2023年稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)檢測(cè)試卷A卷附答案

2023年整理稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)檢測(cè)試

卷A卷附答案

單選題（共50題）

1、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是

（）。

A.將外購(gòu)貨物對(duì)外投資

B.將外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目

C.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

D.將外購(gòu)貨物用于抵償債務(wù)

【答案】B

2、某煤炭開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款

方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的A型原煤，約定不含稅銷(xiāo)售額15.5萬(wàn)元，合

同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6

月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬(wàn)元。

（2）采用直接收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的B型原煤1000噸，取得不

含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了發(fā)票。但實(shí)際9

月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開(kāi)采的B型

原煤300噸；另將本月開(kāi)采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期

業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述

資料，回答下列問(wèn)題：

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80

【答案】D

3、納稅人將自產(chǎn)實(shí)木地板用于下列情形的，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)

品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料

B.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于抵償債務(wù)

C.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于投資入股

D.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于對(duì)外捐贈(zèng)

【答案】D

4、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016

年5月-2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如

下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75

【答案】A

5、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5

月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣85500元，假

定小汽車(chē)的關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率5%,其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅

（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280

【答案】B

6、2021年7月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企

業(yè)按照本企業(yè)同類(lèi)鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元代收代繳消費(fèi)稅4

萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月全部收回。將其中30%對(duì)外出售，取得不含稅銷(xiāo)

售額33萬(wàn)；50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額

80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（鉛蓄電池適用消

費(fèi)稅稅率為4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0

【答案】A

7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷(xiāo)售完

畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

【答案】C

8、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：

A.18900.00

B.21600.00

C.18720.00

D.21780.00

【答案】D

9、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.各級(jí)工會(huì)組織收取的會(huì)費(fèi)，不繳納增值稅

B.存款利息，不繳納增值稅

C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅

D.單位取得的與銷(xiāo)售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼，不繳納增值

稅

【答案】D

10、（2018年）2018年3月，某公司銷(xiāo)售自用辦公樓，不能取得評(píng)

估價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)日期

為2008年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在

計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（）萬(wàn)元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】D

11、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)

模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合

同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95

【答案】A

12、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)

營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷(xiāo)售貨物的增值稅稅率為13%,進(jìn)口

廂式貨車(chē)的關(guān)稅稅率為15%,進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)

用繳款書(shū)，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）

A.0

B.0.08

C.2.50

D.0.29

【答案】D

13、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按銷(xiāo)售額全額征

收消費(fèi)稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額未分

開(kāi)核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅適用的從價(jià)稅率是11%

【答案】A

14、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生

產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額908000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)

票；進(jìn)口美國(guó)的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷(xiāo)售，

取得不含稅銷(xiāo)售額1250000元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票

注明的增值稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該

企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

【答案】C

15、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，然

后根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價(jià)稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】D

16、（賣(mài)舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為

增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，

取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取

得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

17、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，

2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.6.72

B.10.43

C.4.84

D.12.72

【答案】C

18、對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷(xiāo)售

額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

【答案】A

19、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，

可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

【答案】D

20、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值

稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）采

用折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，由于商場(chǎng)購(gòu)貨量大，該生

產(chǎn)企業(yè)按原價(jià)9折優(yōu)惠銷(xiāo)售，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額和折

扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷(xiāo)售

額200萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目,

成本價(jià)為60萬(wàn)元，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)

總局確定該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10%。（3）銷(xiāo)售福利部門(mén)使用過(guò)

的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷(xiāo)售額1。萬(wàn)元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開(kāi)具

增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）進(jìn)口小汽車(chē)3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核

定的關(guān)稅完稅價(jià)格合計(jì)60萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬(wàn)元、消費(fèi)

稅3.79萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)汽油取的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)

元、稅額L3萬(wàn)元，90%用于運(yùn)輸車(chē)隊(duì)使用，10%用于公司班車(chē)接送

員工上下班；支付道路通行費(fèi)，取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子

發(fā)票上注明金額8萬(wàn)元、稅額0.4萬(wàn)元(均用于應(yīng)稅項(xiàng)目)。已知：

相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過(guò)發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)于當(dāng)

期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36

【答案】B

21、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300

套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服

裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折

扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為

()元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】B

22、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷(xiāo)售白酒2

噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌

使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200

【答案】C

23、某貨運(yùn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅業(yè)務(wù)均選用按照一般

計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，2018年7月提供運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅

收入70萬(wàn)元，提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得不含稅收入15萬(wàn)元，出租停車(chē)

場(chǎng)取得租金16萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)管理用備件和辦公用品，取得增值稅

專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為12萬(wàn)元，支付運(yùn)輸工具.修理費(fèi)，取得增值

稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的票據(jù)均符合稅法

規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該貨運(yùn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.5.01

B.3.16

C.4.38

D.3.95

【答案】C

24、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，不得扣除的費(fèi)用是（）。

A.逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

B.精裝房的裝修費(fèi)

C.向回遷戶支付的補(bǔ)差價(jià)款

D.為銷(xiāo)售商品房發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用

【答案】A

25、主動(dòng)重吸收Cl

A.近曲小管

B.髓祥升支細(xì)段

C.髓祥升支粗段

D.外髓集合管

E.內(nèi)髓集合管

【答案】C

26、2021年7月，某部隊(duì)在更新武器裝備過(guò)程中，將設(shè)有雷達(dá)裝置

的一輛雷達(dá)車(chē)進(jìn)行更換，已使用4年，列入軍隊(duì)武器裝備計(jì)劃的免

稅車(chē)輛，部隊(duì)更換車(chē)輛時(shí)將雷達(dá)裝備拆除，并將其改制為后勤用車(chē),

初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為49000元。當(dāng)月該部隊(duì)?wèi)?yīng)納

車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.4900

B.2840

C.2940

D.0

【答案】C

27、甲企業(yè)將一臺(tái)賬面價(jià)值為20萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，

出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，復(fù)運(yùn)進(jìn)境

時(shí)同類(lèi)設(shè)備的進(jìn)口成交價(jià)格為30萬(wàn)元。該設(shè)備的境外修理費(fèi)和料

件費(fèi)共10萬(wàn)元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。已知該設(shè)備進(jìn)

口關(guān)稅稅率為20%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】A

28、納稅人跨市提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過(guò)（）沒(méi)有預(yù)繳稅款的，

由機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處

理。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

【答案】B

29、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.270.53

B.269.76

C.271.33

D.268.60

【答案】C

30、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。

甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠

發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.702.7

B.695.5

C.731

D.723.8

【答案】C

31、某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)

務(wù)：

A.54

B.60

C.72

D.80

【答案】C

32、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.114.29

B.216.00

C.240.00

D.281.60

【答案】B

33、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月

發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.30

【答案】D

34、某單位進(jìn)口小轎車(chē)100輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)

海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸

公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%,該

單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】c

35、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅

率5%,金銀首飾的成本利潤(rùn)率6%02020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39

【答案】C

36、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）o

A.汽車(chē)輪胎

B.卡丁車(chē)

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】C

37、2010年3月某企業(yè)購(gòu)置土地90000平方米，價(jià)款18000萬(wàn)元,

繳納契稅及其他，費(fèi)用共計(jì)546萬(wàn)元;該企業(yè)將全部土地〃三通一平〃

后轉(zhuǎn)讓18000平方米，取得銷(xiāo)售收入7200萬(wàn)元;將3000平方米的土

地贈(zèng)送給關(guān)系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)

J\->O

A.180.00

B.198.30

C.210.00

D.360.00

【答案】c

38、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出

租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣

（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%

【答案】B

39、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅主體是國(guó)家

B.關(guān)稅只對(duì)有形的貨品征收，對(duì)無(wú)形的貨品不征收

C.關(guān)稅是一種商品稅

D.任何情況下，一國(guó)的關(guān)境和國(guó)境都是一致的

【答案】D

40、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2350.59

B.2099.16

C.2429.23

D.2452.07

【答案】B

41、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為

1400元/噸,最近時(shí)期同類(lèi)原油的

A.174.24

B.0

C.168

D.168.24

【答案】C

42、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車(chē)船稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】C

43、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司，上月外購(gòu)的一批化妝品

因管理不善被盜，已知其賬面成本12萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元）。

化妝品和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）

萬(wàn)兀。

A.1.48

B.1.20

C.1.70

D.1.10

【答案】A

44、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購(gòu)煙葉5000公

斤，實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，煙葉稅

稅率20%,關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬(wàn)元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬(wàn)元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬(wàn)元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬(wàn)元

【答案】B

45、主動(dòng)重吸收Cl

A.近曲小管

B.髓祥升支細(xì)段

C.髓祥升支粗段

D.外髓集合管

E.內(nèi)髓集合管

【答案】C

46、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得

不含稅收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原

材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與

免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)

O

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】B

47、一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,

納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,

按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】C

48、甲煤炭開(kāi)采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.7.80

B.17.00

C.21.00

D.33.00

【答案】B

49、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。

甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠

發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.33.5

B.25

C.15

D.35.5

【答案】D

50、關(guān)于增值稅報(bào)繳稅款期限，下列說(shuō)法正確的是（）o

A.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人以10日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款

C.納稅人以15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起25日內(nèi)預(yù)繳稅款

D.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起35日內(nèi)申報(bào)納

稅

【答案】A

多選題（共30題）

1、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)

稅的計(jì)稅依據(jù)

E.法定減免稅導(dǎo)致退還增值稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】CD

2、（2013年真題）某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚

護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元

/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2021年1月將

100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有

（）。（高化妝品消費(fèi)稅稅率15%,高檔化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成

本利潤(rùn)率5%）

A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

不繳納消費(fèi)稅

D.禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消

費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅

E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅3520.59元

【答案】D

3、下列行為中屬于商務(wù)輔助服務(wù)的有（）。

A.代理報(bào)關(guān)服務(wù)

B.廣告代理

C.場(chǎng)所住宅保安服務(wù)

D.認(rèn)證服務(wù)

E.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

【答案】AC

4、增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售

額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）。

A.商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)

B.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的包裝費(fèi)

C.4S店銷(xiāo)售汽車(chē)同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、

車(chē)輛牌照費(fèi)

D.設(shè)計(jì)企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)向客戶收取的提前完成獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

E.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物同時(shí)向購(gòu)貨方收取運(yùn)費(fèi)，該運(yùn)費(fèi)由第三方向購(gòu)

貨企業(yè)開(kāi)具發(fā)票，并由銷(xiāo)貨方轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方

【答案】ABD

5、（2020年真題）下列服務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)

稅辦法計(jì)稅的（）。

A.交通運(yùn)輸服務(wù)

B.勞務(wù)派遣服務(wù)

C.清包工方式建筑服務(wù)

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務(wù)

【答案】BC

6、下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算委托加工業(yè)務(wù)的組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)考慮的內(nèi)

容有（）o

A.受托加工收取的不含增值稅的加工費(fèi)

B.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.不含增值稅的代墊輔料成本

D.含增值稅的代墊輔料成本

E.含有委托加工業(yè)務(wù)定額征收的消費(fèi)稅

【答案】AC

7、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登

記為一般納稅人

B.增值稅納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定

外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)

模納稅人納稅

D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)納稅額，不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票的

銷(xiāo)售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入

應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

【答案】BC

8、甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購(gòu)成本

為260萬(wàn)元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增

值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)25萬(wàn)元，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板

70%已經(jīng)銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元，已知實(shí)木

地板消費(fèi)稅稅率為5%o對(duì)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的

有（）。

A.甲企業(yè)銷(xiāo)售漆飾地板不再繳納消費(fèi)稅

B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅16.5萬(wàn)元

C.甲企業(yè)銷(xiāo)售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅7萬(wàn)元

D.甲企業(yè)銷(xiāo)售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元

E.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元

【答案】C

9、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高檔

焰火。2012年10月銷(xiāo)售高檔焰火，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售

額1000萬(wàn)元；本月外購(gòu)焰火400萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，月初

庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月

已認(rèn)證，下列說(shuō)法正確的有（）o（焰火消費(fèi)稅稅率15%,上述

價(jià)格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣

除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅

B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火

數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅

C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)

項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰

火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬(wàn)元

【答案】AC

10、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運(yùn)輸車(chē)輛征收車(chē)輛購(gòu)置稅

B.北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)組織委員會(huì)新購(gòu)置車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)

置稅

C.農(nóng)用三輪車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅

D.長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)，免征車(chē)輛購(gòu)置稅

E.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨

計(jì)劃的車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅

【答案】BCD

11、下列關(guān)于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。

A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司，涉及的國(guó)有土地使用權(quán)

變更暫不征收土地增值稅

B.兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的,

涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅

C.單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，暫不征收

土地增值稅

D.企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原

企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

E.改制重組有關(guān)土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

【答案】ABCD

12、（2020年真題）下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅目的表述，正確的有

()。

A.石棉塵屬于大氣污染物

B.建筑施工噪聲屬于噪聲污染

C.城市洗車(chē)行業(yè)排放污水屬于水污染物

D.煤肝石屬于固體廢物

E.一氧化碳屬于大氣污染物

【答案】ACD

13、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()o

A.購(gòu)置需辦理車(chē)輛登記的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記地的主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記的應(yīng)稅車(chē)輛，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地

的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記的應(yīng)稅車(chē)輛，個(gè)人納稅人只能向其戶籍所

在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記的應(yīng)稅車(chē)輛，個(gè)人納稅人只能向其居住地

的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記的應(yīng)稅車(chē)輛，單位納稅人向車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)地的

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】AB

14、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5

月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.該企業(yè)當(dāng)月在A縣城應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.17萬(wàn)元

B.業(yè)務(wù)(1)計(jì)算預(yù)繳增值稅時(shí)，支付的分包款不得從收取的含稅價(jià)

款中扣除

C.評(píng)估費(fèi)用未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得作為

扣除項(xiàng)目

D.轉(zhuǎn)讓辦公樓，購(gòu)入時(shí)支付的契稅不作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

予以扣除

E.5輛作為通勤車(chē)接送員工上下班的小汽車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

【答案】D

15、2020年3月，甲企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)月

發(fā)貨。合同規(guī)定，不含稅總價(jià)款300萬(wàn)元，自4月份起分三個(gè)月等

額收回貨款。4月實(shí)際收到不含稅貨款80萬(wàn)元，5月實(shí)際收到不含

稅貨款120萬(wàn)元。對(duì)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有

()。

A.甲企業(yè)4月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元

B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開(kāi)具了發(fā)票，則3月份消費(fèi)

稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元

C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開(kāi)具了發(fā)票，則3月份發(fā)生

增值稅納稅義務(wù)

D.甲企業(yè)5月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元

E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天為消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

【答案】AC

16、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放

量的情形有（）。

A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物

B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)

C.損毀污染物自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備

D.偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)

E.通過(guò)暗管排放應(yīng)稅污染物

【答案】AB

17、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有0。

A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅

D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的

規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格

E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確

定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)

用、保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】ACD

18、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的有（）o

A.具有征收的普遍性和連續(xù)性

B.征收方法具有多樣性

C.不重復(fù)征收

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

E.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】BD

19、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)

惠的說(shuō)法，正確的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營(yíng)

業(yè)稅

B.對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入暫免

征收營(yíng)業(yè)稅

C.根據(jù)物價(jià)部門(mén)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)5年

內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅

D.對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的營(yíng)業(yè)收

入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅

E.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資

風(fēng)臉的行為，不征營(yíng)業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)

業(yè)稅

【答案】ABD

20、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取直接收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收款的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨

款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】ACD

21、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目，

以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去相關(guān)費(fèi)用后的差額作為計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅的銷(xiāo)

售額，可以減除的費(fèi)用有（）。

A.向政府部門(mén)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

B.土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

D.向政府部門(mén)支付的手續(xù)費(fèi)

E.向其他個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

【答案】AB

22、（2018年）根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進(jìn)口貨物成交價(jià)格條

件的有（）o

A.進(jìn)口貨物的買(mǎi)方和賣(mài)方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對(duì)

成交價(jià)格產(chǎn)生影響

B.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不得受到使該貨物成交價(jià)格無(wú)法確定的條件

和因素的影響

C.進(jìn)口貨物的賣(mài)方不得直接或間接獲得因買(mǎi)方銷(xiāo)售、處置或者使用

進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)

整

D.進(jìn)口貨物的賣(mài)方對(duì)買(mǎi)方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制，但法律、

行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施的限制，對(duì)貨物銷(xiāo)售地域的限制和對(duì)貨物價(jià)格無(wú)

實(shí)質(zhì)性影響的限制除外

E.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不包括間接支付的價(jià)款和價(jià)外收取的費(fèi)用

【答案】ABCD

23、下列行為中，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。

A.某醫(yī)院接受某汽車(chē)廠捐贈(zèng)小客車(chē)用于醫(yī)療服務(wù)

B.某汽車(chē)廠將自