【農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的問(wèn)題及優(yōu)化建議探析14000字（論文）】

農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的問(wèn)題及完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u19341?緒論 2200961.1?研究背景和意義 265181.1.1?研究背景 2116841.1.2?研究意義 2216561.2?國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 2115731.2.1?國(guó)外研究現(xiàn)狀 248991.2.2?國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 3188041.3?研究思路和方法 420181.3.1?研究思路 470151.3.2?研究方法 446462?大數(shù)據(jù)及內(nèi)部審計(jì)信息化相關(guān)概念 5150272.1?大數(shù)據(jù)相關(guān)理論 527162.2?內(nèi)部審計(jì)信息化相關(guān)理論 6115442.3?大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的必要性 7304923?農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)現(xiàn)狀 9107063.1?農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)情況 9123663.2?農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的應(yīng)用 9313403.2.1?日常監(jiān)測(cè) 959043.2.2?現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 10217893.2.3?非現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)審計(jì) 1041524?農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的問(wèn)題 12111564.1?領(lǐng)導(dǎo)層缺乏對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的重視 12118124.2?內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性 12144604.3?缺乏完善的準(zhǔn)則體系 12295844.4?員工缺乏專業(yè)認(rèn)知 13172604.5?缺乏內(nèi)部審計(jì)信息化專業(yè)人才 13251504.6?審計(jì)手段落后 13259904.7?審計(jì)技術(shù)作用的局限性 13234594.8?數(shù)據(jù)信息安全保障性不足 14235165?大數(shù)據(jù)背景下農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的建議 15195105.1?引入信息技術(shù)專業(yè)人才 1576885.2?提升團(tuán)隊(duì)的相關(guān)專業(yè)知識(shí) 1577115.3?完善平臺(tái)建設(shè)加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù) 15252585.4?加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流 1657025.5?完善規(guī)章制度運(yùn)行體系 1618597結(jié)束語(yǔ) 181?緒論1.1?研究背景和意義1.1.1?研究背景隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代進(jìn)程的不斷推進(jìn)，大數(shù)據(jù)對(duì)人們的影響擴(kuò)展到了生活的方方面面，疫情期間更是通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)疫情狀況進(jìn)行反饋，生成健康碼，成為了疫情防控的核心力量之一。而5G的誕生更賦予智能組織和應(yīng)用管理以網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)距離傳感器，巨大的信息測(cè)量和低休眠信息傳輸，提高會(huì)計(jì)信息的審核和計(jì)量能力，提出了一種基于現(xiàn)代分布式計(jì)算的會(huì)計(jì)信息調(diào)查階段的發(fā)展策略［1］。因而在進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)的過(guò)程中，大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下的審計(jì)信息化既打破了傳統(tǒng)的審計(jì)手段，也能夠更好地改善和提高企業(yè)審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，保證了審計(jì)工作效率。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，審計(jì)信息化利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)工作的方式，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理，幫助我們發(fā)現(xiàn)審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題。各個(gè)企業(yè)紛紛順應(yīng)環(huán)境發(fā)展，開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)改革，但目前我國(guó)相關(guān)技術(shù)制度都未完善，因此也存在著種種問(wèn)題，所以我們對(duì)大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化問(wèn)題的有關(guān)情況進(jìn)行一定的研究，以農(nóng)商銀行為例，分析問(wèn)題并提出自己的淺見(jiàn)。1.1.2?研究意義總結(jié)案例中的優(yōu)點(diǎn)與不足，取長(zhǎng)補(bǔ)短，也能夠?yàn)榇蛟旄玫膶徲?jì)信息化模式獻(xiàn)力。通過(guò)深入思考研究，我們可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)先進(jìn)手段解決標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作推進(jìn)困難等，在審計(jì)信息化推進(jìn)中面臨的問(wèn)題，讓企業(yè)得以借鑒，促使相關(guān)人員更好學(xué)習(xí)相關(guān)行業(yè)知識(shí)，提升專業(yè)技能，使行業(yè)水平得以更好提升。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)內(nèi)部審計(jì)的信息化體系建設(shè)可以大大提升其工作效率，更是為了順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展而走上科技強(qiáng)審的道路，為了更有效地在國(guó)際上履行信息化條件下對(duì)國(guó)家內(nèi)部審計(jì)的管理和監(jiān)督職責(zé)，充分利用審計(jì)自動(dòng)檢測(cè)免疫系統(tǒng)的功能，這是進(jìn)步之路更是必由之路。通過(guò)研究可以分析當(dāng)下內(nèi)部審計(jì)管理信息化體系建設(shè)中可能存在的一些問(wèn)題，提出建議，也有助于相關(guān)建設(shè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。1.2?國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1?國(guó)外研究現(xiàn)狀DianeJanvrin，JamesBierstaker和D.JordanLowe(2008)研究得出信息技術(shù)(IT)的使用可以直接影響審計(jì)判斷，最終影響審計(jì)的有效性和效率。通過(guò)對(duì)審計(jì)信息技術(shù)使用和感知重要性的考察，他們發(fā)現(xiàn)如今IT已經(jīng)顯著改變了審計(jì)過(guò)程，但是很少有研究者研究不同審計(jì)公司群體檢查IT使用的重要性，因此他們通過(guò)描述性研究探討審計(jì)信息化中信息系統(tǒng)的重要性并得出結(jié)論。PurwokoPurwoko（2011）認(rèn)為審計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展對(duì)其相關(guān)交付產(chǎn)品服務(wù)起著良好的影響。他通過(guò)圖書館研究和實(shí)地調(diào)查得出實(shí)際結(jié)論，發(fā)掘出審計(jì)信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)和長(zhǎng)處，同時(shí)也找出服務(wù)中可能存在的漏洞，從中證明了信息系統(tǒng)資產(chǎn)的安全性以及信息系統(tǒng)支持所收集的操作和數(shù)據(jù)的有效性。Ravjee，H（2015）通過(guò)研究證明現(xiàn)代組織越來(lái)越依賴信息技術(shù)(IT)原因來(lái)自于提高運(yùn)營(yíng)效率，降低成本，甚至獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。通過(guò)研究他發(fā)覺(jué)信息技術(shù)在組織中的作用在不斷演變，對(duì)人們的工作產(chǎn)生了影響，從而分析出信息技術(shù)在選定標(biāo)準(zhǔn)方面的作用及信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化的影響。1.2.2?國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀張朋成（2020）從國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的現(xiàn)狀入手，對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)發(fā)展中存在的問(wèn)題進(jìn)行深入探究，經(jīng)過(guò)仔細(xì)分析后就這些問(wèn)題發(fā)表自己的見(jiàn)解，提出解決方法。通過(guò)仔細(xì)研究發(fā)現(xiàn)，近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)理念發(fā)生了很大變化，內(nèi)部審計(jì)理念也從單一的防錯(cuò)糾錯(cuò)向公司治理、風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值增值方向轉(zhuǎn)變。黃迎（2020）則明確地分析認(rèn)為，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)發(fā)展成為了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)構(gòu)筑和體系建設(shè)的重要技術(shù)基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)我們查閱到的相關(guān)審計(jì)資料的客戶分析調(diào)查可以明顯發(fā)現(xiàn)，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)徹底改變了未來(lái)我國(guó)財(cái)務(wù)審計(jì)的工作理念，優(yōu)化了財(cái)務(wù)審計(jì)工作方法和管理模式，提高了未來(lái)我國(guó)財(cái)務(wù)審計(jì)的工作效率，給未來(lái)我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)管理方式改革帶來(lái)了一個(gè)新的發(fā)展轉(zhuǎn)機(jī)。隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)現(xiàn)代信息基礎(chǔ)技術(shù)在當(dāng)今我國(guó)中小企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)管理過(guò)程中的迅速普及和廣泛應(yīng)用運(yùn)行，以及移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息基礎(chǔ)技術(shù)的廣泛普及和應(yīng)用飛速發(fā)展給當(dāng)今我國(guó)現(xiàn)代人們的日常生活工作和財(cái)產(chǎn)生活都已經(jīng)帶來(lái)了很多的便捷。張欣欣（2020）經(jīng)過(guò)深入研究后認(rèn)為，在大數(shù)據(jù)快速發(fā)展的新時(shí)代，面對(duì)龐大的信息量，作為企業(yè)，如果想要發(fā)展，重中之重還是在于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化水平的提升。本文通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化相關(guān)基本概念的研究，發(fā)掘在大數(shù)據(jù)快速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)所存在的各種問(wèn)題，并提出對(duì)應(yīng)的建議，認(rèn)真的就現(xiàn)在的大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)行探討。李書釗（2020）認(rèn)為在我國(guó)經(jīng)濟(jì)信息化迅猛發(fā)展的巨大背景下，信息技術(shù)的先天性和科學(xué)技術(shù)不斷地進(jìn)入各種產(chǎn)品和行業(yè)，并在這些產(chǎn)品和行業(yè)的變革中起到了重要的推動(dòng)作用。到了大數(shù)據(jù)時(shí)代，通過(guò)海量的數(shù)據(jù)收集和獲取關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)方面的資料和信息可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)正在面對(duì)著許多傳統(tǒng)的審計(jì)管理模式陳舊、模型隱藏的審計(jì)和管理方法落后等情況的挑戰(zhàn)，既極大地促進(jìn)了審計(jì)工作效率的改善和提高，也是以一種創(chuàng)新型的形式，或者說(shuō)是質(zhì)量上的優(yōu)化，都被認(rèn)為是我們亟待解決的關(guān)鍵性問(wèn)題。我國(guó)信息化內(nèi)部審計(jì)工作的優(yōu)點(diǎn)日益明顯。無(wú)論是從信息的獲取、從信息的存儲(chǔ)再到從信息的交流等方面，它們都可以說(shuō)是具備比以前更高效、可靠性更強(qiáng)的能力。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)管理信息化仍然會(huì)面臨一些困難。楊迎春（2020）總結(jié)認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)工作需要大數(shù)據(jù)技術(shù)的輔助，進(jìn)一步完善自身的信息化建設(shè)。通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)，在即將到來(lái)的大數(shù)據(jù)時(shí)代，如果審計(jì)人員仍采用傳統(tǒng)的抽查方式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，將會(huì)出現(xiàn)海量數(shù)據(jù)難以處理的情況，審計(jì)結(jié)論的信任度將大大降低。若要為企業(yè)創(chuàng)造出更高的價(jià)值大數(shù)據(jù)技術(shù)的幫助必不可少。因此，通過(guò)總結(jié)大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀，選取中小保險(xiǎn)企業(yè)作為案例研究對(duì)象，也為中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提供了有價(jià)值的工作方法。綜上所述，隨著互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的進(jìn)步和飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)已被廣泛地運(yùn)用到了社會(huì)和經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面。它不僅改變了人們的生活習(xí)慣和思維方式，而且對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了巨大的影響。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)逐漸從財(cái)務(wù)控制轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)共享服務(wù)，有效地促進(jìn)了員工為市場(chǎng)和消費(fèi)者服務(wù)，激發(fā)了企業(yè)的活力，提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力［2］。企業(yè)對(duì)信息技術(shù)的日益依賴也給內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理帶來(lái)了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，審計(jì)信息化建設(shè)勢(shì)在必行。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)充分利用相關(guān)信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，改變傳統(tǒng)的審計(jì)觀念，利用信息系統(tǒng)開(kāi)展審計(jì)工作，檢查和評(píng)價(jià)審計(jì)效果。內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)也存在許多問(wèn)題需要我們思考和解決。本文即是要通過(guò)對(duì)農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的問(wèn)題研究，分析其中的問(wèn)題，也從多角度進(jìn)行思考，提出自己的見(jiàn)解。1.3?研究思路和方法1.3.1?研究思路本文先整理國(guó)內(nèi)外有關(guān)大數(shù)據(jù)和內(nèi)部審計(jì)信息化的相關(guān)文獻(xiàn)資料，對(duì)研究的背景、目的和意義進(jìn)行詳細(xì)闡述和解析。然后解釋大數(shù)據(jù)與內(nèi)部審計(jì)信息化相關(guān)意義現(xiàn)狀闡述有關(guān)問(wèn)題，并將二者結(jié)合研究其中存在的意義，以及大數(shù)據(jù)的發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化工作產(chǎn)生的影響提出建議和舉措。本文從多角度分析大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)信息化，從外部環(huán)境到內(nèi)部動(dòng)因，接著以農(nóng)商銀行為例，根據(jù)其在大數(shù)據(jù)背景下實(shí)施企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的情況，對(duì)其進(jìn)行分析論述，最后探討不足提出對(duì)策，從審計(jì)力度、方式，人員培養(yǎng)和建立模式等方面，希望能為大數(shù)據(jù)背景下內(nèi)部審計(jì)信息化提供借鑒和參考。1.3.2?研究方法(1)文獻(xiàn)資料法關(guān)于大數(shù)據(jù)和審計(jì)信息化的研究，我們有許多值得學(xué)習(xí)參考的優(yōu)秀文獻(xiàn)，查閱許多優(yōu)秀文獻(xiàn)進(jìn)行參照，從中學(xué)習(xí)理論知識(shí)，在進(jìn)行本篇論文創(chuàng)作時(shí)，對(duì)相關(guān)信息的文獻(xiàn)資料進(jìn)行了通讀和研究，對(duì)于可供參考的資料進(jìn)行了梳理和歸納總結(jié)。(2)系統(tǒng)分析法本文創(chuàng)作對(duì)于大數(shù)據(jù)和內(nèi)部審計(jì)信息化的研究進(jìn)行了綜合分析。具體且更具針對(duì)性的從系統(tǒng)角度出發(fā)，對(duì)相關(guān)觀點(diǎn)進(jìn)行描述。把握說(shuō)明優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)和發(fā)展情形，收集整理各要素，分析相關(guān)變量，從而為問(wèn)題的解決提供參照。根據(jù)發(fā)展現(xiàn)狀闡明大數(shù)據(jù)背景下內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的建議和對(duì)策。(3)案例分析法本文通過(guò)具體的案例農(nóng)商銀行，就其在飛速發(fā)展的大數(shù)據(jù)背景下進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入研究，分析發(fā)展和現(xiàn)狀，提出不足，客觀的分析產(chǎn)生的問(wèn)題，用實(shí)例論證來(lái)加強(qiáng)相關(guān)理論。解決問(wèn)題，提出建議，彌補(bǔ)不足，使審計(jì)信息化的技術(shù)和效果有所提升。

2?大數(shù)據(jù)及內(nèi)部審計(jì)信息化相關(guān)概念2.1?大數(shù)據(jù)相關(guān)理論2.1.1?大數(shù)據(jù)的含義大數(shù)據(jù)從文字層面來(lái)解釋，是不能運(yùn)用簡(jiǎn)單的軟件工具，在規(guī)定短時(shí)之內(nèi)獲取，管理和處理其內(nèi)容的，只能通過(guò)觀測(cè)與跟蹤發(fā)生的事的一個(gè)或多個(gè)數(shù)據(jù)集。“大數(shù)據(jù)”這個(gè)數(shù)據(jù)集，需要擁有更大的洞察力，決策力，流程優(yōu)化力的新處理模型，以容納大量，飛速增長(zhǎng)與種類繁多的信息財(cái)產(chǎn)。大數(shù)據(jù)的相關(guān)技術(shù)，其具有的戰(zhàn)術(shù)意義并不在于掌握大量的數(shù)據(jù)和信息，而是在于專業(yè)高效地處理這些意義深刻的數(shù)據(jù)。況且現(xiàn)在大數(shù)據(jù)技術(shù)的主要核心在于云計(jì)算的分布式數(shù)據(jù)處理，云計(jì)算的存儲(chǔ)，分布式的數(shù)據(jù)庫(kù)還有網(wǎng)絡(luò)虛擬化等一系列信息技術(shù)。對(duì)于這些大數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用往往更多地來(lái)說(shuō)是基于使用不可預(yù)測(cè)性數(shù)據(jù)分析、客觀上的行為心理學(xué)數(shù)據(jù)分析或者是其它一些處于更高技術(shù)級(jí)別的數(shù)據(jù)分析。隨著手機(jī)移動(dòng)端和互聯(lián)網(wǎng)的遍及，大數(shù)據(jù)也與我們的生活休戚相關(guān)。2.1.2?大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)大數(shù)據(jù)沒(méi)有統(tǒng)計(jì)抽樣方法，只是觀察和跟蹤發(fā)生了什么。與過(guò)去以各種文本結(jié)構(gòu)為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的非文本結(jié)構(gòu)化大量化的數(shù)據(jù)以及易于獲取存儲(chǔ)的各種方式數(shù)據(jù)相比，越來(lái)越多的數(shù)據(jù)是非文本結(jié)構(gòu)化大量化的數(shù)據(jù)，其中主要包括了web的日志，音頻，視頻，圖像，地理位置等。此類分析數(shù)據(jù)在需要進(jìn)行海量數(shù)據(jù)分析處理時(shí)才需要能夠?qū)ζ涮匦赃M(jìn)行較高的技術(shù)要求。大數(shù)據(jù)的大量、高速、多樣、低價(jià)值密度和真實(shí)也正是它的特點(diǎn)，這些也是大數(shù)據(jù)分析的重要組成部分。（1）大量大數(shù)據(jù)也有著眾多的特征。容量也就是我們定義大數(shù)據(jù)的一個(gè)重要關(guān)鍵因素。容量伺服電機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)的恢復(fù)，多種不同的服務(wù)器數(shù)據(jù)和檔案類型，用于管理以及對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。數(shù)據(jù)量也就是聚積的概念。眾多的“小數(shù)據(jù)”由傳統(tǒng)信息系統(tǒng)產(chǎn)生，更是大數(shù)據(jù)分析的重要組成部分。根據(jù)現(xiàn)在的情況，從數(shù)據(jù)源分析，大數(shù)據(jù)的主要渠道是物聯(lián)網(wǎng)和傳統(tǒng)信息系統(tǒng)等。其中物聯(lián)網(wǎng)的占比最大。（2）多樣大數(shù)據(jù)具有多樣的特點(diǎn)。類型的眾多也將數(shù)據(jù)分為了結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)?；诓煌谋尘?，從前結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)更多，它基于文本也更加易于儲(chǔ)存。而現(xiàn)在非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)飛速發(fā)展，包括文字，音樂(lè)、短視頻、圖片還有位置信息等。種類繁多的數(shù)據(jù)也為數(shù)據(jù)處理能力提出了更高的要求。（3）低價(jià)值密度大數(shù)據(jù)也同樣有著價(jià)值密度較低的特點(diǎn)。傳統(tǒng)的字段數(shù)據(jù)基本上都指的是一種比較結(jié)構(gòu)化的字段數(shù)據(jù)，每個(gè)小的字段都很有用，價(jià)值和量的信息收集密度也很高。在這個(gè)基于大數(shù)據(jù)的新發(fā)展時(shí)代，越來(lái)越多的地方都開(kāi)始更多表現(xiàn)半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化的海量信息，例如我們經(jīng)常使用一個(gè)網(wǎng)站的日均訪問(wèn)量和日志，其中許多數(shù)據(jù)內(nèi)容沒(méi)有什么價(jià)值，真正認(rèn)為具有實(shí)用價(jià)值的很少，盡管實(shí)際上的數(shù)據(jù)量相對(duì)于以前已經(jīng)增長(zhǎng)了至少n倍，價(jià)值密度還是低很多。（4）高速大數(shù)據(jù)信息技術(shù)必須具備高速經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本特征。通常，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息處理系統(tǒng)和其中的任何數(shù)據(jù)不斷增量都已經(jīng)是可以被準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和完全控制的。但是，在這個(gè)面向大數(shù)據(jù)的新技術(shù)時(shí)代，數(shù)據(jù)的應(yīng)用規(guī)模和時(shí)間增長(zhǎng)速度己經(jīng)大幅地完全超過(guò)了我們以前傳統(tǒng)的分析數(shù)據(jù)，處理和分析存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)能力也己經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)地完全超出了自己的技術(shù)極限。而且讓大數(shù)據(jù)處理成本持續(xù)增長(zhǎng)也應(yīng)該是一個(gè)具有相對(duì)性的價(jià)值概念。與傳統(tǒng)的消費(fèi)性互聯(lián)網(wǎng)相比，工業(yè)性互聯(lián)網(wǎng)所帶來(lái)的大量數(shù)據(jù)變化可能會(huì)是更加客觀的，因此在工業(yè)性互聯(lián)網(wǎng)的新時(shí)期將進(jìn)一步開(kāi)拓出大數(shù)據(jù)價(jià)值和發(fā)展的空間。（5）真實(shí)大數(shù)據(jù)具有真實(shí)性和可靠性的特點(diǎn)。在數(shù)據(jù)的整個(gè)生命周期中，所有數(shù)據(jù)都是完整，一致和準(zhǔn)確的。確保數(shù)據(jù)完整性意味著以準(zhǔn)確，真實(shí)和充分代表實(shí)際情況的方式收集，記錄，報(bào)告和保存數(shù)據(jù)和信息。2.2?內(nèi)部審計(jì)信息化相關(guān)理論2.2.1?內(nèi)部審計(jì)信息化的概念內(nèi)部審計(jì)信息化主要是一種泛指通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)手段，對(duì)內(nèi)部審計(jì)組織進(jìn)行規(guī)劃，并制定實(shí)施項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程的審計(jì)工作手段。在組織經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中需要依賴于的信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，其主要目標(biāo)之一就是為了確認(rèn)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)或者用來(lái)評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的信息策略，優(yōu)化組織運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)信息化為了開(kāi)展客觀評(píng)價(jià)及咨詢的活動(dòng)而開(kāi)展，基于現(xiàn)代信息化的大環(huán)境，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進(jìn)行審計(jì)服務(wù)［3］。內(nèi)部審計(jì)信息化主要包括內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理信息化和外部審計(jì)控制管理信息化，其中的核心就是計(jì)算機(jī)審計(jì)[4]。應(yīng)用系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)和安全系統(tǒng)共同組成了內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)。它對(duì)我國(guó)審計(jì)資料、宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)、相關(guān)法律法規(guī)還有審計(jì)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)等進(jìn)行分析運(yùn)用，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)讓人們更好的了解審計(jì)，也使得審計(jì)服務(wù)更好實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理。2.2.2?內(nèi)部審計(jì)信息化的作用內(nèi)部審計(jì)信息化有助于科學(xué)合理地開(kāi)展審計(jì)工作，為企業(yè)化解困難，在大幅節(jié)省時(shí)間、人力和財(cái)力的同時(shí)提高工作效率，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，這也是整合內(nèi)部管理體系的基本需求。信息化審計(jì)手段在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題上更為及時(shí)，能有效提升內(nèi)部管理水平。主要作用體現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。（1）發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能內(nèi)部審計(jì)信息化可以更好地發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督功能。在使用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)時(shí)，充分運(yùn)用系統(tǒng)的控制力，在每個(gè)審核環(huán)節(jié)設(shè)置質(zhì)量控制點(diǎn)，并及時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)審核責(zé)任的跟蹤和檢查。對(duì)審計(jì)結(jié)果實(shí)現(xiàn)更深層次的分析比較。（2）提高審計(jì)文書質(zhì)量?jī)?nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)可以提高審計(jì)文件質(zhì)量。經(jīng)過(guò)審計(jì)前調(diào)查，審計(jì)人員可以運(yùn)用審計(jì)軟件進(jìn)行分析，掌握被審計(jì)單位情況、工作管理中的不足。更好運(yùn)用比較、趨勢(shì)分析等方法判斷不完善之處，以掌握被審單位財(cái)務(wù)收支差異的發(fā)展?fàn)顩r。（3）強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量的控制管理內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)可以加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制和管理。審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的審計(jì)文件有很多種?？梢酝ㄟ^(guò)軟件支持，對(duì)不同類型審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)通知、審計(jì)文稿、審計(jì)報(bào)告等文件制作標(biāo)準(zhǔn)化模塊。通過(guò)現(xiàn)有的審計(jì)軟件，在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)從審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)到審計(jì)備案的整個(gè)審計(jì)過(guò)程的記錄和監(jiān)督過(guò)程，及時(shí)把握審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r，向負(fù)責(zé)人報(bào)告，規(guī)范審計(jì)行為，提升審計(jì)質(zhì)量，提高管理水平。2.3?大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的必要性2.3.1?大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的原因影響企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的因素包括信息技術(shù)的發(fā)展、內(nèi)部審計(jì)模式的轉(zhuǎn)變等?，F(xiàn)如互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展，信息技術(shù)的速度和容量越來(lái)越快。通信和計(jì)算機(jī)開(kāi)發(fā)也是如此。在集成方面，包括服務(wù)集成和網(wǎng)絡(luò)集成，都趨向于綜合化和多元化，涉及面越來(lái)越廣。信息技術(shù)服務(wù)更富個(gè)人特征，具有可移動(dòng)性和全球性。內(nèi)部審計(jì)信息化是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展過(guò)程中一個(gè)重要的戰(zhàn)略發(fā)展方向，它不僅直接關(guān)系到審計(jì)技術(shù)手段的創(chuàng)新，而且對(duì)審計(jì)程序和管理理念產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響［5］。內(nèi)部審計(jì)模式的轉(zhuǎn)變，在繼續(xù)加強(qiáng)原有傳統(tǒng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，以高標(biāo)準(zhǔn)高要求推進(jìn)審計(jì)工作。將內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，在重視部門管理和制度執(zhí)行的基礎(chǔ)上，另一方面，以防范為基礎(chǔ)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)。要做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，我們還要注重觀念的更新與相關(guān)意識(shí)的樹(shù)立。轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)的工作是勢(shì)在必行，要切實(shí)做好內(nèi)部審計(jì)的工作，身為一個(gè)企業(yè)和其他的管理人員，必須改變思想觀念，認(rèn)真地履行內(nèi)部的監(jiān)督與服務(wù)功能，注重風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制，努力達(dá)到向管理性效益審計(jì)的轉(zhuǎn)化。推動(dòng)了企業(yè)更好地加強(qiáng)管理，增進(jìn)內(nèi)部控制，提升了經(jīng)濟(jì)效益。鼓勵(lì)企業(yè)建立健全自我約束的機(jī)制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。2.3.2?大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的作用（1）幫助數(shù)據(jù)共享和資源整合進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的管理信息化服務(wù)體系流程建設(shè)不僅大大提高了內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的信息服務(wù)體系質(zhì)量，同時(shí)，推進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)行政監(jiān)督業(yè)務(wù)管理工作的內(nèi)部信息化服務(wù)體系流程建設(shè)，有利于大大提高內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)督管理效率和業(yè)務(wù)技術(shù)水平[6]。單一的審計(jì)工作就要綜合考慮和運(yùn)用多個(gè)相關(guān)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，有助于企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)資源整合和數(shù)據(jù)共享。在開(kāi)發(fā)串聯(lián)子系統(tǒng)兼容軟件的基礎(chǔ)上整合分析審計(jì)數(shù)據(jù)。（2）提高監(jiān)管和預(yù)警水平大部分企業(yè)審計(jì)只是履行事后監(jiān)管的職能。但是預(yù)警與事中的控制也非常重要，不僅能夠降低被審計(jì)人員的成本，還能夠有效地維護(hù)公司的正常經(jīng)營(yíng)，減少了風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生所帶來(lái)的不必要損失。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)管理信息化是為了充分利用信息技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)和信息系統(tǒng)的全面性，提升對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范和監(jiān)測(cè)能力。具體而言，可以考慮通過(guò)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的功能，及時(shí)地評(píng)估各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的發(fā)生幾率。（3）構(gòu)建完整審計(jì)系統(tǒng)過(guò)去的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用原有的傳統(tǒng)方式，缺少實(shí)際運(yùn)用檢測(cè)，主要依靠審計(jì)人員的主觀判斷，這種方式不利于降低成本，風(fēng)險(xiǎn)性也很大。現(xiàn)如今的大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，改進(jìn)原有的審計(jì)理念，創(chuàng)新了審計(jì)應(yīng)用模式，學(xué)習(xí)更先進(jìn)的相關(guān)數(shù)據(jù)。發(fā)揮相關(guān)性分析、模糊聚類理論作用，從審計(jì)的信息管理還有數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的角度構(gòu)建審計(jì)體系。

3?農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)現(xiàn)狀3.1?農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)情況農(nóng)村商業(yè)銀行是我們國(guó)家金融體系中的重要一部分，過(guò)去也稱為農(nóng)村信用社，在合作金融組織中為主要形式。以江蘇啟東農(nóng)村商業(yè)銀行為例，他們?cè)谌粘徲?jì)中充分利用江蘇AP的審計(jì)系統(tǒng)。選取分行為典型建立37個(gè)貸款分析模型，15個(gè)內(nèi)部管理模型，12個(gè)反洗錢模型，5個(gè)員工行為模型，3個(gè)電子銀行，2個(gè)理財(cái)模型在內(nèi)的共計(jì)74個(gè)應(yīng)用審計(jì)系統(tǒng)模型，獲得了1，000多個(gè)可疑數(shù)據(jù)。其中有六成可疑數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)驗(yàn)證后效果良好。3.2?農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的應(yīng)用審計(jì)模式的應(yīng)用經(jīng)過(guò)總結(jié)主要有日常監(jiān)控、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)審計(jì)三大類。當(dāng)面對(duì)重大疑點(diǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式，規(guī)定日期或不定期發(fā)現(xiàn)可疑數(shù)據(jù)，審計(jì)人員進(jìn)行深入分析，根據(jù)分析結(jié)果向被監(jiān)測(cè)者發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示，盡快控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)模型的多種應(yīng)用方式，運(yùn)用于不同的場(chǎng)景，也有著不同的效果，如圖3.2。圖3.2審計(jì)模型的應(yīng)用3.2.1?日常監(jiān)測(cè)采用審計(jì)模式進(jìn)行日常監(jiān)控，可以全面提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，盡快提示風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范員工的行為。2019年，江蘇啟東農(nóng)商銀行對(duì)銀行內(nèi)行長(zhǎng)，經(jīng)理等關(guān)鍵崗位進(jìn)行日常監(jiān)控選擇員工賬戶流水、與員工相關(guān)手機(jī)賬戶，員工相關(guān)租賃基金交易等。全面監(jiān)控員工行為，發(fā)現(xiàn)可疑數(shù)據(jù)2000余條，其中有效數(shù)據(jù)1800余條，處理員工3人。3.2.2?現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的運(yùn)用能夠幫助審計(jì)監(jiān)督達(dá)到全覆蓋效果，發(fā)揮其應(yīng)有效用，某農(nóng)商銀行從審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)延伸到業(yè)務(wù)發(fā)生的“第一現(xiàn)場(chǎng)”，從新發(fā)放的企業(yè)類、自然人類貸款中抽取一定比例進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查核實(shí)，全面提升審計(jì)質(zhì)效?？偙O(jiān)事長(zhǎng)帶領(lǐng)審計(jì)部、客戶管理部、小額信貸中心領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)骨干隨機(jī)抽取信貸客戶，與各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行面對(duì)面溝通，調(diào)查核實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和貸款抵押物的相關(guān)情況。筑牢防控風(fēng)險(xiǎn)的“第三道防線”。X工業(yè)港項(xiàng)目匯聚科技和產(chǎn)業(yè)資源，為科技成果轉(zhuǎn)化提供優(yōu)越的孵化場(chǎng)所和環(huán)境，為科技型中小企業(yè)提供生產(chǎn)和研發(fā)基地。RCB總監(jiān)事會(huì)同審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)工業(yè)項(xiàng)目與銀行的合作、信貸供應(yīng)和抵押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。某食品有限公司，監(jiān)事長(zhǎng)帶領(lǐng)審計(jì)部相關(guān)同志深入到生產(chǎn)加工廠房了解設(shè)備運(yùn)行情況、公司經(jīng)營(yíng)情況后，前往抵押物所在地實(shí)地查看抵押物情況。公司申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款主要用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加產(chǎn)品的種類，從而提高產(chǎn)品在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。審計(jì)師表示，要在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，繼續(xù)加強(qiáng)銀企之間的合作。為雙方加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流與合作把好審計(jì)關(guān)。開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，助力銀行扎實(shí)開(kāi)展各類審計(jì)項(xiàng)目，擴(kuò)大審計(jì)調(diào)查核實(shí)的覆蓋面，在新發(fā)放的信貸項(xiàng)目中隨機(jī)挑選對(duì)公、個(gè)人客戶進(jìn)行常態(tài)化的調(diào)查核實(shí)，延伸審計(jì)到業(yè)務(wù)發(fā)生的“第一現(xiàn)場(chǎng)”，嚴(yán)控信貸投放風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)質(zhì)效。3.2.3?非現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)審計(jì)審計(jì)信息化建設(shè)的實(shí)際應(yīng)用可以提高審計(jì)人員的工作效率。在調(diào)試之前，運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)的審核模式批量導(dǎo)出異常數(shù)據(jù)，將異常數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)比。采用這種審計(jì)模式，減少了審計(jì)人員和時(shí)間投入，提高了審計(jì)覆蓋率，可以高效開(kāi)展審計(jì)工作。例如，在對(duì)某分行進(jìn)行綜合審核時(shí)，該行利用反洗錢審核模式，為證書過(guò)期的客戶輸出了500多個(gè)可疑的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并且?guī)У浆F(xiàn)場(chǎng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)和證明逐個(gè)集中驗(yàn)證，以此來(lái)提高審計(jì)工作的針對(duì)性。要想提高審計(jì)工作的效率，我們也可以在在審計(jì)中，使審計(jì)模式結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況和相關(guān)登記冊(cè)。分支機(jī)構(gòu)的全面審計(jì)中，某行利用審核模式(電子銀行-ATM機(jī)不符合一天三次檢查)，得出可疑數(shù)據(jù)50余項(xiàng)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和審核等方法進(jìn)行篩選分析，從而高效的發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題。進(jìn)行審計(jì)后，通過(guò)審計(jì)過(guò)程中可疑數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析、比較借此對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行檢查，并有效督促被審計(jì)單位整改，達(dá)成更好的審計(jì)效果。非現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)審計(jì)以審計(jì)模式為基礎(chǔ)，主要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所存在的傾向性問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開(kāi)展。第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出解決策略，使存在的風(fēng)險(xiǎn)更好更快的化解。某銀行在其專項(xiàng)審計(jì)中，運(yùn)用審計(jì)模型得出33條信用卡還款可疑交易數(shù)據(jù)，833條信用卡付款可疑數(shù)據(jù)，63條信用卡設(shè)定指標(biāo)的可疑數(shù)據(jù)，111個(gè)可疑項(xiàng)目，以及單位工作異常狀態(tài)20個(gè)，員工信用卡消費(fèi)異常(正常工作日消費(fèi)時(shí)間22:00上午5:00)945可疑數(shù)據(jù)等。通過(guò)使用相關(guān)審核模型得出的可疑數(shù)據(jù)，檢查賬戶流量，現(xiàn)場(chǎng)查看相關(guān)情況，可以高效準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)審核模式加強(qiáng)對(duì)異常交易的監(jiān)控，部分信用卡客戶存在現(xiàn)金套現(xiàn)、信用卡資金返還信用卡、信用卡資金還貸等無(wú)法提前控制的異常交易。審計(jì)模型獲取的可疑數(shù)據(jù)可以及時(shí)跟蹤監(jiān)控。4?農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的問(wèn)題農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)是農(nóng)商銀行管理的重要組成部分，通過(guò)對(duì)有關(guān)信息的查閱與總結(jié)，歸納得出在農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題，見(jiàn)表4。表4農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化存在的問(wèn)題受企業(yè)內(nèi)部管理影響：受審計(jì)技術(shù)影響：領(lǐng)導(dǎo)層缺乏對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的重視審計(jì)手段落后內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性審計(jì)技術(shù)作用的局限性缺乏完善的準(zhǔn)則體系數(shù)據(jù)信息安全保障性不足員工缺乏專業(yè)認(rèn)知缺乏內(nèi)部審計(jì)信息化專業(yè)人才4.1?領(lǐng)導(dǎo)層缺乏對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的重視企業(yè)在制定戰(zhàn)略的過(guò)程中，大多都會(huì)遵循成本最小化的基本原則，而內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)并不能在短期內(nèi)提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此一些管理者對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)缺乏重視[7]。然而，在內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部管理的好壞會(huì)影響到建設(shè)的速度和效果。企業(yè)要推進(jìn)審計(jì)信息化，領(lǐng)導(dǎo)的重視顯然是基礎(chǔ)。只有領(lǐng)導(dǎo)給予足夠的重視和支持，審計(jì)信息化才有可能進(jìn)行，才能獲得足夠的資金和人員支持。但是在農(nóng)商銀行中，大多數(shù)管理層人員更關(guān)注的還是能給公司直接帶來(lái)的利益的部門，更關(guān)注各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否達(dá)標(biāo)，經(jīng)營(yíng)狀況有沒(méi)有出現(xiàn)問(wèn)題，而不會(huì)給內(nèi)部審計(jì)給予過(guò)多的重視，而在內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)高速發(fā)展的時(shí)代，如果審計(jì)信息化并不被管理者重視，容易出現(xiàn)資金或人員需求不足的狀況，這種情況下審計(jì)信息化的建設(shè)與發(fā)展難以持續(xù)有效的進(jìn)行。4.2?內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性企業(yè)內(nèi)部審計(jì)如果想要發(fā)展，獨(dú)立性是基本前提與保證。在一般情況下，地方的農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)部門直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，但在農(nóng)商行內(nèi)部管理中，銀行的各項(xiàng)事宜多由副行長(zhǎng)直接管理。當(dāng)審計(jì)工作與企業(yè)管理層發(fā)生利益沖突時(shí)，往往會(huì)選擇讓步和妥協(xié)，也正是這樣企業(yè)就喪失了審計(jì)的獨(dú)立性，更不能發(fā)揮應(yīng)有的審計(jì)職能。審計(jì)獨(dú)立性對(duì)審計(jì)人員的要求是保持精神上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，站在客觀、公正的立場(chǎng)上自由、客觀地收集審計(jì)證據(jù)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和原則謹(jǐn)慎且合理地評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。遵守審計(jì)人員的職業(yè)道德，不向任何來(lái)源的壓力屈服，而農(nóng)商銀行內(nèi)部管理現(xiàn)狀使得這種獨(dú)立性難以保障，因此也是審計(jì)效果難以達(dá)到預(yù)期。4.3?缺乏完善的準(zhǔn)則體系在企業(yè)內(nèi)部管理中，對(duì)于審計(jì)信息化建設(shè)是否有完善的管理體系也對(duì)建設(shè)成效有著影響，完善的標(biāo)準(zhǔn)體系將使審計(jì)信息的建設(shè)和應(yīng)用事半功倍。但由于內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)過(guò)程中準(zhǔn)則體系并不完善，如缺乏監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)就會(huì)處于無(wú)序狀態(tài)，許多的資源也會(huì)因此無(wú)法得到有效利用[8]。農(nóng)商銀行內(nèi)部對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)往往沒(méi)有完善的規(guī)章制度和準(zhǔn)則體系，對(duì)日常運(yùn)行的管理存在“踢皮球”現(xiàn)象，反而降低工作效率，員工推卸責(zé)任，對(duì)自己職責(zé)所負(fù)部分不予以重視，認(rèn)識(shí)不到自己身上的問(wèn)題，對(duì)于錯(cuò)誤不在意，長(zhǎng)此以往惡性循環(huán)，沒(méi)有自律意識(shí)，難以達(dá)到進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的初衷。4.4?員工缺乏專業(yè)認(rèn)知員工，是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，當(dāng)每位員工都認(rèn)真完成自己的工作，在自己的崗位創(chuàng)造價(jià)值，一個(gè)企業(yè)才能平穩(wěn)運(yùn)行不斷發(fā)展。但是現(xiàn)在許多地方農(nóng)商銀行在人才選拔的時(shí)候并不注重引進(jìn)專業(yè)審計(jì)人員，更有甚者為了降低人工成本，將柜臺(tái)的工作人員等非專業(yè)在職人員調(diào)到審計(jì)崗位，以此來(lái)提高銀行的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。而管理層也不夠重視對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，導(dǎo)致審計(jì)人員知識(shí)和專業(yè)素質(zhì)嚴(yán)重不足，難以滿足審計(jì)工作的需要，為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展埋下了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。4.5?缺乏內(nèi)部審計(jì)信息化專業(yè)人才在內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的過(guò)程中，信息化專業(yè)人才也是不可缺少的，在企業(yè)信息化建設(shè)管理中，如果沒(méi)有意識(shí)到這一點(diǎn)，將為審計(jì)信息化建設(shè)增添阻礙。在大數(shù)據(jù)快速發(fā)展的時(shí)代，信息系統(tǒng)建設(shè)是否完善也是審計(jì)信息化建設(shè)的關(guān)鍵，而農(nóng)商銀行也大多具有地方性的特點(diǎn)，銀行內(nèi)部本身仍然缺乏相關(guān)IT技術(shù)的高精專業(yè)人才，因此在內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)建設(shè)中遇到一些技術(shù)問(wèn)題，也影響了審計(jì)信息平臺(tái)的建設(shè)技術(shù)。而且如果想要有效統(tǒng)一作業(yè)，保證審計(jì)質(zhì)量，搭建精良完整的審計(jì)信息平臺(tái)，專業(yè)人員更是不可缺少，信息技術(shù)相關(guān)人員對(duì)于內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)搭建的重要性也不言而喻，而在缺乏相關(guān)人員的情況下許多審計(jì)信息化建設(shè)的效果難以達(dá)到預(yù)期，或是建設(shè)中碰到較多專業(yè)問(wèn)題進(jìn)展緩慢。4.6?審計(jì)手段落后通過(guò)對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)資料的查閱總結(jié)，我們對(duì)農(nóng)商銀行審計(jì)技術(shù)進(jìn)行分析思考，發(fā)覺(jué)在審計(jì)技術(shù)上存在著諸多不足，這也是審計(jì)信息化建設(shè)要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展所不可忽視的。過(guò)去，要想全面的反映農(nóng)商銀行的經(jīng)營(yíng)情況，采用的還是主要依賴個(gè)人經(jīng)驗(yàn)的傳統(tǒng)抽樣方式，這種方式的真實(shí)與全面性不足。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，審計(jì)信息化已經(jīng)是大勢(shì)所趨，農(nóng)商銀行進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)起步較晚，信息化建設(shè)相較而言也比較落后。不能充分利用審計(jì)系統(tǒng)，也不能全面發(fā)揮系統(tǒng)提高審計(jì)效率的作用，存在審計(jì)盲區(qū)，也為銀行留下發(fā)展的隱患?；蚴怯捎谖覈?guó)在審計(jì)信息化建設(shè)方面起步較晚，建設(shè)形式和方法都沒(méi)有什么優(yōu)勢(shì)，在審計(jì)信息化建設(shè)過(guò)程中做出的有時(shí)并非最優(yōu)選擇，雖然是在進(jìn)行更新發(fā)展，但是就大環(huán)境而言仍然是滯后的。4.7?審計(jì)技術(shù)作用的局限性在審計(jì)技術(shù)方面，應(yīng)用上的局限性也制約了審計(jì)信息化的進(jìn)程。部分農(nóng)商銀行對(duì)于和銀行相關(guān)的金融數(shù)據(jù)了解不足，僅僅注重行為是否合法，是否符合規(guī)定，銀行賬簿是否真實(shí)完整，不能充分發(fā)揮審計(jì)部門的作用。只將審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)用于銀行內(nèi)部日常賬目的統(tǒng)計(jì)與匯總，縮小了審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行所能覆蓋的范圍，預(yù)期效果也大打折扣。審計(jì)信息化建設(shè)后審計(jì)技術(shù)的作用范圍相較于以前應(yīng)當(dāng)是更大的，就如同互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的發(fā)展，相較于從前僅僅是上網(wǎng)查閱資料，打字聊天，現(xiàn)如今能夠購(gòu)物，付款，視頻通話。將審計(jì)技術(shù)局限正如同大材小用。4.8?數(shù)據(jù)信息安全保障性不足審計(jì)技術(shù)的不足也導(dǎo)致審計(jì)信息化建設(shè)中的信息安全存在隱患。農(nóng)商銀行在進(jìn)行審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)的過(guò)程中，因?yàn)楸O(jiān)管體系和信息技術(shù)尚未完善，或者制度規(guī)定不健全，缺乏對(duì)數(shù)據(jù)信息安全的保障性，容易出現(xiàn)信息不慎遺失，泄露，工作人員違規(guī)操作等現(xiàn)象，核心數(shù)據(jù)的安全性不能完全保證，或是硬件設(shè)施難以保障，都是審計(jì)信息化過(guò)程中面臨的問(wèn)題。

5?大數(shù)據(jù)背景下農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的建議通過(guò)對(duì)農(nóng)商銀行的相關(guān)資料進(jìn)行分析，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)是大勢(shì)所趨，所涉及方面更是需要仔細(xì)衡量，不容馬虎，總結(jié)得出所存在的問(wèn)題后，我們也為農(nóng)商銀行審計(jì)信息化的建設(shè)提出以下幾點(diǎn)建議。5.1?引入信息技術(shù)專業(yè)人才在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的過(guò)程中，有著豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員不可或缺，但更需要引入擁有信息技術(shù)的專業(yè)人才。技術(shù)人員是搭建，開(kāi)發(fā)審計(jì)模型的根本，而審計(jì)人員可以起到的是輔助作用，根據(jù)以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和操作流程為技術(shù)人員提供建設(shè)審計(jì)信息化平臺(tái)的線索。助力于審計(jì)模型的設(shè)計(jì)，跟進(jìn)和檢驗(yàn)。從審計(jì)運(yùn)用的角度來(lái)看，引入信息技術(shù)專業(yè)人才也能帶來(lái)更多好處。信息技術(shù)人才能夠?qū)徲?jì)人員的經(jīng)驗(yàn)融入審計(jì)系統(tǒng)，完善非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)和核心技術(shù)，并在平臺(tái)達(dá)成共享。信息人才的引入能夠更好更快的發(fā)現(xiàn)隱藏問(wèn)題，通過(guò)挖掘數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，得到可疑點(diǎn)，確立審計(jì)重點(diǎn)方向。也解決了信息化過(guò)程中對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分類等專業(yè)問(wèn)題難解決的情況。更好的統(tǒng)計(jì)整理數(shù)據(jù)的變化規(guī)律和內(nèi)部關(guān)系，使審計(jì)信息化的穩(wěn)定前行。信息技術(shù)專業(yè)人才的引入能將審計(jì)人員的想法轉(zhuǎn)化為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的技術(shù)，也只有如此才能將想法轉(zhuǎn)化為切實(shí)的生產(chǎn)力，因此審計(jì)信息化建設(shè)離不開(kāi)技術(shù)的支撐。5.2?提升團(tuán)隊(duì)的相關(guān)專業(yè)知識(shí)提升審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的有效舉措之一［9］。除了專業(yè)知識(shí)審計(jì)人員也需要掌握數(shù)據(jù)分析的基本技能、計(jì)算機(jī)操作技能以及在分析過(guò)程中識(shí)別異常和有價(jià)值數(shù)據(jù)的能力。要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)基本技能的普及力度，拓寬培訓(xùn)的內(nèi)容，致力于培養(yǎng)開(kāi)發(fā)、維護(hù)、操作、管理等各方面審計(jì)工作的人才［10］。除了在日常的工作中進(jìn)行積累以外，還可以通過(guò)安排外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)、與同行業(yè)或相關(guān)行業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)交流、組織內(nèi)部學(xué)習(xí)等方式實(shí)現(xiàn)。全面提升審計(jì)人員素質(zhì)水平和業(yè)務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息系統(tǒng)高水平應(yīng)用［11］。創(chuàng)造一種鼓勵(lì)員工更多思考的文化，并進(jìn)行培訓(xùn)，以使每個(gè)審核員充分了解審計(jì)信息化對(duì)項(xiàng)目和自身的好處和影響。從領(lǐng)導(dǎo)層做起，認(rèn)識(shí)到審計(jì)信息化的重要性，在銀行內(nèi)部全面進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的宣傳，讓大家都能掌握基礎(chǔ)知識(shí)，從周邊的環(huán)境氛圍來(lái)提高審計(jì)信息化的重要性。培養(yǎng)復(fù)合型人才，梳理審計(jì)信息化新理念，推廣審計(jì)新方法。5.3?完善平臺(tái)建設(shè)加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)若要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，完善平臺(tái)建設(shè)加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù)必不可少。在平臺(tái)建設(shè)的過(guò)程中，企業(yè)可以利用所屬省份的審計(jì)系統(tǒng)，對(duì)全省所有法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，選取關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以此完善審計(jì)模式的初步構(gòu)建。在日常使用中，企業(yè)還要注重核心系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)和電子銀行交易數(shù)據(jù)等的不斷增加，在數(shù)據(jù)的增長(zhǎng)中完善審計(jì)模式。在完善平臺(tái)建設(shè)的過(guò)程中，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作為不局限于非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，而貫穿審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)模式更應(yīng)重視。一方面，審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中使用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式時(shí)，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)模式中存在的問(wèn)題。非現(xiàn)場(chǎng)審核模式可以通過(guò)調(diào)整來(lái)改進(jìn)。另一方面，可以通過(guò)對(duì)具體業(yè)務(wù)的熟悉，為相關(guān)人員的論證和發(fā)展提供一些示范思路，在此基礎(chǔ)上完善平臺(tái)建設(shè)也可以達(dá)到事半功倍的效果。審計(jì)信息化的平臺(tái)也可以是智能化資源共享云平臺(tái)，在平臺(tái)建設(shè)中也要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控系統(tǒng)的建設(shè)。要推進(jìn)全面覆蓋農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)和日常經(jīng)營(yíng)的審計(jì)體系建設(shè)，在日常的系統(tǒng)維護(hù)中，銀行不僅要加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的監(jiān)測(cè)和分析，還可以通過(guò)持續(xù)采集各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，或是利用有效靈敏的分析模型和監(jiān)測(cè)指標(biāo)，對(duì)銀行每季度、每月、每天經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)發(fā)布監(jiān)測(cè)分析報(bào)告。為銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供建設(shè)性服務(wù)。加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)管理，按照重要性原則，對(duì)重點(diǎn)客戶、產(chǎn)品或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。在內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)發(fā)展過(guò)程中，銀行的相關(guān)分支系統(tǒng)不容忽視，需要不斷調(diào)整和更新，在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中要注意信息接口的維護(hù)［12］。加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)的管理與維護(hù)，設(shè)計(jì)安全系統(tǒng)對(duì)核心數(shù)據(jù)和重要信息進(jìn)行加密保護(hù)，銀行也可以以農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)發(fā)展情況為基礎(chǔ)，定期更新數(shù)據(jù)、升級(jí)系統(tǒng)，以適應(yīng)審計(jì)工作新的需求與新的發(fā)展形勢(shì)。5.4?加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流銀行面對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與同行業(yè)