納稅實(shí)務(wù)試卷綜合測(cè)試題AB卷2套及答案

第頁(yè)學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷（=4\*ROMANV卷）使用班級(jí)：命題教師：考核方式：考試時(shí)間：100分鐘題號(hào)一二三總分應(yīng)得分402040100實(shí)得分得分得分閱卷人一、單項(xiàng)選擇題：本題共20題，每題2分，共40分。1.下列稅種中，目前采用超率累進(jìn)稅率的是（）。A．個(gè)人所得稅B．城市維護(hù)建設(shè)稅C．土地增值稅D．增值稅2.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列油類產(chǎn)品中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A．人造石油B．汽油C．天然原油D．機(jī)油3.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A．城市的土地B．縣城的土地C．建制鎮(zhèn)的土地D．農(nóng)村的土地4.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．銷售收入B．利潤(rùn)總額C．所得額D．增值額5.某公司一幢房產(chǎn)的原值是5000萬(wàn)元，該房產(chǎn)已提取的折舊額是1000萬(wàn)元，該房產(chǎn)的重新評(píng)估價(jià)值是6000萬(wàn)元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%。該公司該房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是（）萬(wàn)元。A.3500B.4000C.5000D.60006.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．整備質(zhì)量噸位數(shù)B．凈噸位數(shù)C．輛數(shù) D．原始價(jià)值7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是（）。A．以高級(jí)轎車換取房屋B．購(gòu)買高級(jí)轎車C．拍賣超豪華小汽車D．等價(jià)交換土地使用權(quán)8.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．當(dāng)期實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額B．當(dāng)期應(yīng)納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額C．包括“增值稅、消費(fèi)稅”的罰款D．包括“增值稅、消費(fèi)稅”加收的滯納金9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。A．合同的鑒定人B．合同的簽訂人C．合同的代理人D．合同的擔(dān)保人10.甲公司購(gòu)進(jìn)一輛新小汽車，支付的含增值稅價(jià)款為113000元，已知增值稅稅率為13%，車輛購(gòu)置稅的稅率10%，該公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅為（）元。A.11300B.10000C.10272.72D.12988.511.某商業(yè)零售企業(yè)為按月納稅的增值稅小規(guī)模納稅人。2019年6月銷售商品收入113300元（含增值稅）。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為3%。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A．3504.12 B．3007.96 C．3300 D．339912.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批服裝制造成本是10萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該服裝廠當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)為12萬(wàn)元，則計(jì)征增值稅的銷售額為（）萬(wàn)元。A．10B．10.9 C．12D．1113.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A．自來水B．醬油C．礦泉水D．酒14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，關(guān)于繳納消費(fèi)稅的下列表述中，正確的是（）。A．視同銷售納稅B．于移送使用時(shí)納稅C．按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D．不納稅15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限為（）。

A．次日起7日內(nèi)B．之日起7日內(nèi)C．次日起15日內(nèi)D．之日起15日內(nèi)16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各單位中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A．外商投資企業(yè)B．私營(yíng)有限責(zé)任公司C．有經(jīng)營(yíng)所得的事業(yè)單位D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅額中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得從收入額中扣除的是（）。A．增值稅稅額 B．消費(fèi)稅稅額 C．城市維護(hù)建設(shè)稅稅額 D．土地增值稅稅額18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A．年終加薪B．誤餐補(bǔ)助C．托兒補(bǔ)助費(fèi)D．獨(dú)生子女補(bǔ)貼19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（）。A．每年收入額B．每次收入額C．每季收入額D．每月收入額20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，非居民個(gè)人的下列所得在確認(rèn)收入額時(shí)，適用于減按70%計(jì)算的是（）。A．特許權(quán)使用費(fèi)所得B．稿酬所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得D．工資、薪金所得得分得分閱卷人二、多項(xiàng)選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。1.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A．比例稅率B．定額稅率C．超額累進(jìn)稅率D．超率累進(jìn)稅率2.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A．載客汽車 B．載貨汽車 C．摩托車 D．電動(dòng)自行車3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A．糧食白酒B．卷煙C．煙絲D．高檔手表4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的有（）。A．合伙企業(yè)中的自然合伙人B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人C．個(gè)體工商戶 D．一人有限責(zé)任公司5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，適用超額累進(jìn)稅率的有（）。A．綜合所得B．經(jīng)營(yíng)所得C．偶然所得D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。A．汽車B．排氣量超過150毫升的摩托車C．農(nóng)用運(yùn)輸車D．火車7.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A．房產(chǎn)余值B．房產(chǎn)租金收入C．房產(chǎn)市價(jià)D．房產(chǎn)原值8.甲和乙簽訂借款合同，丙是合同的擔(dān)保人，丁是合同的鑒定人，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（）。A．甲B．乙C．丙D．丁9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“銷售貨物”繳納增值稅的有（）。A．銷售電力 B．銷售熱力 C．銷售專利技術(shù) D．銷售房地產(chǎn)10.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A．土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B．房屋買賣C．房屋互換D．國(guó)有土地使用權(quán)的出讓得分閱卷人三、業(yè)務(wù)題：得分閱卷人（一）某公司為增值稅一般納稅人，2021年6月銷售鋼材一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額90000元、稅額11700元；另開具增值稅普通發(fā)票，加稅合計(jì)收取包裝費(fèi)1130元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元、稅率13%。要求：計(jì)算該公司6月銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。（二）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月10日向某大型商場(chǎng)銷售高檔化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額為50萬(wàn)元；6月18日向某單位銷售高檔化妝品一批，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額為5.65萬(wàn)元；6月25日購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元。已知：化妝品增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。要求：計(jì)算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。（三）魯中地區(qū)一家機(jī)械制造企業(yè)，2020年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1900萬(wàn)元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的未經(jīng)核定的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元等。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；企業(yè)以前年度無未彌補(bǔ)虧損。要求：計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。（四）中國(guó)境內(nèi)高校教師李某2020年收入如下。(1)全年工資收入96000元，李某每月繳納三險(xiǎn)一金1600元。(2)3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入25000元。(3)4月外出講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬收入5000元。(4)9月出版專著一部，取得稿酬收入30000元。已知：以上收入均為稅前收入；李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨(dú)生子女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué)三年級(jí)；李某父母均已年過60歲。李某夫婦約定由李某扣除貸款和子女教育費(fèi)；居民個(gè)人綜合所得適用個(gè)人所得稅稅率見下表。 個(gè)人所得稅稅率表（居民個(gè)人綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分3

02超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920要求：計(jì)算李某2020年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。PAGEPAGE4學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷（=4\*ROMANV卷）使用班級(jí)：命題教師：考核方式：考試時(shí)間：100分鐘題號(hào)一二三總分應(yīng)得分402040100實(shí)得分得分閱卷人一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920答案得分閱卷人二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）題號(hào)12345678910答案得分閱卷人三、業(yè)務(wù)題（每題10分，共40分）（一）請(qǐng)寫出計(jì)算過程1.銷項(xiàng)稅額=2.進(jìn)項(xiàng)稅額=3.應(yīng)納增值稅額=（二）請(qǐng)寫出計(jì)算過程1.應(yīng)納增值稅稅額=2.應(yīng)納增值稅稅額=（三）請(qǐng)寫出計(jì)算過程1.2020年利潤(rùn)總額＝2.免稅收入＝3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額＝4.工資三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整額＝5.提取準(zhǔn)備金支出調(diào)整額＝6.稅收滯納金調(diào)整額＝7.2020年應(yīng)納稅所得額＝8.2020年應(yīng)納所得稅稅額＝（四）請(qǐng)寫出計(jì)算過程1.綜合所得包括哪些所得：2.收入額＝3.全年減除費(fèi)用＝4.專項(xiàng)扣除＝5.專項(xiàng)附加扣除＝6.應(yīng)納稅所得額＝7.綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝XX職業(yè)學(xué)院XXXX-XXXX學(xué)年第X學(xué)期《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷答案（=4\*ROMANV卷）一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）題號(hào)12345678910答案CCDDAAAABB題號(hào)11121314151617181920答案CCDDDDAABB二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）題號(hào)12345678910答案ABCDABCABABCABABCABABCABABCD三、業(yè)務(wù)題（每題10分，共40分）（一）1.銷項(xiàng)稅額=[90000+1130÷（1+13％）]×13%=11830（元）4分