企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)管理制度

企業(yè)內(nèi)部掌控與審計(jì)管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的目的是為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部掌控和審計(jì)管理，確保企業(yè)日常運(yùn)作的合規(guī)性、透亮度和風(fēng)險(xiǎn)掌控本領(lǐng)，并依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》以及相關(guān)法律法規(guī)訂立。第二條適用范圍本制度適用于公司內(nèi)全部員工及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，包含但不限于財(cái)務(wù)、人力資源、采購(gòu)、銷售等各個(gè)部門和環(huán)節(jié)。第三條定義內(nèi)部掌控：指公司對(duì)日常運(yùn)作進(jìn)行有效管理的體系和程序。審計(jì)：指對(duì)公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、合規(guī)等方面進(jìn)行全面評(píng)估和監(jiān)督的活動(dòng)。內(nèi)部掌控和審計(jì)委員會(huì)：指由公司董事會(huì)設(shè)立的內(nèi)部掌控和審計(jì)管理機(jī)構(gòu)。第二章內(nèi)部掌控第四條內(nèi)部掌控目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部掌控旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和保全；2.確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、可靠性和真實(shí)性；3.促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性和效率；4.防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)外部威逼；5.保護(hù)員工利益和維護(hù)公司聲譽(yù)。第五條內(nèi)部掌控的基本原則企業(yè)內(nèi)部掌控應(yīng)遵從以下基本原則：1.合規(guī)性原則：企業(yè)必需遵守適用的法律法規(guī)和規(guī)章制度；2.有效性原則：內(nèi)部掌控工作應(yīng)能有效地供應(yīng)必需的保護(hù)措施；3.分工原則：相關(guān)崗位應(yīng)有明確的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約；4.上下搭配原則：企業(yè)員工應(yīng)相互搭配，形成內(nèi)部互信和協(xié)作機(jī)制；5.連續(xù)改進(jìn)原則：內(nèi)部掌控工作應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況不絕完善和提高。第六條內(nèi)部掌控的基本要素企業(yè)內(nèi)部掌控包含以下基本要素：1.掌控環(huán)境：包含內(nèi)控意識(shí)、道品性為和風(fēng)險(xiǎn)管理等；2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)企業(yè)面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和管理；3.掌控活動(dòng)：包含財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理等各種掌控措施；4.信息與溝通：確保內(nèi)外部信息的準(zhǔn)確傳遞和及時(shí)共享；5.監(jiān)督與反饋：通過(guò)內(nèi)審、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理層審核等手段對(duì)內(nèi)控進(jìn)行監(jiān)督和反饋。第七條內(nèi)部掌控工作責(zé)任公司董事會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部掌控的規(guī)劃和監(jiān)督；內(nèi)部掌控和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的推動(dòng)和監(jiān)督；公司各級(jí)管理人員負(fù)責(zé)訂立和實(shí)施相關(guān)的內(nèi)部掌控制度和措施；公司員工應(yīng)遵從內(nèi)部掌控制度和措施，樂(lè)觀參加內(nèi)部掌控工作。第八條內(nèi)部掌控與業(yè)務(wù)流程各部門和環(huán)節(jié)應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情況訂立相應(yīng)的內(nèi)掌控度和流程；內(nèi)部掌控度和流程應(yīng)與公司整體戰(zhàn)略和目標(biāo)相全都；內(nèi)部掌控度和流程的訂立、更改和廢止應(yīng)有相應(yīng)的審批和備案程序。第九條內(nèi)部掌控的培訓(xùn)和宣傳公司應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)控知識(shí)的培訓(xùn)和教育活動(dòng)；公司應(yīng)通過(guò)內(nèi)部刊物、會(huì)議等形式進(jìn)行內(nèi)控宣傳；公司應(yīng)鼓舞員工提出與內(nèi)部掌控有關(guān)的建議和看法。第三章審計(jì)管理第十條審計(jì)工作目標(biāo)企業(yè)審計(jì)工作旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；2.發(fā)現(xiàn)和防范企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)和威逼；3.評(píng)估和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性；4.供應(yīng)獨(dú)立、客觀的審計(jì)看法和建議。第十一條審計(jì)工作職責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部掌控的評(píng)估和監(jiān)督；公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)；公司應(yīng)樂(lè)觀搭配外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，供應(yīng)必需的信息和支持；內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)相互搭配，形成合力。第十二條審計(jì)程序?qū)徲?jì)工作應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和內(nèi)部掌控要求確定審計(jì)范圍和深度；審計(jì)計(jì)劃和方案應(yīng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)工作程序和規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀和保密的原則；審計(jì)工作應(yīng)有書(shū)面的工作文件和審計(jì)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)結(jié)果和建議。第十三條審計(jì)結(jié)果的處理公司應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果及時(shí)采取相應(yīng)的矯正措施，改善和完善內(nèi)部掌控；審計(jì)結(jié)果和建議應(yīng)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)和公司董事會(huì)，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改；內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期報(bào)告審計(jì)工作進(jìn)展和結(jié)果。第十四條審計(jì)備案和使用審計(jì)工作文件和報(bào)告應(yīng)設(shè)定妥當(dāng)?shù)拇鎯?chǔ)和保密措施；正式的審計(jì)報(bào)告應(yīng)備案并保管，備案文件的使用應(yīng)有明確的審批程序；審計(jì)報(bào)告應(yīng)用于內(nèi)部整改和改進(jìn)，對(duì)外披露應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度執(zhí)行。第四章其他第十五條附則對(duì)于本制度未涉及的問(wèn)