稅務(wù)會(huì)計(jì)核算綜合實(shí)訓(xùn)考核試卷

稅務(wù)會(huì)計(jì)核算綜合實(shí)訓(xùn)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪種情況下企業(yè)需要進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)整？（）

A.企業(yè)發(fā)生非經(jīng)常性損益

B.企業(yè)改變會(huì)計(jì)估計(jì)

C.企業(yè)收到政府補(bǔ)助

D.企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)

2.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中，以下哪項(xiàng)不屬于收入確認(rèn)的原則？（）

A.收入已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或可以可靠計(jì)量

B.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

C.收入的金額可以可靠地計(jì)量

D.收入的確認(rèn)應(yīng)兼顧稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

3.企業(yè)所得稅的稅率一般是多少？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.以下哪項(xiàng)支出不可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.稅收滯納金

C.罰款

D.利息支出

5.企業(yè)發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷，以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確？（）

A.攤銷年限不能超過(guò)10年

B.攤銷年限不能超過(guò)20年

C.攤銷年限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命確定

D.攤銷年限不能超過(guò)5年

6.企業(yè)所得稅中，以下哪種情況下可以申請(qǐng)稅收優(yōu)惠？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.高端制造業(yè)企業(yè)

D.所有企業(yè)

7.在稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中，以下哪項(xiàng)資產(chǎn)減值損失不允許稅前扣除？（）

A.存貨跌價(jià)損失

B.壞賬損失

C.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失

D.固定資產(chǎn)減值損失

8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，以下哪種情況下需要繳納營(yíng)業(yè)稅？（）

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

9.企業(yè)發(fā)生的職工薪酬，以下哪項(xiàng)支出不可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）

A.基本工資

B.獎(jiǎng)金

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.職工福利費(fèi)

10.以下哪種情況下企業(yè)需要補(bǔ)稅？（）

A.企業(yè)盈利

B.企業(yè)虧損

C.企業(yè)收入增加

D.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策到期

11.企業(yè)收到政府補(bǔ)助，以下哪種情況下不屬于不征稅收入？（）

A.政府為鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新給予的補(bǔ)助

B.政府為支持企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)給予的補(bǔ)助

C.政府為補(bǔ)償企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用給予的補(bǔ)助

D.政府為鼓勵(lì)企業(yè)安置就業(yè)給予的補(bǔ)助

12.企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組，以下哪種情況下不需要繳納增值稅？（）

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.存貨轉(zhuǎn)讓

D.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓

13.企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確？（）

A.可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B.超過(guò)同期銀行貸款利率的部分不允許扣除

C.按照實(shí)際利率計(jì)算扣除

D.按照固定利率計(jì)算扣除

14.以下哪種情況下企業(yè)需要進(jìn)行稅務(wù)登記？（）

A.設(shè)立新企業(yè)

B.企業(yè)變更名稱

C.企業(yè)申請(qǐng)稅務(wù)注銷

D.企業(yè)進(jìn)行年度匯算清繳

15.企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確？（）

A.可以在企業(yè)所得稅前全額扣除

B.需要在實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)才能扣除

C.按照一定比例計(jì)提扣除

D.不允許在企業(yè)所得稅前扣除

16.以下哪種情況下企業(yè)可以申請(qǐng)延期繳納稅款？（）

A.企業(yè)資金緊張

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難

C.企業(yè)遭遇自然災(zāi)害

D.企業(yè)申請(qǐng)稅收優(yōu)惠

17.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出，以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確？（）

A.可以在企業(yè)所得稅前全額扣除

B.按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除

C.按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除

D.不允許在企業(yè)所得稅前扣除

18.以下哪種情況下企業(yè)需要進(jìn)行稅務(wù)檢查？（）

A.企業(yè)申請(qǐng)稅收優(yōu)惠

B.企業(yè)發(fā)生重大稅收違法行為

C.企業(yè)進(jìn)行年度匯算清繳

D.企業(yè)變更稅務(wù)登記

19.企業(yè)所得稅中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.高端制造業(yè)企業(yè)

D.所有企業(yè)

20.以下哪種情況下企業(yè)需要繳納土地增值稅？（）

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.存貨轉(zhuǎn)讓

D.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)在稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中，以下哪些情況下不確認(rèn)收入？（）

A.收入尚未實(shí)現(xiàn)

B.收入的實(shí)現(xiàn)存在重大不確定性

C.收入金額無(wú)法可靠計(jì)量

D.收入與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)

2.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？（）

A.購(gòu)置固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用

B.正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的辦公費(fèi)用

C.非法支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

3.以下哪些屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)減值損失

B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷

C.稅收滯納金

D.營(yíng)業(yè)外收入

4.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些做法是合法的？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.虛假交易避稅

C.選擇合理的會(huì)計(jì)政策

D.人為推遲收入確認(rèn)時(shí)間

5.以下哪些情況下企業(yè)可以申請(qǐng)減免稅？（）

A.企業(yè)遭受自然災(zāi)害

B.企業(yè)為殘疾人提供就業(yè)崗位

C.企業(yè)為研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生支出

D.企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備發(fā)生支出

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？（）

A.銷售收入

B.投資收益

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.所得減免

7.以下哪些情況下企業(yè)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？（）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

8.以下哪些資產(chǎn)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除折舊？（）

A.辦公樓

B.生產(chǎn)線

C.專利權(quán)

D.存貨

9.以下哪些行為構(gòu)成偷稅？（）

A.隱瞞收入

B.虛假扣除

C.拖欠稅款

D.合法避稅

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出不可以在稅前扣除？（）

A.資本性支出

B.利息支出

C.罰款支出

D.捐贈(zèng)支出

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠政策

D.所有企業(yè)優(yōu)惠政策

12.企業(yè)在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，以下哪些情況下可以確認(rèn)成本費(fèi)用？（）

A.成本費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生

B.成本費(fèi)用金額可以可靠計(jì)量

C.成本費(fèi)用與收入相關(guān)

D.成本費(fèi)用與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)

13.以下哪些稅種屬于地方稅種？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

14.以下哪些情況下企業(yè)可以申請(qǐng)退稅？（）

A.多繳稅款

B.稅收優(yōu)惠政策到期

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求

15.企業(yè)在稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中，以下哪些情況下應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整？（）

A.會(huì)計(jì)政策變更

B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更

C.稅收法律法規(guī)變化

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整

16.以下哪些支出屬于企業(yè)研發(fā)支出？（）

A.新產(chǎn)品研發(fā)

B.技術(shù)改進(jìn)

C.市場(chǎng)調(diào)研

D.工藝改進(jìn)

17.以下哪些情況下企業(yè)需要繳納資源稅？（）

A.開(kāi)采礦產(chǎn)資源

B.排放污染物

C.使用水資源

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

18.以下哪些情況下企業(yè)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？（）

A.企業(yè)擁有土地使用權(quán)

B.企業(yè)出租土地使用權(quán)

C.企業(yè)購(gòu)置土地使用權(quán)

D.企業(yè)出售土地使用權(quán)

19.以下哪些情況下企業(yè)可以申請(qǐng)減免稅？（）

A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難

B.企業(yè)發(fā)生重大損失

C.企業(yè)為公益事業(yè)捐贈(zèng)

D.企業(yè)為安置殘疾人員提供就業(yè)

20.以下哪些屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本任務(wù)？（）

A.核算企業(yè)的涉稅收入和支出

B.計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.辦理企業(yè)的稅務(wù)登記和申報(bào)

D.對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和管理

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的______。（）

2.在我國(guó)，一般納稅人的增值稅稅率為_(kāi)_____。（）

3.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出，按照稅法規(guī)定可以加計(jì)______扣除。（）

4.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備，投資額的______可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納的稅種是______。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)支出不允許稅前扣除：______。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)______萬(wàn)元。（）

8.稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要任務(wù)是核算企業(yè)的涉稅收入、支出和______。（）

9.企業(yè)收到政府補(bǔ)助，如果屬于不征稅收入，則該項(xiàng)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)______。（）

10.企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組，涉及到股權(quán)變更時(shí)，一般不需要繳納______。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)所有企業(yè)都是相同的。（）

2.企業(yè)的所有支出都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。（）

3.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，可以在當(dāng)年一次性在稅前扣除。（）

4.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入和支出必須與稅法規(guī)定保持一致。（）

5.企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)，可以利用稅法的漏洞進(jìn)行避稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷，其攤銷年限由企業(yè)自行確定。（）

7.所有企業(yè)都可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）

8.企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納是每個(gè)企業(yè)的法定義務(wù)。（）

9.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)，可以完全依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而忽略稅法規(guī)定。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，企業(yè)有權(quán)拒絕提供相關(guān)稅務(wù)資料。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要區(qū)別，并說(shuō)明稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的作用。（10分）

2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？請(qǐng)舉例說(shuō)明稅務(wù)籌劃的具體應(yīng)用。（10分）

3.請(qǐng)闡述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些收入和支出項(xiàng)目，以及這些項(xiàng)目對(duì)納稅額的影響。（10分）

4.企業(yè)收到政府補(bǔ)助時(shí)，如何判斷該補(bǔ)助是否屬于不征稅收入？請(qǐng)結(jié)合稅法規(guī)定，分析政府補(bǔ)助的稅務(wù)處理方法。（10分）

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.D

3.A

4.B

5.C

6.A

7.C

8.A

9.D

10.D

11.B

12.A

13.B

14.D

15.B

16.C

17.A

18.C

19.D

20.A

二、多選題

1.ABC

2.AB

3.AC

4.AC

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.CD

9.ABC

10.AC

11.ABC

12.ABC

13.BC

14.A

15.ABC

16.ABCD

17.ACD

18.ABD

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.應(yīng)納稅所得額

2.17%

3.50%

4.一半

5.營(yíng)業(yè)稅

6.罰款支出

7.300

8.應(yīng)納稅額

9.稅前扣除

10.增值稅

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要區(qū)別在于核算目的和遵循的規(guī)則不同。稅務(wù)會(huì)計(jì)旨在計(jì)算應(yīng)納稅額，遵循稅法規(guī)定；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)旨在提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的作用包括合理避稅、稅務(wù)籌劃和確保稅務(wù)合規(guī)