2014年CIA第2門模擬樣題

1.某組織正在進行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個過程的質(zhì)量保證項目，這種質(zhì)量保證項目不同于以前年度依賴在過程結(jié)束時的質(zhì)量控制。這種變革屬于：A:文化變革C:結(jié)構(gòu)變革B:產(chǎn)品變革D:組織變革答案：A2.以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確？A:公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。B:管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C:因員工優(yōu)先認股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋不屬于審計問題，而屬于公司治理問題。D:與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。答案：D3.在評估一項活動的風(fēng)險時，內(nèi)部審計師應(yīng)：A:確定該風(fēng)險怎樣才能得到很好的控制。B:為風(fēng)險管理提供保證工作。答案：B

C:根據(jù)風(fēng)險暴露情況更新風(fēng)險管理程序。D:以設(shè)計控制措施減輕已識別的風(fēng)險。4.內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性（健全性）實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容？A:確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險以及允許其投資的金融工具的類型。B:確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進行監(jiān)督的程度。C:與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。D:確定財務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)。1答案：C5.協(xié)調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)與執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能：A:影響執(zhí)法檢查員對法律的解釋，以便公司的實務(wù)符合規(guī)定。B:執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制其偏好。C:幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。D:通過內(nèi)部審計工作底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。答案：D6.以下哪項不是首席審計執(zhí)行官的職責(zé)？A:將內(nèi)部審計活動的計劃和資源需求報告高級管理層和審計委員會，以便他們審查和批準.B:與其他內(nèi)部或外部的審計和咨詢服務(wù)提供者進行協(xié)調(diào)，確保適當?shù)母采w面。最大限度地減少重復(fù)工作.C:監(jiān)督組織風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立、管理和評價。D:對管理層是否針對已經(jīng)報告的重大風(fēng)險采取了適當?shù)男袆舆M行跟蹤檢查.答案：7.公司費用循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當?shù)膸糁屑右杂涗洝Ｔ跇藴手羞@一目標屬于以下哪個基本目標？Ⅰ．信息的可靠性和完整性；Ⅱ．遵循政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；Ⅲ．經(jīng)濟有效地使用資源；Ⅳ．資產(chǎn)的保護。A:僅有Ⅰ和ⅡC:僅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣB:僅有Ⅰ和ⅣD:僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ2答案：B8.以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理、控制和治理程序的目的？A:有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標所必須的工作性質(zhì)、時間安排、測試范圍。B:確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正。C:為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)機構(gòu)的目的和目標提供合理保證。D:確定這些程序是否能保證審計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的。答案：C9.在確認是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下哪個因素最不重要？A:其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動B:最近新來了一個精通其中領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師C:其中一個部門比另一個更有機會取得經(jīng)營收益D:其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門答案：B310.為了提高審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴的外部審計師的工作是：A:在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)之后實施的外部審計工作B:主要關(guān)注經(jīng)營目標和經(jīng)營活動的外部審計工作C:與內(nèi)部審計活動配合實施的外部審計工作D:按照IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》實施的外部審計工作答案：C11.首席審計執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險圖：可能性影低一般高響嚴重的風(fēng)險A風(fēng)險B程重要的度次要的風(fēng)險C風(fēng)險D鑒于內(nèi)部審計部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險排序是正確的？A:風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A、風(fēng)險D。C:風(fēng)險D、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A。B:風(fēng)險A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D。D:風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D、風(fēng)險A。答案：C12.某銷售部門一直在為刺激對新產(chǎn)品的需求而贈送昂貴的物品。這種促銷活動似乎是成功的，但是管理層相信成本可能太高，并要求內(nèi)部審計部門進行檢查。在確定該促銷活動的有效性方面，以下哪一項程序的有用性最差？A:將促銷期間的銷售收入與未進行促銷的類似期間的銷售收入進行比較。B:將促銷期間和促銷前的單位成本進行比較。C:對促銷期間的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷前進行比較。D:對銷售部門用于確定促銷是否成功的基準進行檢查。4答案：B13.某組織的管理層認識到有必要進行重大變革。以下哪項因素是管理層最不可能對其進行改變的？A:組織人員C:組織環(huán)境B:組織結(jié)構(gòu)D:組織技術(shù)答案：C14.以下哪項內(nèi)容是要求雇員參與控制自我評估（CSA）過程的理由？Ⅰ．雇員有更大的動力做好本職工作。Ⅱ．雇員對其工作持比較客觀的態(tài)度。Ⅲ．雇員可以對內(nèi)部控制提供獨立評價。Ⅳ．雇員為管理人員提供寶貴信息。A:只有Ⅰ和ⅡC:只有Ⅰ和ⅣB:只有Ⅲ和ⅣD:只有Ⅱ和Ⅳ答案：C15.在經(jīng)營審計業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是：A:評價內(nèi)部財務(wù)報告的準確性。C:確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序。B:測試旨在保護資產(chǎn)的控制制度。D:評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計工作。答案：D16.以下哪句話最準確描述了以控制為基礎(chǔ)的控制自我評價形式？5A:評價、更新、改善和簡化選定的控制過程B:檢查控制措施在控制重要風(fēng)險時發(fā)揮作用的程度C:分析控制設(shè)計與控制架構(gòu)間的差異D:確定控制的成本效益。答案：B17.確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項審計業(yè)務(wù)的目的？A:程序?qū)徲嫎I(yè)務(wù)C:遵循性（合規(guī)性）審計業(yè)務(wù)B:財務(wù)審計業(yè)務(wù)D:經(jīng)營審計業(yè)務(wù)答案：D18.在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計部門將：A:既向高級管理層也向直線管理層通報審計業(yè)務(wù)的結(jié)果。B:在新的計算機系統(tǒng)已運行之后才進行首次審計。C:主要與高級管理層進行溝通，極少與審計工作對象的經(jīng)理進行接觸。D:主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況，向?qū)徲嬑瘑T會報告審計結(jié)果。答案：A619.一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應(yīng)該強調(diào)：A:廢品處理職能的效率和效果,包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。B:是否廢料存貨被當作流動資產(chǎn)加以報告。C:廢料的實物盤存量是否與賬面記錄量一致。D:廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。答案：A20.在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計范圍擴大？A:產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。C:傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。B:銷售退回增加，伴隨著傭金增加。D:銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。答案：B21.以下哪項反映了最佳的治理結(jié)構(gòu)？運行管理層執(zhí)行管理層內(nèi)部審計A風(fēng)險承擔(dān)監(jiān)督咨詢顧問B監(jiān)督風(fēng)險承擔(dān)咨詢顧問C風(fēng)險承擔(dān)咨詢顧問監(jiān)督D監(jiān)督咨詢顧問風(fēng)險承擔(dān)A:A是正確的。B:B是正確的。答案：A

C:C是正確的。D:D是正確的。722.某制造公司百分之百地補償銷售代表的移動電話費。移動電話費在各個銷售代表之間、月份之間變化很大，使預(yù)算和預(yù)測過程復(fù)雜化。管理層要求內(nèi)部審計師制定一種控制該成本的方法。以下哪一項最適合被包括在該咨詢項目的業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)？A:涉及銷售代表的控制自我評價。C:對采購和應(yīng)付業(yè)務(wù)進行經(jīng)營過程檢查。B:與其他移動電話用戶進行基準比較。D:業(yè)績測評以及預(yù)算和預(yù)測過程的設(shè)計。答案：C23.一內(nèi)部審計小組正在實施一項盡職調(diào)查審計，以評估一項將要進行的并購業(yè)務(wù)。以下哪一項將是公司合并或取得另一公司的最不正當理由？A:為了分散風(fēng)險C:為了降低勞動成本B:為了響應(yīng)政府政策D:為了提高股票價格答案：D24.以下哪項目標將風(fēng)險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A:成本最小化C:損失最大化B:市場份額最大化D:股東價值最大化答案：D25.系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務(wù)包括在各個關(guān)鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項，除了：A:對可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進行技術(shù)可行性研究。B:在實施的每一階段都要檢查用戶參與水平。C:驗證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D:確定系統(tǒng)、用戶和運行文檔是否符合正式標準。8答案：A26.某首席審計執(zhí)行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在消極的認識。降低抵觸的最好的方式是：A:在向?qū)徲嬋藛T提出新方法之前，將新方法完全制定出來。B:要求首席執(zhí)行官批準這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議該會議上提出這些改變。C:向?qū)徲嬋藛T提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。D:讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些改變。答案：C27.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的遵循（合規(guī)）性審計轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司審計時，以下哪一種情況最不重要？A:該分公司一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計。B:與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性。C:過去一年中該分公司費用的增長。D:與遵循（合規(guī)）性審計相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性。答案：A28.利用以下信息回答問題：在審計計劃階段，首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表（括號內(nèi)為分數(shù)）：審計業(yè)務(wù)風(fēng)險降低程度成本節(jié)約改變情況1高（3）中等（2）低（1）2高（3）低（1）高（3）3低（1）高（3）中等（2）94

中等（2）

中等（2）

高（3）如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮節(jié)約成本因素，把其重要性定為其他因素的2倍。此時首席審計執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務(wù)？A:只有審計業(yè)務(wù)1和2C:只有審計業(yè)務(wù)2和4B:只有審計業(yè)務(wù)1和3D:只有審計業(yè)務(wù)3和4答案：D29.最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項最不合理？A:使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。B:在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C:將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。D:從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補充空缺。答案：C30.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計職員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)首先考慮？A:組織的目標。C:學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。B:學(xué)習(xí)內(nèi)容。D:預(yù)算約束。答案：A31.某組織決定重新修改許多主要工序，以下列出的員工抵制這種變化的各種理由中哪項是最不可能的？A:失業(yè)的威脅。B:必須參加培訓(xùn)班。C:現(xiàn)存工作小組的分裂。D:新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。10答案：B32.首席審計執(zhí)行官采用一種風(fēng)險評估模型來制訂年度審計計劃。以下首席審計執(zhí)行官所采取的行動中哪些是適當?shù)?？Ⅰ、維持與管理層和審計委員會動態(tài)對話機制。Ⅱ、確保審計日程表的先后順序保持不變。Ⅲ、只使用定量方法來決定風(fēng)險權(quán)數(shù)。Ⅳ、在有充分理由情況下修訂風(fēng)險評估和審計日程的先后順序。A:只有ⅢC:Ⅰ和ⅣB:Ⅰ和ⅡD:Ⅲ和Ⅳ答案：C33.以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)？A:首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。B:管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C:至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。D:在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。11答案：D34.一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預(yù)算。該計劃包括以下幾個方面：所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預(yù)算，以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？A:沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B:實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。C:沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結(jié)束日期。D:實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。答案：C35.評估組織外部審計師的獨立性應(yīng)：A:只有在外部審計師被指派時進行。B:不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。C:只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。D:在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應(yīng)該定期進行。答案：D36.某銀行主張設(shè)立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是：A:更好地管理高風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域。C:確保部門管理層和高級管理層的獨立性。B:加強對銀行投資的控制。D:對股東的期望做出更好的反應(yīng)。12答案：A37.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)通過評價如下程序為組織的治理程序做貢獻：Ⅰ．維護道德規(guī)范和價值。Ⅱ．確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制。Ⅲ．傳達風(fēng)險和控制信息。Ⅳ．協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作。A:只有Ⅰ。C:Ⅱ和Ⅲ。B:只有Ⅳ。D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。答案：D38.A公司有正式的公司道德規(guī)范，而B公司沒有。道德規(guī)范涵蓋了諸如采購協(xié)議、與供貨商關(guān)系以及用以指導(dǎo)公司內(nèi)部個人行為的事項。以下哪一項陳述可以被合理推斷？Ⅰ．A公司要比B公司表現(xiàn)出更高標準的道德行為。Ⅱ．A公司已建立了評價雇員行為的客觀標準。Ⅲ．B公司缺乏正式的公司道德規(guī)范，這將妨礙對其道德行為的成功審計。A:僅為Ⅱ。C:Ⅰ和Ⅱ。B:僅為Ⅲ。D:Ⅱ和Ⅲ。答案：A39.某內(nèi)部審計師正在檢查公司編制業(yè)績計分卡的一份計劃。該審計師應(yīng)該建議將以下哪一項業(yè)績評價標準排除在業(yè)績計分卡之外？A:產(chǎn)品創(chuàng)新。B:市場份額。13C:顧客滿意度。答案：A

D:員工成長。40.某公司的高級管理層要求內(nèi)部審計活動為所有的管理人員提供持續(xù)的內(nèi)部控制培訓(xùn)。滿足該要求的最佳途徑是：A:開展正式的咨詢業(yè)務(wù)。C:開展特殊的咨詢業(yè)務(wù)。B:開展非正式的咨詢業(yè)務(wù)。D:開展應(yīng)急咨詢業(yè)務(wù)。答案：A41.管理層和董事會負責(zé)對外部審計師的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔(dān)任的角色是：A:為了確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔(dān)任任何角色。B:只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入。C:內(nèi)部審計部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。D:只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。答案：C42.以下哪項內(nèi)容是成功舉辦控制自我評估討論是最不必要的因素？A:投票技術(shù)C:事前計劃B:協(xié)調(diào)培訓(xùn)D:小組活力答案：A1443.一項典型的績效審計業(yè)務(wù)包括：A:檢查財務(wù)報表信息，包括各種財務(wù)處理方法的適當性。B:測試對政策、程序、法律和規(guī)章的遵循性。C:評價環(huán)境并與建立的標準相比較。D:評價組織和部門結(jié)構(gòu)，包括對程序流程的評估。答案：C44.由于審計資源的限制，需要對兩個項目進行風(fēng)險評估。關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以表述正確的是：Ⅰ．審計委員會要求進行的被審計事項，其風(fēng)險總是高于管理層要求進行的被審計事項。Ⅱ．預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項。Ⅲ．風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A:只有Ⅰ。C:只有Ⅲ。B:只有Ⅱ。D:Ⅰ和Ⅲ。答案：C45.某組織想要改善其對某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績評價指標。以下哪一類型的基準比較方法最可能為這一目的提供有用的信息？A:職能性的。C:一般性的。B:競爭性的。D:內(nèi)部的。答案：A46.以下哪種審計計劃工具最常見，并能保證一定時期是適當?shù)膶徲嫺采w面（AuditCoverage）？A:長期日程表C:部門預(yù)算B:審計方案（AuditProgram）D:部門章程（Charter）15答案：A47.在對低于平均業(yè)績水平的內(nèi)部審計師進行業(yè)績評價時，以下不合適的是：A:提前幾天通知該內(nèi)部審計師即將進行的評價工作。B:使用客觀、公正的語言。C:使用通用方法。D:書面記載此次評價。答案：C48.以下哪種情況下不適合采用標準化的內(nèi)部審計工作程序？A:經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。C:在多個地方進行類似經(jīng)營。B:經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。D:在同一個地點將進行后續(xù)存貨審計。答案：B49.下哪一項描述的審工作底稿復(fù)核的適當證據(jù)：Ⅰ．復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。Ⅱ．工作底稿復(fù)核清單。Ⅲ．說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。Ⅳ．評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。A:Ⅱ、ⅣC:Ⅰ、Ⅲ、ⅣB:Ⅰ、Ⅱ、ⅢD:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ16答案：B50.某銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，并根據(jù)是否需要近期支付分為流動和非流動兩類。為實現(xiàn)這些審計目標，最佳的審計程序是：A:使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款到期日來劃分。按流動和非流動進行分層統(tǒng)計抽樣，審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類。B:針對超過一定金額的一組貸款樣本進行抽樣，確定它們是否按流動性適當分類，以證實每筆經(jīng)批準的貸款時限和分類情況。C:對所有貸款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書。D:選取已償付貸款的樣本，追查至原貸款，確認這些付款是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)，并對申請進行審查，以確定是否有適當?shù)牡盅?。答案：A51.對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A:由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B:不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C:銷售人員負責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。D:信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。答案：C52.下列哪一項恰當闡釋了特定審計目標？A:觀察實物存貨數(shù)量B:明確存貨能否滿足計劃生產(chǎn)的需求C:通過計算生產(chǎn)線的存貨退庫率確定是否存在過時存貨D:在審計報告中包含缺貨信息17答案：B53.按照《專業(yè)實務(wù)框架》，以下哪一項是對最終審計報告最低要求的一部分？Ⅰ．背景資料Ⅱ．審計目的Ⅲ．審計范圍Ⅳ．審計結(jié)果Ⅴ．摘要A:Ⅰ、Ⅱ和ⅢC:Ⅱ、Ⅲ和ⅣB:Ⅰ、Ⅲ和ⅤD:Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ答案：C54.審計委員會擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)和建議。審計委員會應(yīng)該做些什么來處理這種情況？A:要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細行動計劃，解決審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取建議的行動。B:要求所有經(jīng)理在采取措施后都要證實。C:要求首席執(zhí)行官報告為什么沒有采取行動。D:要求首席審計執(zhí)行官制定監(jiān)督進展情況的流程。18答案：D55.以下哪種情況最可能會對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？A:已完成預(yù)定審計工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負面證據(jù)。B:內(nèi)部審計師決定用調(diào)查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。C:決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。D:某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。答案：D56.一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師與環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當：A:將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動。B:向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。C:記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響。D:把在這方面有違法可能性的情況向適當?shù)姆ㄒ?guī)機構(gòu)報告。19答案：C57.首席審計執(zhí)行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實施審計。該項審計業(yè)務(wù)包括檢查健康，安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審計執(zhí)行官知道內(nèi)部審計部門不具有實施該項業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識，此時他應(yīng)：A:開始該業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計劃以便開展后續(xù)審計。B:向?qū)徲嬑瘑T會建議由該工廠自己的HSE職員去實施該項工作。C:尋求審計委員會的同意，從外部獲得HSE專家的適當支持。D:推遲實施該項審計業(yè)務(wù)，告知審計委員會進行該項業(yè)務(wù)要先花幾個月的時間去培訓(xùn)內(nèi)部審計職員。答案：C58.對公司的理賠部門的審計發(fā)現(xiàn)，由于理賠處理系統(tǒng)存在的問題，發(fā)生了大量重復(fù)支付，在退出會議上，理賠部門副總裁告知審計師，他們將馬上采取措施，收回重復(fù)支付的款項，并將在六個月內(nèi)強化理賠控制系統(tǒng)來糾正該問題。面對這種回應(yīng)，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：A:調(diào)整下次索賠部門定期審計計劃的審計范圍以評估索賠處理過程中的控制。B:監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，并且在適當?shù)臅r候，計劃后續(xù)審計工作。C:在六個月內(nèi)進行一次后續(xù)審計，以評估糾正措施的狀態(tài)。D:與審計委員會討論此項發(fā)現(xiàn)，并請求委員會決定是否采取適當?shù)母櫥顒印?0答案：B59.如果一個部門的經(jīng)營標準含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計師應(yīng)當：A:與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營業(yè)績的標準達成一致意見。B:確立該領(lǐng)域工作的最佳做法，并以此作為標準。C:從最嚴格的意義上解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度。D:忽略對標準以及與標準相關(guān)的部門業(yè)績的評論，因為這些分析是不適當?shù)摹４鸢福篈60.編制書面的正式的審計報告的主要原因是：A:給業(yè)務(wù)委托人提供回應(yīng)的機會。B:將高級管理層要求采取的糾正措施記錄在案。C:為外部審計師評價對內(nèi)審部門的可信賴程度提供正式的途徑。D:記錄所有審計發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動。21答案：D61.在評估供應(yīng)商的業(yè)績時，最不可能使用以下哪項審計步驟：A:確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意。B:確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準的項目。C:確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確。D:確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意。答案：C62.在內(nèi)部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經(jīng)理應(yīng)當：A:在會后對兩名審計師均進行懲罰，因為他們?nèi)鄙俾殬I(yè)操行。B:繼續(xù)開會，但就不當行為，在事后責(zé)備提出指控的審計師。C:會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當行為。D:停止開會，并將該事件轉(zhuǎn)交整個審計組進行討論。答案：C63.某內(nèi)部審計部門最近完成了對應(yīng)付賬款部門的經(jīng)營審計，如果在出具最終報告的同時出具總結(jié)報告，誰最可能收到總結(jié)報告？A:應(yīng)付賬款經(jīng)理。C:審計部主任。B:外部審計師。D:董事會下屬的審計委員會。22答案：D64.作為制造公司環(huán)境、健康和安全(EHS)自我檢查項目的一部分，對某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運營經(jīng)理來進行。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到追蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動報告。在檢查這個自我檢查項目期間，審計師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認已經(jīng)采取了糾正措施。控制系統(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補和解決這種潛在的利益沖突？A:不需要額外的控制，因為高級管理層檢查季度報告，為這種情況提供了適當?shù)谋O(jiān)督。B:不需要額外的控制，因為實施的糾正措施正會對該措施的適當性和是否完成所做出的最好評價。C:在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對此信息進行檢查，以驗證終結(jié)信息。D:EHS部門的秘書應(yīng)該負責(zé)根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。答案：C65.根據(jù)以下信息回答問題：某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。在確定采購需求是否隨生產(chǎn)工藝變動而及時更新時，以下哪項審計程序最有效？A:按照目前生產(chǎn)計劃和物料需求計劃重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購訂單中的數(shù)量相比較。B:將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)并將由測試數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量得由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量相比較。C:使用通用審計軟件編制超存儲存貨報告，將存貨數(shù)量與目前生產(chǎn)規(guī)模相比較。D:從若干期的生產(chǎn)計劃和物料需求計劃中抽取一個樣本，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。23答案：A66.某審計師被派去審計某公司薪金控制制度，該控制制度的處理過程最近被外包給一家信息服務(wù)機構(gòu)?？紤]到這項外包決策，該內(nèi)部審計師應(yīng)該采取什么行動？A:檢查該公司和該服務(wù)機構(gòu)中的薪金控制制度。B:只是檢查該公司對發(fā)送給服務(wù)機構(gòu)和從服務(wù)機構(gòu)接收的數(shù)據(jù)的控制。C:只是檢查依據(jù)合同付款給服務(wù)機構(gòu)方面的控制。D:取消審計業(yè)務(wù)，因為該控制程序是由組織之外的機構(gòu)執(zhí)行的。答案：B67.根據(jù)《標準》，以下哪項是必須包括在舞弊報告里的正確信息清單？A:目標、范圍、結(jié)果以及適當?shù)胤奖硎龅膬?nèi)部審計師意見。B:標準、原因、條件和效果。C:背景、審計發(fā)現(xiàn)和建議。D:審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和改正措施。答案：D2468.某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責(zé)此項計劃的實施。該審計師應(yīng)該：A:繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。B:向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。C:向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。D:將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。答案：B69.應(yīng)付賬款審計發(fā)現(xiàn)負責(zé)保管供貨商主文件的人也可以將供貨發(fā)票登記到應(yīng)付賬款系統(tǒng)。在退出會議上，管理層同意糾正這一問題。在實施應(yīng)付賬款后續(xù)審計時，該內(nèi)部審計師應(yīng)該期望發(fā)現(xiàn)，管理層已經(jīng)：A:將保管供貨商主文件的人調(diào)到另一部門，以確保責(zé)任的適當分離。B:將供貨商和雇員的主文件進行比較，以確保是否將未經(jīng)授權(quán)的供貨商增加到供貨商原始文件中。C:修改訪問控制系統(tǒng)，以防止雇員們既錄入發(fā)票，又批準支付貨款。D:修改應(yīng)付賬款系統(tǒng)，以防止保管供貨商主文件的人錄入發(fā)票。答案：D70.某新上任大型零售公司的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對存貨廣泛使用符合性測試表示質(zhì)疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。以下陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)？Ⅰ．重要性不僅與每一存貨的數(shù)量大小有關(guān)，它也與影響整個組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。Ⅱ．根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。Ⅲ．確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的環(huán)節(jié)都受到檢查的唯一方法是全面審計所有存貨。A:只有ⅠC:只有Ⅰ和ⅡB:只有ⅢD:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對25答案：A71.某內(nèi)部審計報告指出了薪酬管理部門的弱點并提出了相應(yīng)的改正措施，這份審計報告對誰最有用？A:出納員C:薪酬部門經(jīng)理B:董事會的審計委員會D:總裁答案：C72.以下哪項陳述是內(nèi)部審計職能中對以前業(yè)務(wù)的跟蹤活動職責(zé)的最好描述？A:內(nèi)部審計師應(yīng)該確定是否已經(jīng)采取了糾正措施，并且該措施達到了預(yù)期效果，或者，管理層是否已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施的風(fēng)險。B:內(nèi)部審計師應(yīng)該確定是否管理層已經(jīng)開始采取糾正措施，但是內(nèi)部審計師沒有義務(wù)確定是否該措施達到了預(yù)期效果。確定是否達到效果是管理層的職責(zé)。C:只有高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任計劃后續(xù)活動。否則，后續(xù)工作完全由其自行決定。D:以上都不是。答案：A73.跟蹤審計發(fā)現(xiàn)，被審計單位沒有糾正嚴重的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)。首席審計執(zhí)行官就此事與高層管理人員進行討論，獲悉管理層愿意承擔(dān)不采取糾正措施所帶來的風(fēng)險。因此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：A:不采取任何進一步的措施，因為決定是否針對已報告的審計發(fā)現(xiàn)和建議采取合適措施的責(zé)任在于管理層。B:啟動舞弊調(diào)查，以確定員工是否已把公司內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)作為可趁之機加以利用。C:告知高層管理人員，審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)必須得到糾正，并重新安排一次跟蹤審計。D:分析評價高層管理人員決定接受風(fēng)險的原因，并將高層管理人員的決定報告董事會。26答案：D74.在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標過程中獲得不正當利益，在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？A:向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官提交一份報告草案。B:與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C:收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D:立即通知董事會。答案：C75.一項審計業(yè)務(wù)目的是確定公司應(yīng)付賬款是否包含所有重要的債務(wù)。以下哪一項審計程序與上述目的最不相關(guān)？A:檢查此后（收購?fù)瓿珊螅┈F(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并且驗證債務(wù)期間。B:向與公司有經(jīng)常生意往來的供貨商發(fā)送函證函(包括余額為零的賬戶)。C:從應(yīng)付賬款清單中選擇一個樣本，驗證驗收報告、采購訂單和發(fā)票。D:追蹤臨近期末的驗收報告到相關(guān)的供貨商發(fā)票和應(yīng)付賬款清單。答案：C76.以下哪一項是獲得業(yè)務(wù)委托人對內(nèi)部審計工作質(zhì)量所作的反饋意見的最佳方法？27A:在退出會議上提出問題，并且散發(fā)記錄反饋意見的復(fù)印件給委托人。B:在退出會議后給委托人打電話，并且將記錄有反饋意見的復(fù)印件送給委托人。C:在編制內(nèi)部審計年度活動報告之前，將調(diào)查問卷表分發(fā)給經(jīng)挑選的委托人。D:在每一項審計業(yè)務(wù)開始時，就將調(diào)查問卷表送給委托人，并且要求委托人在審計完成后，填寫并返回問卷表。答案：D77.某銀行的內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是：A:利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對文件進行賬齡分析，并且抽取一個按照本期和賬齡長短進行總體分層抽樣的統(tǒng)計樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類。B:挑選一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當分類。對每筆批準的貸款，證實其賬齡和分類。C:選一個貸款申請的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本以確定是否每筆申請都有關(guān)于抵押物的說明。D:挑選一個貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款，以確認這些還款是否記錄到正確的賬戶中。對找到的每一筆貸款，檢查貸款申請以確定他們都有適當?shù)牡盅何?。答案：A78.為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？A:在完成初步調(diào)查后立即。B:當證實時間存在嚴重不足時。28C:當指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。D:在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。答案：A79.為了測試某一建設(shè)項目的成本超支是否由承包商不適當?shù)目紤]與變更訂貨合同相關(guān)的成本所引起，以下哪項審計程序最為恰當？Ⅰ、證實承包商沒有索要變更訂貨成本，成本仍按原來的合同支付。Ⅱ、確定承包商是否按原來的承包工程記賬，而該合同由于訂貨的變更已取消。Ⅲ、證實訂貨變更已經(jīng)過管理當局的恰當批準。A:僅有ⅠC:僅有Ⅰ和ⅡB:僅有ⅢD:僅有Ⅰ和Ⅲ答案：C80.審計報告中應(yīng)該包括審計建議，這是為了：A:向管理層提供解決審計所發(fā)現(xiàn)問題的不同選擇方案。B:確保問題按審計師建議的方式得到解決。C:最大程度的減少糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題所需的時間。D:保證公司不惜代價解決審計所發(fā)現(xiàn)的問題。答案：A81.以下哪項最能準確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的？A:管理層確立標準。B:內(nèi)部審計師應(yīng)使用專業(yè)標準或政府相關(guān)規(guī)定來制定標準。C:公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和最佳實務(wù)為各成員公司制定標準。D:適當?shù)膶徲嫽驅(qū)徲嫎藴?，包括國際標準，將被作為標準。29答案：A82.根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)該包括：A:對審計發(fā)現(xiàn)發(fā)生原因的意見陳述。B:對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)部門控制弱點的事實陳述。C:對在審計過程中形成的事實和意見的陳述。D:對處理未來潛在事件的看法的陳述及對被審計單位有所幫助的一些看法的陳述。答案：B83.某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運作了十年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不充分的。內(nèi)部審計師應(yīng)該：A:無論如何先進行分析，評價不充分數(shù)據(jù)的效果，但否認任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B:追蹤隨機選擇的一套記錄的源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和充分性。C:不進行分析。D:推遲分析直到數(shù)據(jù)充分時。答案：A84.分部經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結(jié)論最為相關(guān)？A:對存貨進行實物盤點。B:抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上一年的相比較，測試成本組成，并分析標準成本差異。C:對設(shè)備進行盤點以確定是否有重大變化。30D:抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至采購價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。答案：B85.在實施有關(guān)現(xiàn)金管理流程的審計發(fā)現(xiàn)的跟蹤活動時，以下哪一項是不需要考慮的？A:作為這種情況的解決結(jié)果，已經(jīng)消除了固有風(fēng)險。B:采取的步驟解決了由審計發(fā)現(xiàn)揭示出來的這種情況。C:已經(jīng)實施了控制制度來阻止或發(fā)現(xiàn)這種審計發(fā)現(xiàn)的再次發(fā)生。D:作為這種情況的解決結(jié)果，該組織已經(jīng)得到了好處。答案：A86.內(nèi)部審計師正在對公司信用卡的使用情況進行審計，以下哪項是其應(yīng)主要關(guān)注的內(nèi)容？Ⅰ．職責(zé)分工不充分；Ⅱ．采購職能被削弱；Ⅲ．信用卡可能被用于私利；Ⅳ．銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款。A:只有Ⅰ和ⅢC:只有ⅢB:只有Ⅱ和ⅣD:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：A87.以下哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目的？A:解決沖突。B:討論審計發(fā)現(xiàn)和建議。C:確認對未來審計業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的問題。D:確認管理者對審計發(fā)現(xiàn)和建議的反應(yīng)和采取的措施。31答案：C88.當使用風(fēng)險評估程序去制定審計日程安排表時，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項？A:外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協(xié)助。B:一個新的應(yīng)付帳款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試之中。C:管理當局已要求對可能重復(fù)計算的應(yīng)收帳款進行調(diào)查。D:現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年未進行審計。答案：C89.在資金運營的確認審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因素，除了：A:審計委員會要求確認資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策。B:資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。C:由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價證券增加了350%。D:外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一定困難。答案：D90.根據(jù)以下信息回答問題：某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時以下審計程序中最有效的是：A:確認是否存在充足的接觸控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B:使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。32C:從電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D:對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(wǎng)（LAN）中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中。答案：B91.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。