做賬實操-蜂蜜加工廠的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-蜂蜜加工廠的賬務(wù)處理實例一、初始投資與固定資產(chǎn)購置1.股東投入資金500萬元用于蜂蜜加工廠成立。借：銀行存款5000000貸：實收資本50000002.購置加工設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)，價值300萬元。借：固定資產(chǎn)——加工設(shè)備及廠房3000000貸：銀行存款3000000二、原材料采購1.采購蜂蜜原料，價款為200萬元，增值稅稅率為9%。借：原材料2000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）180000貸：應(yīng)付賬款2180000三、生產(chǎn)過程與成本核算1.領(lǐng)用蜂蜜原料進行生產(chǎn)，價值180萬元。借：生產(chǎn)成本1800000貸：原材料18000002.支付生產(chǎn)工人工資，每月40萬元。借：生產(chǎn)成本400000貸：應(yīng)付職工薪酬4000003.車間發(fā)生水電費、設(shè)備折舊等制造費用，共計30萬元。借：制造費用300000貸：銀行存款（或累計折舊等）300000四、制造費用分配將制造費用分配到生產(chǎn)成本中，假設(shè)分配率為15%。借：生產(chǎn)成本45000（300000×15%）貸：制造費用45000五、產(chǎn)品完工入庫1.蜂蜜加工完成，總成本為224.5萬元，入庫。借：庫存商品——蜂蜜產(chǎn)品2245000貸：生產(chǎn)成本2245000六、銷售產(chǎn)品1.銷售蜂蜜產(chǎn)品，收入400萬元，增值稅稅率為13%。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）4520000貸：主營業(yè)務(wù)收入——蜂蜜銷售收入4000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5200002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營業(yè)務(wù)成本——蜂蜜銷售成本2245000貸：庫存商品——蜂蜜產(chǎn)品2245000七、固定資產(chǎn)折舊1.加工設(shè)備及廠房按直線法計提折舊，預(yù)計使用10年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值300萬元，則年折舊額為28.5萬元（3000000×(15%)÷10），每月折舊額為23750元。借：制造費用（或管理費用）23750貸：累計折舊23750八、稅費處理1.計算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月銷項稅額為52萬元，進項稅額為20萬元。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）320000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅3200002.計提附加稅費，如城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費共計32000元（320000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加32000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅等32000九、產(chǎn)品質(zhì)量問題處理1.因部分蜂蜜產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題，召回產(chǎn)品并進行處理，損失10萬元。借：營業(yè)外支出