內(nèi)部審計(jì)與稽核管理制度

內(nèi)部審計(jì)與稽核管理制度第一章總則第一條目的與依據(jù)本制度旨在確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與稽核工作的有效開(kāi)展，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)掌控本領(lǐng)，維護(hù)企業(yè)的信譽(yù)和利益。本制度依據(jù)《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行訂立。第二條適用範(fàn)圍本制度適用於全部企業(yè)全體員工，包含高級(jí)管理人員、各部門、分支機(jī)構(gòu)以及外聘人員。第三條定義內(nèi)部審計(jì)：指由企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員對(duì)企業(yè)的管理活動(dòng)、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)狀態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)?；耍褐父鶕?jù)稽核計(jì)劃，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、制度、流程、資金等進(jìn)行檢查、核對(duì)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。第二章內(nèi)部審計(jì)組織與職責(zé)第四條內(nèi)部審計(jì)組織企業(yè)成立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，並向企業(yè)高級(jí)管理層匯報(bào)工作結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)部門由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任命內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)組織和管理內(nèi)部審計(jì)工作。第五條內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人職責(zé)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人具體職責(zé)如下：1.組織訂立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，確保審計(jì)工作全面、有序進(jìn)行；2.組織執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作，包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部掌控評(píng)估、流程優(yōu)化等；3.監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的有效性和審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性；4.提出內(nèi)部審計(jì)工作改進(jìn)建議，並推動(dòng)改進(jìn)措施的實(shí)施；5.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和專業(yè)本領(lǐng)提升。第六條內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)內(nèi)部審計(jì)人員具體職責(zé)如下：1.執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，依照審計(jì)方法和程序進(jìn)行審計(jì)工作；2.收集和整理相關(guān)數(shù)據(jù)和資訊，進(jìn)行事實(shí)核對(duì)和數(shù)據(jù)分析；3.檢查內(nèi)部掌控制度的有效性和遵從情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)；4.形成審計(jì)報(bào)告，將問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行說(shuō)明和分析；5.跟蹤審計(jì)結(jié)果的改進(jìn)和實(shí)施情況，提出後續(xù)建議。第三章內(nèi)部審計(jì)流程與方法第七條內(nèi)部審計(jì)流程訂立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，訂立年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作：內(nèi)部審計(jì)人員依照計(jì)劃，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，包含準(zhǔn)備工作、現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料分析等。形成審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)報(bào)告，包含問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)描述、建議和改進(jìn)措施等。審核與簽署審計(jì)報(bào)告：審核人員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，審核通過(guò)後簽署報(bào)告，確保報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。提交審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交給企業(yè)高級(jí)管理層，並通過(guò)正式會(huì)議進(jìn)行審閱和討論。第八條內(nèi)部審計(jì)方法內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，合理選擇審計(jì)方法，包含但不限於以下方面：1.現(xiàn)場(chǎng)檢查：對(duì)企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)操作、流程執(zhí)行等進(jìn)行檢查和比對(duì)，確保符合制度要求。2.文獻(xiàn)審查：檢查相關(guān)文件、制度規(guī)定等，對(duì)內(nèi)部掌控進(jìn)行評(píng)價(jià)和核對(duì)。3.資料分析：對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和潛在瑕疵。4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目和範(fàn)圍。第四章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與後續(xù)處理第九條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.審計(jì)範(fàn)圍與對(duì)象：具體描述審計(jì)的範(fàn)圍和對(duì)象，確定審計(jì)的范圍和目標(biāo)。2.問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)描述：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行描述和分析，確定問(wèn)題的根源和影響。3.建議和改進(jìn)措施：提出改進(jìn)意見(jiàn)和具體措施，減少風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的發(fā)生。4.審計(jì)結(jié)果說(shuō)明：對(duì)審計(jì)工作的結(jié)果進(jìn)行說(shuō)明，包含審計(jì)成績(jī)和效益分析。第十條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告處理內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給企業(yè)高級(jí)管理層，並要求進(jìn)行審閱和討論。企業(yè)高級(jí)管理層應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，確定改進(jìn)措施和責(zé)任單位。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)妥當(dāng)保管，並依照企業(yè)相關(guān)制度和法律法規(guī)的要求，進(jìn)行追蹤和監(jiān)督。第五章獨(dú)立第三方審計(jì)第十一條獨(dú)立第三方審計(jì)企業(yè)可以委託獨(dú)立的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，以獲得更客觀、公正的審計(jì)結(jié)果。第十二條委託與監(jiān)督委託方應(yīng)根據(jù)審計(jì)需求，選擇合格的審計(jì)機(jī)構(gòu)，簽訂審計(jì)委託協(xié)議，明確審計(jì)範(fàn)圍和目標(biāo)。委託方應(yīng)監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)展和結(jié)果，確保審計(jì)的準(zhǔn)確性和可靠性。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依照審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行審計(jì)工作，形成審計(jì)報(bào)告，並提交委託方進(jìn)行評(píng)估和處理。第六章附則第十三條監(jiān)督與改進(jìn)企業(yè)高級(jí)管理層應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，確保審計(jì)的有效性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)改進(jìn)和完善內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)水平和效能。第十四條懲戒措施對(duì)於內(nèi)部審計(jì)工作中違反法律法規(guī)、操守不端等不當(dāng)行為的人員，將根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行懲戒，包含記