新三板董秘資格考試題庫 第三章

全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

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第三章掛牌公司信息披露

一、單選題

1.以下說法正確的是（。

A.掛牌公司披露重大信息之前,應(yīng)當(dāng)經(jīng)主辦券商審查,公司不得披露未經(jīng)主辦

券商審查的重大信息

B.掛牌公司在其他媒體披露信息的時間可以早于指定披露平臺的披露時間

C.掛牌公司披露重大信息之前,原則上應(yīng)當(dāng)經(jīng)主辦券商審查,特殊情況下公司

可以披露未經(jīng)主辦券商審查的重大信息

D.掛牌公司披露重大信息之前無須經(jīng)主辦券商審查

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第八條，掛牌公司披露重大信息之

前,應(yīng)當(dāng)經(jīng)主辦券商審查,公司不得披露未經(jīng)主辦券商審查的重大信息。掛牌公司

在其他媒體披露信息的時間不得早于指定披露平臺的披露時間。

2.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在掛牌時向全國股轉(zhuǎn)公司報備董事、監(jiān)事及高級管理人員的

任職、職業(yè)經(jīng)歷及持有掛牌公司股票情況。有新任董事、監(jiān)事及高級管理人員或

上述報備事項發(fā)生變化的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在（個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)將最新資料向全國股轉(zhuǎn)公

司報備。

B.二

C.三

D.五

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第六條，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在兩個轉(zhuǎn)讓

日內(nèi)將最新資料向全國股轉(zhuǎn)公司報備。

3.董事、監(jiān)事及高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司掛牌時簽署遵守全國股轉(zhuǎn)公司掛牌

公司業(yè)務(wù)規(guī)則及監(jiān)管要求的《董事（監(jiān)事、高級管理人員》聲明及承諾書》（以下

簡稱承諾書，并向全國股轉(zhuǎn)公司報備。新任董事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在股東大會或者職工代

表大會通過其任命后的（個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)、新任高級管理人員應(yīng)當(dāng)在董事會通過其任命

后（個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)簽署上述承諾書并報備。

D.五，五

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第七條，均為通過任命后五個轉(zhuǎn)讓

日內(nèi)報備。

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4.主辦券商發(fā)現(xiàn)擬披露的信息或已披露信息存在任何錯誤、遺漏或者誤導(dǎo)的，

或者發(fā)現(xiàn)存在應(yīng)當(dāng)披露而未披露事項的,應(yīng)當(dāng)要求掛牌公司進(jìn)行更正或補充,掛牌

公司拒不更正或補充的，主辦券商應(yīng)當(dāng)在（個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險揭示公告并向全國股

轉(zhuǎn)公司報告。

A.—

B.二

C.三

D.五

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十條第二款，掛牌公司拒不更正

或補充的，主辦券商應(yīng)當(dāng)在兩個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險揭示公告并向全國股轉(zhuǎn)公司報

告。

5.（是信息披露第一責(zé)任人,要嚴(yán)格履行信息披露義務(wù),不得有虛假記載、誤導(dǎo)

性陳述或重大遺漏，并對信息披露違法違規(guī)行為承擔(dān)法律責(zé)任。

A.掛牌公司

B.主辦券商

C.董事長

D.董事會秘書

試題答案:A

解析:詳見《關(guān)于加強非上市公眾公司監(jiān)管工作的指導(dǎo)意見》第二條。

6.關(guān)于掛牌公司是信息披露的第一責(zé)任人,以下錯誤的是（。

A.掛牌公司應(yīng)當(dāng)自主負(fù)責(zé)信息披露文件的編制和披露，可以由其他機構(gòu)代為編

制，但不得以此作為免責(zé)事由

B.掛牌公司應(yīng)當(dāng)制定信息披露事務(wù)管理制度

C.掛牌公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證掛牌公司所披露信息的真

實、準(zhǔn)確、完整

D.掛牌公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會秘書或信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人,辦理信息披露的具體

業(yè)務(wù)。

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行》第421-4.2.6條，信息披露文件不得由

其他機構(gòu)代為編制,更不能以此作為免責(zé)事由。

7.關(guān)于主辦券商履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé),以下說明不正確的是（。

A.主辦券商應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和規(guī)范所督導(dǎo)的掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù),對其信

息披露文件進(jìn)行事前審查

B.只有主辦券商具備向信息披露平臺上傳文件的權(quán)限,公司不得披露未經(jīng)主辦

券商審查的重大信息

C.主辦券商發(fā)現(xiàn)擬披露或已披露信息存在任何錯誤、遺漏或者誤導(dǎo)性陳述,或

者發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)披露而未披露事項時,應(yīng)當(dāng)要求掛牌公司進(jìn)行更正或補充

D.在發(fā)現(xiàn)掛牌公司信息披露需要進(jìn)行更正或補充時，掛牌公司拒不更正或補充,

主辦券商應(yīng)當(dāng)在5個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險揭示公告并向全國股轉(zhuǎn)公司報告

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試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十條，在發(fā)現(xiàn)掛牌公司信息披露

需要進(jìn)行更正或補充時,掛牌公司拒不更正或補充,主辦券商應(yīng)當(dāng)在2個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)

發(fā)布風(fēng)險揭示公告并向全國股轉(zhuǎn)公司報告。

8.關(guān)于主辦券商在信息披露中的職責(zé)以下說法正確的是（。

A.主辦券商對掛牌公司的信息披露文件進(jìn)行事后審查

B.掛牌公司可以在公司微信公眾號披露未經(jīng)主辦券商審查的重大信息

C.主辦券商發(fā)現(xiàn)掛牌公司擬披露的信息存在誤導(dǎo)性陳述,可以直接為掛牌公司

進(jìn)行更正或補充

D.掛牌公司拒不配合主辦券商更正或補充要求的,主辦券商應(yīng)當(dāng)在兩個轉(zhuǎn)讓日

內(nèi)發(fā)布風(fēng)險揭示公告并向全國股轉(zhuǎn)公司報告

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第八、十條,主辦券商對掛牌公司

的信息披露文件進(jìn)行事前審查;公司不得披露未經(jīng)主辦券商審查的重大信息、;主辦券

商發(fā)現(xiàn)擬披露的信息或已披露信息存在任何錯誤、遺漏或者誤導(dǎo)性陳述的,主辦券

商應(yīng)當(dāng)要求掛牌公司進(jìn)行更正或補充;掛牌公司拒不更正或補充的,主辦券商應(yīng)當(dāng)

在兩個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險揭示公告并向全國股轉(zhuǎn)公司報告。所以D項正確。

9.掛牌公司根據(jù)《重組業(yè)務(wù)指引》的相關(guān)規(guī)定，預(yù)計在最晚恢復(fù)轉(zhuǎn)讓日前（個

轉(zhuǎn)讓日仍無法進(jìn)行首次信息披露,或首次信息披露文件未能在最晚恢復(fù)轉(zhuǎn)讓日前獲

得全國股轉(zhuǎn)公司審查通過等情形的應(yīng)辦理延期恢復(fù)轉(zhuǎn)讓申請業(yè)務(wù)。

A.2

B.5

C.7

D.10

試題答案:C

解析:根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引（試行》第十四條,掛牌公

司預(yù)計在最晚恢復(fù)轉(zhuǎn)讓日前7個轉(zhuǎn)讓日仍無法進(jìn)行首次信息披露，或首次信息披露

文件未能在最晚恢復(fù)轉(zhuǎn)讓日前獲得全國股轉(zhuǎn)公司審查通過等情形的應(yīng)按照下列流

程辦理延期恢復(fù)轉(zhuǎn)讓申請業(yè)務(wù)。

10.對主辦券商信息披露事前審查理解正確的是（O

A.主辦券商在掛牌公司信息披露文件上傳之前對披露文件進(jìn)行審查

B.主辦券商為掛牌公司提供信息披露文件編制服務(wù)

C.主辦券商在掛牌公司信息披露文件上傳之后對披露文件進(jìn)行審查

D.主辦券商在掛牌公司重大事件發(fā)生之前指導(dǎo)掛牌公司信息披露

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十條，主辦券商應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和督促

所推薦掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù),對其信息披露文件進(jìn)行事前審查。

11.公司報送的報告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以

采取終止審核并自確認(rèn)之日起在（個月內(nèi)不受理公司的股票轉(zhuǎn)讓和定向發(fā)

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行申請的監(jiān)管措施。

A.36

B.48

C.24

D.12

試題答案:A

解析:詳見《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第七章第五十七條。

12.證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺

漏的，中國證監(jiān)會可視情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起（個月內(nèi)不接受相關(guān)簽字人員出具的

專項文件的監(jiān)管措施。

A.36

B.48

C.24

D.12

試題答案:A

解析:詳見《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第七章法律責(zé)任第五十九條。

13.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行》，對掛牌公司

及其信息披露義務(wù)人、主辦券商等市場參與人進(jìn)行自律監(jiān)管的機構(gòu)是（。

A.證監(jiān)會

B.證券業(yè)協(xié)會

C.全國股轉(zhuǎn)公司

D.證監(jiān)會派出機構(gòu)

試題答案:C

解析:根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行》第一章1.11,全國股轉(zhuǎn)公司依法對申請

掛牌公司、掛牌公司及其他信息披露義務(wù)人、主辦券商等市場參與人進(jìn)行自律監(jiān)

管。

14.關(guān)于全國股轉(zhuǎn)公司在信息披露中的職責(zé),以下錯誤的是（。

A.全國股轉(zhuǎn)公司作為市場的自律監(jiān)管機構(gòu)，履行自律監(jiān)管職責(zé)

B.對未披露的文件進(jìn)行審查

C.在信息披露之前,原則上也不接受針對具體信息披露事項的咨詢、溝通

D.在信息披露之后對披露的文件進(jìn)行審查

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行》第1.11條,427條,全國股轉(zhuǎn)公司不對

未披露的文件進(jìn)行審查。

15.關(guān)于掛牌公司在其他媒體披露信息的時間不得早于指定披露平臺的披露時

間，以下不正確的是（。

A.全國股轉(zhuǎn)公司官方網(wǎng)站（是掛牌公司信息披露的指定披露

平臺

B.掛牌公司不能以短信、微信、郵件等形式替代在指定披露平臺的信息披露

C.掛牌公司通過新聞稿、微博、微信公眾號進(jìn)行宣傳，不得提前披露、透漏或

泄

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露未在指定披露平臺披露的信息，特別是財務(wù)信息

D.掛牌公司進(jìn)行路演、投資者溝通等活動,可以提前透漏未在指定平臺披露的

信息

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第八條，掛牌公司進(jìn)行路演、投資

者溝通等活動，不得提前透漏未在指定平臺披露的信息。

16.掛牌公司的信息披露文件分為定期報告和臨時報告。定期報告又可以分為

必須披露的年度報告、半年度報告和自愿披露的（。

A.臨時報告

B.權(quán)益變動公告

C.對外擔(dān)保公告

D.季度報告

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十一條，定期報告又可以分為必

須披露的年度報告、半年度報告和自愿披露的季度報告。

17.由于國家機密、商業(yè)機密等特殊原因?qū)е滦畔⒉槐闩兜?，履行下列（審?/p>

流程，可以不予披露。

A.掛牌公司經(jīng)股東大會同意，并向全國股轉(zhuǎn)公司報告后

B.掛牌公司經(jīng)主辦券商同意，并向全國股轉(zhuǎn)公司報告后

C.掛牌公司向當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局申請豁免,經(jīng)當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局同意后

D.掛牌公司應(yīng)通過主辦券商向全國股轉(zhuǎn)公司申請豁免并經(jīng)全國股轉(zhuǎn)公司同意

后試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行》422、《掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)

指南（試行》第一條第（四點，若掛牌公司有充分依據(jù)證明其擬披露的信息屬于國家

機密、商業(yè)秘密，可能導(dǎo)致其違反國家有關(guān)保密法律、行政法規(guī)規(guī)定或者嚴(yán)重?fù)p

害掛牌公司利益的，可以向全國股轉(zhuǎn)公司申請豁免披露。

18.下列哪些情形中，掛牌公司不可以向全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)申請豁免披露（。

A.涉及國家秘密的

B.涉及商業(yè)秘密的

C.涉及股東個人職業(yè)經(jīng)歷的（不違反國家有關(guān)保密法律、行政法規(guī)規(guī)定

D.可能導(dǎo)致其違反國家有關(guān)保密法律、行政法規(guī)規(guī)定或嚴(yán)重?fù)p害掛牌公司利

益的試題答案:C

解析:根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行》4.2.2,若掛牌公司有充分依據(jù)證明其擬

披露的信息屬于國家機密、商業(yè)秘密，可能導(dǎo)致其違反國家有關(guān)保密法律、行政法

規(guī)規(guī)定或者嚴(yán)重?fù)p害掛牌公司利益的，可以向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請豁免披露

或履行相關(guān)義務(wù)。

19.主辦券商事前審查掛牌公司編制的披露文件中，最遲應(yīng)于披露日（前使用

全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)數(shù)字證書通過報送端報送披露文件。

A.19點

B.20點

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C.21點

D.22點

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南（試行》二（二，主辦券商最遲應(yīng)在

披露日20:00前完成事前審查并上傳。

20.掛牌公司因故需要變更定期報告披露時間,在原預(yù)約披露日（告知主辦券

商并向全國股轉(zhuǎn)公司申請的,掛牌公司還應(yīng)發(fā)布《關(guān)于變更XX年度（半年度報告

披露日期的提示性公告》。

A.5個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)

B.3個轉(zhuǎn)讓日

C.5個自然日

D.3個自然日

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南（試行》一（三,在原預(yù)約披露日五

個轉(zhuǎn)讓日前變更的，不需要發(fā)布提示性公告。

21.關(guān)于年度報告的披露說法正確的是（。

A.掛牌公司不得披露未經(jīng)董事會審議通過的年度報告

B.掛牌公司可以在未取得會計師事務(wù)所為其出具的審計報告前披露年度報告

C.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的股東大會召開后兩個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露年度報

告

D.掛牌公司的年度報告無須經(jīng)過監(jiān)事會審議

試題答案:A

解析:根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十二條、二十三條及《掛牌

公司信息披露細(xì)則（試行》第十四條、第十五條，第五章釋義中的（三，年度報告作

為定期報告中的一類,應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。公

司不得披露未經(jīng)董事會審議通過的定期報告,董事會形成對定期報告的決議后,應(yīng)

當(dāng)將定期報告與董事會決議一同按照及時的標(biāo)準(zhǔn)，在兩個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露。監(jiān)事會應(yīng)

當(dāng)對董事會編制的定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見，說明董事會對定期報告

的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和公司章程，報告

的內(nèi)容是否能夠真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司實際情況。

22.由于涉及國家機密或者商業(yè)秘密等特殊原因，導(dǎo)致全國股轉(zhuǎn)公司關(guān)于定期報

告規(guī)定的某些信息不便披露時，以下做法正確的是（。

A.可通過主辦券商向全國股轉(zhuǎn)公司申請豁免,經(jīng)全國股轉(zhuǎn)公司同意后,可以不

予披露

B.可與主辦券商商議，經(jīng)主辦券商判斷沒有重大影響后，可不予披露

C.可根據(jù)自身情況決定是否披露，并在年報相關(guān)章節(jié)中說明未披露的原因

D.經(jīng)掛牌公司董事會審議通過后,可以不予披露

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南（試行》一（四，掛牌公司申請豁免

披露涉及國家機密或商業(yè)秘密的信息,應(yīng)通過主辦券商向全國股轉(zhuǎn)公司申請并提出

豁免披露的充分依據(jù)?；砻舛ㄆ趫蟾嫦嚓P(guān)信息的,主辦券商應(yīng)協(xié)助掛牌公司在申請

預(yù)約披露日期的同時通過報送端申請;豁免臨時報告的,應(yīng)及時在線下

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向全國股轉(zhuǎn)公司提出申請。

23.以下關(guān)于信息披露系統(tǒng)說法正確的是（。

A.在10個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)須要變更預(yù)約披露定期報告時間的，掛牌公司須要披露變更

披露日期的提示性公告

B.掛牌公司不能按照規(guī)定的時間披露信息披露文件,或發(fā)現(xiàn)存在應(yīng)當(dāng)披露但尚

未披露的信息披露文件的，掛牌公司應(yīng)發(fā)布補發(fā)公告并補發(fā)信息披露文件

C.已披露的信息披露文件經(jīng)申請可以進(jìn)行撤銷

D.掛牌公司擬披露《對外投資公告》，無須準(zhǔn)備XBRL文件

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南（試行》一（三、四（三、四（二、

-（-，掛牌公司將編制好的信息披露文件及備查文件送達(dá)主辦券商,一般情況下,材

料包括加蓋董事會章的信息披露紙質(zhì)文件及相應(yīng)電子文件,其中電子文件包括定期

報告或臨時報告正文及相應(yīng)XBRL文件。掛牌公司進(jìn)行定期報告披露的,掛牌公司

應(yīng)與主辦券商商定披露日期。特殊原因需變更披露預(yù)約時間的，主辦券商應(yīng)協(xié)助掛

牌公司在原預(yù)約披露日5個轉(zhuǎn)讓日前通過報送端進(jìn)行修改;在5個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)需變更

預(yù)約披露時間的，掛牌公司還應(yīng)發(fā)布《關(guān)于變更XX年度（半年度報告披露日期的提

示性公告》；信息披露文件在信息披露平臺披露后，如因錯誤或遺漏需要更正或補

充的,掛牌公司需發(fā)布更正或補充公告,并重新披露相關(guān)信息披露文件，原已披露的

信息披露文件不做撤銷。

24.公司章程未特殊規(guī)定的情況下，下列哪些人員不屬于掛牌公司高級管理人員

（。

A.總經(jīng)理

B.董事會秘書

C.財務(wù)總監(jiān)

D.證券事務(wù)代表

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第四十八條（四，高級管理人員指公

司經(jīng)理、副經(jīng)理、董事會秘書（如有、財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司章程規(guī)定的其他人員。

25.下列哪種情形不能認(rèn)定為擁有掛牌公司控制權(quán)（。

A.持有掛牌公司50%以上股份的控股股東

B.通過實際支配掛牌公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任

C.可以實際支配掛牌公司股份表決權(quán)不超過25%

D.依其可實際支配掛牌公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會產(chǎn)生重大影響

試題答案:C

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第四十八條（七,有下列情形之一的,

擁有公司的控制權(quán):1.為掛牌公司持股50%以上的控股股東;2.可以實際支配掛牌

公司股份表決權(quán)超過30%;3.通過實際支配掛牌公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事

會半數(shù)以上成員選任;4.依其可實際支配的掛牌公司股份表決權(quán)足以對公司股東大

會的決議產(chǎn)生重大影響;5.中國證監(jiān)會或全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定的其他情形。

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26.掛牌公司應(yīng)當(dāng)制定信息披露事務(wù)管理制度,經(jīng)董事會審議后（轉(zhuǎn)讓日向全

國股轉(zhuǎn)公司報備并披露。

A.1

B.2

C.3

D.5

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第五條、第四十八條（三，掛牌公司

應(yīng)當(dāng)制定信息披露事務(wù)管理制度,經(jīng)董事會審議后及時向全國股轉(zhuǎn)公司報備并披

露。及時性原則指自起算日起或觸及《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》規(guī)定的披露

時點的兩個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)。

27.重大事件,指對掛牌公司（可能產(chǎn)生較大影響的事項。

A.名譽

B.日常經(jīng)營

C.股票轉(zhuǎn)讓價格

D.持續(xù)經(jīng)營

試題答案:c

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第四十八條（二，重大事件指對掛牌

公司股票轉(zhuǎn)讓價格可能產(chǎn)生較大影響的事項。

28.下列選項中，不一定構(gòu)成掛牌公司控股子公司的有（。

A.掛牌公司A在B公司持有50%以上的股份

B.掛牌公司A直接擁有B公司的30%表決權(quán)

C.掛牌公司A有權(quán)任免公司B董事會等類似權(quán)利機構(gòu)的半數(shù)以上成員

D.掛牌公司A直接持有B公司30%的表決權(quán)，且A與B公司的另一持股25%

的股東C協(xié)議，完全代表C行使在B公司的權(quán)益

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第四十八條（八，掛牌公司控股子公

司是指掛牌公司持有其50%以上股份,或者能夠決定其董事會半數(shù)以上成員組成，

或者通過協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H控制的公司。

29.假定周一至周五均為交易日，下列選項中，掛牌公司沒有履行及時信息披露

的義務(wù)的情形有（。

A.掛牌公司于周一召開股東大會，并當(dāng)日在全國股轉(zhuǎn)公司發(fā)布了股東大會決議

公告

B.掛牌公司在周一發(fā)生的一次股票轉(zhuǎn)讓被全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定為異常波動,掛牌

公司于周三發(fā)布了股票異常波動公告

C.掛牌公司在周四召開董事會，于次一周的周一發(fā)布董事會決議公告

D.掛牌公司某股東周一權(quán)益變動觸發(fā)應(yīng)披露條件,掛牌公司于周三發(fā)布了權(quán)益

變動公告

試題答案:B

解析:根據(jù)《非上市公眾公司收購管理辦法》第十三條，掛牌公司被全國股轉(zhuǎn)公

8

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司認(rèn)定為異常波動,掛牌公司應(yīng)當(dāng)于次一股份轉(zhuǎn)讓日披露異常波動公告。掛牌

公司股東大會決議披露要求為:掛牌公司召開股東大會,應(yīng)當(dāng)在會議結(jié)束后兩個轉(zhuǎn)

讓日內(nèi)將相關(guān)決議公告披露,其中年度股東大會公告中應(yīng)當(dāng)把偶偶律師見證意見。

掛牌公司董事會決議披露要求為:掛牌公司召開董事會會議,應(yīng)當(dāng)在會議結(jié)束后及

時將經(jīng)與會董事簽字確認(rèn)決議（包括所有提案均被否決的董事會決議向主辦券商

報備，董事會決議涉及《掛牌公司信息披露細(xì)則》規(guī)定的應(yīng)當(dāng)披露的重大信息，公

司應(yīng)當(dāng)以臨時公告的形式及時披露;決議涉及根據(jù)公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)股東大

會審議的收購與出售資產(chǎn)、對外投資（含委托理財、委托貸款、對子公司投資等的,

公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時以臨時公告的形式披露。其中及時性原則指自起算日起或

觸及《掛牌公司信息披露細(xì)則》規(guī)定的披露時點的兩個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)。股票轉(zhuǎn)讓被全

國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定為異常波動的,掛牌公司應(yīng)當(dāng)于次一股份轉(zhuǎn)讓日披露異常波動公告，

如次一轉(zhuǎn)讓日無法披露，公司應(yīng)當(dāng)向全國股轉(zhuǎn)公司申請股票暫停轉(zhuǎn)讓直至披露后恢

復(fù)轉(zhuǎn)讓。因此答案B錯誤,其他均正確。

30.以下哪種情形可以直接認(rèn)定為此人為掛牌公司的實際控制人（。

A.掛牌公司的董事長

B.掛牌公司之母公司的董事長

C.直接持有掛牌公司60%股權(quán)的自然人

D.持股30%的控股股東

試題答案:C

解析:詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第四十八條（六。

31.掛牌公司的公司章程未特殊規(guī)定的情況下，下列人員不被認(rèn)定為高級管理人

員的是（。

A.總經(jīng)理

B.銷售總監(jiān)

C.董事會秘書

D.財務(wù)負(fù)責(zé)人

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第四十八條（四，高級管理人員指公

司經(jīng)理、副經(jīng)理、董事會秘書（如有、財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司章程規(guī)定的其他人員。

32.如章程中無特殊約定，下列交易不屬于日常性交聯(lián)交易的是（。

A.接受關(guān)聯(lián)方財務(wù)資助

B.對控股子公司提供擔(dān)保

C.與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的購買原材料、燃料、動力

D.和關(guān)聯(lián)方合作投資

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第四十八條（十二，日常性關(guān)聯(lián)交易

指掛牌公司和關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的購買原材料、燃料、動力，銷售產(chǎn)品、商品，提供

或者接受勞務(wù)，委托或者受托銷售，投資（含共同投資、委托理財、委托貸款,財務(wù)資

助（掛牌公司接受的等的交易行為。公司章程未特殊規(guī)定的情形下，給關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)

保屬于偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易。

9

全國中小企業(yè)股飾轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

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33.下列情況中不構(gòu)成資金占用的是（。

A.為控股股東的附屬企業(yè)代墊費用

B.為控股股東代償債務(wù)

C.為控股股東、實際控制人及其附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)

D.和關(guān)聯(lián)方合作投資

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第四十八條（十三、（十二，和關(guān)聯(lián)

方合作投資屬于日常性關(guān)聯(lián)交易。

34.以下哪種情況屬于違規(guī)對外擔(dān)保（。

A.掛牌公司甲的控股子公司乙未經(jīng)內(nèi)部審議程序向一家供應(yīng)商公司提供融資

擔(dān)保

B.掛牌公司甲根據(jù)公司章程約定，經(jīng)過董事會及股東大會審議通過后，向乙公

司提供擔(dān)保

C.掛牌公司甲根據(jù)公司章程約定經(jīng)過內(nèi)部審議程序，向控股子公司乙提供融資

擔(dān)保

D.掛牌公司甲的控股子公司乙根據(jù)公司章程未經(jīng)內(nèi)部審議，向掛牌公司甲提供

融資擔(dān)保

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第四十八條（十，違規(guī)對外擔(dān)保是指

掛牌公司及其控股子公司未經(jīng)內(nèi)部審議程序而實施的擔(dān)保事項。

35.以下不屬于控股股東、實際控制人或其關(guān)聯(lián)方占用資金情形的是（。

A.掛牌公司為實際控制人的附屬企業(yè)墊付廣告費用

B.掛牌公司為實際控制人支付其個人車輛修理費

C.實際控制人兼任公司總經(jīng)理,掛牌公司支付其因掛牌公司業(yè)務(wù)而發(fā)生的差旅

費

D.掛牌公司為實際控制人的附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)

試題答案:C

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第四十八條（十三，控股股東、實際

控制人或其關(guān)聯(lián)方占用資金是指掛牌公司為控股股東、實際控制人及其附屬企業(yè)

墊付的工資、福利、保險、廣告等費用和其他支出;代控股股東、實際控制人及其

附屬企業(yè)償還債務(wù)而支付的資金;有償或者無償、直接或者間接拆借給控股股

東、實際控制人及其附屬企業(yè)的資金;為控股股東、實際控制人及其附屬企業(yè)承

擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)。

36.流動資產(chǎn)/流動負(fù)債是如下哪個財務(wù)指標(biāo)的計算公式（。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.流動比率

C.速動比率

D.利息保障倍數(shù)

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司半年度報告內(nèi)容與格式指弓I》，流動比率=流動資產(chǎn)/流

動負(fù)債。

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37.以下不屬于流動負(fù)債的是（。

A.短期借款

B.應(yīng)付職工薪酬

C.遞延收益

D.預(yù)收賬款

試題答案:C

解析:根據(jù)《掛牌公司半年度報告內(nèi)容與格式指引》，遞延收益屬于長期負(fù)債。

38.以下不屬于流動資產(chǎn)的是（。

A.應(yīng)收票據(jù)

B.存貨

C.其他應(yīng)收款

D.開發(fā)支出

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司半年度報告內(nèi)容與格式指引》，開發(fā)支出屬于非流動資

產(chǎn)。

39.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引(試

行》，比較期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)到(以上，或占公司報表日資產(chǎn)總額(或報告期利

潤總額10%以上的，應(yīng)說明該項目的具體情況及變動原因。

A.30%,10%

B.20%,5%

C.30%,5%

D.20%,10%

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引(試行》十五條(四，比較期間的

數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)到30%以上，或占公司報表日資產(chǎn)總額1()%或報告期利潤總額10%

以上的，應(yīng)說明該項目的具體情況及變動原因。

40.公司20X6年凈利潤為2100萬元,所得稅費用為375萬元，財務(wù)費用為150

萬元,其中利息支出18()萬元、利息收入3()萬元。請根據(jù)前述信息計算該公司

20X6年的利息保障倍數(shù)(。

A.13.75

B.14.75

C.17.5

D.14

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式模板》，利息保障倍數(shù)=(凈利潤+所

得稅費用+利息費用/利息費用=(2100+375+180/180=14.75o

41.公司20X6年營業(yè)收入為8500萬元、營業(yè)成本6500萬元,20X5年末應(yīng)收賬

款賬面余額210()萬元、扣除壞賬準(zhǔn)備后凈值為2()00萬元,20X6年末應(yīng)收賬款賬

面余額2200萬元、扣除壞賬準(zhǔn)備后凈值為208()萬元。請根據(jù)上述信息計算該公

司當(dāng)年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(。

11

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NATIONALEQUITIESEXCHANGEANDQUOTKDONS

A.3.02

B.3.18

C.3.95

D.4.17

試題答案:C

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式模板》，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期營

業(yè)收入/存貨平均余額,存貨平均余額=(期初余額+期末余額/2。本題:應(yīng)收賬款平

均余額=(2100+2200/2=2150,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=8500/2150=3.95o

42.公司20X6年營業(yè)收入為8500萬元、營業(yè)成本6500萬元,20X5年末存貨余

額2100萬元、扣除存貨跌價準(zhǔn)備后的賬面價值2000萬元,20X6年存貨余額2200

萬元、扣除存貨跌價準(zhǔn)備后的賬面2080萬元。請根據(jù)上述信息計算該公司當(dāng)年的

存貨周轉(zhuǎn)率（。

A.3.02

B.3.18

C.3.95

D.4.17

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式模板》，存貨周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期營業(yè)成本

/存貨平均余額,存貨平均余額=（期初余額+期末余額/2。本題:存貨平均余額

=（2100+2200/2=2150,存貨周轉(zhuǎn)率=6500/2150=3.02o

43.以下不屬于固定資產(chǎn)的是（。

A.房屋及建筑物

B.機器設(shè)備

C.土地使用權(quán)

D.電子設(shè)備

試題答案:C

解析:詳見《企業(yè)會計準(zhǔn)則第四號——固定資產(chǎn)》第三條。

44.關(guān)于掛牌公司定期報告披露日期說法錯誤的是（。

A.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起四個月內(nèi)編制并披露年度報告

B.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起兩個月內(nèi)披露半年度報

C.披露季度報告的,掛牌公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度前三個月、九個月結(jié)束后的

一個月內(nèi)披露季度報告

D.定期報告披露日期一經(jīng)確定不得變更

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十一條、第十二條，因故需要變

更披露時間的，應(yīng)當(dāng)告知主辦券商并向全國股轉(zhuǎn)公司申請，向全國股轉(zhuǎn)公司視情況

決定是否調(diào)整。

45.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起（個月內(nèi)編制并披露年度報告，在

每個會計年度的上半年結(jié)束之日起（個月內(nèi)披露半年度報告;披露季度報告的，公司

應(yīng)當(dāng)在每個會計年度前三個月、九個月結(jié)束后的（個月

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3NATIONALEQUITIESEXCHANGEANDQUOmriONS

內(nèi)披露季度報告。

A.四，二，二

B.二,-,,一

C.四，二，一

D.四，一，一

試題答案:c

解析:詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十一條。

46.掛牌公司未在規(guī)定時限內(nèi)披露年報或者半年報,自期滿之日起兩個月內(nèi)仍未

披露的，全國股轉(zhuǎn)公司將（。

A.終止公司股票掛牌

B.發(fā)布風(fēng)險提示公告提示廣大投資者關(guān)注掛牌公司未按時披露年報的風(fēng)險

C.對公司股票進(jìn)行強制停牌

D.在指定平臺上公示未按時披露定期報告的掛牌公司名單

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行》451條,掛牌公司未在規(guī)定時限內(nèi)披

露年報或者半年報，自期滿之日起兩個月內(nèi)仍未披露的,全國股轉(zhuǎn)公司終止其股票

掛牌。

47.掛牌公司未在規(guī)定時限內(nèi)披露年報或者半年報，全國股轉(zhuǎn)公司有權(quán)（。

A.終止公司股票掛牌

B.發(fā)布風(fēng)險提示公告提示廣大投資者關(guān)注掛牌公司未按時披露年報的風(fēng)險

C.對公司股票進(jìn)行強制停牌

D.在指定平臺上公示未按時披露定期報告的掛牌公司名單

試題答案:C

解析:根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行》441條第（五項，掛牌公司未在規(guī)定時

限內(nèi)披露年報或者半年報,在限定披露時間最后期限的次一轉(zhuǎn)讓日，全國股轉(zhuǎn)公司

將對其進(jìn)行強制停牌的處理。

48.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后（個月內(nèi)披露年度報告。

A.2

B.3

C.4

D.5

試題答案:C

解析:詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十一條。

49.掛牌公司變更會計師事務(wù)所的,需履行以下審議程序（。

A.只需提交董事會審議通過

B.由董事會審議后提交股東大會審議

C.只需提交監(jiān)事會審議通過

D.由董事會、監(jiān)事會審議后提交股東大會審議

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十三條,掛牌公司不得隨意變

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更會計師事務(wù)所，如確需變更的,應(yīng)當(dāng)由董事會審議后提交股東大會審議。

50.掛牌公司（應(yīng)當(dāng)確保公司定期報告按時披露。

A.董事會

B.股東會

C.監(jiān)事會

D.董事會秘書

試題答案:A

解析:詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十四條。

51.董事會因故無法對定期報告形成決議的，應(yīng)當(dāng)（。

A.以董事會公告的方式披露,說明具體原因和存在的風(fēng)險

B.延遲披露

C.由股東會形成決議并披露，同時說明具體原因和存在的風(fēng)險

D.由審計委員會形成決議并披露，同時說明具體原因和存在的風(fēng)險

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十四條,董事會因故無法對定期

報告形成決議的,應(yīng)當(dāng)以董事會公告的方式披露,說明具體原因和存在的風(fēng)險。

52.掛牌公司財務(wù)報告被注冊會計師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的，公司在向主辦券商

送達(dá)定期報告的同時應(yīng)當(dāng)提交的文件中不包括（。

A.董事會針對該審計意見涉及事項所做的專項說明，審議此專項說明的董事會

決議以及決議所依據(jù)的材料

B.監(jiān)事會對董事會有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議

C.負(fù)責(zé)審計的會計師事務(wù)所及注冊會計師出具的專項說明

D.獨立董事對有關(guān)說明的意見

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十七條，掛牌公司財務(wù)報告被注

冊會計師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的,公司向主辦券商送達(dá)定期報告的同時需要提交的

文件包括A、B、C三項文件，以及主辦券商及全國股轉(zhuǎn)公司要求的其他文件，但

是不包括獨立董事對有關(guān)說明的意見，因此選項D不正確。

53.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在定期報告披露前及時向主辦券商送達(dá)的文件中不包括（。

A.納稅申報表（如有

B.定期報告全文、摘要（如有

C.董事會、監(jiān)事會決議及其公告文稿

D.審計報告（如適用

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十五條,納稅申報表非必備文

件。

54.因特殊原因需變更披露預(yù)約時間的，主辦券商應(yīng)協(xié)助掛牌公司在原預(yù)約披露

日（個轉(zhuǎn)讓日前通過信息披露文件報送端進(jìn)行修改的，不需發(fā)布《關(guān)于變更XX年度

（半年度報告披露日期的提示性公告》。

14

全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

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B.3

C.4

D.5

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南（試行》一（三，因故需要變更披露

時間應(yīng)由主辦券商協(xié)助掛牌公司在原預(yù)約披露日5個轉(zhuǎn)讓日前通過報送端進(jìn)行修

改。

55.掛牌公司應(yīng)當(dāng)與全國股轉(zhuǎn)公司約定定期報告的披露時間，全國股轉(zhuǎn)公司根據(jù)

（統(tǒng)籌安排各掛牌公司定期報告披露順序。

A.均衡原則

B.時間優(yōu)先原則

C.掛牌年費是否繳納原則

D.重要性原則

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十二條，掛牌公司應(yīng)當(dāng)與全國股

轉(zhuǎn)公司約定定期報告的披露時間，全國股轉(zhuǎn)公司根據(jù)均衡原則統(tǒng)籌安排各掛牌公司

定期報告披露順序。

56.甲掛牌公司披露的2016年年報中，以下（內(nèi)容不符合規(guī)定。

A.宣傳公司的照片

B.某領(lǐng)導(dǎo)為公司的題字

C.致投資者信

D.公司產(chǎn)品的圖片

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（試行》第六條，年度報告正文

前可刊載宣傳本公司的照片、圖表或致投資者信，但不得刊登任何祝賀性、推薦

性的詞語、題字或照片，不得含有夸大、欺詐、誤導(dǎo)或內(nèi)容不準(zhǔn)確、不客觀的詞

句。

57.掛牌公司定期報告格式和內(nèi)容要求，以下說法不正確的是（。

A.按照《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式模板》編寫

B.按照《年度報告內(nèi)容格式指引》編寫

C.按照《半年度報告內(nèi)容格式指引》編寫

D.公司可根據(jù)實際情況自行編制

試題答案:D

解析:詳見《掛牌公司半年度報告內(nèi)容與格式指引》第二條和《掛牌公司年度

報告內(nèi)容與格式指引（試行》第二條。

58.下列選項中,（不屬于未經(jīng)審計的半年報要求必須披露的內(nèi)容。

A.目錄

B.封面

C.審計報告

15

全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系貌

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D.釋義

試題答案:C

解析:根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行》第十五條,在定期報告中，年度報告

必須經(jīng)審計,其他定期報告均不作強制性要求。

59.關(guān)于定期報告披露說法正確的是（。

A.掛牌公司披露的定期報告中，年度報告和半年度需要審計,季度報告無需審

計

B.公司董事、高級管理人員對定期報告內(nèi)容有異議的,掛牌公司不應(yīng)披露定期

報告

C.掛牌公司可以根據(jù)需要經(jīng)董事會審議通過更換會計師事務(wù)所

D.董事會因故無法對定期報告形成決議的,應(yīng)當(dāng)以董事會公告的方式披露，說

明具體原因和存在的風(fēng)險

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司半年度報告內(nèi)容與格式指引》第三條、《掛牌公司信息

披露細(xì)則（試行》第十三條、第十四條,A選項中，只有年度財務(wù)報告必須經(jīng)具有

證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計,半年度財務(wù)報告和季度財務(wù)報告沒

有審計要求;B、掛牌公司不得以董事、高級管理人員對定期報告內(nèi)容有異議為由

不按時披露;C、變更會所應(yīng)當(dāng)由董事會審議后提交股東大會審議。

60.掛牌公司編制年度報告時,下列做法不正確的是（。

A.凡公司認(rèn)為對投資者決策有重大影響的信息,不論《年度報告內(nèi)容與格式指

引》是否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)當(dāng)披露

B.年度報告正文前可刊載宣傳本公司的照片、圖表或致投資者信，但不得刊登

任何祝賀性、推薦性的詞句、題字或照片

C.掛牌公司年度報告中的財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計

師事務(wù)所審計，審計報告須由該所至少兩名注冊會計師簽字

D.由于國家機密、商業(yè)秘密等原因?qū)е履承┬畔⒉槐闩兜?，掛牌公司可以?/p>

接不予披露。

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（試行》第三條、第五條、第

六條、第八條，掛牌公司可向全國股轉(zhuǎn)公司申請豁免，經(jīng)全國股轉(zhuǎn)公司同意后,可以不

予披露。

61.下列哪些事項不必須在年度報告中披露（。

A.近2年的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)

B.母公司和主要子公司的員工情況

C.金額不超過本年度末凈資產(chǎn)（經(jīng)審計絕對值1（）%的訴訟、仲裁事項

D.現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員本年度內(nèi)股份增減變動情況

試題答案:C

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（試行》第十三條、第二十一

條、第三十五條、第三十七條，掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露本年度內(nèi)發(fā)生的所有訴訟、仲裁

事項涉及的累計金額,如果上述金額不超過本年度末凈資產(chǎn)（經(jīng)審計絕對值10%的,

可以免于披露。

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62.掛牌公司披露年度報告，下列哪個指標(biāo)應(yīng)在第三節(jié)會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)摘要

盈利能力部分列示（。

A.加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

B.歸屬于掛牌公司股東的凈資產(chǎn)

C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

D.營業(yè)收入增長率

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式模板》第三節(jié),B為償債能力指標(biāo),C

為營運情況指標(biāo),D為成長情況指標(biāo)。

63.某企業(yè)2013年7月1日從銀行借入期限為4年的長期借款,2016年12月

31日編制資產(chǎn)負(fù)債表時，此項借款應(yīng)填入的報表項目是（o

A.短期借款

B.長期借款

C.其他長期負(fù)債

D.一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債

試題答案:D

解析:根據(jù)基本會計知識。

64.下列會計科目中，屬于流動資產(chǎn)的是（。

A.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

B.固定資產(chǎn)

C.在建工程

D.無形資產(chǎn)

試題答案:A

解析:根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號一財務(wù)報表列報》第十七條,B、C、D屬

于非流動資產(chǎn)。

65.反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表是（。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.股東權(quán)益變動表

試題答案:A

解析:根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》第四十五條，利潤表、現(xiàn)金流量表和股

東權(quán)益變動表都是反映一段期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、股東權(quán)益狀況的報表，只

有資產(chǎn)負(fù)債表是反映一個時點的財務(wù)狀況的報表。

66.通常所說的利潤是指（。

A.主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、利潤總額

B.主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額

C.營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤

D.主營業(yè)務(wù)利潤、利潤總額、凈利潤

試題答案:C

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解析:根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號一財務(wù)報表列報》第三十七條、第三十八

條,利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

67.在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)是按照（排列的。

A.清償時間的先后順序

B.會計人員的填寫習(xí)慣

C.金額大小

D.流動性大小

試題答案:D

解析:根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號-財務(wù)報表列報》第十六條,在資產(chǎn)負(fù)債表

中，資產(chǎn)按照其流動性大小排列。

68.掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露前（名股東、持股數(shù)量及占總股本比例、本年度內(nèi)持股

變動情況、本年度末持有的無限售股份數(shù)量。

A.五

B.+

C.十五

D.二十

試題答案:B

解析:詳見《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（試行》第三十二條。

69.年度報告信息披露時，應(yīng)當(dāng)披露公司及其控股子公司為股東、實際控制人及

其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額,公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過（的被擔(dān)保對象提供的

債務(wù)擔(dān)保金額。

A.0.4

B.0.5

C.0.6

D.0.7

試題答案:D

解析:詳見《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（試行》第二十二條。

70.年度報告信息披露時，應(yīng)當(dāng)披露公司及其控股子公司為股東、實際控制人及

其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額，公司擔(dān)?？傤~超過凈資產(chǎn)（部分的金額。

A.0.35

B.0.4

C.0.45

D.0.5

試題答案:D

解析:詳見《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（試行》第二十二條。

71.定期報告財務(wù)指標(biāo)中應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的計算方法，正確的是（。

A.當(dāng)期營業(yè)收入/[（期初應(yīng)收賬款凈額+期末應(yīng)收賬款凈額/2]

B.當(dāng)期營業(yè)收入/[（期初應(yīng)收賬款凈額+期末應(yīng)收賬款余額/2]

C.當(dāng)期營業(yè)收入/[（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款凈額/2]

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D.當(dāng)期營業(yè)收入/[（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額/2]

試題答案:D

解析:詳見《半掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引》之所填寫所用公式。

72.在年度報告中,（應(yīng)當(dāng)對公司自身持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評價。

A.掛牌公司

B.主辦券商

C.會計師

D.全國股轉(zhuǎn)公司

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（試行》第十八條，掛牌公司應(yīng)

當(dāng)對持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評價,應(yīng)分析并說明可能對公司持續(xù)經(jīng)營能力有重大影響的

事項。

73.關(guān)于財務(wù)指標(biāo)的計算，下列公式不正確的是（。

A.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額+總資產(chǎn)

B.流動比率=流動資產(chǎn)+流動負(fù)債

C.利息保障倍數(shù)=（凈利潤+利息費用+所得稅費用+利息費用淇中利息費用采

用現(xiàn)金流量表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計算

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期營業(yè)收入+應(yīng)收賬款平均賬面價值

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司半年度報告內(nèi)容與格式指引》之附件《掛牌公司半年度

報告內(nèi)容與格式模板》填寫時所用公式，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期營業(yè)收入+應(yīng)收賬

款平均余額,不扣除壞賬。

74.關(guān)于年度報告管理層討論與分析信息披露要求，下列說法不正確的是（。A.

披露內(nèi)容應(yīng)具有充分的可靠性。分析中如引用第三方資料及數(shù)據(jù),應(yīng)注明來源及發(fā)

布者,并判斷第三方資料、數(shù)據(jù)是否擁有足夠的權(quán)威性；公司自行整理編制的資料

及數(shù)據(jù)，應(yīng)說明，并注明編制依據(jù)

B.對與上一年度相比變動達(dá)到或超過50%的重要財務(wù)數(shù)據(jù)或指標(biāo),公司應(yīng)充分

解釋導(dǎo)致變動的原因，以便于投資者充分了解其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來變化情

況

C.上一年度披露年度經(jīng)營計劃的公司，應(yīng)對經(jīng)營計劃的實現(xiàn)情況進(jìn)行分析,與

經(jīng)營計劃不符的，應(yīng)說明原因

D.公司本年度財務(wù)報告被會計師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)意見審計報告的,董事會應(yīng)

當(dāng)就所涉及事項作出說明。說明中應(yīng)當(dāng)明確說明非標(biāo)準(zhǔn)審計意見涉及事項是否違

反企業(yè)會計準(zhǔn)則及其相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定

試題答案:B

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（試行》第十七條，選項B的錯

誤點在:對比上一年度相比變動達(dá)到或超過的重要財務(wù)指標(biāo)的比例不是50%,而是

30%o

75.以下不屬于掛牌公司定期報告應(yīng)當(dāng)披露的董監(jiān)高及員工情況是（。

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A.報告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級管理人員的職務(wù)、性別、任期，與股東之間的關(guān)

系及持股情況

B.董事、監(jiān)事、高級管理人員的變動情況

C.職工代表的變動情況

D.母公司和主要子公司的員工情況

試題答案:C

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式模板（試行》第三十五條、第三十

七條,應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員以及核心員工的變動情況，說明變動對公司

經(jīng)營的影響。

76.掛牌公司編制定期報告,以下說法不正確的是（。

A.定期報告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字,有關(guān)貨幣金額除特別說明外，

通常指人民幣金額,并以元為單位

B.年度報告正文前可刊載宣傳本公司的照片、圖表或致投資者信，但不得刊登

任何祝賀性、推薦性的詞句、題字或照片，不得含有夸大、欺詐、誤導(dǎo)或內(nèi)容不準(zhǔn)

確、不客觀的詞句

C.定期報告中若涉及行業(yè)分類,可以參照中國證監(jiān)會有關(guān)上市公司行業(yè)分類的

規(guī)定

D.定期報告披露內(nèi)容應(yīng)側(cè)重說明《年報內(nèi)容與格式指引》或《半年報內(nèi)容與

格式指引》要求披露事項與公開轉(zhuǎn)讓說明書或上一年度披露內(nèi)容上的重大變化之

處,如無變化，也應(yīng)說明

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（試行》第六條、《掛牌公司

半年度報告內(nèi)容與格式指引》第六條,定期報告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字,

有關(guān)貨幣金額除特別說明外，通常指人民幣金額，并以元、萬元或億元為單位。

77.關(guān)于定期報告重大訴訟與仲裁披露不準(zhǔn)確的是（。

A.掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)發(fā)生的所有訴訟、仲裁事項的概況及涉及的累

計金額，如果上述金額不超過報告期末凈資產(chǎn)絕對值10%的，可以免予披露,但董事

會認(rèn)為可能對公司股票及其他證券品種轉(zhuǎn)讓價格產(chǎn)生較大影響的，或者主辦券商、

全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)為有必要的，以及涉及股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告

無效的訴訟,公司也應(yīng)當(dāng)及時披露

B.已在上一年度發(fā)生并以臨時公告形式披露，但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事

項在報告期內(nèi)存在重大進(jìn)展的,公司應(yīng)當(dāng)披露案件進(jìn)展情況、是否形成預(yù)計負(fù)債以

及對公司未來的影響

C.已經(jīng)審結(jié)的重大訴訟、仲裁事項，公司可以不披露進(jìn)展情況

D.如無按規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的，公司應(yīng)當(dāng)明確說明報告期內(nèi)公司無重大訴訟、仲裁

事項

試題答案:C

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式模板》第二十一條、《掛牌公司半

年度報告內(nèi)容與格式模板》第二十二條，已經(jīng)審結(jié)的重大訴訟、仲裁事項，公司應(yīng)當(dāng)

披露報告期內(nèi)案件的執(zhí)行情況。

78.掛牌公司編制年度報告時，年度報告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有

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a關(guān)貨幣單位的表述錯誤的是（。

A.以元為單位

B.以萬元為單位

C.以億元為單位

D.以千元為單位

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（試行》第六條，年度報告中引

用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字,有關(guān)貨幣金額除特別說明外,通常指人民幣金額，并

以元、萬元或億元為單位。

79.掛牌公司半年度報告中的財務(wù)報告（。

A.可以不經(jīng)審計

B.應(yīng)當(dāng)經(jīng)過具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計

C.可以另外聘請不具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計

D.應(yīng)當(dāng)經(jīng)過具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審閱

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司半年度報告內(nèi)容與格式指引》第三條，半年度報告中的財

務(wù)報告可以不經(jīng)審計，但中國證監(jiān)會和全國股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外。

80.掛牌公司信息披露內(nèi)容應(yīng)突出（，避免過多披露不重要的信息而掩蓋重要信

息。

A.重要性

B.及時性

C.明晰性

D.一貫性

試題答案:A

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（試行》第十六條，披露內(nèi)容應(yīng)

突出重要性，避免過多披露不重要的信息而掩蓋重要信息。

81.以下選項中不屬于盈利能力指標(biāo)的是（。

A.營業(yè)收入

B.毛利率

C.基本每股收益

D.利息保障倍數(shù)

試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司半年度報告內(nèi)容與格式指引》第十三條，盈利能力包括營

業(yè)收入、毛利率、歸屬于掛牌公司股東的凈利潤、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和基本

每股收益。

82.以下關(guān)于年度報告關(guān)聯(lián)交易的披露要求說法中，錯誤的是（。

A.掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露本年度內(nèi)日常性關(guān)聯(lián)交易的預(yù)計及執(zhí)行情況

B.應(yīng)當(dāng)說明本年度內(nèi)發(fā)生的偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的金額

C.說明偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的必要性和持續(xù)性及對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響

D.根據(jù)重要性原則,不披露金額較小的關(guān)聯(lián)交易

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試題答案:D

解析:根據(jù)《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指弓1（試