U870-培訓文檔-財務-成本管理

870成本管理培訓成本管理本系統(tǒng)支持品種法（分步法）、完全分批法、部分分批法、分類法等多種成本計算方法，提供多級成本核算，提供成本預測功能，加強成本分析，促使企業(yè)不斷降低成本。

本系統(tǒng)既可獨立使用，又可與生產(chǎn)制造系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)、薪資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)、UFO報表系統(tǒng)集成，實現(xiàn)各類工業(yè)企業(yè)對成本的全面的掌控和核算。應用流程流程圖流程描述主題：按單核算主流程主要相關(guān)產(chǎn)品：物料清單、生產(chǎn)訂單、車間管理；采購管理、庫存管理、存貨核算、委外管理；總賬。培訓目標掌握成本管理核算到生產(chǎn)訂單的主要操作步驟了解聯(lián)副產(chǎn)品操作步驟詳細內(nèi)容主要包括以下三部分：概述操作練習題概述（1）業(yè)務場景按單核算。BOM結(jié)構(gòu)4層，分步計算出每一層半成品每張生產(chǎn)訂單成本。有委外加工業(yè)務，同步核算委外成本。有聯(lián)副產(chǎn)品，需要分別計算出各自成本。費用項目主要有材料費用、人工費用、制造費用，生產(chǎn)訂單成本每層顯示經(jīng)過還原的料、工、費結(jié)構(gòu)。（2）基本概念成本卷積：指產(chǎn)品按照BOM層次由低到高自動完成不同層次成本的累加計算。成本還原：指采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)時，從最后一個步驟起，將所耗上一步驟半成品的綜合成本，逐步分解為按材料費用、人工費用、制造費用等原始項目表現(xiàn)的產(chǎn)成品成本資料。聯(lián)產(chǎn)品：是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中，利用同一種原材料，經(jīng)過同一個生產(chǎn)過程，同時生產(chǎn)出幾種產(chǎn)品，并且這些產(chǎn)品都是企業(yè)的主要產(chǎn)品。例如煉油廠從原油中可同時提煉出汽油、煤油、柴油等產(chǎn)品，這些產(chǎn)品都是煉油廠的主要產(chǎn)品，可稱之為聯(lián)產(chǎn)品。副產(chǎn)品：是指企業(yè)在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的過程中附帶生產(chǎn)出來的一些非主要產(chǎn)品。副產(chǎn)品不是企業(yè)的主要產(chǎn)品，但它們卻有一定的價值和用途。如在高爐過程中，在生產(chǎn)生鐵這種主要產(chǎn)品時，可以回收煤氣；煉油廠在提煉原油過程中，還會生產(chǎn)一些渣油、石油焦等（3）業(yè)務流程成本計算流程聯(lián)副產(chǎn)品核算流程（4）約束條件核算到生產(chǎn)訂單，必須啟用“生產(chǎn)制造數(shù)據(jù)來源”。啟用車間管理后，刷新出成本對象的必需條件：制定工藝路線生產(chǎn)訂單中選擇工藝路線版本工序計劃生成個別計價法不支持卷積運算。手動錄入產(chǎn)成品入庫單單價或金額，如果與卷積運算生成的成本有差異，自動生成入庫調(diào)整單。卷積運算后，未進行恢復，只恢復成本中“恢復結(jié)賬前狀態(tài)”，再次直接進行卷積運算，兩次卷積如果成本有差異，自動生成產(chǎn)成品入庫調(diào)整單。卷積運算自動完成所有出入庫單據(jù)的記賬、產(chǎn)成本成本分配、平均單價計算、差異率計算、期末處理、材料及外購半成品耗用表“取數(shù)”、、成本計算操作步驟，若非特殊需要，不再進行手動操作，以免生成冗余入庫調(diào)整單。（5）效果 自動完成不同層次成本計算，查詢分析每張生產(chǎn)訂單成本。 授課實際應用案例描述（1）前提條件相關(guān)基礎檔案的準備物料清單、工藝路線相關(guān)業(yè)務的處理生產(chǎn)訂單－生產(chǎn)訂單審核、審核日期<=成本計算月份、生產(chǎn)訂單關(guān)閉日期>=成本計算月份車間管理－工序計劃生成委外核銷、結(jié)算采購核銷、結(jié)算庫存出、入庫單數(shù)量錄入（2）操作步驟正常操作流程：建立物料清單，確立基本成本對象。設置產(chǎn)品工藝路線設置成本選項，確定成本計算方法及料、工、費數(shù)據(jù)來源。定義成本中心，確定所需要核算的基本生產(chǎn)部門。自動或手動生成生產(chǎn)訂單，并審核下達。在生產(chǎn)之前或生產(chǎn)過程中進行材料采購，下達采購訂單。進行采購結(jié)算。下達委外訂單委外領料：參照委外入庫單領料委外入庫委外核銷：數(shù)量核銷委外結(jié)算生產(chǎn)訂單領料：參照生產(chǎn)訂單領料，出庫類別：領料出庫工序轉(zhuǎn)移：各產(chǎn)品的最后工序至完工狀態(tài)。產(chǎn)成品入庫：參照生產(chǎn)訂單入庫，入庫類別：產(chǎn)成品入庫定義產(chǎn)品屬性，“刷新“所需要核算的實際成本對象。定義費用明細與總賬接口：定義分配率共用材料分配率：按產(chǎn)品產(chǎn)量直接人工分配率：按產(chǎn)品產(chǎn)量費用費用分配率：接產(chǎn)品產(chǎn)量在產(chǎn)品分配率：按產(chǎn)品約當產(chǎn)量（材料為1，費用都為0.5）期初數(shù)據(jù)錄入（無期初在產(chǎn)）：直接記賬。人工費用表取數(shù)或錄入折舊費用表取數(shù)或錄入制造費用表取數(shù)或錄入完工產(chǎn)品日報表取數(shù)或錄入：從庫存或車間管理取數(shù)。在產(chǎn)品盤點表取數(shù)或錄入：從生產(chǎn)制造取數(shù)，并拷貝到在產(chǎn)品盤點在線數(shù)量中。完工產(chǎn)品處理表取數(shù)或錄入：從庫存或車間管理取數(shù)。分配率中涉及相關(guān)表取數(shù)或錄入卷積檢查：點擊卷積運算菜單中“檢查”，檢查是否有邏輯錯誤，并依據(jù)提示進行修改。卷積計算：計算檢查通過后，點擊卷積運算菜單中“計算”按紐，完成從成本管理到存貨核算的全部計算功能。成本、存貨報表卷積查詢：查詢“完工產(chǎn)品匯總表及存貨中出、入庫匯總表”，核對、查詢相關(guān)數(shù)據(jù)。成本還原查詢：在顯示形態(tài)中選擇：分項還原；還原方式：按實際成本還原注意事項：啟用車間管理后，設置產(chǎn)品工藝路線并進行工序計劃生成是刷新出實際成本對象的前提。生成生產(chǎn)訂單時，工藝路線選擇不可選擇“不選”。啟用車間管理后，實際成本對象的成本中心是通過生產(chǎn)訂單上的工藝路線中所對應的部門來匹配的，不是通過生產(chǎn)訂單上的生產(chǎn)部門匹配。后續(xù)體現(xiàn)：具體可看到的結(jié)果，應包括針對概述中效果的具體表現(xiàn)。案例操作習題聯(lián)副產(chǎn)品操作。（1）前提條件相關(guān)基礎檔案的準備物料清單、工藝路線相關(guān)業(yè)務的處理庫存出、入庫單數(shù)量錄入（2）操作步驟正常操作流程：物料清單中定義聯(lián)副產(chǎn)品屬性。成本選項中選擇“核算聯(lián)產(chǎn)品成本”、“核算副產(chǎn)品成本”。定義聯(lián)產(chǎn)品分配率中選擇分配方法。定義副產(chǎn)品分配率中選擇分配方法。下達主產(chǎn)品生產(chǎn)訂單并審核。按生產(chǎn)訂單領料。按生產(chǎn)訂單進行主產(chǎn)品、聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品入庫。完工產(chǎn)品日報表進行主、聯(lián)、副產(chǎn)品取數(shù)。完工產(chǎn)品處理表進行主、聯(lián)、副產(chǎn)品取數(shù)。聯(lián)副產(chǎn)品銷售錄入表進行取數(shù)或手工操作。恢復卷積運算卷積計算檢查卷積計算查詢聯(lián)副產(chǎn)品報表注意事項：聯(lián)副產(chǎn)品分配基本規(guī)則：聯(lián)產(chǎn)品總金額＝聯(lián)副共同產(chǎn)品分得的項目成本－副產(chǎn)品項目成本。先按副產(chǎn)品分配方法扣除副產(chǎn)品成本，再按聯(lián)產(chǎn)品分配方法計算聯(lián)產(chǎn)品成本。銷售價值取數(shù)：取小于等于成本會計期間的最大會計期間的銷售發(fā)票的該存貨的平均售價。已復核的銷售發(fā)票、銷售調(diào)撥單、零售日報（包括紅、藍）：平均無稅單價本幣＝本幣無稅金額合計÷數(shù)量合計。銷售成本取數(shù)：取數(shù)包括銷售成本，取數(shù)維度是存貨編碼＋期間；取數(shù)規(guī)則：銷售成本數(shù)據(jù)來自存貨核算的存貨明細賬，取數(shù)期間由成本管理提供，數(shù)據(jù)為存貨核算小于等于成本會計月的最大月平均銷售成本：先進先出、后進先出、移動平均、個別計價：根據(jù)成本管理提供的存貨和會計月取存貨核算總賬中相應會計月和存貨的數(shù)據(jù)。取數(shù)時，要取此存貨的平均出庫成本。算法如下：存貨的平均出庫成本=各倉庫（所屬部門）的存貨出庫金額合計/各倉庫（所屬部門）的存貨出庫數(shù)量合計如果成本管理取數(shù)的會計月在存貨總賬中沒有此存貨的數(shù)據(jù)，則取上一會計期間的數(shù)據(jù)，依次類推直到找到相應的數(shù)據(jù)為止，如果此存貨所有會計月都沒有出庫成本而且則不再取數(shù)，返回無成本數(shù)據(jù)。計劃價、全月平均：根據(jù)成本管理提供的存貨和會計月取存貨核算總賬中相應會計月和存貨的數(shù)據(jù)。取數(shù)時，要取此存貨的平均出庫成本。算法如下：全月平均存貨的平均出庫成本=各倉庫（所屬部門）的存貨出庫金額合計/各倉庫（所屬部門）的存貨出庫數(shù)量合計計劃價存貨的平均出庫成本={各倉庫（所屬部門）的存貨出庫金額*（1+差異率）之和}