個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除及社保

個(gè)稅專項(xiàng)加計(jì)扣除和社保從嚴(yán)征管日期：2018年12月21日目錄2.社保1.個(gè)稅個(gè)稅改革個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人(即自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。它不僅能縮小個(gè)人收入差距，緩解社會(huì)分配不公的矛盾，而且在調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、增加國(guó)家財(cái)政收入等方面都有著積極的促進(jìn)作用。2018年8月31日中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修訂完成；截至2018年12月22日，此次個(gè)人所得稅改革最大亮點(diǎn)：1.自2018年10月開始扣除標(biāo)準(zhǔn)按照5000元/月執(zhí)行，稅率下調(diào)；2.按年征收（按月預(yù)扣），次年3月1日-6月30日匯算清繳；3.新設(shè)了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。六項(xiàng)專項(xiàng)加計(jì)扣除序號(hào)專項(xiàng)附加扣除范圍標(biāo)準(zhǔn)扣除定額（元）備注1住房貸款利息首套住房貸款利息支出1000元/月扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月只允許扣除1套；可以選擇由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更住房租金在工作城市沒(méi)有住房而租房產(chǎn)生的租金支出1100元/月（臺(tái)州市戶籍人數(shù)超過(guò)100萬(wàn)人）夫妻同居，只能由一方扣除租金支出夫妻異地，可以分別扣除租金支出2子女教育支出學(xué)前教育即年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前教育1000元/月/每個(gè)子女可以雙方分別扣除50%，也可以由一方扣除100%，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更往后子女的義務(wù)教育高中大學(xué)（大專）碩士以及博士3繼續(xù)教育支出學(xué)歷繼續(xù)教育400元/月學(xué)歷教育期間技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出300元/月取得相關(guān)證書的年度4大病醫(yī)療支出個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分80000/年一個(gè)納稅年度內(nèi)，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的，包括醫(yī)保范圍內(nèi)的自付和醫(yī)保范圍外的自費(fèi)5贍養(yǎng)老人支出贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出2000元/月獨(dú)生子女，每月2000元非獨(dú)生子女，可以分?jǐn)?，如平均分?jǐn)偂⒓s定分?jǐn)偟惹闆r，分?jǐn)偡绞揭粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每年12000元（每月1000元）專項(xiàng)附加扣除——————住房貸款利息住房貸款利息

納稅人本人或配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。首套貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。住房貸款利息支出是否符合政策，可查閱貸款合同（協(xié)議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進(jìn)行咨詢。納稅人及其配偶婚前各自購(gòu)買住房發(fā)生首套住房貸款的，婚后可以選擇任何一方的住房，由貸款人按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除起止時(shí)間：貸款合同約定開始還款的當(dāng)月——貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月備查資料：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等專項(xiàng)附加扣除——————住房租金貸款利息

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：A.直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元，B.市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；C.市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)（含）的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出；不同的，分別扣除；住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。起止時(shí)間：租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月——租賃期結(jié)束的當(dāng)月；提前終止合同（協(xié)議）的，以實(shí)際租賃行為終止的月份為準(zhǔn)備查資料：住房租賃合同或協(xié)議等專項(xiàng)附加扣除——————子女教育支出利息(1）子女年滿3周歲以上至小學(xué)前，不論是否在幼兒園學(xué)習(xí)；（2）子女正在接受小學(xué)、初中，高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)教育、技工教育）；（3）子女正在接受高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。上述受教育地點(diǎn)，包括在中國(guó)境內(nèi)和在境外接受教育。起止時(shí)間：學(xué)前教育：子女年滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月；

全日制學(xué)歷教育：接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月—教育結(jié)束當(dāng)月因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期，可連續(xù)扣除備查資料：境內(nèi)接受教育：不需要特別留存資料；

境外接受教育：境外學(xué)校錄取通知書留學(xué)簽證等相關(guān)教育資料專項(xiàng)附加扣除——————繼續(xù)教育支出

納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除起止時(shí)間：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：入學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)職業(yè)資格證書上載明的發(fā)證（批準(zhǔn)）日期的所屬年度?？壅邚?019年1月1日開始實(shí)施，該證書應(yīng)當(dāng)為2019年后取得備查資料：職業(yè)資格證書專項(xiàng)附加扣除——————大病醫(yī)療支出

納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額；

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。起止時(shí)間：新稅法實(shí)施首年發(fā)生的大病醫(yī)療支出，要在2020年才能辦理備查資料：患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費(fèi)用清單等

專項(xiàng)附加扣除——————贍養(yǎng)老人

贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的納稅人納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂７謹(jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更；起止時(shí)間：開始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末；備查資料：非獨(dú)生子女，采取約定或者指定分?jǐn)偟目鄢绞?，則需要留存相關(guān)書面協(xié)議資料根據(jù)國(guó)家新個(gè)稅準(zhǔn)則規(guī)定，要求達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)的員工關(guān)注公眾號(hào)“億企薪稅?！保徊僮鞑襟E如下：關(guān)注公眾號(hào)綁定手機(jī)點(diǎn)擊個(gè)人中心溫馨提示：個(gè)人所得稅稅率表一

(工資薪金所得適用）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅額所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過(guò)3,000元的部分302超過(guò)3,000元至12,000元的部分102103超過(guò)12,000元至25,000元的部分2014104超過(guò)25,000元至35,000元的部分2526605超過(guò)35,000元至55,000元的部分3044106超過(guò)55,000元至80,000元的部分3571607超過(guò)80,000元的部分4515160社保改革社會(huì)保險(xiǎn)是一種為喪失勞動(dòng)能力、暫時(shí)失去勞動(dòng)崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補(bǔ)償?shù)囊环N社會(huì)和經(jīng)濟(jì)制度。2018年9月18日，李克強(qiáng)總理在國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上特別強(qiáng)調(diào)，各地一律保持現(xiàn)有社保政策不變；自2019年1月起，社保費(fèi)將由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收：《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》明確，從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社保費(fèi)，提高了征繳力度，有利于將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基向個(gè)人所得稅的稅基靠攏，解決長(zhǎng)期存在的費(fèi)基不實(shí)的問(wèn)題社保“黑名單”

人社部制定了《社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信“黑名單“管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》。根據(jù)征求意見(jiàn)稿第5條規(guī)定，下面這6種情形擬列入社?！昂诿麊巍?、用人單位未按相關(guān)規(guī)定參加社會(huì)保險(xiǎn)且拒不整改的；2、以欺詐、偽造證明材料或者其他手段參加、申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)和騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇或社會(huì)保險(xiǎn)基金支出的；3、非法獲取、出售或變相交易社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人權(quán)益數(shù)據(jù)的；4、社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)違反服務(wù)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定且拒不整改的；5、負(fù)有償還義務(wù)的用人單位及其法人代表或第三人，拒不償還社會(huì)保險(xiǎn)基金已先行支付工傷保險(xiǎn)待遇的；6、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。由相關(guān)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)依據(jù)《備忘錄》規(guī)定，在政府采購(gòu)、交通出行、招投標(biāo)、生產(chǎn)許可、資質(zhì)審核、融資貸款、市場(chǎng)準(zhǔn)入、稅收優(yōu)惠、評(píng)優(yōu)評(píng)先等方面予以限制社保最低繳費(fèi)基數(shù)與比例臺(tái)州市企業(yè)繳費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)小計(jì)繳費(fèi)基數(shù)職工月工資總額（3055～15274）本人上年度月均工資（3055～15274）險(xiǎn)種繳費(fèi)比例繳費(fèi)金額繳費(fèi)比例繳費(fèi)金額基本養(yǎng)老保險(xiǎn)14%427.78%244.4672.1職工醫(yī)療保險(xiǎn)8%244.45.5249.9工傷保險(xiǎn)0.90%27.527.5生育保險(xiǎn)0.50%15.2815.28失業(yè)保險(xiǎn)0.50%15.280.50%15.2830.56住房公積金12%21612%216432總計(jì)企業(yè)合計(jì)946.16個(gè)人合計(jì)481.181427.34臺(tái)州市企業(yè)繳費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)小計(jì)繳費(fèi)基數(shù)職工月工資總額（2820～14096）本人上年度月均工資（28