2024年股東借款協(xié)議（四篇）

第9頁共9頁2024年股東借款協(xié)議1.甲方應(yīng)按逾期天數(shù)支付利息，并需承擔(dān)違約金。違約金的計算及收取方式如下：___________________________________________________.2.出現(xiàn)以下任何一種情況，乙方有權(quán)終止未使用的貸款款項，并要求甲方立即償還所有已提取的貸款、應(yīng)付利息及其他費用。自乙方要求償還之日，視為本合同項下債務(wù)提前到期：（1）甲方未能按期償還貸款本金或利息；（2）甲方未履行本合同第九條第3款至第9款的任何一項義務(wù)；（3）甲方提供的與貸款相關(guān)的證明文件或本合同第八條的聲明與保證被證實為不真實、不準(zhǔn)確、不完整或存在誤導(dǎo)；（4）甲方完全停止償還其債務(wù)，或無法或表示無法償還到期債務(wù)；（5）甲方被宣告破產(chǎn)、解散、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被撤銷，或涉及重大經(jīng)濟(jì)糾紛，財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化；（6）甲方的住所、營業(yè)范圍、法定代表人等工商登記事項發(fā)生重大變更，或?qū)ν獍l(fā)生重大投資，對乙方的債權(quán)實現(xiàn)造成嚴(yán)重影響或威脅；（7）出現(xiàn)其他可能危及或損害乙方權(quán)益的事件。3.若甲方未按合同約定使用貸款，乙方除行使上述條款的權(quán)利外，有權(quán)對違約使用的部分自挪用之日起，在原定貸款利率基礎(chǔ)上加收100%作為罰息。4.對甲方在貸款期間未能按期支付的利息，乙方除上述權(quán)利外，有權(quán)按本合同利率上加收50%計收違約金；對逾期本金，可在原定貸款利率基礎(chǔ)上加收50%作為罰息，并對未支付的利息及罰息按逾期貸款罰息率計收違約金。5.乙方為實現(xiàn)債權(quán)所發(fā)生的各項費用（包括但不限于訴訟費、差旅費、律師費等），均由甲方承擔(dān)。第十二條權(quán)利義務(wù)的連續(xù)性甲方在本合同項下的所有義務(wù)均具有連續(xù)性，無論甲方的繼承人、代理人、接管人、受讓人或其合并、改組、更改名稱等后的主體，均應(yīng)完全受此約束。第十三條公證如任何一方提出公證需求，本合同應(yīng)在國家指定的公證機(jī)關(guān)進(jìn)行公證，費用由提出方承擔(dān)。第十四條其他約定事項_____第十五條適用法律本合同受中華人民共和國法律管轄，對甲乙雙方均具有約束力。第十六條爭議解決任何因本合同產(chǎn)生的或與本合同相關(guān)的爭議，雙方應(yīng)首先通過協(xié)商解決；協(xié)商無果時，雙方同意在____方住所地的人民法院通過訴訟方式解決。第十七條權(quán)利的累加性乙方在本合同項下的權(quán)利具有累加性，不影響乙方依據(jù)法律規(guī)定或其他合同對甲方享有的任何權(quán)利。乙方對任何權(quán)利的不作為、部分行使、延遲行使，均不構(gòu)成對該權(quán)利的放棄或部分放棄，也不影響、阻止或妨礙乙方對該權(quán)利的繼續(xù)行使或?qū)θ魏纹渌麢?quán)利的行使。第十八條合同的生效、變更與解除1.本合同自甲方法定代表人或委托代理人和乙方法定代表人或負(fù)責(zé)人或委托代理人簽字并加蓋公章之日起生效；如涉及擔(dān)保，自擔(dān)保合同生效之日起生效。2.本合同生效后，除本合同已有明確約定外，未經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致并達(dá)成書面協(xié)議，任何一方不得擅自變更或解除本合同。第十九條其他1.甲方提交的貸款申請表及其他相關(guān)材料視為本合同的組成部分。2.本合同未盡事宜，甲乙雙方可另行達(dá)成書面協(xié)議作為合同附件。任何附件、修改或補充均視為本合同不可分割的一部分，與本合同具有同等法律效力。3.若本合同的某條款或某條款的部分內(nèi)容在現(xiàn)在或?qū)沓蔀闊o效，該無效條款或無效部分不影響本合同其余條款或該條款其余內(nèi)容的有效性。4.本合同正本一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。簽約地點：____?。ㄊ校___市____縣（區(qū)）甲方：_____乙方：_____法定代表人：_____法定代表人/負(fù)責(zé)人：_____（或委托代理人）_____（或委托代理人）_____蓋章_____蓋章_____日期：____日期：_____2024年股東借款協(xié)議（二）____合同失效及份數(shù)說明____本合同在債務(wù)完全清償后自動失效。本合同一式兩份，借貸雙方各執(zhí)一份，每份合同均具備同等的法律效力。____借款方____：___________貸款方____：___________簽署日期____：借款方：____年____月____日貸款方：____年____月____日____公司向股東借款的稅務(wù)風(fēng)險分析____1.____印花稅征收范圍____：依據(jù)《印花稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，印花稅的征稅范圍僅限于銀行及其他金融組織與借款人之間簽訂的借款合同。非金融機(jī)構(gòu)與借款人之間的借款合同，則不屬于印花稅的征稅范疇，因此不征收印花稅。2.____關(guān)聯(lián)方借款利息稅前扣除限制____：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[_____]____號）第三十六條的規(guī)定，若納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，則超出部分的利息支出不得在稅前扣除。關(guān)聯(lián)方的定義包括主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員，且主要投資者個人被進(jìn)一步界定為直接或間接控制一個企業(yè)10%或以上表決權(quán)資本的個人投資者。此條款旨在防止企業(yè)通過關(guān)聯(lián)方借款轉(zhuǎn)移利潤，從而侵蝕企業(yè)所得稅基。3.____民間借貸利率上限____：最高人民法院在《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第六條中明確規(guī)定，民間借貸的利率可適當(dāng)高于銀行利率，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍（含本數(shù)）。超出此限度的利息部分，法律不予保護(hù)。4.____企業(yè)向自然人借款利息稅前扣除政策_(dá)___：近期，稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[_____]____號），就企業(yè)向自然人（包括股東及其他關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人）借款的利息支出稅前扣除問題進(jìn)行了明確。對于符合特定條件的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，在不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。此政策旨在支持企業(yè)在經(jīng)濟(jì)困難時期通過民間借貸方式融資。5.____關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例限制____：《企業(yè)所得稅法》第四十六條及其實施條例第一百一十九條對關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例進(jìn)行了限制，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的利息支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。財政部和國家稅務(wù)總局通過財稅[_____]____號文件進(jìn)一步細(xì)化了這一規(guī)定，明確了不同類型企業(yè)（金融企業(yè)和其他企業(yè)）的具體比例限制，并允許在符合獨立交易原則或?qū)嶋H稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的情況下，對實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出進(jìn)行稅前扣除。2024年股東借款協(xié)議（三）合同自動失效條款：1.本合同自特定條件達(dá)成后，將自動失去法律效力。2.本合同一式兩份，由各方分別持有，每份合同均具備同等的法律約束力。借款方：_____貸款方：_____日期：____年____月____日日期：____年____月____日關(guān)于公司向股東借款的稅務(wù)風(fēng)險分析：一、印花稅相關(guān)事項：根據(jù)《印花稅暫行條例》的明確規(guī)定，印花稅的征收范圍僅限于銀行及其他金融組織與借款人之間所簽訂的借款合同。對于非金融機(jī)構(gòu)與借款人之間簽訂的借款合同，則不在此征稅范疇之內(nèi)，因此不征收印花稅。二、企業(yè)所得稅稅前扣除的關(guān)聯(lián)方借款限制：1.依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[_____]____號）第三十六條（以下簡稱“三十六條”）的規(guī)定，若納稅人從關(guān)聯(lián)方獲取的借款金額超出了其注冊資本的50%，則超出部分的利息支出將無法在稅前進(jìn)行扣除。2.關(guān)聯(lián)方的定義在《企業(yè)會計準(zhǔn)則_____關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易披露》中被詳細(xì)劃分為五大類，其中包括“主要投資者個人，關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員”。同時，該準(zhǔn)則還進(jìn)一步明確了“主要投資者個人”是指直接或間接控制一個企業(yè)10%或以上表決權(quán)資本的個人投資者。三十六條作為重要的反避稅措施，通過設(shè)定關(guān)聯(lián)方之間利息支出的額度限制，旨在防止關(guān)聯(lián)方通過資金借貸轉(zhuǎn)移利潤，從而保障企業(yè)所得稅基的穩(wěn)固。從法理層面分析，該條款對關(guān)聯(lián)方關(guān)系的定義應(yīng)涵蓋自然人。三、民間借貸利息的司法規(guī)范：最高人民法院在《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第六條中，對民間借貸的利率進(jìn)行了明確規(guī)定：民間借貸的利率可適當(dāng)高于銀行利率，但具體標(biāo)準(zhǔn)需由各地人民法院根據(jù)本地區(qū)實際情況掌握，且最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍（含本數(shù)）。超出此限度的利息部分，將不受法律保護(hù)。四、企業(yè)向自然人借款的利息支出稅前扣除政策：國家稅務(wù)總局發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[_____]____號）明確指出，企業(yè)向股東或其他有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，需依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)稅收政策規(guī)定的條件進(jìn)行計算并扣除。同時，對于向企業(yè)內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，在滿足一定條件的情況下，其不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分可準(zhǔn)予扣除。這一政策旨在支持企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的融資需求，特別是對民間借貸的扶持。五、《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的相關(guān)規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第四十六條及其實施條例第一百一十九條對企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例進(jìn)行了限制，并明確了超出規(guī)定比例部分的利息支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。為進(jìn)一步明確這一規(guī)定的未盡事宜，財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了財稅[_____]____號通知，詳細(xì)規(guī)定了企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)。該通知強(qiáng)調(diào)，企業(yè)需按照稅法及其實施條例的規(guī)定提供相關(guān)資料，證明交易活動符合獨立交易原則或?qū)嶋H稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方，方可在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除利息支出。2024年股東借款協(xié)議（四）經(jīng)______（以下稱貸款方）與______（以下稱借款方）充分協(xié)商一致，雙方締結(jié)本協(xié)議，共同遵守約定。第一條自______起，貸款方將向借款方提供______類型的貸款（大寫）______，用于______，還款期限至______截止。利率按月息______‰計算。如遇國家貸款利率調(diào)整，將以調(diào)整后的新利率及計息方式執(zhí)行。具體的用款和還款計劃如下：……第二條貸款方需在符合國家信貸政策和計劃的前提下，按期、按額向借款方提供貸款。如未能履行，應(yīng)按違約金額和延期天數(shù)支付違約金給借款方。違約金計算方式與逾期貸款的罰息相同。第三條借款方同意遵守貸款方的貸款規(guī)定，并確保貸款按照本合同規(guī)定的用途使用。否則，貸款方有權(quán)暫停發(fā)放貸款，提前收回已發(fā)放的貸款，或?qū)`約部分加收______%的利息。第四條借款方保證按期償還貸款本金及利息。如需延期，必須在貸款到期前以書面形式申請，并經(jīng)貸款方審核同意。未申請延期或未達(dá)成延期還款協(xié)議的，從逾期之日起，貸款方將加收______%的利息，并可直接從借款方的存款賬戶中扣收逾期貸款本息。第五條貸款方有權(quán)檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，獲取借款方的計劃執(zhí)行、經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、物資庫存等信息。借款方應(yīng)提供完整準(zhǔn)確的信息。如借款方違反合同，貸款方有權(quán)依據(jù)相關(guān)規(guī)定采取信貸制裁措施。第六條如借貸雙方發(fā)生糾紛，應(yīng)通過協(xié)商解決；協(xié)商無果，按照以下第______種方式解決：1.提交______仲裁委員會仲裁；2.向人民法院提起訴訟。第七條其他條款：_______________________________________________________第八條對本合同未涵蓋的事項，將依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及銀行的貸款規(guī)定執(zhí)行。第九條本合同自借、貸雙方簽章之日起生效。每方各持一份。借款方：______