記賬實(shí)操-幼兒園會(huì)計(jì)科目表

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/12記賬實(shí)操-幼兒園會(huì)計(jì)科目表一、資產(chǎn)類1.庫(kù)存現(xiàn)金：用于核算幼兒園的現(xiàn)金收支。2.銀行存款：記錄幼兒園存入銀行的各種款項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款：可能是應(yīng)收的幼兒學(xué)費(fèi)、餐費(fèi)等未收款項(xiàng)。4.其他應(yīng)收款：如員工借款、應(yīng)收的各類賠款等。5.庫(kù)存物資：包括教學(xué)用品、玩具、辦公用品等。6.固定資產(chǎn)：如房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、游樂(lè)設(shè)施等。7.累計(jì)折舊：固定資產(chǎn)的折舊累計(jì)額。二、負(fù)債類1.短期借款：幼兒園向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下的各種借款。2.應(yīng)付賬款：購(gòu)買教學(xué)用品、辦公用品等應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。3.應(yīng)付職工薪酬：應(yīng)支付給教職工的工資、獎(jiǎng)金、福利等。4.應(yīng)交稅費(fèi)：包括增值稅、所得稅等各種應(yīng)交的稅費(fèi)。5.其他應(yīng)付款：如應(yīng)付的租金、水電費(fèi)等。三、所有者權(quán)益類1.實(shí)收資本：舉辦者投入幼兒園的資本。2.資本公積：幼兒園收到的超出注冊(cè)資本的投資等。3.盈余公積：從凈利潤(rùn)中提取的用于特定用途的資金。4.未分配利潤(rùn)：幼兒園歷年累積未分配的利潤(rùn)。四、收入類1.保教費(fèi)收入：幼兒園收取的幼兒保育教育費(fèi)用。2.伙食費(fèi)收入：幼兒在園就餐的費(fèi)用收入。3.其他業(yè)務(wù)收入：如出租場(chǎng)地的收入等。五、成本類1.教育成本：包括教師工資、教學(xué)用品費(fèi)用、水電費(fèi)等與教育教學(xué)直接相關(guān)的成本。2.餐飲成本：幼兒伙食的原材料成本等。六、費(fèi)用類1.管理費(fèi)用：幼兒園行政管理部門為組織和管理教學(xué)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，如辦公費(fèi)、管理人員工資等。2.銷售費(fèi)用：為推廣幼兒園招生等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：幼兒園為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。幼兒園會(huì)計(jì)科目設(shè)置按目前相關(guān)法規(guī)，民辦幼兒園是公益性事業(yè)，屬于民辦非營(yíng)利性組織，因此民辦幼兒園執(zhí)行《民辦非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》。私立幼兒園既不是財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位，也不是民間非營(yíng)利組織，因此可以根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;也可以根據(jù)行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。(所用會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部、教育部關(guān)于印發(fā)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的通知)幼兒園主要會(huì)計(jì)科目如下：一、資產(chǎn)類101現(xiàn)金102銀行存款112應(yīng)收及暫付款115借出款120材料140固定資產(chǎn)二、負(fù)債類201借入款項(xiàng)212應(yīng)付及暫存款222應(yīng)交稅金三、凈資產(chǎn)類310固定基金320專用基金351經(jīng)營(yíng)結(jié)余352結(jié)余分配四、收入類431教育事業(yè)收入451經(jīng)營(yíng)收入471其他收入五、支出類521教育事業(yè)支出(含工資、職工福利費(fèi)、社保、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等)551經(jīng)營(yíng)支出幼兒園相關(guān)賬務(wù)處理1、支付教師工資(包含基本工資+津貼)借：事業(yè)支出——基本工資——津貼貸：現(xiàn)金2、支付教師房租費(fèi)用(房補(bǔ))借：事業(yè)支出——租賃費(fèi)貸：現(xiàn)金3、收取學(xué)生的入學(xué)費(fèi)用借：現(xiàn)金貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶4、支付職工工衣款項(xiàng)借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi)貸：現(xiàn)金5、退還學(xué)生的學(xué)費(fèi)借：應(yīng)繳財(cái)政專戶貸：現(xiàn)金6、支付電話補(bǔ)貼(話補(bǔ))借：事業(yè)支出——話補(bǔ)貸：現(xiàn)金7、支付水電費(fèi)用借：事業(yè)支出——水電費(fèi)貸：現(xiàn)金8、現(xiàn)