如果結(jié)余比率超過30%表明客戶的控制支出和儲蓄積累的能力是較強(qiáng)的，這部分可用于投資來增加凈資產(chǎn)規(guī)模。

投資與凈資產(chǎn)比率=投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=(10+20)/（6+30+10+20-15）=58.82%。

73、答案：B本題解析：居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿365天的個人，而不是360天。

74、答案：D本題解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。

75、答案：