（高級）審計理論與實務智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年中央財經(jīng)大學

（高級）審計理論與實務智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年中央財經(jīng)大學單位主要負責人對本單位內(nèi)部審計工作全面負責，履行下列職責（）

答案:檢查內(nèi)部審計工作，督促整改內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題;批準年度內(nèi)部審計計劃和審計報告；;組織制定并督促落實內(nèi)部審計制度；;定期研究內(nèi)部審計工作，及時解決重大問題；下列哪項屬于舞弊審計地位變化的主要動因。（）

答案:市場經(jīng)濟環(huán)境下國家法律的要求;統(tǒng)計抽樣技術(shù)的應用;內(nèi)部控制制度的發(fā)展;社會需求列各項中，集團項目組應當確定的有（）。

答案:集團財務報表實際執(zhí)行的重要性;組成部分重要性;集團財務報表明顯微小錯報的臨界值在執(zhí)行IT治理審計時，審計活動應確保維護獨立性，并向董事會提供有關IT治理有效性的客觀保證。即使在審計開始之前，審計師也應確保他們掌握知識，技能和其他能力進行審計。在范圍界定和執(zhí)行IT治理審計時，審計參與小組應（）

答案:評估可能對IT環(huán)境產(chǎn)生不利影響的風險;確定IT資源和績效管理的有效性;確定IT功能是否符合組織的目標和策略，并了解組織的目標和策略集團項目組確定對組成部分財務信息擬執(zhí)行工作的類型以及參與組成部分注冊會計師工作的程度，受下列()因素的影響。（）

答案:組成部分的重要程度;識別出的導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險有關對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制評價，下列說法中正確的有（）。

答案:對于企業(yè)或業(yè)務流程層面的監(jiān)督可以通過持續(xù)的監(jiān)督和管理活動、審計委員會或內(nèi)部審計部門的活動，以及自我評價的方式等來實現(xiàn);對于降低特定風險更為關鍵的控制可能會被更頻繁地測試;控制監(jiān)督可以在企業(yè)層面或業(yè)務流程層面上實施;管理層對控制的監(jiān)督包括考慮控制是否按計劃運行，以及控制是否根據(jù)情況的變化作出恰當修改下列關于財務報告內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。

答案:財務報告內(nèi)部控制包括旨在合理保證財務報告及相關信息真實、完整而設計和運行的內(nèi)部控制;財務報告內(nèi)部控制包括用于保護資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財務報告可靠性目標相關的控制注冊會計師獲取的有關控制運行有效性的審計證據(jù)包括（）。

答案:控制由誰或以何種方式執(zhí)行;控制是否得到一貫執(zhí)行;控制在所審計期間的相關時點是如何運行的針對評估的組成部分財務報表重大錯報風險，下列采取的應對措施中不恰當?shù)挠校ǎ?/p>

答案:如果集團項目組認為對重要組成部分財務信息執(zhí)行的工作、對集團層面控制和合并過程執(zhí)行的工作以及在集團層面實施的分析程序還不能獲取形成集團審計意見所依據(jù)的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，集團項目組應當發(fā)表非無保留意見;對于不重要的組成部分，無需了解組成部分注冊會計師;對于具有財務重大性的單個組成部分，由組成部分注冊會計師代表集團項目組對可能導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險相關的交易或披露事項實施審計;對于可能存在導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險的重要組成部分，由組成部分注冊會計師代表集團項目組對該組成部分進行風險評估，針對風險評估結(jié)果由集團項目組實施進一步審計程序確定年度審計項目時，以下正確的有（）

答案:經(jīng)營方案、制度和控制的重大變化,需要及時安排風險管理審計;上次審計發(fā)現(xiàn)問題越多，越應安排審計;潛在的損失和風險越大，需要及時安排風險管理審計，以管理風險，降低損失;一般審計間隔期越長，風險越大，需要及時安排內(nèi)部審計IT治理審計主要包括（）

答案:評估可能對IT環(huán)境產(chǎn)生不利影響的風險。;確定IT資源和績效管理的有效性。;確定IT功能是否符合組織的目標和策略，并了解組織的目標和策略。美國舞弊審計歷史發(fā)展經(jīng)歷了哪三個階段？（）

答案:回歸主導地位的舞弊審計階段;舞弊審計主導的民間審計階段;公允性審計主導下的舞弊審計階段注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關穿行測試的說法中，錯誤的是（）。

答案:如果被審計單位采用集中化的系統(tǒng)為多個組成部分執(zhí)行重要流程，則應當在每個重要的經(jīng)營場所或業(yè)務單位選取一筆交易或事項實施穿行測試關于內(nèi)部控制審計與財務報表審計，以下說法中，錯誤的是（）。

答案:在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師需要測試特定基準日當天內(nèi)部控制設計和運行的有效性評價審計證據(jù)的充分性和適當性時，集團項目組的下列做法中不正確的是（）。

答案:如果認為未能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)作為形成集團審計意見的基礎，應當直接由集團項目組對組成部分財務信息實施程序下列有關組成部分重要性的說法中，錯誤的是（）。

答案:組成部分重要性可以由集團項目組或組成部分注冊會計師確定下列哪項屬于識別經(jīng)營方面存在的可能導致對持續(xù)經(jīng)營假設產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。（）

答案:失去主要市場、關鍵客戶、特許權(quán)、執(zhí)照或主要供應商下列關于內(nèi)部控制審計基準日的說法中，不正確的是（）。

答案:注冊會計師只需測試基準日這一天的內(nèi)部控制被審計單位某項財務報告內(nèi)部控制存在重大缺陷且不存在審計范圍受限，注冊會計師據(jù)此對被審計單位財務報告內(nèi)部控制發(fā)表了保留意見。（）

答案:錯企業(yè)內(nèi)部控制審計基于特定基準日，為此，注冊會計師只關注企業(yè)基準日當天的內(nèi)部控制。（）

答案:錯針對評估的風險實施實質(zhì)性分析程序時，即使使用被審計單位編制的信息，注冊會計師也不需要考慮測試與信息編制相關的控制有效性。（）

答案:錯信息技術(shù)在企業(yè)中的應用并不改變審計師制定審計目標、進行風險評估和了解內(nèi)部控制的原則性要求（）

答案:對國家審計實質(zhì)上是國家依法用權(quán)力監(jiān)督制約權(quán)力的行為，其本質(zhì)是國家治理這個大系統(tǒng)中的一個內(nèi)生的具有預防、揭示和抵御功能的免疫系統(tǒng)（）

答案:對審計能幫助信息使用者做出合理的經(jīng)濟決策（）

答案:對績效審計與績效評價是一回事（）

答案:錯審計通知書在送達被審計領導干部本人的同時，也應送達其所在單位或者原任職單位。（）

答案:對國家審計的定準位的關鍵是圍繞權(quán)、緊盯錢，以風險為導向?qū)嵤徲嫞ǎ?/p>

答案:對內(nèi)部審計人員可以在審計過程中提交中期審計報告，以便及時采取有效措施改善業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理，中期審計報告有時可以取代項目終結(jié)后的審計報告，并可以作為其編制依據(jù)（）

答案:錯當注冊會計師擬出具無法表示意見的審計報告時，如果已執(zhí)行的有限程序使其認為內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計報告應當包括（）。

答案:重大缺陷的性質(zhì);對識別出的重大缺陷的描述;重大缺陷的定義;重大缺陷在存在期間對企業(yè)編制的財務報表產(chǎn)生的實際和潛在影響等信息下列各項中，集團項目組應當確定的有（）。

答案:組成部分重要性;集團財務報表明顯微小錯報的臨界值;集團財務報表實際執(zhí)行的重要性你認同IPO審計和普通的年審不同的地方是（）

答案:IPO審計周期一般比普通年審會更長;IPO審計除了需要出具三年又一期的財務報表審計報告之外，經(jīng)常還需要妥善解決企業(yè)的一些歷史遺留問題，改善企業(yè)內(nèi)部控制流程等;IPO審計需要跟其他的中介機構(gòu)合作比較多;IPO審計除了滿足審計準則規(guī)定的要求之外，還要滿足監(jiān)管部門的相關要求下列做法中，可以提高審計程序的不可預見性的有（）。

答案:針對銷售和銷售退回延長截止測試期間;對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序;向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問以下關于審計在市場經(jīng)濟中定位的說法，你贊成的有（）

答案:為協(xié)調(diào)委托與被委托者之間的不同利益，審計成為能夠促使降低代理成本的必不可缺少的制度安排;審計能夠幫助信息使用者做出合理的經(jīng)濟決策，從而提高市場經(jīng)濟的資源配置效率下列關于內(nèi)部控制審計的說法中，正確的有（）。

答案:會計師事務所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計，并對其有效性發(fā)表審計意見;被審計單位評價基準日與內(nèi)部控制審計基準日一致;在整合審計中，控制測試所涵蓋的期間應當盡量與財務報表審計中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致經(jīng)濟責任審計聯(lián)系會議的主要職責（）

答案:協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題;推進經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用;研究擬訂有關經(jīng)濟責任審計的制度文件審計機關的審計處理權(quán)包括（）。

答案:責令被審計單位限期退還違法所得;責令被審計單位按照國家統(tǒng)一的會計制度進行處理國家審計除了通過檢查、觀察、詢問之外，還通過什么方法獲取審計證據(jù)：（）

答案:重新操作;重新計算;分析;外部調(diào)查你認同的審計發(fā)生的戰(zhàn)略變化有（）

答案:從合規(guī)審計到績效審計;從形式審計到實質(zhì)審計;從事后檢查到過程監(jiān)管;從預算執(zhí)行審計到政策執(zhí)行審計（從錢到事的監(jiān)督）注冊會計師需要對對哪些引起疑慮的情形保持警覺。（ABCD）（）

答案:引起對文件記錄或?qū)υ儐柎饛偷目煽啃援a(chǎn)生懷疑的信息;其他表明可能存在舞弊的情況;相互矛盾的審計證據(jù);明顯不合商業(yè)情理的交易或安排在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的說法中，正確的有（）。

答案:非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷不影響內(nèi)部控制審計報告的意見類型;注冊會計師應當在內(nèi)部控制審計報告中披露非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷;注冊會計師應當以書面形式與被審計單位董事會溝通發(fā)現(xiàn)的非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷你認同IPO審計和普通的年審相同的地方是（）

答案:對財務報表獲取合理保證;都應當獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù);都遵循審計準則關于政策跟蹤審計報告“一報告三清單”模式，以下說法正確的（）

答案:典型做法經(jīng)驗清單反映各地區(qū)各部門在全國有推廣價值的好經(jīng)驗好做法，包括具體經(jīng)驗做法和成效;政策建議清單主要反映經(jīng)審計核實的被審計單位、行政相對人提出需要出臺或修訂法律法規(guī)政策的意見建議，包括涉及政策方面、提出建議單位、具體建議、需要研究辦理的部門等;審計發(fā)現(xiàn)問題清單是發(fā)現(xiàn)問題的具體描述，包括問題分類、具體問題和審計意見。;審計報告內(nèi)容包括總體評價、審計情況、審計建議和整改情況等內(nèi)部審計的對象有（）。

答案:經(jīng)濟責任;財務信息;經(jīng)濟績效;經(jīng)濟活動/經(jīng)濟行為/經(jīng)濟過程管理制度化優(yōu)化過程應當（）

答案:動態(tài)完善制度，尤其是環(huán)境、情況如發(fā)生變化，過時的制度必須更新，缺失的制度必須補充完善。;不同部門或領域的制度要協(xié)調(diào)、配合；;對于國家政策制度，要根據(jù)自己情況細化、具體化，保障制度落地；;制度要具有適應性，適合企業(yè)自身，盡量簡化；財務信息披露和非財務信息披露的相互印證的具體內(nèi)容包括（）

答案:發(fā)行人招股說明書披露的財務信息是否與已審計財務報表一致;招股說明書中披露的財務信息分析是否與注冊會計師審計了解的發(fā)行人實際情況相符;發(fā)行人資產(chǎn)的形成過程是否與發(fā)行人歷史沿革和經(jīng)營情況相互印證;發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)銷量和營業(yè)收入、營業(yè)成本、應收賬款、期間費用等是否能夠相互匹配評價中獲取有關控制運行有效性的審計證據(jù)包括（）。

答案:控制由誰或以何種方式執(zhí)行;控制是否得到一貫執(zhí)行;控制在所審計期間的相關時點是如何運行的以下關于風險導向?qū)徲嫷恼f法，你贊成的有（）

答案:現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬛械娘L險評估從零散走向結(jié)構(gòu)化;風險導向?qū)徲嬍腔诮档蛯徲嫵杀径葑兊?現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬛匦膹膶徲嫓y試轉(zhuǎn)移到風險評估;現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬍菍~項基礎審計和制度基礎審計的揚棄經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用制度要求綜合運用如下結(jié)果（）

答案:整改落實結(jié)果;責任追究結(jié)果;審計情況通報結(jié)果;結(jié)果公告下列關于集團財務報表審計中責任設定的說法中，錯誤的是（）。

答案:在利用組成部分注冊會計師工作的情況下，集團項目組在對集團財務報表出具的審計報告中應當提及組成部分注冊會計師下列關于內(nèi)部審計的說法中，不正確的是（）。

答案:內(nèi)部審計對風險管理提供保障內(nèi)部審計是公司一項重要的活動，那么內(nèi)部審計在組織中應當扮演的基本角色是：（）

答案:對公司的內(nèi)部環(huán)境進行審查和評估下列關于集團項目組參與組成部分注冊會計師工作的理解中，不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>

答案:如果是不重要的組成部分，集團項目組不會參與組成部分注冊會計師實施的風險評估工作下列有關國家審計報告的表述中，正確的是（）

答案:通常是詳式報告，具有法律效力以下哪項操作最有效地減少了舞弊合理化？（）

答案:零容忍高層基調(diào)關于國家審計流程說法不正確的有（）

答案:審前計劃階段主要工作包括：制定審計工作方案、充分調(diào)查研究被審計單位有關情況、確定審計事項及重點、實施適當?shù)膶徲嫵绦蚝头椒?、合理分配審計組的資源你不認可以下關于風險導向?qū)徲嫷恼f法（）

答案:風險導向?qū)徲嬁墒箤徲嬘梢婚T高尚的職業(yè)(其精髓由專業(yè)判斷和公眾責任組成)淪為一種唯利是圖的生意(其核心是風險與報酬的權(quán)衡與抉擇)下列關于內(nèi)部控制審計報告的說法中，不正確的有（）。

答案:只要認為審計范圍受到限制將導致無法獲取發(fā)表審計意見所需的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師不必執(zhí)行任何其他工作即可對內(nèi)部控制出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告下列有關內(nèi)部審計的表述中,錯誤的是（）

答案:內(nèi)部審計人員沒有保持獨立性的要求下列情形中，注冊會計師可以在內(nèi)部控制審計報告增加強調(diào)事項段予以說明的是（）。

答案:法律法規(guī)的相關豁免規(guī)定允許被審計單位不將某些實體納入內(nèi)部控制的評價范圍，注冊會計師擬不將這些實體納入內(nèi)部控制審計的范圍下列有關整合審計的說法中，錯誤的是（）。

答案:在整合審計中，內(nèi)部控制測試目的之一是獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在財務報表審計中對財務報表發(fā)表的意見如某組成部分存在可能導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險，集團項目組或該組成部分注冊會計師不可能對該組成部分財務信息執(zhí)行的工作有（）。

答案:運用組成部分重要性對組成部分財務信息實施審閱以下對內(nèi)部審計組織管理模式陳述不正確的是（）

答案:集中管理模式中審計業(yè)務覆蓋范圍大下列關于國家審計的說法中，不正確的是（）。

答案:審計監(jiān)督獨立于監(jiān)察委之外，審計范圍小于行政監(jiān)督范疇注冊會計師發(fā)現(xiàn)一項控制缺陷，因其存在補償性控制未將其評價為重大缺陷。（）

答案:錯經(jīng)濟責任審計制度，是我國對領導干部任期內(nèi)經(jīng)濟責任界定和政績評價的一項基本制度（）

答案:對在整個審計過程中，對于所有重大錯報，都應當執(zhí)行細節(jié)測試程序。（）

答案:對對于審計師查出的內(nèi)部控制缺陷，可以與企業(yè)經(jīng)理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會報告。（）

答案:錯保持職業(yè)懷疑要求注冊會計師對獲取的信息和審計證據(jù)是否表明可能存在由于舞弊導致的重大錯報風險始終保持警惕，包括考慮擬用作審計證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與信息的生成和維護相關的控制（如相關）。（）

答案:對在舞弊審計時，注冊會計師只需要考慮中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范里規(guī)定的違反或者可能違反獨立性的情形。（）

答案:錯當注冊會計師審計發(fā)現(xiàn)，地方政府為了避免轄區(qū)內(nèi)上市公司的退市風險而“量身定做”政府補助時，注冊會計師無需對該類型的政府補助給予更多的關注。（）

答案:錯為應對存貨存在認定的重大錯報風險，審計組擬實施以詢問為主的進一步審計程序。（）

答案:錯單位黨組織、董事會（或者主要負責人）要定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理（）

答案:對相對于實質(zhì)上的獨立性，形式上的獨立性對舞弊審計的作用微乎其微。（）

答案:錯關鍵審計事項是指注冊會計師根據(jù)職業(yè)判斷認為對財務報表使用者最為關鍵和重要的事項。（）

答案:錯經(jīng)濟責任審計由審后報告轉(zhuǎn)向?qū)徢肮?、審后報告和審?一定范圍內(nèi))公告并重（）

答案:對對重要組成部分實施審計、在集團層面對不重要的組成部分實施分析程序后，集團項目組仍然認為無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬考慮對集團財務報表發(fā)表保留意見。（）

答案:錯商譽減值審計中，注冊會計師不需要關注與商譽相關資產(chǎn)組的劃分。（）

答案:錯績效審計的廣泛性體現(xiàn)在既對政府及其機構(gòu)和單位，又對人、項目和資金進行審計（）

答案:對績效審計與績效評價從評價目標看，都是對組織或項目的經(jīng)營管理活動的3E或5E進行評價，并提出改進建議，以更好地實現(xiàn)組織目標，增大組織價值。（）

答案:對在IPO審計中需要重點關注各種調(diào)賬事項（）

答案:對COBIT（信息及相關技術(shù)的控制目標）IT控制框架，它可以輔助管理層進行IT治理，指導組織有效利用信息資源，有效地管理與信息相關的風險。（）

答案:對在IPO審計結(jié)束后，質(zhì)量控制復核人員要介入復核（）

答案:錯注冊會計師對集團財務報表出具的審計報告不應提及組成部分注冊會計師，除非法律法規(guī)另有規(guī)定（）

答案:對IPO審計中審計師要重點關注申報期內(nèi)的盈利增長和異常交易（）

答案:對要求開始和維持IT與組織目標間的協(xié)調(diào)是頂層領導和行政領導的方針。IT是組織的一項重要成本。（）

答案:對假定不考慮其他事項，當注冊會計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并得出被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定性的結(jié)論，那么注冊會計師不可以出具否定意見的審計報告。（）

答案:錯經(jīng)濟責任審計是為了“秋后算賬”（）

答案:對內(nèi)部審計需要對風險管理提供保證（）

答案:錯IT治理合規(guī)性審核通常側(cè)重于遵守外部監(jiān)管要求和相關的內(nèi)部政策和程序（）

答案:對IT架構(gòu)是將IT原則轉(zhuǎn)換為集成和標準化方面的要求，進而描繪出提供所需IT能力的技術(shù)路線圖（）

答案:對你認同的COBIT模式的表述有（）

答案:COBIT模式側(cè)重于治理和管理企業(yè)接收、處理、存儲和傳播信息所需的IT組件;COBIT模式是一個全面的信息和技術(shù)治理和管理框架IT治理關鍵績效指標包括（）

答案:IT流程的成效;IT基礎設施的利用率你認同以下關于信息系統(tǒng)審計準則體系的陳述有（）

答案:信息系統(tǒng)審計指南的目標是為達到信息系統(tǒng)審計準則提供進一步信息;信息系統(tǒng)審計準則為信息系統(tǒng)審計工作定義了強制性的要求;信息系統(tǒng)審計準則是制定信息系統(tǒng)審計指南和信息系統(tǒng)審計工具和技術(shù)的基礎依據(jù)經(jīng)濟責任審計制度，是我國對領導干部任期內(nèi)經(jīng)濟責任界定和政績評價的一項基本制度（）。

答案:對你認同以下關于經(jīng)濟責任審計聯(lián)系會議制度的有（）

答案:經(jīng)濟責任審計聯(lián)系會議由紀檢監(jiān)察機關和組織、機構(gòu)編制、審計、財政、人力資源社會保障、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、金融監(jiān)督管理等部門組成。;聯(lián)席會議的各部門要相互配合，共同做好經(jīng)濟責任審計工作，根據(jù)各自職責有所側(cè)重;經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議在同級審計委員會的領導下開展工作;聯(lián)席會議主要負責研究擬訂有關經(jīng)濟責任審計的制度文件，監(jiān)督檢查經(jīng)濟責任審計工作情況，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題，推進經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用經(jīng)濟責任審計是為了“秋后算賬”。（）

答案:對你不認同的經(jīng)濟責任歸責的原則有（）

答案:謹慎性下列各項中，不可以作為績效審計評價標準的是：（）

答案:注冊會計師審計準則根據(jù)績效審計的延續(xù)性特征，要求在進行績效審計時，不僅當期業(yè)務活動的直接績效進行審查，也要進行追蹤審計，即對業(yè)務活動的滯后性效益進行審查，這樣才能獲得充分的審計證據(jù)來全面評價其績效。（）

答案:對關于跟蹤審計與傳統(tǒng)審計的不同的陳述不正確的是（）

答案:從審計報告看，跟蹤審計有階段性報告，出具多報告，不用出具最終報告。傳統(tǒng)審計一般提供單一報告。政府審計報告應當包括總體評價、審計情況、審計建議和整改情況，關于這些內(nèi)容的陳述正確的是（）

答案:審計建議應當圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性、可操作性建議;整改情況應當反映以前發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，包括整改較好情況、邊審邊改情況和未及時整改的問題等;審計情況按審計專題，對問題進行歸類概括反映，單個具體問題納入審計發(fā)現(xiàn)問題清單下列關于三道線的說法，正確的是（）。

答案:三道防線中最核心的內(nèi)容是第一道和第三道，即執(zhí)行與監(jiān)督，缺一不可。;內(nèi)部審計、外部審計，紀檢和監(jiān)察部門主要職能是保護價值，防止價值外流，建立審計和監(jiān)督的價值外流“絕緣機制”，負責督戰(zhàn)，更好的幫助企業(yè)實現(xiàn)價值，屬于絕緣層的保證職能部門，，即第三道線。;法務、合規(guī)、財務、人力、質(zhì)量、安全等等，所有可以協(xié)助一線核心業(yè)務部門進行風險管控的職能，都屬于支持職能部門，即第二道線。下列關于內(nèi)部審計與董事會、管理層的關系，不正確的是（）。

答案:高級管理層和董事會決定不采取行動糾正時，審計主要負責人可以不再向董事會報告原先已報告的重要審計發(fā)現(xiàn)和建議。內(nèi)部審計人員與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當主動申請回避（）

答案:對企業(yè)內(nèi)部審計責任體系中關于被審計對象的責任正確的陳述有（）

答案:按照要求提供資料并對真實性和完整性負責;應當支持和配合內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法履行職責;針對整改審計報告提出的問題，在規(guī)定期限內(nèi)書面報告整改情況。在審查第一季度銷售交易時，一位內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位新客戶的10張發(fā)票沒有計入應收賬款明細分類賬中，這10張發(fā)票被自動列入銷售處理系統(tǒng)生成的錯誤報告中，系統(tǒng)拒絕這些發(fā)票是因為客戶的賬號在客戶主文件中沒有找到，在這種情況中，缺乏了以下哪項控制？（）

答案:糾正性控制注冊會計師在對內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計意見時，下列做法中，正確的有（）。

答案:注冊會計師的審計意見包括對管理層在評價報告中披露了基準日之后采取的整改措施發(fā)表的意見;注冊會計師應當查閱本年度涉及內(nèi)部控制的內(nèi)部審計報告或類似報告，并評價這些報告中指出的控制缺陷;注冊會計師應當獲取經(jīng)被審計單位簽署的書面聲明并不要求審計師執(zhí)行足以識別所有控制缺陷的程序，但是，審計師應當與管理層溝通其在審計過程中識別的內(nèi)部控制存在的所有缺陷，并在溝通完成后告知審計委員會。（）

答案:對上市前財務盡職調(diào)查過程中常見的風險有（）

答案:業(yè)務開展和財務核算不匹配風險;歷史出資不實或出資有瑕疵風險;稅金及社會保險費計算繳納風險;關聯(lián)方關系識別風險審計師需要對IPO企業(yè)審計調(diào)帳事項重點關注如下風險（）

答案:后期證據(jù)對前期影響的考慮;賬外賬調(diào)整風險;對企業(yè)內(nèi)部控制的考慮;不規(guī)范事項的調(diào)賬IPO審計的具體范圍包括公開報告、非公開報告兩個部分（）

答案:對關鍵審計事項產(chǎn)生的一個重要原因是原有審計報告的信息含量已經(jīng)不能滿足審計報告使用者的需求，而關鍵審計事項則可以在一定程度上提升審計報告信息含量。（）

答案:對在政府補助審計中，注冊會計師需認真檢查政府補助相關文件，通常至少包括政府出具的補助文件和公司已獲得相關資產(chǎn)的憑據(jù)。（）

答案:對上市公司關聯(lián)交易審計的問題主要體現(xiàn)在哪些方面？（）

答案:關聯(lián)方交易價格、條款顯失公允;關聯(lián)方關系難以界定;隱瞞關聯(lián)方交易不予披露;關聯(lián)方交易非關聯(lián)化所有的重大錯報風險都需確定為關鍵審計事項（）

答案:錯下列各項中，通常會被認為屬于重要組成部分的有（）。

答案:某一組成部分收入總額占集團收入總額的60%，收入中大部分是與集團之間的買賣交易;某一組成部分為機器制造企業(yè)，資產(chǎn)總額占集團資產(chǎn)總額的25%;某一組成部分利潤總額占集團利潤總額的7%，主要從事外匯交易基于集團財務報表審計的目的，集團項目組在了解組成部分注冊會計師時，以下做法恰當?shù)挠校ǎ?/p>

答案:在了解組成部分注冊會計師時，集團項目組應當了解其是否具備專業(yè)勝任能力;當要求組成部分注冊會計師基于集團審計的目的執(zhí)行相關工作時，需要了解該組成部分注冊會計師下列關于集團財務報表審計中重要性問題的說法中，不正確的是（）。

答案:基于集團審計目的，在組成部分注冊會計師對組成部分財務信息執(zhí)行審計工作的情況下，由組成部分注冊會計師為組成部分確定重要性注冊會計師在集團財務報表審計業(yè)務中可能遇到審計范圍受限的情況，下列各項表述不正確的是（）。

答案:即使接觸信息受到限制，集團項目組仍有可能獲取充分、