企業(yè)管理-應(yīng)付、應(yīng)收款的管理方案

會計(jì)實(shí)操文庫1/5企業(yè)管理-應(yīng)付、應(yīng)收款的管理方案第一章總則第一條為加快公司資金周轉(zhuǎn)，維護(hù)公司信譽(yù)，保障公司資金運(yùn)營。規(guī)范公司債權(quán)債務(wù)管理工作，特制定本制度。第二條本制度所稱應(yīng)收款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷、銷售工廠存貨等所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。如企業(yè)向客戶銷售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品，企業(yè)因已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng)，但收取該款項(xiàng)還取決于企業(yè)交付另一項(xiàng)商品的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該收款權(quán)利作為合同資產(chǎn)，故合同資產(chǎn)不在應(yīng)收款催收范圍內(nèi)。第三條本制度所稱應(yīng)付款，包括按照合同約定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已發(fā)生并已列入公司成本、費(fèi)用核算的各種應(yīng)付未付的款項(xiàng)和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債務(wù)，具體有應(yīng)付賬款、暫估款項(xiàng)和其他應(yīng)付款。合同負(fù)債是指企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)，公司無須向?qū)Ψ街Ц犊铐?xiàng)，故合同負(fù)債不在本制度管理范圍內(nèi)。第四條本制度適用于XXx（集團(tuán)）所屬各財(cái)務(wù)核算單位。第二章應(yīng)收款管理第五條相關(guān)職能部門和各單位負(fù)責(zé)人為應(yīng)收款項(xiàng)催收的第一責(zé)任人，需根據(jù)每筆款項(xiàng)制定相應(yīng)的催收措施，列明具體時(shí)間、金額，總部資金財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)督辦。第六條催收范圍應(yīng)收賬款：是指提供建筑服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)或銷售業(yè)務(wù)應(yīng)收未收的款項(xiàng)包括工程款、房款和貨款等。其他應(yīng)收款：是指財(cái)務(wù)賬面顯示的各種其他應(yīng)收款項(xiàng)，包括往來單位的應(yīng)收款，各種保證金、押金，員工各種借款等。預(yù)付賬款：是指在財(cái)務(wù)賬面顯示的、但因各種原因?qū)⒔K止項(xiàng)目的各種預(yù)付款項(xiàng)；或者預(yù)付的各類研發(fā)費(fèi)用和工廠設(shè)備款等。第七條催收方式7.1應(yīng)收賬款由職能部門會同各單位責(zé)任人每周進(jìn)行催收，要求有催收措施、催收記錄和結(jié)果。7.2其他應(yīng)收款由職能部門及相關(guān)單位每月負(fù)責(zé)向債務(wù)單位發(fā)出催收函及余額對賬工作，催收函件一式兩份，對方單位一份，本公司留存一份；每月統(tǒng)計(jì)回款結(jié)果，制定下期催收回款計(jì)劃；對于員工借款，按照公司借支管理規(guī)定進(jìn)行處理。7.3預(yù)付賬款由職能部門及相關(guān)單位對照合同節(jié)點(diǎn)負(fù)責(zé)催收或余額核對工作。7.4對于確實(shí)無法收回的債權(quán)，職能部門及相關(guān)單位應(yīng)第一時(shí)間提交壞賬處理報(bào)告，并履行相應(yīng)審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后方能作為壞賬處理。公司對作為壞賬處理的應(yīng)收賬款仍擁有索償權(quán)，交由法務(wù)部門進(jìn)入司法程序。第三章應(yīng)付款管理第八條對外付款須利用對方提供的信用期間，推遲付款，緩解公司資金壓力；但是付款期間的延長不得產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛，尤其不得產(chǎn)生高額的違約金等損失。第九條付款管理9.1對于小額應(yīng)付款項(xiàng)，原則上應(yīng)納入月度資金支出計(jì)劃，一次性結(jié)清。9.2對于大額應(yīng)付賬款但賬齡較短的，盡可能采取分批付款方式支付或者采用承兌匯票等多種方式付款。9.3對于大額應(yīng)付賬款但賬齡較長的，須制定付款計(jì)劃，逐步支付完畢。9.4對長期無人追索的款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示并及時(shí)處理。第四章報(bào)表管理及考核第十條各單位應(yīng)定期提交期末各類應(yīng)收應(yīng)付款統(tǒng)計(jì)表及賬齡分析報(bào)表，尤其是應(yīng)收款清理報(bào)表需要定期報(bào)送，由區(qū)域財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或區(qū)域各主辦會計(jì)審核確認(rèn)后提交總部資金財(cái)務(wù)中心；報(bào)表見附件。第十一條所有納入應(yīng)收款催收范疇以及應(yīng)付款范疇的指標(biāo)均實(shí)施考核制，相關(guān)部門的