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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-教育培訓企業(yè)的賬務處理分錄一、收取學費1.收到現金學費時：借：庫存現金貸：主營業(yè)務收入——學費收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（如果是一般納稅人）2.收到銀行轉賬學費時：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入——學費收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（如果是一般納稅人）二、支付教師薪酬1.計提教師工資時：借：主營業(yè)務成本——教師薪酬貸：應付職工薪酬——工資2.發(fā)放教師工資時：借：應付職工薪酬——工資貸：銀行存款/庫存現金應交稅費——個人所得稅（代扣代繳部分）其他應付款——社保（個人部分）、公積金（個人部分）三、支付房租1.每月計提房租時：借：主營業(yè)務成本——房租費用貸：其他應付款——房東名稱（或預提費用）2.支付房租時：借：其他應付款——房東名稱（或預提費用）貸：銀行存款四、購買教學用品1.購入教學用品時：借：庫存商品——教學用品貸：銀行存款/應付賬款2.領用時：借：主營業(yè)務成本——教學用品消耗貸：庫存商品——教學用品五、固定資產購置及折舊1.購置固定資產時：借：固定資產——設備名稱等貸：銀行存款2.每月計提折舊時：借：主營業(yè)務成本——折舊費貸：累計折舊六、廣告宣傳費用1.支付廣告宣傳費時：借：銷售費用——廣告宣傳費貸：銀行存款七、收到學員退費1.確認退費時：借：主營業(yè)務收入——學費收入（紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）（如果是一般納稅人）貸：銀行存款/庫存現金等八、繳納增值稅及附加稅1.繳納增值稅時：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款2.繳納附加稅時：借：稅金及附加貸：應交

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