醫(yī)院現(xiàn)金管理制度規(guī)定

醫(yī)院現(xiàn)金管理制度規(guī)定

一、目的與原則

1.1為加強醫(yī)院現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結合醫(yī)院實際情況，特制定本規(guī)定。

1.2本規(guī)定遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴格執(zhí)行國家相關法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金管理合法合規(guī)；

（2）安全性原則：確?，F(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金丟失、被盜、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；

（3）效率性原則：提高現(xiàn)金收付效率，降低資金占用成本，合理調配資金；

（4）透明度原則：現(xiàn)金管理過程公開透明，便于監(jiān)督。

二、管理機構與職責

2.1醫(yī)院設立財務部門，負責醫(yī)院現(xiàn)金管理工作。

2.2財務部門職責：

（1）制定和修訂醫(yī)院現(xiàn)金管理制度；

（2）負責現(xiàn)金收支計劃的編制和執(zhí)行；

（3）負責現(xiàn)金的保管、使用、盤點和核算；

（4）負責現(xiàn)金安全及風險防范；

（5）負責對醫(yī)院各部門現(xiàn)金管理工作的指導和監(jiān)督。

三、現(xiàn)金收支管理

3.1收入管理

（1）醫(yī)院各部門應按照國家規(guī)定和醫(yī)院收費標準，及時、準確、完整地收取各項收入；

（2）嚴禁坐支、挪用、私分、截留現(xiàn)金收入；

（3）收入現(xiàn)金應及時送存銀行，不得長時間留存科室；

（4）財務部門應定期與銀行、收費部門核對收入，確保收入準確無誤。

3.2支出管理

（1）醫(yī)院各部門應按照預算和實際需要，合理使用現(xiàn)金；

（2）現(xiàn)金支出應遵循審批程序，嚴禁無預算、超預算支出；

（3）嚴禁使用現(xiàn)金支付個人消費、借款等非醫(yī)療業(yè)務支出；

（4）財務部門應加強對現(xiàn)金支出的審核、監(jiān)督，確保支出合規(guī)。

四、現(xiàn)金保管與使用

4.1現(xiàn)金保管

（1）醫(yī)院設立專門的現(xiàn)金保管場所，配備保險柜等安全設施；

（2）現(xiàn)金應由專人負責保管，不得隨意交由他人代管；

（3）現(xiàn)金保管人員應嚴格遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全；

（4）財務部門應定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。

4.2現(xiàn)金使用

（1）醫(yī)院各部門應在規(guī)定范圍內使用現(xiàn)金；

（2）嚴禁違規(guī)使用現(xiàn)金支付大額支出；

（3）財務部門應加強對現(xiàn)金使用的監(jiān)控，防止現(xiàn)金流失。

五、監(jiān)督檢查與責任追究

5.1醫(yī)院應建立健全現(xiàn)金管理監(jiān)督檢查制度，定期對現(xiàn)金管理情況進行檢查。

5.2對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的部門和個人，應按照醫(yī)院相關規(guī)定進行責任追究。

5.3財務部門應積極配合審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查工作，如實反映現(xiàn)金管理情況。

5.4對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題，應及時采取措施進行整改，防止類似問題再次發(fā)生。

六、附則

本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，原有規(guī)定與本規(guī)定不符的，以本規(guī)定為準。本規(guī)定的解釋權歸醫(yī)院財務部門。如有未盡事宜，可根據(jù)實際情況予以補充。

七、現(xiàn)金收入操作流程

7.1收款流程

（1）醫(yī)院各收費窗口在收取現(xiàn)金時，必須當場核對金額，無誤后出具正式收據(jù)；

（2）每日營業(yè)結束后，各收費窗口應將當日收取的現(xiàn)金進行匯總，并與收費系統(tǒng)進行核對；

（3）財務部門指定專人負責每日收集各收費窗口的現(xiàn)金，并核對現(xiàn)金與收據(jù)金額的一致性；

（4）財務部門對已核對的現(xiàn)金進行統(tǒng)一封裝，并記錄相關信息，及時送存銀行。

7.2日結流程

（1）財務部門每日對各收費窗口的現(xiàn)金收入進行日結，并與銀行存款記錄進行對照；

（2）日結完成后，財務部門應編制現(xiàn)金收入日報表，反映當日現(xiàn)金收入情況；

（3）現(xiàn)金收入日報表需經(jīng)財務部門負責人審核簽字，并于次日提交給醫(yī)院管理層。

八、現(xiàn)金支出控制措施

8.1支出審批

（1）醫(yī)院各部門的現(xiàn)金支出需按照預算和實際業(yè)務需要提出申請；

（2）申請現(xiàn)金支出時，需提供合法、合規(guī)的支出憑證和審批文件；

（3）財務部門對現(xiàn)金支出申請進行嚴格審核，確保支出合理、合規(guī)；

（4）超過規(guī)定金額的現(xiàn)金支出，需經(jīng)醫(yī)院管理層審批。

8.2支付流程

（1）財務部門根據(jù)審批后的現(xiàn)金支出申請，進行現(xiàn)金支付；

（2）支付現(xiàn)金時，必須由至少兩名財務人員在場，互相監(jiān)督；

（3）支付完成后，財務部門應記錄支出相關信息，并保存相關憑證；

（4）財務部門定期對現(xiàn)金支出情況進行匯總分析，為醫(yī)院預算管理提供依據(jù)。

九、現(xiàn)金保管與運輸

9.1保管要求

（1）醫(yī)院現(xiàn)金保管場所應安裝監(jiān)控設備，實行24小時監(jiān)控；

（2）現(xiàn)金保管人員應定期檢查保險柜等保管設施，確保其安全性能；

（3）現(xiàn)金保管人員應遵守換班交接制度，確?，F(xiàn)金不脫離視線范圍；

（4）財務部門應定期對現(xiàn)金保管情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

9.2運輸安排

（1）醫(yī)院應制定現(xiàn)金運輸計劃，確?，F(xiàn)金在運輸過程中的安全；

（2）運輸現(xiàn)金時，應由至少兩名財務人員共同執(zhí)行，并采取武裝押運等措施；

（3）運輸途中應保持與財務部門的通訊聯(lián)系，確保現(xiàn)金運輸?shù)膶崟r監(jiān)控；

（4）運輸?shù)竭_目的地后，應立即與接收人員進行現(xiàn)金交接，并記錄相關信息。

十、現(xiàn)金管理內部控制

10.1內部控制制度

（1）建立完善的現(xiàn)金內部控制制度，確?，F(xiàn)金管理的各個環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督；

（2）財務部門應定期對現(xiàn)金內部控制制度進行評估和修訂，以適應醫(yī)院業(yè)務發(fā)展的需要；

（3）醫(yī)院各部門應嚴格遵守現(xiàn)金內部控制制度，防止內部控制失控導致的財務風險。

10.2風險防范

（1）加強對現(xiàn)金管理過程中的風險點識別，制定針對性的風險防范措施；

（2）定期組織財務人員進行風險防范知識和技能培訓，提高風險防范意識；

（3）建立現(xiàn)金管理應急預案，確保在突發(fā)事件發(fā)生時能夠迅速應對。

十一、現(xiàn)金管理信息化建設

11.1信息系統(tǒng)建設

（1）醫(yī)院應建立現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)現(xiàn)金收入、支出、保管等環(huán)節(jié)的電子化、網(wǎng)絡化；

（2）財務部門應定期對現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)穩(wěn)定、安全；

（3）醫(yī)院各部門應充分利用現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，提高現(xiàn)金管理效率。

11.2信息安全

（1）加強現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)安全防護，防止信息泄露、篡改等安全事件；

（2）制定嚴格的系統(tǒng)操作權限管理，確保現(xiàn)金管理信息的真實、完整；

（3）定期對系統(tǒng)操作人員進行信息安全培訓，提高信息安全意識。

十二、培訓與考核

12.1培訓計劃

（1）財務部門應制定現(xiàn)金管理培訓計劃，對全院人員進行定期培訓；

（2）培訓內容應包括現(xiàn)金管理政策法規(guī)、內部控制制度、操作流程等；

（3）通過培訓，使全院人員熟悉現(xiàn)金管理要求，提高現(xiàn)金管理能力。

12.2考核評價

（1）建立現(xiàn)金管理考核評價制度，對各部門現(xiàn)金管理工作進行定期評價；

（2）考核評價結果納入部門績效管理，作為獎懲依據(jù)；

（3）對現(xiàn)金管理工作中存在的問題，及時反饋給相關部門，督促整改。

十三、信息披露與溝通

13.1信息披露

（1）醫(yī)院應定期向全院披露現(xiàn)金管理情況，提高透明度；

（2）披露內容應包括現(xiàn)金收入、支出、保管等關鍵信息；

（3）信息披露應符合相關法律法規(guī)要求，確保真實、準確、完整。

13.2溝通協(xié)調

（1）財務部門應加強與各部門之間的溝通，確?，F(xiàn)金管理政策的有效傳達；

（2）建立現(xiàn)金管理問題反饋機制，及時解決各部門在現(xiàn)金管理過程中遇到的問題；

（3）加強與外部審計、監(jiān)察等部門的溝通，接受監(jiān)督指導，提高現(xiàn)金管理水平。

十四、現(xiàn)金流量分析與預算管理

14.1現(xiàn)金流量分析

（1）財務部門應定期進行現(xiàn)金流量分析，掌握醫(yī)院現(xiàn)金流動狀況；

（2）分析內容包括現(xiàn)金收入、支出、結余等，以便及時調整資金使用計劃；

（3）通過對現(xiàn)金流量的分析，評估醫(yī)院資金運作的健康狀況，為決策提供依據(jù)。

14.2預算管理

（1）醫(yī)院應建立現(xiàn)金預算管理制度，各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要編制現(xiàn)金預算；

（2）財務部門負責匯總全院現(xiàn)金預算，進行綜合平衡，制定全院現(xiàn)金預算方案；

（3）執(zhí)行過程中，財務部門應監(jiān)控預算執(zhí)行情況，對預算與實際發(fā)生較大差異的，要及時調查分析，采取措施進行調整。

十五、違規(guī)處理與激勵機制

15.1違規(guī)處理

（1）對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的個人或部門，根據(jù)情節(jié)嚴重程度，給予相應的處罰；

（2）處罰措施包括但不限于通報批評、經(jīng)濟處罰、行政處分等；

（3）對于涉嫌違法的行為，應移交司法機關處理。

15.2激勵機制

（1）設立現(xiàn)金管理優(yōu)秀獎，對在現(xiàn)金管理工作中表現(xiàn)突出的個人或部門給予表彰和獎勵；

（2）獎勵方式包括獎金、晉升、培訓機會等；

（3）通過激勵機制，鼓勵全院人員積極參與現(xiàn)金管理工作，共同提高醫(yī)院資金管理水平。

十六、持續(xù)改進與優(yōu)化

16.1持續(xù)改進

（1）醫(yī)院應建立現(xiàn)金管理持續(xù)改進機制，定期對現(xiàn)金管理流程進行審查和優(yōu)化；

（2）鼓勵各部門提出現(xiàn)金管理改進建議，對合理化建議予以采納并實施；

（3）通過持續(xù)改進，不斷提升醫(yī)院現(xiàn)金管理的科學性、規(guī)范性和有效性。

16.2優(yōu)化方向

（1）優(yōu)化現(xiàn)金收入流程，減少現(xiàn)金在流轉過程中的時間，提高資金使用效率；

（2）強化現(xiàn)金支出控制，嚴格預算管理，降低不必要支出；

（3）加強現(xiàn)金保管與運輸?shù)陌踩胧_?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全；

（4）提升現(xiàn)金管理信息化水平，利用現(xiàn)代信息技